養(yǎng)老機構(gòu)運營成本核算的關鍵指標

1、教育部老年服務與管理專業(yè)教學資源庫教育部老年服務與管理專業(yè)教學資源庫第1頁/共12頁養(yǎng)老服務機構(gòu)運營成本核算的關鍵指標養(yǎng)老機構(gòu)經(jīng)營管理教育部老年服務與管理專業(yè)教學資源庫教育部老年服務與管理專業(yè)教學資源庫教育部老年服務與管理專業(yè)教學資源庫教育部老年服務與管理專業(yè)教學資源庫第2頁/共12頁養(yǎng)老機構(gòu)成本核算的關鍵指標 同學們，養(yǎng)老機構(gòu)的運營，要充分考慮成本核算，其關鍵指標主要包含以下幾個方面：（1）租金（含折舊、攤銷、管理費）（2）人工成本4、按部門核算：床位費、餐費、服務費、醫(yī)療費1、每床位投資額（每平米投資額）2、每床收入、費用、利潤3、入住率盈虧平衡點5、各項支出占總支出比率、占總收入比率（2

2、）人工成本6、投資回收期、投資回報率7、綜合效益評估教育部老年服務與管理專業(yè)教學資源庫教育部老年服務與管理專業(yè)教學資源庫教育部老年服務與管理專業(yè)教學資源庫教育部老年服務與管理專業(yè)教學資源庫第3頁/共12頁1、每床位投資額（每平米投資額） 每床位投資額，可以橫向比較機構(gòu)裝修改造、固定資產(chǎn)等硬件設施投入，除以總床位數(shù)，折合成每床位的投資。 同一時期的橫向數(shù)據(jù)，可以代表一家機構(gòu)硬件方面的“高端”、“中高端”、“中端”等定位。 需要注意的是，這個數(shù)據(jù)往往三到五年，就會有明顯變化。養(yǎng)老機構(gòu)成本核算的關鍵指標教育部老年服務與管理專業(yè)教學資源庫教育部老年服務與管理專業(yè)教學資源庫教育部老年服務與管理專業(yè)教學資

3、源庫教育部老年服務與管理專業(yè)教學資源庫第4頁/共12頁1、每床位投資額（每平米投資額） 比如，五年前，在北京，每床位投資額10萬元以上，相對屬于“高端”的定位，510萬元，屬于中高端定位，25萬元，屬于比較低的投資額。 但今天，相對比較，510萬元，可能只能算是中端到中高端定位了。養(yǎng)老機構(gòu)成本核算的關鍵指標教育部老年服務與管理專業(yè)教學資源庫教育部老年服務與管理專業(yè)教學資源庫教育部老年服務與管理專業(yè)教學資源庫教育部老年服務與管理專業(yè)教學資源庫第5頁/共12頁2、每床收入、費用、利潤 將全部收入、費用和利潤，除以總床位數(shù)，得到每床指標。 養(yǎng)老機構(gòu)的全部利潤，都從床位中來，所以，每床指標的計算，可以

4、直觀看出每個床位的運營成果。養(yǎng)老機構(gòu)成本核算的關鍵指標教育部老年服務與管理專業(yè)教學資源庫教育部老年服務與管理專業(yè)教學資源庫教育部老年服務與管理專業(yè)教學資源庫教育部老年服務與管理專業(yè)教學資源庫第6頁/共12頁3、入住率盈虧平衡點 機構(gòu)盈虧平衡點的計算，是指機構(gòu)達到入住多少老人，可以覆蓋日常所有固定成本。除以總床位數(shù)，即是盈虧平衡點入住率。 通常，行業(yè)內(nèi)的通用數(shù)據(jù)是7080%入住率，機構(gòu)即達到盈虧平衡點。這個入住率之上，可以產(chǎn)生利潤。養(yǎng)老機構(gòu)成本核算的關鍵指標教育部老年服務與管理專業(yè)教學資源庫教育部老年服務與管理專業(yè)教學資源庫教育部老年服務與管理專業(yè)教學資源庫教育部老年服務與管理專業(yè)教學資源庫第7

5、頁/共12頁4、按部門核算：床位費、餐費、服務費、醫(yī)療費 按部門核算的意義在于，可以衡量各個部門的運營效率。 通常，養(yǎng)老機構(gòu)的餐費是“一進一出”，即餐費收入全部用于餐飲成本支出（包括材料費、能源費、餐飲部門員工工資、耗材費等）。養(yǎng)老機構(gòu)成本核算的關鍵指標教育部老年服務與管理專業(yè)教學資源庫教育部老年服務與管理專業(yè)教學資源庫教育部老年服務與管理專業(yè)教學資源庫教育部老年服務與管理專業(yè)教學資源庫第8頁/共12頁4、按部門核算：床位費、餐費、服務費、醫(yī)療費 服務費收入，指從老人收取的“服務費”或“護理費”，減去服務人員工資、管理人員工資。 床位費收入，則用于收回固定資產(chǎn)折舊、租金等成本。如果這塊成本控制

6、較好，則會產(chǎn)生盈余。養(yǎng)老機構(gòu)成本核算的關鍵指標教育部老年服務與管理專業(yè)教學資源庫教育部老年服務與管理專業(yè)教學資源庫教育部老年服務與管理專業(yè)教學資源庫教育部老年服務與管理專業(yè)教學資源庫第9頁/共12頁5、各項支出占總支出比率、占總收入比率 將養(yǎng)老機構(gòu)的成本費用的各項支出與總收入相除，就得出了各項支出占總收入比率。 計算這一比率的意義在于，有行業(yè)性數(shù)據(jù)可以橫向比較。 通常，日本養(yǎng)老機構(gòu)的租金（管理費、承包費）占總收入比率為1/3，員工成本占總收入5060%。我國目前租金成本較高，占總收入比率甚至超過50%，員工成本占40%50%，所以盈利性較差。養(yǎng)老機構(gòu)成本核算的關鍵指標教育部老年服務與管理專業(yè)教學資源庫教育部老年服務與管理專業(yè)教學資源庫教育部老年服務與管理專業(yè)教學資源庫教育部老年服務與管理專業(yè)教學資源庫第10頁/共12頁6、投資回收期、投資回報率 投資回收期的計算，單位為年，是將每年的凈現(xiàn)金流量（凈利潤+折舊），累計到與投資額相等的年份。 是做養(yǎng)老投資可行性分析最直觀、也是最常用的一個指標。養(yǎng)老機構(gòu)成本核算的關鍵指標教育部老年服務與管理專業(yè)教學資源庫教育部老年服務與管理專業(yè)教學