2016會(huì)計(jì)繼續(xù)教育考試(考試內(nèi)容+答案)(共8頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上綜合考試（企業(yè)類）一、單選題1、企業(yè)持報(bào)稅盤，身份證以及發(fā)票專用章到稅務(wù)機(jī)關(guān)可一次購買100份普通發(fā)票和（）份專用發(fā)票。 A、15   B、25   C、35   D、45  【正確答案】B【您的答案】B    正確【答案解析】暫無2、某小規(guī)模納稅人提供交通運(yùn)輸服務(wù)，當(dāng)月取得收入15.45元，發(fā)生運(yùn)輸成本5萬元。該小規(guī)模納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額為（ ）元。 A、0.45  

2、60;B、0.15   C、0.35   D、0.75  【正確答案】A【您的答案】A    正確【答案解析】應(yīng)納稅額=15.45÷（13%）×3%=0.45（萬元）3、A公司賒銷商品一批，按價(jià)目表的價(jià)格計(jì)算，貨款金額總計(jì)元，給買方的商業(yè)折扣為10%，適用增值稅稅率為17%，款項(xiàng)尚未收到，則A公司應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)收賬款為（）。元。 A、90000   B、   C、  &#

3、160;D、  【正確答案】D【您的答案】D    正確【答案解析】應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)收賬款=×（1+17%）×90%=（元）借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 90000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 153004、輔導(dǎo)期一般納稅人每月增購專用發(fā)票前必須依據(jù)上一次已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額的（）預(yù)繳增值稅。 A、1%   B、2%   C、3%   D、5%  【正確答案】C【您的答案】C &#

4、160;  正確【答案解析】暫無5、現(xiàn)金折扣不得從銷售額中扣除，實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入（）。 A、管理費(fèi)用   B、財(cái)務(wù)費(fèi)用   C、銷售費(fèi)用   D、主營業(yè)務(wù)成本  【正確答案】B【您的答案】B    正確【答案解析】現(xiàn)金折扣不得從銷售額中扣除，實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”。6、固定資產(chǎn)凈值是（）。 A、原值-累計(jì)折舊   B、累計(jì)折舊+固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備  

5、0;C、原值-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備   D、原值-累計(jì)折舊-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備  【正確答案】A【您的答案】A    正確【答案解析】固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)凈值，是指納稅人根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度計(jì)提折舊或攤銷后的余額。7、下列屬于可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。 A、向消費(fèi)者個(gè)人銷售服務(wù)   B、向消費(fèi)者個(gè)人銷售無形資產(chǎn)   C、適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為   D、向企業(yè)銷售服務(wù)  【正確答

6、案】D【您的答案】D    正確【答案解析】向企業(yè)銷售服務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票。8、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的稅率為17%，該企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品1000件（成本單價(jià)100元，單位售價(jià)150元）通過減災(zāi)委員會(huì)向地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)，則該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額為（）元。 A、17000   B、25000   C、25500   D、35500  【正確答案】C【您的答案】A【答案解析】對(duì)外捐贈(zèng)賬務(wù)處理：借：營業(yè)外支出捐贈(zèng)支出貸：庫存商品

7、0; 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 25500（1000×150×17%）9、某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年1月取得零售收入15.45萬元，則該商店1月應(yīng)繳納增值稅稅額為（）萬元。 A、0.15   B、0.25   C、0.35   D、0.45  【正確答案】D【您的答案】D    正確【答案解析】1月不含稅銷售額=15.45/（1+3%）=15萬元），1月應(yīng)繳納增值稅稅額=15×3%=0.4

8、5（萬元）。10、一般納稅人銷售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，按照（）的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。 A、1%   B、4%   C、5%   D、10%  【正確答案】C【您的答案】C    正確【答案解析】一般納稅人銷售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)適用一般計(jì)稅方法，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該

9、項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額，按照5%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。二、多選題1、下列各項(xiàng)中，關(guān)于“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”的明細(xì)專欄，說法正確的有（）。 A、進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物或接受加工修理勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)所支付或者承擔(dān)的增值稅稅額   B、“銷項(xiàng)稅額”專欄核算納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算的增值稅稅額   C、“已交稅金”專欄記錄企業(yè)本期（月）應(yīng)交而實(shí)際已交納的 增值稅額   D、企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)

10、生非常損失時(shí)，其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目核算  【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD    正確【答案解析】暫無2、一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為（）。 A、應(yīng)納稅額當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額   B、應(yīng)納稅額當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期銷項(xiàng)稅額   C、應(yīng)納稅額當(dāng)期銷售額×征收率-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額   D、應(yīng)納稅額當(dāng)期銷售額×適用稅率-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額  【正確答案】AD

11、【您的答案】AD    正確【答案解析】暫無3、稅控系統(tǒng)的維護(hù)包括（）。 A、數(shù)據(jù)遷移   B、數(shù)據(jù)備份   C、打印定位   D、系統(tǒng)重置  【正確答案】ABC【您的答案】ABC    正確【答案解析】稅控系統(tǒng)的維護(hù)包括：數(shù)據(jù)遷移、數(shù)據(jù)備份、打印定位。4、下列各項(xiàng)中，關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣，說法正確的有（）。 A、開具錯(cuò)誤的增值稅發(fā)票不允許抵扣   B、

12、虛開的增值稅專用發(fā)票可以抵扣   C、匯總開具增值稅發(fā)票，沒有銷售清單不能抵扣   D、對(duì)開增值稅專用發(fā)票不允許抵扣  【正確答案】ACD【您的答案】ACD    正確【答案解析】選項(xiàng)B，虛開的增值稅專用發(fā)票不得抵扣。5、下列各項(xiàng)中，屬于不得領(lǐng)購專用發(fā)票的情形的有（）。 A、私開、私印增值稅專用發(fā)票，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的   B、有稅收征管法規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的   C、

13、未按規(guī)定開具保管增值稅專用發(fā)票，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的   D、會(huì)計(jì)核算不健全，不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的  【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD    正確【答案解析】上述均屬于不得領(lǐng)購專用發(fā)票的情形。6、以下屬于增值稅征稅范圍的有（ ）。 A、銷售貨物   B、銷售不動(dòng)產(chǎn)   C、提供電信服務(wù)   D、提供建筑服務(wù) &

14、#160;【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD    正確【答案解析】銷售貨物、銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供電信服務(wù)和提供建筑服務(wù)均屬于增值稅征稅范圍。7、下列各項(xiàng)中，屬于取得不動(dòng)產(chǎn)的方式的有（）。 A、直接購買   B、接受捐贈(zèng)   C、接受投資入股   D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目  【正確答案】ABC【您的答案】ABC    正確【答案解析】取得不動(dòng)產(chǎn)，包括以直接購買、接受捐贈(zèng)、接受投資入

15、股、自建以及抵債等各種形式取得不動(dòng)產(chǎn)，不包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目。8、下列各項(xiàng)中，關(guān)于負(fù)數(shù)（藍(lán)字）發(fā)票及紅字發(fā)票信息表的開具，說法正確的有（）。 A、當(dāng)跨月不能作廢發(fā)票時(shí)，才進(jìn)行負(fù)數(shù)（紅字）發(fā)票的開具   B、紅字發(fā)票信息表，可以由購方發(fā)起開具，也可以由銷方發(fā)起開具   C、對(duì)于增值稅普通發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，在開具負(fù)數(shù)（紅字）發(fā)票時(shí)，不需要“紅字發(fā)票信息表”，銷方直接開具即可   D、對(duì)于增值稅專用發(fā)票和貨物運(yùn)輸專用發(fā)票，在開具負(fù)數(shù)（紅字）發(fā)票前，必須取得對(duì)應(yīng)的稅局已經(jīng)審核通

16、過的“紅字發(fā)票信息表”，銷方才能據(jù)此開具負(fù)數(shù)（紅字）發(fā)票  【正確答案】ABCD【您的答案】AD【答案解析】暫無9、以下屬于增值稅的納稅人的有（ ）。 A、企業(yè)   B、事業(yè)單位   C、個(gè)體工商戶   D、行政單位  【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD    正確【答案解析】在中華人民共和國境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)（以下稱應(yīng)稅行為）的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人，應(yīng)當(dāng)按照本辦法繳納增值稅，

17、不繳納營業(yè)稅。單位，是指企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會(huì)團(tuán)體及其他單位。個(gè)人，是指?jìng)€(gè)體工商戶和其他個(gè)人。10、增值稅普通發(fā)票的防偽措施包括（）。 A、監(jiān)制章專用發(fā)紅熒光油墨防偽   B、稅徽無色熒光油墨防偽   C、微縮文字防偽   D、指紋識(shí)別防偽  【正確答案】ABC【您的答案】A【答案解析】選項(xiàng)D不屬于增值稅普通發(fā)票的防偽措施。三、判斷題1、一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在確定應(yīng)稅服務(wù)銷售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，必須在首次申報(bào)前到

18、國稅局辦理稅收優(yōu)惠政策備案，沒有備案將無法申報(bào)。（） 對(duì)    錯(cuò)  【正確答案】對(duì)【您的答案】對(duì)    正確【答案解析】該表述正確。2、2016年5月1日，全行業(yè)營改增，即試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)。（） 對(duì)    錯(cuò)  【正確答案】對(duì)【您的答案】對(duì)    正確【答案解析】暫無3、輔導(dǎo)期一般納稅人領(lǐng)購的專用發(fā)票未使用完而再次領(lǐng)購的，主管國稅機(jī)關(guān)發(fā)售專用

19、發(fā)票的份數(shù)必須超過核定的每次領(lǐng)購專用發(fā)票份數(shù)與未使用完的專用發(fā)票份數(shù)的差額。（） 對(duì)    錯(cuò)  【正確答案】錯(cuò)【您的答案】錯(cuò)    正確【答案解析】輔導(dǎo)期一般納稅人領(lǐng)購的專用發(fā)票未使用完而再次領(lǐng)購的，主管國稅機(jī)關(guān)發(fā)售專用發(fā)票的份數(shù)不得超過核定的每次領(lǐng)購專用發(fā)票份數(shù)與未使用完的專用發(fā)票份數(shù)的差額。4、抵減增值稅是指全部費(fèi)用（價(jià)稅合計(jì)）一起抵稅，與進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣是同一概念。（） 對(duì)    錯(cuò)  【正確答案】錯(cuò)【您的答案】錯(cuò)    正確【答案解析】抵減增值稅是指全部費(fèi)用（價(jià)稅合計(jì)）一起抵稅，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣指的是稅額部分的抵扣。5、進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物或接受加工修理勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)所支付或者承擔(dān)的增值稅稅額。（） 對(duì)    錯(cuò)  【正確答案】對(duì)【您的答案】對(duì)    正確【答案解析】暫無6、年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人（個(gè)體工商戶以外）按一般納稅人納稅。（） 對(duì)   &