2011初級經(jīng)濟法其他相關稅收法律制度習題精編

1、第五章 其他相關稅收法律制度一、單項選擇題1.下列關于房產(chǎn)稅的說法，表述不正確的是（）。 A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅 B.納稅單位無租使用免稅單位的房產(chǎn)，應由使用人代為繳納房產(chǎn)稅 C.對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由實際經(jīng)營（包括自營和出租）的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅 D.融資租賃期內(nèi)房產(chǎn)稅的納稅人，出租人為納稅義務人 2.某企業(yè)以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與利潤分紅，共擔風險，以（）為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。 A.取得的分紅 B.房產(chǎn)市值 C.房產(chǎn)凈值 D.房產(chǎn)余值 3.韓某擁有兩處房產(chǎn)，一處原值60萬元的房產(chǎn)供自己及家人居住，另一處原值20萬元的房產(chǎn)一直閑置，于20

2、09年7月1日出租給王某居住，按市場價每月取得租金收入1200元，當?shù)剡m用的扣除比例是20%，韓某當年應繳納的房產(chǎn)稅為（ ）元。 A.288 B.576 C.864 D.1152 4.根據(jù)房產(chǎn)稅暫行條例的規(guī)定，下列各項中，不符合房產(chǎn)稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的是（ ）。 A.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起，繳納房產(chǎn)稅 B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之月起，繳納房產(chǎn)稅 C.納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅 D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅 5.下列屬于契稅納稅義務人的有（）。 A.土地、房屋抵債的抵債方 B.房屋

3、贈與中的受贈方 C.房屋贈與中的贈與方 D.土地、房屋投資的投資方 6.某公司2009年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務，并已辦理了相關手續(xù)。第一筆業(yè)務換出的房產(chǎn)價值500萬元，換進的房產(chǎn)價值800萬元，并向對方支付差額300萬元；第二筆業(yè)務換出的房產(chǎn)價值600萬元，換進的房產(chǎn)價值200萬元，并收取差額400萬元。已知當?shù)厝嗣裾?guī)定的契稅稅率為3，該公司該兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務應繳納契稅（ ）。 A.0萬元 B.9萬元 C.18萬元 D.33萬元 7.根據(jù)契稅暫行條例的規(guī)定，可以享受免征契稅優(yōu)惠待遇的是（）。 A.城鎮(zhèn)職工購買公有住房的 B.國家機關承受房屋用于對外從事飯店經(jīng)營的 C.納稅人開采荒地修建工廠

4、D.因不可抗力滅失住房而重新購買住房的 8.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于載貨汽車計稅依據(jù)的是（）。 A.排氣量 B.自重噸位 C.凈噸位 D.購置價格 9.某小型運輸公司擁有并使用以下車輛：農(nóng)業(yè)機械部門登記的拖拉機5輛，自重噸位為2噸；自重5噸的載貨卡車10輛；自重噸位為4噸的汽車掛車5輛。當?shù)卣?guī)定，載貨汽車的車輛稅額為60元/噸，該公司當年應納車船稅為（）。 A.3900元 B.4020元 C.4200元 D.4260元 10. 幾個單位共同擁有一塊土地使用權，則城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為（ ）。 A.其中實際占用土地面積最大的單位 B.稅務機關核定的單位 C.協(xié)商確定納稅人

5、 D.對這塊土地擁有使用權的每一個單位 11.某企業(yè)2009年實際占地面積為2000平方米，2009年4月該企業(yè)為擴大生產(chǎn)，根據(jù)有關部門的批準，新征用非耕地3000平方米。該企業(yè)所處地段適用年稅額5元/平方米。該企業(yè)2009年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）。 A.1萬元 B.5萬元 C.2萬元 D.5萬元 12.下列各項中，應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。 A.軍隊用于出租的土地 B.寺廟內(nèi)宗教人員的宿舍用地 C.財政撥付事業(yè)經(jīng)費單位的員工食堂用地 D.市人民政府辦公用地 13.新征用耕地應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，其納稅義務發(fā)生時間是（）。 A.自批準征用之日起滿3個月 B.自批準征用之日起滿6個月

6、C.自批準征用之日起滿1年 D.自批準征用之日起滿2年 14.載有適用不同稅目稅率經(jīng)濟事項的同一憑證，如未分別記載金額，應（ ）征收印花稅。 A.從低適用稅率 B.從高適用稅率 C.按各稅率平均值 D.按雙方協(xié)商確定稅率 15.某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬元。施工期間， 該建筑公司又將其中價值800萬元的安裝工程分包給乙企業(yè)，并簽訂分包合同。該建筑公司上述合同應繳納印花稅( )萬元。 A.1.79 B.1.80 C.2.03 D.2.04 16.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于資源稅納稅人的是（）。 A.生產(chǎn)人造石油的股份制企業(yè) B.生產(chǎn)鹽的國有企業(yè) C

7、.生產(chǎn)煤炭制品的集體企業(yè) D.進口有色金屬礦的私營企業(yè) 17.某獨立礦山2009年4月到外地收購未稅銅礦石7萬噸，該7萬噸銅礦石適用()。 A.礦產(chǎn)品原產(chǎn)地的單位稅額 B.本單位應稅產(chǎn)品的單位稅額 C.礦產(chǎn)品收購地的單位稅額 D.稅務機關核定的單位稅額 18.對于連續(xù)加工前無法正確計算原煤移送使用量的煤炭，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，以加工產(chǎn)品的( )作為資源稅的課稅數(shù)量。 A.實際銷量 B.實際使用量 C.選礦比折算的原礦量 D.實際銷量和自用量折算的原煤量 19.某油田2009年3月份生產(chǎn)銷售原油5萬噸，銷售人造石油2萬噸，銷售與原油同時開采的天然氣2000萬立方米。已知該油田適用的單位稅額

8、為8元，油田鄰近的石油管理局規(guī)定天然氣的適用稅額為5元/千立方米。油田2009年3月份應繳納的資源稅稅額為()萬元。 A.40 B.49 C.41 D.50 20.某煤礦2009年10月份生產(chǎn)銷售原煤10萬噸；地面抽采煤層氣5000萬立方米，本月全部銷售。已知該煤礦適用的單位稅額為1.5元/噸，煤礦鄰近的某石油管理局天然氣的單位稅額為8元/千立方米，該煤礦10月份應納的資源稅稅額為()萬元。 A.55 B.40 C.15 D.25 21.下列各項中，應當征收土地增值稅的是()。 A.公司與公司之間互換房產(chǎn) B.房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn) C.兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn) D.雙方合作建房后按

9、比例分配自用房產(chǎn) 22.下列各項中，需要繳納土地增值稅的是( ）。 A.外國駐華機構購買土地使用權 B.某地方政府轉讓國有土地使用權 C.土地使用權的出讓 D.土地使用權所有人將房屋產(chǎn)權贈與直系親屬 23.土地增值稅的計稅依據(jù)是納稅人轉讓房地產(chǎn)所取得的（ ）。 A.收入總額 B.增值額 C.扣除項目金額 D.增值額與扣除項目金額的差額 24.根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于超率累進稅率的是（）。 A.資源稅 B.城鎮(zhèn)土地使用稅 C.車輛購置稅 D.土地增值稅 25.2009年5月，某國有企業(yè)轉讓2007年5月在市區(qū)購置的一棟辦公樓，取得收入10000萬元，購買時價款8000萬元，簽訂產(chǎn)

10、權轉移書據(jù)，相關稅費115萬元。辦公樓經(jīng)稅務機關認定的重置成本價為12000萬元，成新率70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時計算的增值額為()。 A.400萬元 B.1485萬元 C.1490萬元 D.200萬元 26.某生產(chǎn)企業(yè)2009年轉讓棟二十世紀末建造的辦公樓，取得轉讓收入400萬元，繳納相關稅費共計25萬元。該辦公樓原造價300萬元，如果按現(xiàn)行市場價的材料、人工費計算，建造同樣的辦公樓需800萬元，該辦公樓經(jīng)評估還有四成新。該企業(yè)轉讓辦公樓繳納的土地增值稅為（ ）萬元。 B.22.5 C.25.5 D.14.5 27.李某2009年3月轉讓其2007年1月購買的一處住房，取得轉讓收入50

11、萬元，繳納相關稅費5萬元，購入時價格30萬元。本次轉讓中李某應繳納土地增值稅（）。 A.0 B.3 C.4.5 D.5 28.土地增值稅的納稅人轉讓的房地產(chǎn)坐落在兩個或兩個以上地區(qū)的，應向( )主管稅務機關申報納稅。 A.房地產(chǎn)坐落地的一方 B.房地產(chǎn)坐落地的各方 C.固定選擇的一至兩方 D.房地產(chǎn)坐落地各方的共同上級 二、多項選擇題1.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的是（）。 A.產(chǎn)權屬于國家所有的房屋，國家為納稅人 B.產(chǎn)權屬于集體所有的房屋，該集體單位為納稅人 C.產(chǎn)權屬于個人所有的營業(yè)用房屋，該個人為納稅人 D.產(chǎn)權出典的房屋，出典人為納稅人 2.下列有關

12、房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)說法正確的有（ ）。 A.融資租賃房屋的，以房產(chǎn)原值計稅 B.聯(lián)營投資房產(chǎn)，共擔投資風險的，以房產(chǎn)余值計稅 C.出租房產(chǎn)的，出租人以租金計稅 D.租入房產(chǎn)的，承租人以租金計稅 3.下列各項中，經(jīng)財政部批準可以暫免征收房產(chǎn)稅的有（）。 A.房管部門向居民出租的公有住房 B.文化體育單位對外出租的住房 C.企業(yè)向職工出租的單位自有住房 D.個人對外出租的自有住房 4.根據(jù)契稅暫行條例的規(guī)定，下列行為中，不需繳納契稅的有（ ）。 A.出租房屋 B.以獲獎方式取得房屋所有權 C.購置房屋取得所有權 D.房屋交換且價格相等 5. 對于下列（）情況，征收機關可以參照市場價格核定契稅的計稅依

13、據(jù)。 A.甲、乙雙方交換的房屋價格差額明顯不合理且沒有正當理由 B.老華僑馬某贈與家鄉(xiāng)某企業(yè)一幢樓房 C.小王出賣一套房子給小紅，因兩人私交甚好，所以成交價格明顯低于市場價格 D.某學校以明顯低于市場的價格購買一棟教學樓 6.甲企業(yè)將原值28萬的房產(chǎn)評估作價30萬元投資乙企業(yè)，乙企業(yè)辦理產(chǎn)權登記后又將該房產(chǎn)以40萬元價格售與丙企業(yè)，當?shù)仄醵惗惵?%，則下列說法正確的有（）。 A.乙企業(yè)繳納契稅0.84萬元 B.乙企業(yè)繳納契稅0.9萬元 C.丙企業(yè)繳納契稅0.9萬元 D.丙企業(yè)繳納契稅1.2萬元 7.下列各項中，可依法減免契稅的有（）。 A.某市人民醫(yī)院購買的醫(yī)療大樓 B.老王承受一片荒山土地使

14、用權，用于開發(fā)果園 C.小紅家為改善住房條件而新買的商品房 D.某大廈剛收購的營業(yè)大樓 8.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，符合車船稅有關規(guī)定的有（ ）。 A.摩托車，以“每輛”為計稅依據(jù) B.載客汽車，以“自重每噸”為計稅依據(jù) C.載貨汽車，以“自重每噸”為計稅依據(jù) D.船舶，以“凈噸位”為計稅依據(jù) 9.下列屬于車船稅免稅項目的有（）。 A.在農(nóng)業(yè)（農(nóng)業(yè)機械）部門登記為拖拉機的車輛 B.非機動車船（不包括非機動駁船） C.設有固定裝置的非運輸車輛 D.軍隊、武警專用的車船 10.以下對車船稅的理解正確的有（）。 A.車船稅的納稅義務發(fā)生時間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書

15、所記載日期的次月 B.車船的所有人或者管理人未繳納車船稅的，使用人應當代為繳納車船稅 C.從事機動車交通事故責任強制保險業(yè)務的保險機構為機動車車船稅的扣繳義務人，應當依法代收代繳車船稅 D.稅務機關付給扣繳義務人代收代繳手續(xù)費的標準由國務院財政部門、稅務主管部門制定 11.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人通常包括（）。 A.擁有土地使用權的單位和個人 B.擁有土地使用權的單位和個人不在土地所在地的，土地實際使用人和代管人 C.土地使用權未確定或權屬糾紛未解決時的實際使用人 D.土地使用權共有時的共有各方 12.下列各項中，可作為城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)的是（）。 A.省政府確認的單位測定的面積 B.土

16、地使用證書確認的面積 C.由納稅人申報的面積為準，核發(fā)土地使用證后做調(diào)整 D.稅務部門估定的面積 13.下列各項中，按稅法規(guī)定可以減免城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。 A.宗教寺廟、公園自用的土地 B.國家機關的辦公用地 C.個人所有的居住房屋及院落用地 D.廣場、綠化地帶等公共用地 14.下列憑證中，不應繳納（貼）印花稅的有（ ）。 A.衛(wèi)生許可證 B.土地使用證 C.外匯許可證 D.稅務登記證 15.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，以憑證或賬簿件數(shù)作為計稅依據(jù)繳納印花稅的有（）。 A.產(chǎn)權轉移書據(jù) B.房屋產(chǎn)權證 C.工商營業(yè)執(zhí)照 D.記載資金的賬簿 16.下列合同應計算印花稅的有()。 A

17、.銀行與企業(yè)之間簽訂的貼息貸款合同 B.作為正本使用的合同副本 C.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同 D.房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的經(jīng)營用房的房租合同 17.在我國境內(nèi)開采下列（ ）產(chǎn)品的單位和個人應繳納資源稅。 A.原煤 B.人造石油 C.天然氣 D.有色金屬原礦 18.根據(jù)資源稅暫行條例的規(guī)定，下列有關資源稅課稅數(shù)量的表述中，正確的有（ ）。 A.納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品銷售的，以開采或者生產(chǎn)的數(shù)量為課稅數(shù)量 B.納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量 C.扣繳義務人代扣代繳資源稅的，以收購未稅礦產(chǎn)品的數(shù)量為課稅數(shù)量 D.納稅人不能準確提供應稅產(chǎn)品銷售數(shù)量的，以應稅產(chǎn)品的產(chǎn)

18、量為課稅數(shù)量 19.下列各項中，符合資源稅法律制度規(guī)定的表述是（）。 A.煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征收資源稅 B.中外合作開采石油資源征收資源稅 C.開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅 D.資源稅采用定額稅率，從量定額征收 20.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于下列（）項目，需要繳納土地增值稅。 A.用于換取其他單位的非貨幣性資產(chǎn) B.用于個人消費 C.用于出租 D.用于對外投資，共擔風險 21.在計算土地增值稅時，允許作為扣除項目的是（ ）。 A.取得土地使用權所支付的金額 B.開發(fā)土地的成本、費用 C.新建房及配套設施的成本、費用 D.與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金 22.外商投資企業(yè)在計算土

19、地增值稅時，允許從收入中扣減的稅金及附加有（）。 A.印花稅 B.營業(yè)稅 C.城建稅 D.教育費附加 23.下列情形中，納稅人應進行土地增值稅清算的有（）。 A.直接轉讓土地使用權的 B.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的 C.整體轉讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的 D.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的 24.下列各項中，屬于土地增值稅免稅范圍的有()。 A.房產(chǎn)所有人將房產(chǎn)贈與直系親屬 B.個人之間互換自有居住用房地產(chǎn) C.納稅人建造標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額的30% D.因國家建設需要而搬遷，由納稅人自行轉讓房地產(chǎn) 三、判斷題1.目前，外商投資企業(yè)繳納城市房地產(chǎn)稅

20、，暫不適用房產(chǎn)稅暫行條例。 （ ） 2.以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅、共擔風險的，按照房產(chǎn)原值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅。（ ） 3.對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，一律不征收房產(chǎn)稅。 （ ） 4.境內(nèi)承受轉移土地、房屋權屬的單位和個人為契稅的納稅人，但不包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。（） 5.土地使用權出售時，應以其成交價格作為計稅依據(jù)計算繳納契稅。（ ）6.甲企業(yè)以價值300萬元的辦公用房與乙企業(yè)交換一處廠房，并向乙企業(yè)支付差價款100萬元。在這次廠房交換中，乙企業(yè)不需繳納契稅，應由甲企業(yè)繳納。（） 7.公司增資擴股中，對以土地、房屋權屬作價入股或作為出資投入企業(yè)的，根據(jù)稅法規(guī)

21、定免征契稅。（） 8.張某將個人擁有貨車租賃給李某使用，張某沒有繳納車船稅，則由李某代為繳納車船稅。（） 9. 由扣繳義務人代收代繳機動車車船稅的，納稅人應當在購買機動車時，由銷售方同時扣繳車船稅。（ ） 10.擁有土地使用權的納稅人不在土地所在地的，暫不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（） 11.在未核發(fā)土地使用證書的情況下，城鎮(zhèn)土地使用權的擁有人可以暫不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，待核發(fā)土地使用證書后再補繳。（ ） 12.載有兩個或兩個以上應適用不同稅目稅率經(jīng)濟事項的同一憑證，不管是否分別記載金額，都要按稅率高的項目計算貼花。（ ） 13. 根據(jù)印花稅暫行條例及其施行細則的規(guī)定，財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會

22、團體、社會福利單位、學校及其他事業(yè)單位所立的書據(jù)免納印花稅。( ) 14.原油屬于資源稅的征稅范圍，應繳納資源稅的油類產(chǎn)品包括：原油、汽油、人造石油。（ ） 15.某鋅鐵礦山2009年12月份銷售自產(chǎn)鋅礦石原礦6萬噸，移送原礦入選精礦3萬噸，選礦比為40，適用稅額為20元/噸。該鋅礦山當月應繳納的資源稅為180萬元。( ) 16.開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅。（ ） 17.資源稅僅對在中國境內(nèi)開采或生產(chǎn)應稅產(chǎn)品的單位和個人征收，對進口的礦產(chǎn)品和鹽不征收。（ ）18.土地增值稅納稅人轉讓房地產(chǎn)的，只有取得了貨幣收入，才需要繳納土地增值稅。（ ） 19.納稅人隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交

23、價格的，按照房產(chǎn)的購置原價計算征收土地增值稅。（ ） 20.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在轉讓房地產(chǎn)時繳納的印花稅不作為“與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金”在計算土地增值稅的增值額時予以扣除。( ) 四、計算題1.東北某城市的郵電通訊企業(yè)2009年發(fā)生如下業(yè)務：年初企業(yè)共有房產(chǎn)原值5000萬元，7月1日起企業(yè)將原值1000萬元、占地面積4000平方米的一棟倉庫出租給某商場存放貨物（簽訂了租賃合同），租期1年，每月租金收入10萬元，2009年共收取60萬元；8月10日職工宿舍完工由在建工程轉入固定資產(chǎn)原值500萬元。當?shù)剡m用的房產(chǎn)扣除比例是20%。要求：計算該郵電通訊企業(yè)2009年應繳納的房產(chǎn)稅。 2.某運輸公司擁有并

24、使用以下車輛和船舶：（1）從事運輸用的自重為2噸的三輪汽車5輛；（2）自重5噸載貨卡車10輛；（3）凈噸位為4噸的拖船5輛；（4）2輛客車，乘客人數(shù)為20人。當?shù)卣?guī)定，載貨汽車的車輛稅額為60元/噸，乘座20人客車稅額為500元/輛，船舶每年稅額6元/噸。要求：計算該公司當年應納車船稅。 3.某中外合資企業(yè)2009年1月開業(yè)，領受房屋產(chǎn)權證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證各一件；開業(yè)當月，簽訂了以下合同：（1）與銀行簽訂一份借款合同，所載金額為80萬元；（2）企業(yè)與保險公司簽訂財產(chǎn)保險合同一份，支付保險費4萬元；（3）與某倉庫簽訂一年的貨物保管合同，月保管費為1000元；（4）與某運輸企

25、業(yè)簽訂貨物運輸合同，所載運輸費金額50萬元；其他資料：營業(yè)賬簿中實收資本為300萬元，資本公積金為100萬元，其他營業(yè)賬簿8本。要求：計算該企業(yè)1月應繳納的印花稅。 4.某煤礦2009年3月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）開采原煤200萬噸，在采煤過程中生產(chǎn)天然氣25000千立方米；（2）銷售原煤180萬噸，取得不含稅銷售額8500萬元；（3）銷售天然氣2000千立方米，取得含稅銷售額1200萬元；（4）本礦職工食堂、浴室領用本礦開采的原煤5000噸；已知：資源稅單位稅額為原煤3元/噸；天然氣12元/千立方米。要求：計算該煤礦3月份應納的資源稅。 5.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉讓一塊已開發(fā)的土地，取得收入80

26、00萬元，已知取得該塊土地支付的土地使用權出讓金為2000萬元，開發(fā)這塊地的成本費用為1000萬元，支付的與轉讓土地有關的稅金合計為500萬元，加計扣除金額為600萬元。要求：計算該房地產(chǎn)企業(yè)應納土地增值稅。答案部分及解析 一、單項選擇題1. 【正確答案】：D【答案解析】：本題考核房產(chǎn)稅的納稅人。租賃期內(nèi)房產(chǎn)稅的納稅人，由當?shù)囟悇諜C關根據(jù)實際情況確定。 【該題針對“房產(chǎn)稅納稅人”知識點進行考核】 2. 【正確答案】：D【答案解析】：本題考核房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。對于以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，共擔風險的，按房產(chǎn)的余值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅；對以房產(chǎn)投資，收取固定利潤，不承擔聯(lián)營風險的，

27、按出租房產(chǎn)征稅，以收取的利潤作為租金收入計征房產(chǎn)稅。 【該題針對“房產(chǎn)稅計稅依據(jù)”知識點進行考核】 3. 【正確答案】：A【答案解析】：本題考核房產(chǎn)稅的計算。個人所有非營業(yè)用房免征房產(chǎn)稅；原值60萬元的房產(chǎn)供自己及家人居住的用房是免房產(chǎn)稅的；另一處，也只就其出租期間取得的租金收入繳納房產(chǎn)稅。應繳納房產(chǎn)稅=1200×4×6=288（元）。 【該題針對“房產(chǎn)稅的計算”知識點進行考核】 4. 【正確答案】：B【答案解析】：本題考核房產(chǎn)稅的納稅義務時間。納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅。 【該題針對“房產(chǎn)稅納稅義務時間”知識點進行考核】 5. 【正確答案】

28、：B【答案解析】：本題考核契稅的納稅人。契稅納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權屬轉移的承受單位和個人。選項ACD均為轉讓方，不屬于契稅的納稅人。 【該題針對“契稅納稅人”知識點進行考核】 6. 【正確答案】：B【答案解析】：本題考核契稅的納稅人和交換房屋應納契稅的計算。房屋交換以交換房屋的價格差額為契稅的計稅依據(jù)，并由多交付貨幣、實物等經(jīng)濟利益的一方為納稅人。應納稅額=300×39（萬元）。 【該題針對“契稅的計算,契稅納稅人”知識點進行考核】 7. 【正確答案】：D【答案解析】：本題考核契稅的稅收優(yōu)惠。選項A，城鎮(zhèn)職工購買公有住房免征契稅必須符合三個條件：一是屬于首次購買，二是必須

29、屬于普通住房，三是必須經(jīng)縣以上政府批準；選項B，國家機關承受房屋用于辦公的，才可以免稅；選項C，納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，用于農(nóng)、林、牧、漁生產(chǎn)的，免征契稅，修建工廠不免征契稅。 【該題針對“契稅優(yōu)惠政策”知識點進行考核】 8. 【正確答案】：B【答案解析】： 本題考核車船稅的計稅依據(jù)。車船稅的計稅依據(jù)有三種形式：輛、自重噸位、凈噸位，其中以自重噸位為計稅依據(jù)的是載貨汽車、三輪汽車、低速貨車。 【該題針對“車船稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】 9. 【正確答案】：C【答案解析】：本題考核車船稅的計算。在農(nóng)業(yè)（農(nóng)業(yè)機械）部門登記為拖拉機的車輛，免征車船稅；卡車應納稅額5×

30、;60×103000（元）；汽車掛車沒有優(yōu)惠的規(guī)定，應納稅額4×60×51200（元）；該運輸公司應納車船稅3000+12004200（元）。 【該題針對“車船稅的計算”知識點進行考核】 10. 【正確答案】：D【答案解析】：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人。土地使用權共有的，由共有各方分別納稅；使用土地的單位分別按占用面積計算納稅。 【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人”知識點進行考核】 11. 【正確答案】：C【答案解析】：本題目考核土地使用稅稅額的計算。應納城鎮(zhèn)土地使用稅=2000×5+3000×5×8÷1220000

31、（元）。 【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅的計算”知識點進行考核】 12. 【正確答案】：A【答案解析】：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠。國家機關、軍隊、宗教寺廟和由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的土地，可免征城鎮(zhèn)土地使用稅。選項是軍隊營業(yè)性用地，不能免征城鎮(zhèn)土地使用稅。 【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】 13. 【正確答案】：C【答案解析】：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務發(fā)生時間。納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅；納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納土地使用稅。 【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間”知識點進行考核】 14.

32、【正確答案】：B【答案解析】：本題考核印花稅的計稅依據(jù)的確定。根據(jù)規(guī)定，載有兩個或兩個以上應適用不同稅目，稅率經(jīng)濟事項的同一憑證，如分別記載金額的，應分別計算應納稅額，相加后按合計稅額貼花；如未分別記載金額的，按稅率高的計算貼花。 【該題針對“印花稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】 15. 【正確答案】：D【答案解析】：本題考核印花稅的計算。建筑承包合同中總包合同和分包合同都是需要貼花的，應納印花稅(6000800)×0.32.04(萬元)。 【該題針對“印花稅的計算”知識點進行考核】 16. 【正確答案】：B【答案解析】：本題考核資源稅的納稅人。資源稅的納稅人，是指在中華人民共和國境內(nèi)

33、開采應稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人。 【該題針對“資源稅納稅人”知識點進行考核】 17. 【正確答案】：B【答案解析】：本題考核資源稅適用稅額的規(guī)定。按照資源稅有關規(guī)定，獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品，按照本單位相同礦種應稅產(chǎn)品的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅。 【該題針對“資源稅征稅規(guī)定”知識點進行考核】 【正確答案】：D【答案解析】：本題考核資源稅的課稅數(shù)量。應按加工產(chǎn)品的實際銷量和自用量折算的原煤量作為資源稅的課稅數(shù)量。 【該題針對“資源稅課稅數(shù)量”知識點進行考核】 19. 【正確答案】：D【答案解析】：本題考核資源稅的計算。2000萬立方米=20000千立方米；油田3月份應繳

34、納的資源稅稅額=5×8+20000×5÷10000=50(萬元) 【該題針對“資源稅的計算”知識點進行考核】 20. 【正確答案】：C【答案解析】：本題考核資源稅的計算。自2007年1月1日起，對地面抽采煤層氣暫不征收資源稅。該煤礦10月份應納的資源稅稅額=10×1.5=15(萬元) 【該題針對“資源稅的計算”知識點進行考核】 21. 【正確答案】：A【答案解析】：本題考核土地增值稅的征稅范圍。選項，沒有發(fā)生房屋產(chǎn)權的轉移，所以不用繳納土地增值稅；選項、D屬于暫免土地增值稅的情形。 【該題針對“土地增值稅征稅范圍”知識點進行考核】 22. 【正確答案】：

35、B【答案解析】：本題考核土地增值稅征稅范圍。選項A，購買土地使用權不交土地使用稅；選項C，土地增值稅只對轉讓國有土地使用權的行為征稅，對出讓國有土地的行為不征稅；選項D，土地增值稅只對有償轉讓的房地產(chǎn)征稅，對以繼承、贈與等方式無償轉讓的房地產(chǎn)，不予征稅。 【該題針對“土地增值稅征稅范圍”知識點進行考核】 23. 【正確答案】：B【答案解析】： 本題考核土地增值稅的計稅依據(jù)。土地增值稅的計稅依據(jù)是納稅人轉讓房地產(chǎn)所取得的增值額。 【該題針對“土地增值稅計稅依據(jù)”知識點進行考核】 24. 【正確答案】：D【答案解析】：本題考核超率累進稅率的范圍。我國土地增值稅適用超率累進稅率的計算方法。 【該題針

36、對“土地增值稅的稅率”知識點進行考核】 25. 【正確答案】：B【答案解析】：本題考核土地增值稅增值額的計算。評估價格12000×70%8400(萬元)；增值額1000084001151485(萬元)，注意印花稅已包含在相關稅費之中。 【該題針對“土地增值稅的計算”知識點進行考核】 26. 【正確答案】：A【答案解析】：本題考核土地增值稅的計算。辦公樓的成新度為4成新，其評估價=800×40=320（萬元）。扣除項目金額=320+25=345（萬元），增值額=400-345=55（萬元），增值率=55÷345=15.94%，該企業(yè)轉讓辦公樓應納土地增值稅= 55&

37、#215;30=16.5（萬元）。 【該題針對“土地增值稅的計算”知識點進行考核】 27. 【正確答案】：A【答案解析】：本題考核土地增值稅減免稅的規(guī)定。2008年11月1日起，對個人轉讓住房一律免征土地增值稅。 【該題針對“土地增值稅的計算”知識點進行考核】 28. 【正確答案】：B【答案解析】：本題考核土地增值稅的納稅規(guī)定。納稅人轉讓的房地產(chǎn)坐落在兩個或兩個以上地區(qū)的，應按房地產(chǎn)所在地分別申報納稅。 【該題針對“土地增值稅征收管理”知識點進行考核】 二、多項選擇題1. 【正確答案】：BC【答案解析】：本題考核房產(chǎn)稅法律的相關規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，產(chǎn)權屬于國家所有的房屋，其經(jīng)營管理單位為納稅人；產(chǎn)

38、權出典的房屋，承典人為納稅人。 【該題針對“房產(chǎn)稅納稅人”知識點進行考核】 2. 【正確答案】：BC【答案解析】：本題考核房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。選項A融資租賃的房屋，以房產(chǎn)余值計稅；選項D租入房產(chǎn)的一方，不是房產(chǎn)稅納稅人。 【該題針對“房產(chǎn)稅計稅依據(jù)”知識點進行考核】 3. 【正確答案】：AC【答案解析】：本題考核房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠。選項B、D都屬于營業(yè)性質(zhì)的房屋，應征收房產(chǎn)稅；選項A、C雖然也是出租業(yè)務，但屬于經(jīng)財政部門批準暫免征收房產(chǎn)稅的項目。 【該題針對“房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】 4. 【正確答案】：AD【答案解析】：本題考核契稅的征稅范圍。以獲獎方式取得房屋所有權、以土地使用權抵債

39、，視同權屬轉移，應繳納契稅；交換房屋價格相等的，免征契稅。 【該題針對“契稅征稅范圍”知識點進行考核】 5. 【正確答案】：ABC【答案解析】：本題考核契稅的計稅依據(jù)。選項C中私交甚好不屬于正當理由，應當核定計稅依據(jù)；選項D不征收契稅。 【該題針對“契稅計稅依據(jù)”知識點進行考核】 6. 【正確答案】：BD【答案解析】：本題考核契稅的計算。乙企業(yè)按評估作價入股金額計算契稅30×3%0.9（萬元）；丙企業(yè)按成交價格計算契稅40×3%1.2（萬元）。 【該題針對“契稅的計算”知識點進行考核】 7. 【正確答案】：AB【答案解析】：本題考核契稅的稅收優(yōu)惠。人民醫(yī)院屬于非營利部門，其

40、購買的醫(yī)療大樓屬于用于醫(yī)療的房屋，因此可以免征契稅；承受荒山、荒灘土地使用權的，用于農(nóng)、林、牧、漁的，免征契稅。 【該題針對“契稅優(yōu)惠政策”知識點進行考核】 8. 【正確答案】：ACD【答案解析】：本題考核車船稅的計稅依據(jù)。車船稅的計稅依據(jù)分別為輛、凈噸位和自重噸位三種，其中以“輛”為計稅依據(jù)的有載客汽車、電車；以“凈噸位”為計稅依據(jù)的是船舶；以“自重每噸”為計稅依據(jù)的是載貨汽車。 【該題針對“車船稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】 9. 【正確答案】：ABD【答案解析】：本題考核車船稅的稅收優(yōu)惠。設有固定裝置的非運輸車輛不是車船稅的的免稅項目。 【該題針對“車船稅的稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】 1

41、0. 【正確答案】：BCD【答案解析】：本題考核車船稅的納稅規(guī)定。為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當月。 【該題針對“車船稅納稅人,車船稅納稅義務發(fā)生時間”知識點進行考核】 11. 【正確答案】：ABCD【答案解析】：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。土地使用稅的納稅人通常包括以上四種情況。 【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人”知識點進行考核】 12. 【正確答案】：ABC【答案解析】： 本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)。城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)是納稅人實際占用的土地面積，其具體確定方法有三種，不包括稅務部門估定的面積。 【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)”知識點進行考核】

42、 13. 【正確答案】：ABD【答案解析】：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠。個人所有的居住房屋及院落用地是要按規(guī)定計算城鎮(zhèn)土地使用稅的。其他各項均可享受稅收優(yōu)惠政策。 【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】 14. 【正確答案】：ACD【答案解析】：本題考核印花稅的征稅范圍。印花稅征稅范圍采取列舉法，衛(wèi)生許可證、外匯許可證、稅務登記證均不在權利、許可證照列舉范圍之內(nèi)。土地使用證應該繳納印花稅。 【該題針對“印花稅征稅范圍”知識點進行考核】 15. 【正確答案】：BC【答案解析】：本題考核印花稅的計稅依據(jù)。產(chǎn)權轉移書據(jù)以憑證所載金額作為計稅依據(jù)；記載資金的賬簿，以“實收資本”和

43、“資本公積”兩項的合計金額為計稅依據(jù)。 【該題針對“印花稅計稅依據(jù)”知識點進行考核】 16. 【正確答案】：BD【答案解析】：本題考核印花稅的稅收優(yōu)惠。副本視同正本使用的應貼印花，對房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的用于生活居住的租賃合同才能免稅。 【該題針對“印花稅稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】 17. 【正確答案】：ACD【答案解析】：本題考核資源稅的征稅對象。根據(jù)規(guī)定，資源稅征收范圍中的原油是指開采的天然原油，不包括人造石油。 【該題針對“資源稅征稅范圍”知識點進行考核】 18. 【正確答案】：BCD【答案解析】：本題考核資源稅的課稅數(shù)量。納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量，因此

44、選項A是錯誤的。 【該題針對“資源稅課稅數(shù)量”知識點進行考核】 19. 【正確答案】：ACD【答案解析】：本題考核資源稅的征稅規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，中外合作開采石油資源，征收礦區(qū)使用費，暫不征收資源稅。 【該題針對“資源稅征稅規(guī)定”知識點進行考核】 20. 【正確答案】：ABD【答案解析】：本題考核房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的征稅規(guī)定。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于出租時，產(chǎn)權未發(fā)生轉移，不征收土地增值稅。 【該題針對“土地增值稅征稅范圍”知識點進行考核】 21. 【正確答案】：ABCD【答案解析】： 本題考核土地增值稅的扣除項目。在計算土地增值稅時，本題各選項均可作為扣除項目扣除。 【該題針對“土地增值稅

45、的扣除項目”知識點進行考核】 22. 【正確答案】：AB【答案解析】：本題考核計算土地增值稅中可以扣除的稅金及附加。在計算土地增值稅時，納稅人允許從收入中扣減的稅金及附加有營業(yè)稅、城建稅、印花稅、教育費附加；外商投資企業(yè)因不繳納城建稅和教育費附加，因此不包含。 【該題針對“土地增值稅的扣除項目”知識點進行考核】 23. 【正確答案】：ABC【答案解析】：本題考核土地增值稅清算的情形，選項D屬于主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的情形。 【該題針對“土地增值稅的清算”知識點進行考核】 24. 【正確答案】：ABD【答案解析】：本題考核土地增值稅減免稅的規(guī)定。納稅人建造標準住宅出售，增值額

46、未超過扣除項目金額的20%，予以免稅；超過20%的，應按全部增值額繳納土地增值稅。 【該題針對“土地增值稅征免稅規(guī)定”知識點進行考核】 三、判斷題1. 【正確答案】：錯【答案解析】：本題考核房產(chǎn)稅的納稅義務人。自2009年1月1日起，外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和組織以及外籍個人，依照中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例繳納房產(chǎn)稅。 【該題針對“房產(chǎn)稅納稅人”知識點進行考核】  2. 【正確答案】：錯【答案解析】：本題考核房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅、共擔風險的，按照“房產(chǎn)余值”作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅。 【該題針對“房產(chǎn)稅計稅依據(jù)”知識點進行考核】 3. 【正確答案】：

47、錯【答案解析】：本題考核房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠。對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅；但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。 【該題針對“房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】 4. 【正確答案】：錯【答案解析】： 本題考核契稅的納稅義務人。契稅納稅人包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、外籍人員。 【該題針對“契稅納稅人”知識點進行考核】 5. 【正確答案】：對【答案解析】：本題考核契稅的征稅范圍。國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣以成交價格作為計稅依據(jù)。 【該題針對“契稅征稅范圍”知識點進行考核】 6. 【正確答案】：對【答案解析】：本題考核交換房屋業(yè)

48、務契稅的繳納。根據(jù)規(guī)定，房屋交換中，交換價格不相等的，由多交付貨幣的一方繳納契稅。本題中，多交付貨幣的一方是甲方，因此應該由甲方繳納契稅。 【該題針對“契稅納稅人”知識點進行考核】 7. 【正確答案】：錯【答案解析】：本題考核契稅的征稅范圍。公司增資擴股中，對以土地、房屋權屬作價入股或作為出資投入企業(yè)的，根據(jù)稅法規(guī)定征收契稅。 【該題針對“契稅征稅范圍”知識點進行考核】 8. 【正確答案】：對【答案解析】： 本題考核車船稅的納稅人。有租賃關系，擁有人與使用人不一致時，如車輛擁有人未繳納車船稅的，使用人應當代為繳納車船稅。 【該題針對“車船稅納稅人”知識點進行考核】  9. 【正確答案

49、】：錯【答案解析】：本題考核車船稅的征收管理。由扣繳義務人代收代繳機動車車船稅的，納稅人應當在購買機動車交通事故責任強制保險的同時繳納車船稅。 【該題針對“車船稅的征收管理”知識點進行考核】 10. 【正確答案】：錯【答案解析】：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。擁有土地使用權的納稅人不在土地所在地的，由代管人或實際使用人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。 【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人”知識點進行考核】 11. 【正確答案】：錯【答案解析】：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)。尚未核發(fā)土地使用證書的，應由納稅人據(jù)實申報土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整。 【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)”

50、知識點進行考核】 12. 【正確答案】：錯【答案解析】：本題考核印花稅計稅依據(jù)的確定。根據(jù)規(guī)定，載有兩個或兩個以上應適用不同稅目稅率經(jīng)濟事項的同一憑證，如分別記載金額的，應分別計算應納稅額，相加后按合計稅額貼花；如未分別記載金額的，按稅率高的計算貼花。 【該題針對“印花稅計稅依據(jù)”知識點進行考核】 13. 【正確答案】：錯【答案解析】：本題考核印花稅的稅收優(yōu)惠?？梢悦庹饔』ǘ惖拇壬菩跃栀涁敭a(chǎn)轉移書據(jù)僅限于捐贈給政府、社會福利單位和學校三種情況。 【該題針對“印花稅稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】 14. 【正確答案】：錯【答案解析】：本題考核資源稅的征稅范圍。我國目前資源稅的征稅范圍僅包括礦產(chǎn)品和鹽類，具體包括：原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和鹽。資源稅只對天然原油征稅，對人造原油和原油產(chǎn)品不再征收資源稅。 【該題針對“資源稅征稅范圍”知識點進行考核】 15. 【正確答案】：錯【答案解析】：本題考核資源稅的計算。金屬礦原礦可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量，以此作為課稅數(shù)量。當月應繳納的資源稅=(6+3÷40)×20=270(萬元)。 【該題針對“資源稅的計算”