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文檔簡介
1、會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì) 試題一、分析說明題 1請(qǐng)指出下面ABC公司銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度的可取之處和缺憾所在。ABC公司銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度,2003年6月,銷售部門的業(yè)務(wù)人員在了解客戶的基本情況后答:(一)該公司內(nèi)部控制制度的可取之處 答:(1)該公司的銷售制度較好地運(yùn)用了不相容職務(wù)分工控制。將銷售作業(yè)中客戶甄選、客戶信用調(diào)查、接受客戶訂單核準(zhǔn)付款條件、填制銷貨通知單、發(fā)出商品、開具發(fā)票、收取貸款及會(huì)計(jì)記錄等不相容崗位所涉及到的銷售人員、信用管制人員、營管人員、財(cái)務(wù)人員,儲(chǔ)運(yùn)人員進(jìn)行了分工。 (2)該公司建立和健全了信用管制系統(tǒng)。信用管制系統(tǒng)的建立,保證了銷售成果的有效性,避免了壞賬的發(fā)生,實(shí)現(xiàn)了對(duì)
2、應(yīng)收賬款的事前控制。 (3)該公司采用了電腦系統(tǒng)授信額度確認(rèn)的權(quán)限控制。電腦系統(tǒng)授信額度的確認(rèn),提高了銷售業(yè)務(wù)的工作效率,保證了營業(yè)收入的真實(shí)性,合理性、完整有效性,同時(shí)也提高了信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性、查閱的方便性, 該公司采用的這些內(nèi)控制度有利于各職能部門之間的相互牽制和監(jiān)督??稍?#183;一定程度上防止貪污舞弊行為的發(fā)生,可減少銷售業(yè)務(wù)中可能出現(xiàn)的低效率和侵吞企業(yè)利益的行為。 (二)該公司內(nèi)部控制制度的缺憾之處 答:(1)分離制度的執(zhí)行中還不夠徹底,因?yàn)殇N售部門、營業(yè)管理部門與儲(chǔ)運(yùn)部門同屑一個(gè)領(lǐng)導(dǎo)管理,尚存在作弊的隱患,因此,在相關(guān)業(yè)務(wù)的牽制上還不夠嚴(yán)謹(jǐn)。 (2)應(yīng)收賬款的管理上還應(yīng)加強(qiáng)事
3、后管理,應(yīng)建立詢證函制度及時(shí)準(zhǔn)確與客戶對(duì)賬,以免給個(gè)別業(yè)務(wù)人員提供可乘之機(jī),保證應(yīng)收賬款的真實(shí)、準(zhǔn)確和可收回性。2請(qǐng)指出下面是一種什么銷售方式流程圖?試分析存在什么問題?怎樣調(diào)整?2答:(1)這是送貨制銷售方式流程圖。(2)箭頭、,和會(huì)計(jì)部門與銀行結(jié)算有誤。(3)應(yīng)當(dāng)按以下要求調(diào)整:是銷售部門先開發(fā)票再由運(yùn)輸部門提貨送貨。運(yùn)輸部門將商品及專用發(fā)票送交客戶,待對(duì)方驗(yàn)收后取得送貨回單。 是運(yùn)輸部門將進(jìn)貨回單交銷售部門或會(huì)計(jì)部門。最后,會(huì)計(jì)部門根據(jù)相關(guān)憑證與銀行進(jìn)行結(jié)算。二1請(qǐng)利用所學(xué)知識(shí)對(duì)下面華強(qiáng)公司(制造企業(yè))內(nèi)部會(huì)計(jì)制度中結(jié)賬規(guī)則進(jìn)行點(diǎn)評(píng):HQ公司的會(huì)計(jì)賬簿結(jié)賬規(guī)則1結(jié)賬的內(nèi)容2結(jié)賬的程序3結(jié)
4、賬方法(1)對(duì)不需要按月結(jié)計(jì)本期發(fā)生額的賬戶(如各應(yīng)收應(yīng)付款明細(xì)賬和各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬 (2)現(xiàn)金、銀行存款日記賬簿和需要按月結(jié)計(jì)發(fā)生額的收入、費(fèi)用等明細(xì)賬簿,年終結(jié)賬時(shí),有余額的賬戶,要將其余額轉(zhuǎn)入下年1答:(1)HQ公司設(shè)計(jì)的結(jié)賬規(guī)則,包括其結(jié)賬的內(nèi)容、程序等,比較完整、可行。 (2)不足之處主要包括: 結(jié)賬的內(nèi)容還應(yīng)包括成本類賬簿(制造費(fèi)用、生產(chǎn)成本等)。 結(jié)賬程序中可將期末賬項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目具體化,以增強(qiáng)其指導(dǎo)作用。 結(jié)賬的方法需要增加: A.需要結(jié)計(jì)豐年累計(jì)發(fā)生額的某些明細(xì)賬簿,年末結(jié)賬時(shí),應(yīng)在“本月合計(jì)”行下結(jié)出自年初起至本月末止的累計(jì)發(fā)生額,登記在月份發(fā)生額下面,并在摘要欄內(nèi)注明“本年
5、累計(jì)”字樣,然后在其下面再劃通欄單紅線。12月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額,全年累計(jì)發(fā)生額下面劃通欄雙紅線。 B.總分類賬簿平時(shí)只需要結(jié)出月末余額。年終結(jié)賬時(shí),為了總括地反映全年各項(xiàng)資金運(yùn)動(dòng)情況的全貌和核對(duì)賬目,要對(duì)所有總分類賬簿結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額,在摘要欄內(nèi)注明“本年合計(jì)”字樣,并在合計(jì)數(shù)下劃通欄雙紅線。2請(qǐng)指出下列的流程圖屬于什么銷售方式?為什么?2答:這是直接銷售方式流程圖。因?yàn)樵搱D表明,企業(yè)從供貨單位采購商品后,直接從供貨單位所在地將商品運(yùn)到購貨單位這種方式可以減少商品流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié),節(jié)約商品流通費(fèi)用。三1請(qǐng)指出下面屬于哪一種會(huì)計(jì)核算形式的賬務(wù)處理程序圖?說明該會(huì)計(jì)核算形式賬務(wù)處
6、理程序的優(yōu)缺點(diǎn)及其適用范圍。1答:是匯總記賬憑證核算形式的賬務(wù)處理程序流程圖。 匯總記賬憑證核算形式的優(yōu)點(diǎn)在于:總分類賬通常在月末一次性由匯總記賬憑證過記而來,這樣就大大簡化了總賬的登記工作;匯總記賬憑證是根據(jù)記賬憑證。按照會(huì)計(jì)科目的對(duì)應(yīng)關(guān)系匯總編制的,這樣就保證了在總分類賬中仍然能夠反映賬戶之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系,便于核對(duì)賬目。 匯總記賬憑證核算形式的缺點(diǎn)在于:定期填列匯總記賬憑證的工作量較大;總分類賬中的記錄比較簡略,難以具體反映企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)。 因此,這種核算形式一般適用于經(jīng)營規(guī)模較大,經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較多,記賬憑證數(shù)量較大的企業(yè)。2請(qǐng)對(duì)下面某單位的總會(huì)計(jì)師崗位基本職責(zé)進(jìn)行點(diǎn)評(píng):(1)組織領(lǐng)導(dǎo)本企業(yè)的財(cái)
7、務(wù)與會(huì)計(jì)的管理工作(2)組織編制和執(zhí)行業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算 (3)審批企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)(4)審批企業(yè)財(cái)務(wù)收支。 (5) (6) (7) (8) 要求:總會(huì)計(jì)師必須由具有兩年以上財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)科長會(huì)計(jì)師擔(dān)任。答:該總會(huì)計(jì)師崗位基本職責(zé)比較全面,基本可行。但應(yīng)當(dāng)調(diào)整或補(bǔ)充以下內(nèi)容:(1)增加簽署財(cái)務(wù)專題報(bào)告和會(huì)計(jì)決策報(bào)告。(2)增加組織進(jìn)行成本費(fèi)用的預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核。 (3)參與研究和審查企業(yè)重大經(jīng)營活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)協(xié)議。 (4)總會(huì)計(jì)師必須由具有五年以上財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的高級(jí)會(huì)計(jì)師擔(dān)任。四1.請(qǐng)說明下列轉(zhuǎn)賬憑證的用途,并指出下列轉(zhuǎn)賬憑證的設(shè)計(jì)是否合理,還應(yīng)該
8、刪除或補(bǔ)充哪些內(nèi)容? 轉(zhuǎn)賬憑證答:(1)轉(zhuǎn)賬憑證是專門用于標(biāo)記不涉及貨幣資金收付業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄的一種復(fù)式記賬憑證。(2)在轉(zhuǎn)賬憑證格式中無須設(shè)計(jì)“出納編號(hào)”、“領(lǐng)繳款人”、“出納簽章”項(xiàng)目。<3)轉(zhuǎn)賬憑證主要用于企業(yè)內(nèi)部的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù),設(shè)計(jì)“對(duì)方單位”項(xiàng)目沒有多大實(shí)際作用。(4)該轉(zhuǎn)賬憑證應(yīng)該增加所附原始憑證張數(shù)、會(huì)計(jì)主管、制單項(xiàng)目、制單編號(hào)。(5)借貸方總賬科目下還應(yīng)設(shè)置明細(xì)科目。2.請(qǐng)說明試算平衡表的作用并指出下面某公司的試算平衡表存在哪些問題?XX公司余額試算平衡表答:(1)余額試算平衡表是在全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)通過編制會(huì)計(jì)分錄并過人賬戶后,根據(jù)會(huì)計(jì)等式的恒等原理編制而成,是為保證結(jié)賬后賬戶記錄
9、的正確性和順利開展下一會(huì)計(jì)期間開設(shè)新賬工作以及便于編制資產(chǎn)負(fù)債表而編制的。(2)余額試算平衡表中應(yīng)當(dāng)列示現(xiàn)金和銀行存款而不是貨幣資金;應(yīng)當(dāng)列示應(yīng)收賬款和壞賬準(zhǔn)備而不是應(yīng)收賬款凈額;應(yīng)當(dāng)列示原材料、庫存商品、生產(chǎn)成本和低值易耗品而不是存貨;應(yīng)當(dāng)列示應(yīng)交稅金而不是未交稅金。(3)余額試算平衡表中標(biāo)注的時(shí)間應(yīng)當(dāng)為年、月、日,而不是年、月。(4)余額試算平衡表應(yīng)設(shè)置貨幣計(jì)量單位(元)。(5)試算平衡表中借貸方余額不等(借方4817222. 51元;貸方4807222. 51元),應(yīng)當(dāng)檢查其不等的原因。二、制度設(shè)計(jì)(計(jì)60分 資料某服裝生產(chǎn)企業(yè)根據(jù)客戶要求成批生產(chǎn)風(fēng)衣,生產(chǎn)過程分為裁剪、縫紉和成衣三個(gè)加
10、工步驟,為加強(qiáng)成本管理要求為該服裝生產(chǎn)企業(yè)設(shè)計(jì)出一套完整的成本核算制度 答:該服裝生產(chǎn)企業(yè)的成本核算制度:該企業(yè)是根據(jù)客戶的定單或生產(chǎn)部門下達(dá)的生產(chǎn)批別組織生產(chǎn),因而該企業(yè)在進(jìn)行成本計(jì)算時(shí),采用分批法與分步法相結(jié)合計(jì)算產(chǎn)品成本。成本核算制度如下: (1)編制有關(guān)成本核算的原始記錄制度。企業(yè)中反映材料耗費(fèi)情況的原始記錄材料費(fèi)用分配表、材料盤點(diǎn)溢缺報(bào)告單等;反映人工耗費(fèi)情況的原始憑證主要有出勤記錄、產(chǎn)量工時(shí)記錄,根據(jù)出勤記錄和產(chǎn)量工時(shí)記錄編制的工資結(jié)算表等;除此以外,基本生產(chǎn)車間間接費(fèi)用按一定的方法在各成本計(jì)算對(duì)象之間的分配表如制造費(fèi)用分配表,折舊計(jì)算表、待攤費(fèi)用分配表、預(yù)提費(fèi)用分配表、產(chǎn)成品交庫
11、單等也都是重要的反映生產(chǎn)牦費(fèi)的原始憑證。原始記錄上要正確填寫業(yè)務(wù)內(nèi)容,數(shù)量、單位和金額;經(jīng)辦人員的簽名或蓋章等。原始記錄應(yīng)及時(shí)傳遞,不得積壓。成本會(huì)計(jì)部門要匯同其他相關(guān)部門制定原始記錄的傳遞程序,以加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制。(2)按產(chǎn)品的批別設(shè)置產(chǎn)品成本計(jì)算單。由于在所發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用中,布料費(fèi)用和人工費(fèi)用所占的比重較大,因此成本計(jì)算單中的成本項(xiàng)目設(shè)置直接材料和加工費(fèi)兩項(xiàng)即可。如月末需要將生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配,選擇相應(yīng)的生產(chǎn)費(fèi)用的分配方法。該企業(yè)可以選擇約當(dāng)產(chǎn)量法進(jìn)行分配,先計(jì)算裁剪、縫紉和成衣三個(gè)加工階段月末在產(chǎn)品的完工程度,計(jì)算在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量·,然后再按約當(dāng)產(chǎn)量法計(jì)算
12、月末完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的實(shí)際成本。二資料ZCSW有限公司成立于一九九五年十月,是一家專業(yè)經(jīng)營醫(yī)學(xué)診斷生物試劑和醫(yī)療儀器的科技公司要求請(qǐng)為該公司設(shè)計(jì)一套合理完整的固定資產(chǎn)管理制度。為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)的管理,明確部門及員工的職責(zé),現(xiàn)結(jié)合公司實(shí)際,特制定本制度。1固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn):1固定資產(chǎn)是指公司生產(chǎn)經(jīng)營中使用期在一年以上,單位價(jià)值在2000元以上,并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的勞動(dòng)資料。2除固定資產(chǎn)以外的勞動(dòng)資料,列入低值易耗品管理。 2固定資產(chǎn)內(nèi)容:1土地;2房屋及建筑物; 3機(jī)器設(shè)備; 4電子設(shè)備;5運(yùn)輸設(shè)備;6工具、器具;7管理用具等。 3固定資產(chǎn)管理部門:1人事行政部為公司固定資產(chǎn)管理部門
13、2人事行政部設(shè)置固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)帳及卡片;3人事行政部設(shè)專人負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類編號(hào)、購建、驗(yàn)收、保管、調(diào)撥、出售、報(bào)廢、定期盤點(diǎn)等有關(guān)事項(xiàng);4人事行政部對(duì)每項(xiàng)固定資產(chǎn)的使用落實(shí)到人,并訂立相關(guān)的使用、交接,丟失、損壞賠償規(guī)定。4固定資產(chǎn)核算部門:1財(cái)務(wù)部為公司固定資產(chǎn)的核算部門;2財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)分類帳;3財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理;4財(cái)務(wù)部協(xié)助人事行政部每季進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤點(diǎn),做到帳實(shí)相符。 5固定資產(chǎn)的購置:1固定資產(chǎn)購置,由人事行政部統(tǒng)一購買(專用固定資產(chǎn)除外);2各部門填寫請(qǐng)購單,送人事行政部匯總后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn);3人事行政部安排專人負(fù)責(zé)采購,請(qǐng)購單應(yīng)填
14、寫名稱、規(guī)格、型號(hào)、性能、質(zhì)量等資料以備采購及驗(yàn)收。4依據(jù)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的請(qǐng)購單到財(cái)務(wù)部門請(qǐng)款。 6固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、調(diào)撥1固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門員工之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥,須到人事行政部辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記; 62人事行政部將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書面通知財(cái)務(wù)部門,以便進(jìn)行帳務(wù)處理。 7固定資產(chǎn)出售:1固定資產(chǎn)如需出售處理,人事行政部須申報(bào)出售處理固定資產(chǎn)的報(bào)告并列出明細(xì)表,注明出售處理原因,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn);2財(cái)務(wù)部門根據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)出售處理報(bào)告進(jìn)行帳務(wù)處理,并開具發(fā)票及收款3人事行政部依據(jù)財(cái)務(wù)開具的發(fā)票及收據(jù)辦理發(fā)貨手續(xù)。 8固定資產(chǎn)報(bào)廢:1固定資產(chǎn)報(bào)廢,由人事行政部會(huì)同相關(guān)技術(shù)人員檢測后提出報(bào)廢申請(qǐng)
15、報(bào)告,送總經(jīng)理批準(zhǔn)2財(cái)務(wù)部門依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)報(bào)告進(jìn)行財(cái)務(wù)帳務(wù)處理;3人事行政部負(fù)責(zé)進(jìn)行實(shí)物處理。 9固定資產(chǎn)盤盈、盤虧:1固定資產(chǎn)盤盈、盤虧由人事行政部按季盤點(diǎn)后提出固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報(bào)告,并會(huì)同財(cái)務(wù)部門核查落實(shí)后,報(bào)總經(jīng)理審批;2財(cái)務(wù)部門依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報(bào)告進(jìn)行帳務(wù)處理。 10固定資產(chǎn)要按規(guī)定嚴(yán)格管理、定期維護(hù)保養(yǎng),未經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)不得外借。 11財(cái)務(wù)部門每月按各類固定資產(chǎn)規(guī)定的使用年限,折舊率計(jì)算固定資產(chǎn)折舊,列入有關(guān)的成本費(fèi)用核算。 12對(duì)嚴(yán)格執(zhí)行本制度的部門和個(gè)人,在工作中取得顯著成績的公司給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì); 13對(duì)違反本制度的部門和個(gè)人,由公司根據(jù)情
16、節(jié)輕重給予通報(bào)批評(píng)和經(jīng)濟(jì)處罰。三二、制度設(shè)計(jì)題(計(jì)60分) 資料SJTJS公司是具有港口與航道施工總承包一級(jí)資質(zhì),主營業(yè)務(wù)為港口與航道工 程、堤防工程、河湖整治工程、港口與海岸工程、航道工程、要求請(qǐng)為該公司設(shè)計(jì)一套包括制訂目的、收帳依據(jù)、財(cái)務(wù)對(duì)帳單、收款流程等方面的應(yīng)收賬款管理制度。1制訂目的:為加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理,降低催賬成本,減少壞賬發(fā)生,加速企業(yè)現(xiàn)金周轉(zhuǎn),明確業(yè)務(wù)人員,收款人員和賬款管理人呀的職責(zé)特制訂本制度。2收賬依據(jù):合同書、送貨回單、銷售發(fā)票(收票回執(zhí))、財(cái)務(wù)對(duì)賬(詢證函)、還款協(xié)議書、還款承諾書都屬于有效的收款依據(jù)。以上收款依據(jù)要求原始文件,要有客戶授權(quán)代理人員的有效簽名或蓋章。原
17、件一律由合同管理人員統(tǒng)一保管歸檔,業(yè)務(wù)人員和催款人員取得同意有可以復(fù)制印件,便作為向客戶收款的債權(quán)依據(jù)。3結(jié)算清單:簽收賬款管理人員應(yīng)制作清晰的收款清單交由工程結(jié)算人員,結(jié)算清單應(yīng)注明債務(wù)人名稱、結(jié)算依據(jù)(送貨明細(xì))、結(jié)算日、到期貨款、逾期貨款、客戶授信額度和授信期限等信息。結(jié)算清單通過業(yè)務(wù)員面訪時(shí)交由客戶付款責(zé)任人,不便面交的也可用郵寄方式直接送達(dá)付款責(zé)任人,結(jié)算清單除及時(shí)結(jié)清的應(yīng)請(qǐng)求客戶財(cái)務(wù)人員簽字并加蓋公章,結(jié)算清單根據(jù)客戶付款結(jié)算情況隨時(shí)提供,但每日至少結(jié)算一次。4財(cái)務(wù)對(duì)賬單:企業(yè)應(yīng)收賬款管理人員應(yīng)制作財(cái)務(wù)對(duì)賬單,財(cái)務(wù)對(duì)賬單應(yīng)分為對(duì)賬部分和回執(zhí)部分。財(cái)務(wù)對(duì)賬單注明客戶在對(duì)賬日前的所有欠
18、款余額,包括已發(fā)貨未開票的余額,回執(zhí)部分請(qǐng)可戶供應(yīng)部和財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬目核對(duì),并將核對(duì)結(jié)果填寫清楚,由負(fù)責(zé)人簽名并加蓋財(cái)務(wù)專用章。5收款流程(1)到期前提醒。應(yīng)收賬款到期前5日工程結(jié)算人員向客戶提醒,要求客戶貨款到期時(shí)安排付款。財(cái)務(wù)管理人員負(fù)責(zé)提醒業(yè)務(wù)員,為做到提醒收款準(zhǔn)確無誤,可安裝管理軟件,由軟件系統(tǒng)自動(dòng)生成當(dāng)日應(yīng)提醒付款客戶名單,為及時(shí)將信息傳遞給工程結(jié)算人員和客戶經(jīng)辦人員,系統(tǒng)支持自動(dòng)短信方式告知,只要后臺(tái)管理人員打開電腦,選擇到期前5日賬款,點(diǎn)中發(fā)送系統(tǒng)自動(dòng)將提醒的短信發(fā)給工程結(jié)算人員和客戶經(jīng)辦人。(2)到期日催收。應(yīng)收賬款到期日是一個(gè)非常重要的時(shí)點(diǎn)概念,是判斷應(yīng)收賬款質(zhì)量的臨界點(diǎn),也是
19、賬款催收的敏感點(diǎn),研究表明在應(yīng)收賬款到期日收賬的催款效果最好。此時(shí)客戶有強(qiáng)烈的還款意愿和道德責(zé)任,工程結(jié)算人員必須在賬款到期日抓緊催賬,為保證工程結(jié)算人員的催款成功率,由賬務(wù)管理人員提醒業(yè)務(wù)員到期催款,為保證100提醒率,可安裝管理軟件,自動(dòng)生成提醒函件,由后臺(tái)管理人員點(diǎn)中發(fā)送給業(yè)務(wù)人員和客戶經(jīng)辦人。(3)逾期催討。客戶未能在付款日前后按時(shí)付款,造成賬款逾期,逾期一月以內(nèi)由工程結(jié)算人員負(fù)責(zé)催收,后臺(tái)管理人員一方面督促業(yè)務(wù)人員收款,另一方面直接發(fā)催款函件,向客戶供應(yīng)部門催款。計(jì)算機(jī)軟件系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成相關(guān)函件,可自動(dòng)生成逾期30天以內(nèi)客戶名單必要時(shí)交電話催款員催收,催款函件可用短信方式或郵寄方式送
20、達(dá),也可同時(shí)采取二種方式送達(dá)。(4)嚴(yán)重逾期追索。應(yīng)收賬款逾期1月后,收款責(zé)任由業(yè)務(wù)員移交給應(yīng)收賬款管理人員, 工程結(jié)算人員配合應(yīng)收賬款管理人員繼續(xù)追索,計(jì)算機(jī)軟件會(huì)自動(dòng)生成逾期30一60天的客戶名單,并自動(dòng)產(chǎn)生黃色報(bào)警信號(hào),同時(shí)自動(dòng)產(chǎn)生催討函件。(5)呆滯賬款追索。逾期2個(gè)月后的應(yīng)收賬款收款責(zé)任由企業(yè)法務(wù)部門負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)員和賬 款管理人員自覺配合法務(wù)人員追款。計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自動(dòng)生成逾期60一90天的客戶名單,并自動(dòng)產(chǎn)生紅色警告,同時(shí)自動(dòng)產(chǎn)生追討函件。 (6)呆滯賬款清理。逾期3個(gè)月后,追款責(zé)任交由律師負(fù)責(zé),法務(wù)人員負(fù)責(zé)協(xié)助律師整理合同書等債權(quán)文件,準(zhǔn)備起訴材料,計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自動(dòng)生成逾期90天以上客戶名
21、單,并自動(dòng)產(chǎn)生黑色警告,同時(shí)自動(dòng)生成律師函,律師函通過網(wǎng)絡(luò)傳輸給協(xié)作律師事務(wù)所,由律師署名后函告客戶。(7)起訴與執(zhí)行。律師介入后客戶仍拒不自覺還款的,報(bào)請(qǐng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批,向有管轄權(quán)的人民法院起訴。6收款流程調(diào)整:企業(yè)應(yīng)根據(jù)工程性質(zhì),行業(yè)習(xí)慣,客戶特點(diǎn)和市場競爭情況制度相應(yīng)的流程,靈活把握收款進(jìn)程,在追賬報(bào)警時(shí)間間隔上靈活把握,可以按要求輸入計(jì)算機(jī)系統(tǒng),但一旦確定了收款流程除了特殊情況外,一律按流程要求嚴(yán)重追款,特殊情況由收款人員填寫情況說明表,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可遲延收款。四資料1A公司(中型企業(yè))的會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)有會(huì)計(jì)核算部和財(cái)務(wù)管理部兩大部門。其中:會(huì)計(jì)部各崗位包括會(huì)計(jì)部經(jīng)理、材料核算、固定資產(chǎn)核
22、算、工資核算、成本計(jì)算、利潤核算、往來(要求請(qǐng)為會(huì)計(jì)部的“經(jīng)理”、“成本計(jì)算”、“往來結(jié)算”、“總賬報(bào)表”等崗位和財(cái)務(wù)部的“出納”、“規(guī)劃”等崗位進(jìn)行崗位職責(zé)的設(shè)計(jì)。答:1.會(huì)計(jì)部經(jīng)理崗位基本職貴(1)具體負(fù)責(zé)企業(yè)的會(huì)計(jì)管理工作。(2)參與組織制定企業(yè)的各項(xiàng)會(huì)計(jì)管理和核算制度,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。(3)參加企業(yè)的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動(dòng),參與有關(guān)經(jīng)營預(yù)測、決策和效績評(píng)價(jià)工作。(4)參與擬定或?qū)徍私?jīng)濟(jì)合同、協(xié)議和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)文件。(5)負(fù)責(zé)向總會(huì)計(jì)師報(bào)告會(huì)計(jì)工作情況、向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)告使用者報(bào)告企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。(6)審核企業(yè)對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告。(7)組織本部門會(huì)計(jì)人員的理論
23、和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)人員的業(yè)績考核,參與研究會(huì)計(jì)人員的任用和調(diào)整。(8)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與會(huì)計(jì)有關(guān)的管理工作。要求:會(huì)計(jì)部經(jīng)理必須由具有三年以上會(huì)計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)師或高級(jí)會(huì)計(jì)師擔(dān)任。2,成本計(jì)算崗位基本職責(zé)(1)會(huì)同有關(guān)部門擬定企業(yè)成本管理與核算的實(shí)施辦法。(2)企業(yè)產(chǎn)品成本核算方法。(3)建立和完善企業(yè)成本管理、核算的基礎(chǔ)工作。(4)根據(jù)車間和倉庫交來的半成品人庫、領(lǐng)用原始憑證,編制有關(guān)半成品人庫、領(lǐng)用的轉(zhuǎn)賬憑證。<5)審核各車間轉(zhuǎn)來的各項(xiàng)要素費(fèi)用的原始憑證。(6)進(jìn)行各有關(guān)要素費(fèi)用、跨期攤提費(fèi)用、制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)費(fèi)用的分配,并編制有關(guān)費(fèi)用分配的轉(zhuǎn)賬憑證。(7)將生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配,計(jì)算完工產(chǎn)品總成本和單位成本,并編制有關(guān)產(chǎn)成品人庫的轉(zhuǎn)賬憑證。.(8)審核車間成本和備用金開支。(9)審核委托、受托外單位加工事項(xiàng)。(10)編制有關(guān)產(chǎn)品成本、期間費(fèi)用的會(huì)計(jì)報(bào)表。(11)指導(dǎo)車間會(huì)計(jì)核算員的專業(yè)工作,完善車間、班組和部門的經(jīng)濟(jì)核算制度。(12)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與產(chǎn)品成本計(jì)算有關(guān)的工作。3.往來結(jié)算崗位基本職責(zé)<1、會(huì)同有關(guān)部門擬定企業(yè)往來結(jié)算管理與核算的實(shí)施辦法,建立往來款項(xiàng)的清算
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