25科翻專項審計說明

1、科技翻譯公司2009 年度專項審計說明客觀證據(jù)表明該應收款項價值已恢復，且客觀上與確認該損失后發(fā)生的事項有關，原確認的減值損失予以轉回，計入當期損益。但是，該轉回后的賬面價值不超過假定不計提減值準備情況下該應收款項在轉回日的攤余成本。5、存貨（1）存貨分類該品等。存貨主要：原材料、在、包裝物、低值易耗品，庫存商品、發(fā)出商（2）存貨取得和發(fā)出的計價原材料購入按實際成本計價，領用和發(fā)出按“平均法”計價。庫存商品的核算：企業(yè)的庫存商品均采用定價法核算。（3） 低值易耗品和包裝物的攤銷低值易耗品、周轉材料采用五五攤銷法攤銷，包裝物在領用時一次攤銷入成本費用。（4） 存貨的盤存制度為該存貨實行永續(xù)盤存制

2、。（5）存貨跌價準備的確認標準及計提期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低原則計價。期末，在對存貨進行全面盤點的基礎上，對于存貨因毀損、全部或部分陳舊過時或低于成本等，預計其成本不可收回的部分，提取存貨跌價準備。存貨跌價準備確認的標準和計提如下：物零售企業(yè)于每期期末終了按照庫存物批發(fā)企業(yè)于每期期末終了按照庫存總定價的 2.5%提取存貨跌價準備；總定價的 2%提取存貨跌價準備；企業(yè)于每期期末終了，對庫存定的比例提取存貨跌價準備。物跌價準備的計提標準：物存貨進行全面清查并實行分年核價，按規(guī)紙質，按實際成本分三年提取書刊跌價準備，當年的不提；前一年的，按年末庫存總定價提取 10%20%；前二年的，按年末庫存

3、總定價提取20%30%；前三年及三年以上的，按年末庫存總定價提取 30%40%。的，按年末庫存實際成本提取紙質期刊(價準備。年鑒)和掛畫，當年物跌音像制品、電子物和投影片(含縮微制品)，按年末庫存實際成本的 10%30%提取書刊跌價準備，如遇上述物升級，升級后的原有物仍有市場的，保留該17科技翻譯公司2009 年度專項審計說明物庫存實際成本 10%；升級后的原有市場的，全部報廢。物已無市場的，全部報廢。證據(jù)證明已無所有各類跌價準備的累計提取額不得超過實際成本。6、投資性房地產(chǎn)該該投資性房地產(chǎn)出租的物。采用成本模式對投資性房地產(chǎn)進行后續(xù)計量。采用成本模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)，其折舊政策和攤

4、銷與相同或同類固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的折舊政策或攤銷一致。7、固定資產(chǎn)（1）固定資產(chǎn)的確認條件該固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的、使用超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)在同時滿足下列條件時才能確認：與該固定資產(chǎn)有關的利益很可能流入企業(yè)；該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。（2）固定資產(chǎn)的計價：固定資產(chǎn)按其成本作為入賬價值，其中：外購的固定資產(chǎn)的成本買價、進口關稅等相關稅費，以及為使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他。自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出。投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價值作為入賬價值，

5、合同或協(xié)議約定價值不公允的按公允價值入賬。融資租賃租入的固定資產(chǎn)，按租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者，作為入賬價值。通過非貨幣資產(chǎn)交換取得的固定資產(chǎn)，具有商業(yè)實質的，按換出資產(chǎn)的公允價值入賬；不具有商業(yè)實質的，按換出資產(chǎn)的賬面價值入賬。通過債務重組取得的固定資產(chǎn)，按公允價值確認。（3）固定資產(chǎn)分類和折舊固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法計提折舊。各類固定資產(chǎn)的使用和年折舊率如下：、預計凈殘值率18科技翻譯公司2009 年度專項審計說明固定資產(chǎn)類別使用預計凈殘值率年折舊率30年8年4年8年5年房屋及物3%3%3%3%3%3.230%12.125%24.250%12.125%1

6、9.400%電子機械其他已計提減值準備的固定資產(chǎn)，按該項固定資產(chǎn)的原價扣除預計凈殘值、已提折舊及減值準備后的金額和剩余使用，計提折舊。已達到預定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，按照估計價值確定其成本，并計提折舊；待辦理竣工決算后，再按實際成本調整原來的暫估價值，但不需要調整計提的折舊額。該至少于每年年度終了時，對固定資產(chǎn)的使用、預計凈殘值和折舊進行復核，必要時進行調整。（4）固定資產(chǎn)后續(xù)的處理：固定資產(chǎn)的后續(xù)主要修理、更新改良及裝修等內容，其會計處理為： 固定資產(chǎn)日常修理和大修費用發(fā)生時直接計入當期費用。 固定資產(chǎn)更新改良，當其包含的利益很可能流入企業(yè)且成本能夠可靠計量時計入固定資產(chǎn)價

7、值；同時將被替換資產(chǎn)的賬面價值扣除。 固定資產(chǎn)裝修費用，當其包含的利益很可能流入企業(yè)且成本能夠可靠計量時，在“固定資產(chǎn)”內單設明細科目核算，并在兩次裝修期間與固定資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內，采用直線法單獨計提折舊。8、在建工程（1）在建工程的計價：按實際發(fā)生的確定工程成本。自營工程按直接材料、直接工資、直接施工費等計量；出包工程按應支付的工程價款等計量；安裝工程按所安裝的價值、安裝應當資本化的費用、工程試運轉等所發(fā)生的借款費用和匯兌損益。等確定工程成本。在建工程成本還（2）在建工程結轉固定資產(chǎn)的標準和時點：該建造的固定資產(chǎn)在達到預定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預算、造價或工程實際成本等，

8、按估計的價值結轉固定資產(chǎn)，次月起開始計提折舊。待辦理了竣工決算手續(xù)后再對固定資產(chǎn)原值差異作調整。19科技翻譯公司2009 年度專項審計說明9、無形資產(chǎn)（1）無形資產(chǎn)的計價：該該無形資產(chǎn)按照成本進行初始計量。的無形資產(chǎn)土地使用權、專利技術和非專利技術等。購入的無形資產(chǎn)，按實際支付的價款和相關的其他作為實際成本。投資者投入的無形資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價值確定實際成本，但合同或協(xié)議約定價值不公允的，按公允價值確定實際成本。通過非貨幣資產(chǎn)交換取得的無形資產(chǎn)，具有商業(yè)實質的，按換出資產(chǎn)的公允價值入賬；不具有商業(yè)實質的，按換出資產(chǎn)的賬面價值入賬。通過債務重組取得的無形資產(chǎn)，按公允價值確認。（2）無形

9、資產(chǎn)的后續(xù)計量無形資產(chǎn)使用的估計的來源于合同性權利或其他法定權利的無形資產(chǎn)，其使用該擁有或者不超過合同性權利或其他法定權利的期限；合同性權利或其他法定權利在到期時因續(xù)約等延續(xù)、且有證據(jù)表明公司續(xù)約不需要付出大額成本的，續(xù)約期計入使用；合同或進行論證法律沒有規(guī)定使用等確定。按照上述的，無形資產(chǎn)的使用參考歷史經(jīng)驗或聘請相關仍無法合理確定無形資產(chǎn)為公司帶來利益期限的，該將該項無形資產(chǎn)作為使用不確定的無形資產(chǎn)。無形資產(chǎn)使用的復核該至少于每年年度終了時，對無形資產(chǎn)的使用及攤銷進行復核。必要時進行調整。無形資產(chǎn)攤銷和期限：該的土地使用權從可供使用之日（達到預定用途）起，按其出讓年限平均攤銷；該專利技術、非

10、專利技術和其他無形資產(chǎn)按預計使用年限、合同規(guī)定的受益年限和法律規(guī)定的有效年限三者中最短者分期平均攤銷。攤銷金額按其受益對象計入相關資產(chǎn)成本和當期損益。使用10、長期待攤費用不確定的無形資產(chǎn)，不進行攤銷，于每期期末進行減值測試。長期待攤費用是指公司已經(jīng)發(fā)生但本期和以后各期負擔的分攤期限在一年以上(不含一年)的各項費用。長期待攤費用按實際行攤銷。11、資產(chǎn)減值入賬，在項目受益期內按直線法進20科技翻譯公司2009 年度專項審計說明（1）適用范圍所述資產(chǎn)減值主要長期股權投資（不含對被投資不具有共同或影響，并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資）、投資性房地產(chǎn)（不含以公允價值模式

11、計量的投資性房地產(chǎn)）、固定資產(chǎn)、在建工程、工程物資；無形資產(chǎn)（資本化的開發(fā)）、資產(chǎn)組和資產(chǎn)組組合、商譽等（2）可能發(fā)生減值資產(chǎn)的認定在資產(chǎn)負債表日，該資產(chǎn)是否可能發(fā)生減值的跡象。因企業(yè)合并所形成的商譽和使用不確定的無形資產(chǎn)，無論是否減值跡象，每年均進行減值測試。下列跡象的，表明資產(chǎn)可能發(fā)生了減值：資產(chǎn)的市價當期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時間的推移或者正常使用而預計的下跌；該經(jīng)營所處的、技術或者法律等環(huán)境以及資產(chǎn)所處的市場在當期或者將在近期發(fā)生變化，從而對該產(chǎn)生不利影響；率在當期已經(jīng)提高，從而影響該市場利率或者其他市場投資計算資產(chǎn)預現(xiàn)金流量現(xiàn)值的折現(xiàn)率，導致資產(chǎn)可收回金額大幅度降低；有證據(jù)表明

12、資產(chǎn)已經(jīng)陳舊過時或者其實體已經(jīng)損壞；資產(chǎn)已經(jīng)或者將被閑置、終止使用或者計劃提前處置；該內部報告的證據(jù)表明資產(chǎn)的績效已經(jīng)低于或者將低于預期，如資產(chǎn)所創(chuàng)造的凈現(xiàn)金流量或者實現(xiàn)的營業(yè)利潤（或者虧損）遠遠低于（或者高于）預計金額等；其他表明資產(chǎn)可能已經(jīng)發(fā)生減值的跡象。（3）資產(chǎn)可收回金額的計量資產(chǎn)減值跡象的，估計其可收回金額?？墒栈亟痤~根據(jù)資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預（4）資產(chǎn)減值損失的確定現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定?？墒栈亟痤~的計量結果表明，資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的，將資產(chǎn)的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產(chǎn)減值損失，計入當期損益，同時計提相應的資產(chǎn)減值準備。

13、資產(chǎn)減值損失確認后，減值資產(chǎn)的折舊或者攤銷費用在未來期間作相應調整，以使該資產(chǎn)在剩余使用內，系統(tǒng)地分攤調整后的資產(chǎn)賬面價值（扣除預計凈殘值）。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不再轉回。12、借款費用（1）借款費用資本化的確認原則借款費用匯兌差額等。該借款利息、折價或者溢價的攤銷、輔助費用以及因外幣借款而發(fā)生的發(fā)生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者21科技翻譯公司2009 年度專項審計說明生產(chǎn)的，予以資本化，計入相關資產(chǎn)成本；其他借款費用，在發(fā)生時根據(jù)其發(fā)生額確認為費用，計入當期損益。借款費用同時滿足下列條件的，才能開始資本化：資產(chǎn)已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)為購建或者生產(chǎn)符合資本化條

14、件的資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔帶息債務形式發(fā)生的；借款費用已經(jīng)發(fā)生;為使資產(chǎn)達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已經(jīng)開始。（2）借款費用資本化期間為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而發(fā)生的借款費用，在該資產(chǎn)達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)前計入該資產(chǎn)的成本；在該資產(chǎn)達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)后發(fā)生的借款費用計入當期損益。符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生中斷、且中斷時間連續(xù)超過 3的，暫停借款費用的資本化。借款費用暫停資本化的期間不在內。（3）借款費用資本化金額的計算在資本化期間內，每一會計期間的利息（照下列規(guī)定確定：折價或溢價的攤銷）資本化金額，按為購建

15、或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的，以專門借款當期實際發(fā)生的利息費用，減去將尚未動用的借款資金存入取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資后的金額確定。為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用了一般借款的，該根據(jù)累計資產(chǎn)超過專門借款部分的資產(chǎn)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，計算確定一般借款應予資本化的利息金額。資本化率根據(jù)一般借款算確定。13、預計負債（1）預計負債的確認原則平均利率計與對外擔保、未決或仲裁、質量保證、裁員計劃、虧損合同、重組義務、固定資產(chǎn)棄置義務等或有事項相關的業(yè)務同時符合以下條件時，確認為負債：該義務是該承擔的現(xiàn)時義務;該義務的履行很可能導致利益流出企業(yè);該義

16、務的金額能夠可靠地計量。（2）預計負債的計量預計負債按照履行現(xiàn)時義務所需的最佳估計數(shù)進行初始計量，并綜合考慮與或有事項有關的風險、不確定性和貨幣時間價值等因素。每個資產(chǎn)負債表日對預計負債的賬面價值進行復核。有確鑿證據(jù)表明該賬面價值不能反映當前最佳估計數(shù)的，按照當前最佳估計數(shù)對該賬面價值進行調整。22科技翻譯公司2009 年度專項審計說明14、收入該的營業(yè)收入主要銷售商品收入、勞務收入和讓渡資產(chǎn)使用權收入：（1）銷售商品收入的確認原則：該已將商品所上的主要風險和轉移給購貨方；該既沒有保留通常與所相的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效；收入的金額能夠可靠地計量；相關的利益很可能流入企業(yè)；相關

17、的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。A、對于企業(yè)物零售業(yè)務，以收取貨款，或取得索取貨款的憑據(jù)，并將貨物提交給方時確認銷售物收入。對于物批發(fā)業(yè)務，采用如下方式確認銷售收入的實現(xiàn)：采用代銷方式銷售采取買斷方式銷售物的，以取得委托代銷時確認銷售收入的實現(xiàn)；物的，以物發(fā)出后進行結算時確認銷售收入的實現(xiàn)；附有銷售退回條件的銷售物，在售出物的退貨期滿進行結算時確認收入。B、企業(yè)企業(yè)銷售物的收入按與購貨方簽訂的合同或協(xié)議金額或雙方接受的金額確定。采取預交定金方式銷售采取直接收款方式銷售物時，以發(fā)出物進行結算時確認銷售收入。物時，以收取貨款或取得索取貨款的憑據(jù)，并將提單交給方時確認銷售物收入。附有退回條件銷

18、售物時，明確退貨率及退貨期的，在售出物的退貨期滿進行結算時確認銷售收入，沒有明確退貨率及退貨期的，以收取貨款或取得索取貨款的憑證確認銷售物收入。（2）提供勞務收入的確認原則：以勞務總收入和總成本能夠可靠地計量，與相關的利益能夠流入該，勞務的完成程度能夠可靠地確定時，確認勞務收入的實現(xiàn)。在同一年度內開始并完成的勞務，在完成勞務時確認收入；勞務的開始和完成分屬23科技翻譯公司2009 年度專項審計說明不同的會計年度，在提供勞務的結果能夠可靠估計的情況下，于資產(chǎn)負債表日按完工百分比法確認相關的勞務收入，完工百分比按已完工作的測量確認。（3）讓渡資產(chǎn)使用權收入的確認原則：以與相關的利益能夠流入該，收入

19、的金額能夠可靠地計量時，確認讓渡資產(chǎn)使用權收入的實現(xiàn)。15、補助該補助與資產(chǎn)相關的補助和與相關的補助（1）補助的確認條件補助在同時滿足下列條件的，才能予以確認：公司能夠滿足補助所附條件；公司能夠收到補助。（2）補助的計量補助為貨幣性資產(chǎn)的，按照收到或應收的金額計量。補助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價值計量；公允價值不能可靠取得的，按照名義金額（1 元）計量。與資產(chǎn)相關的補助，確認為遞延，并在相關資產(chǎn)使用內平均分配，計入當期損益。但是，按照名義金額計量的補助，直接計入當期損益。與相關的延補助，分別情況處理：用于補償該以后期間的相關費用或損失的，確認為遞，并在確認相關費用的期間，計入當期損益。用于補

20、償該已發(fā)生的相關費用或損失的，直接計入當期損益。已確認的補助需要返還的，分別情況處理：相關遞延的，沖減相關遞延益。賬面余額，超出部分計入當期損益。不相關遞延的，直接計入當期損16、所得稅該采用納稅影響會計法核算企業(yè)所得稅。二、稅項1、本公司為 稅額后的余額，2、營業(yè)稅一般納稅人，應納稅額為當期銷項稅額抵減可以抵扣的進項的銷項稅率為 13%。24科技翻譯公司2009 年度專項審計說明按應稅收入的 5%計繳。3、城市維護建設稅、教育費附加城市維護建設稅按實際繳納流轉稅額的 7計繳； 教育費附加按實際繳納流轉稅額的 3計繳。4、企業(yè)所得稅按應納稅所得額的 25%計繳。5、其他稅項防洪工程維護費按實際

21、繳納流轉稅額的 1計繳。該根據(jù)財政部、稅務關于繼續(xù)實行宣傳和營業(yè)稅政策（財稅（2009）147 號），從 2009 年 1 月 1 日起至 2010 年 12 月 31 日執(zhí)行增值稅先征后退。每年還收到企業(yè)所得稅的返還。三、財務報表主要項目注釋以下注釋項目除特別注明之外，金額1、貨幣資金為元。調整事項說明：將列支在其他貨幣資金的 460 萬屬于的款項調入性金融資產(chǎn)科目；將 84,180.39賬項分別調整到應收賬款 82,727.25 元（為企業(yè)未收的銷售），其它應付款 1,481.75 元(為企業(yè)未收的費)，財務費用 28.61 元（為企業(yè)未收的利息 1.39 元，未付的 12 月手續(xù)費 30

22、 元）。25項目期末未審數(shù)調整增加調整減少期末審定數(shù)現(xiàn)金其中：130.13130.13存款其中：7,580,577.4684,180.397,664,757.85其他貨幣資金4,600,000.004,600,000.00合計12,180,707.5984,180.394,600,000.007,664,887.98科技翻譯公司2009 年度專項審計說明2、性金融資產(chǎn)調整事項說明：由列支在其他貨幣資金的 460 萬屬于的款項調入本科目。3、應收賬款（1）采用賬齡分析法計提壞賬準備的應收賬款26項 目期末未審數(shù)調整增加調整減少期末審定數(shù)賬面余額壞賬準備金額壞賬準備金額壞賬準備賬面余額壞賬準備3以

23、內673,873.903,369 3751,321.423,882.58725,195.327,251.953-6178,493.11892.46526.27131,202.0147,291.101,418.736-121,190,226.826,531 317,991.01899,780.46290,446.3614,522.311-2 年 （含 2 年)1,106,284.476,358 371,074,859.5673.3931,424.916,284.982-3 年 (含 3 年)726,984.843,634 9247,793.56592,051.30134,933.5451,428

24、.483-4 年 (含 4 年)669,591.043,347 96186,373.82372,870.18296,720.86189,721.79類 別期末未審數(shù)調整增加調整減少期末審定數(shù)金額壞賬準備金額壞賬準備金額壞賬準備金額壞賬準備采用個別認定法計提壞賬準備的應收賬款1,220,233.721,220,233.721,220,233.721,220,233.72采用組合測試（賬齡分析）法計提壞賬準備的應收賬款5,063,318.4831,417.76531,471.773,157,451.751,905,866.73562,889.53合計6,283,552.2031,417.761,7

25、51,705.493,157,451.753,126,100.451,783,123.25項目期末未審數(shù)調整增加調整減少事務所審定性債券投資性權益工具投資指定為以公允價值計量且變動計入衍生金融資產(chǎn)其他4,600,000.004,600,000.00合計4,600,000.004,600,000.00科技翻譯公司2009 年度專項審計說明（2）采用單項認定法計提壞賬準備的單項金額進行減值測試的應收賬款的應收賬款或雖不但單獨（3）調整事項說明：有未達貨款將貨幣資金調入本科目 82,727.25 元；將視同發(fā)出商品的已進行銷售處理的部分進行調整，涉及年初調減應收款2,398,067.16 元，涉及本

26、年調減應收款 3,861,151.75 元;本年期末對 2010 年市配送中心銷售進行跨期調整，涉及應收賬款調增703,700.00 元，壞賬準備 7,037.00 元；2008 年補提應收賬款壞賬準備，影響期初未分配利潤 2,181,844.10 元,其中報損部分 1,220,233.72 元全額計提減值；本年元。期末審定余額沖回壞賬準備 440,938.564、其他應收款（1）采用賬齡分析法計提壞賬準備的其他應收款27項 目期末未審數(shù)調整增加調整減少期末審定數(shù)賬面余額壞賬準備金額壞賬準備金額壞賬準備賬面余額壞賬準備類 別期末未審數(shù)調整增加調整減少期末審定數(shù)金額壞賬準備金額壞賬準備金額壞賬準

27、備金額壞賬準備采用個別認定法計提壞賬準備的其他應收款采用組合測試（賬齡分析）法計提壞賬準備的其他應收款35,191.05444,939.4511,451.21480,130.5011,451.21合計35,191.05444,939.4511,451.21480,130.5011,451.21債權債務賬面余額計提金額賬齡計提依據(jù)或科技翻譯公司新華物流通公司644,008.98644,008.98五年以上全額計提（遼版政策）科技翻譯公司上海思考樂有限公司100,951.69100,951.69五年以上全額計提（遼版政策）小 計644,008.98644,008.984-5 年 (含 5 年)43

28、9,225.262,196 13301,992.2947,443.49391,781.77304,188.425 年以上1,298,872.765,087 241,203,219.3590,566.171,208,306.591,208,306.59合計6,283,552.2031,417.7651,321.421,751,632.103,861,151.7573.393,126,100.451,783,123.25科技翻譯公司2009 年度專項審計說明（2）調整事項說明：本期將儲運科紅字余額重分類到其它應付款科目下核算，涉及金額 34.82 元；將其他應付期末紅字 10,218.62 元調到

29、其他應收科目下（其中處 10,037.62 元，墊付的個人所得稅 181.00 元）；市科委將視同發(fā)出商品的已進行銷售處理的部分進行調整，涉及年初調整其它應收款銷項稅 275,883.83 元，涉及本年調整其它應收款銷項稅 434,686.01 元; 2009 年根據(jù)壞賬計提辦法調整后期末余額補提壞賬準備 11,451.21 元。5、存貨（1）存貨組成（2）調整事項說明：該公司將視同發(fā)出商品的已進行銷售處理，虛增了以前年度的利潤，本期將2005 年2007 年當期毛利調整到以前年度未分配利潤，2008 年2009 年分別按當期年度進行調整，涉及 2008 年調整 1,136,407.65 元，

30、涉及 2009 年調整 220,643.84 元；28項目期末未審數(shù)調整增加調整減少期末審定數(shù)賬面余額跌價準備金額跌價準備金額跌價準備賬面余額跌價準備原材料1,261,966.151,261,966.15低值易耗品在庫存商品14,903,462.5913,401.829,509,506.923,115,867.8511,787,594.749,522,908.74發(fā)出商品4,472,919.343,486,542.634,472,919.343,486,542.63生產(chǎn)成本32,039.0832,039.08合 計16,197,467.8213,401.824,472,919.3412,996

31、,049.553,115,867.8517,554,519.3113,009,451.373以內20,215.87444,904.634,651.21465,120.504,651.213-61,500.0045.001,500.0045.006-121-2 年 (含 2 年)2-3 年 (含 3 年)3-4 年 (含 4 年)13,510.006,755.0013,510.006,755.004-5 年 (含 5 年)-34.8234.825 年以上合計35,191.05444,939.4511,451.21480,130.5011,451.21科技翻譯公司2009 年度專項審計說明2008

32、 年和 2009 年分別根據(jù)遼版政策，以調整后的期末余額補提存貨跌價準備10,477,621.24 元（其中個別認定 6,535,946.29 元）和 2,518,428.31 元；（3）個別認定計提減值準備情況說明：被審計報損均為三年以上，在計算 2008 年應補提跌價準備成本率全額計提，報損碼洋為 20,456,795.90 元，個別認定計提減值準備金額為 6,535,946.29元，影響年初未分配利潤 6,535,946.29 元。6、其他資產(chǎn)7、長期股權投資（1）長期股權投資分類（2）按成本法核算的股權投資（3）審計事項說明：1992 年科翻公司華聯(lián)商廈股票 10000 股，價面值 1

33、.00 元，價面值 1.80 元，共支付 18,000.00 元.本期沒有投資相符。詢證函回款金額與財務賬面數(shù)29被投資名稱初始投資成本期末未審數(shù)調整增加數(shù)調整減少數(shù)期末審定數(shù)華聯(lián)商廈18,000.0018,000.0018,000.00合 計18,000.0018,000.0018,000.00項目期末未審數(shù)調整增加調整減少期末審定數(shù)對子公司投資對合營企業(yè)投資對聯(lián)營企業(yè)投資其他企業(yè)投資18,000.0018,000.00小計18,000.0018,000.00減：長期股權投資減值準備合計18,000.0018,000.00項目期末未審數(shù)調整增加調整減少期末審定數(shù)保險費9,294.219,29

34、4.21報刊雜志2,976.002,976.00熱源費13,197.6813,197.68租賃費2,881.002,881.00合計28,348.8928,348.89科技翻譯公司2009 年度專項審計說明8、固定資產(chǎn)（1）固定資產(chǎn)類別（2） 本年增加的固定資產(chǎn)中，無在建工程轉入的金額。（3） 已提足折舊尚在使用、暫時閑置、本年報廢的固定資產(chǎn)情況（4） 本年增加的累計折舊中，本年計提 178,384.63 元的折舊費用.（5） 調整事項說明: 按照遼版折舊計提標準測算，本期應補提累計折舊 36,485.41元，調整期初累計折舊 483,718.37 元。30項 目年末已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定

35、資產(chǎn)原值年末暫時閑置的固定資產(chǎn)原值本年報廢固定資產(chǎn)原值凈值凈損失轎車208,357.008,333.30-21,666.68空調8,829.00353.16-546.84合 計217,186.008,686.48-22,213.52項目期末未審數(shù)調整增加數(shù)調整減少數(shù)期末審定數(shù)一、原價合計4,638,401.924,638,401.92其中：土地資產(chǎn)房屋、物2,855,687.572,855,687.5710,150.0010,150.00工具1,206,405.001,206,405.00其他566,159.35566,159.35二、累計折舊合計1,740,110.52521,114.189

36、10.402,260,314.30其中：土地資產(chǎn)房屋、物780,000.52383,745.411,163,745.937,692.68910.406,782.28工具571,314.7977,467.99648,782.78其他381,102.5359,900.78441,003.31三、減值準備累計金額合計其中：土地資產(chǎn)房屋、物工具其他四、賬面價值合計2,898,291.40910.40521,114.182,378,087.62其中：土地資產(chǎn)房屋、物2,075,687.05383,745.411,691,941.642,457.32910.403,367.72工具635,090.2177

37、,467.99557,622.22其他185,056.8259,900.78125,156.04科技翻譯公司2009 年度專項審計說明9、無形資產(chǎn)調整事項說明：本期調減 45,482.87 元的主要是有 4 本書的已經(jīng)超過使用期限，有的已經(jīng)不需再，還有 2 本書的是已經(jīng)但未結轉生產(chǎn)成本，還有的如其他是企業(yè)為了核算暫估未付款的金額，每本書的在結轉的時候留出 1 元錢作以區(qū)分。由于上述，所以本期對無形資產(chǎn)進行了調整。10、應付賬款（1）應付賬款明細情況（2）賬齡在三年以上大額應付賬款情況11、預收賬款31債權人名稱期末賬面余額未償還或未結轉的山東新華印刷廠臨沂廠1,449,359.58按計劃付款，

38、未到時限市薊縣宏圖印務536,441.36按計劃付款，未到時限市英鵬紙業(yè)商貿(mào)198,180.00按計劃付款，未到時限合計2,183,980.94賬齡期末未審數(shù)調整增加數(shù)調整減少數(shù)期末審定數(shù)金額比例（%）金額比例（%）1 年以內(含 1 年)2,267,097.1246.73%2,267,097.1246.73%1-2 年 (含 2 年)1,613,697.2233.26%1,613,697.2233.26%2-3 年 (含 3 年)754,745.8915.56%754,745.8915.56%3 年以上215,977.294.45%215,977.294.45%合計4,851,517.521

39、00.00%4,851,517.52100.00%項目期末未審數(shù)調整增加調整減少期末審定數(shù)一、原價合計470,055.4545,482.87424,572.58470,055.4545,482.87424,572.58二、累計攤銷額合計三、減值準備累計金額合計四、賬面價值合計470,055.4545,482.87424,572.58470,055.4545,482.87424,572.58科技翻譯公司2009 年度專項審計說明（1）預收賬款明細情況（2）調整事項說明：本期將屬于預收款性質的款項 563,106.07其他應付款中調入本科目。12、職工薪酬（1）應職工薪酬（2）調整事項說明：本期將

40、其它應付款中的職工教育經(jīng)費 5,203.84 元調入本科目；本次審計按財企業(yè)（2007）48元轉入“資本公積”科目。的規(guī)定，模擬將“應付福利費”余額52,214.6932項目期末未審數(shù)調整增加調整減少期末審定數(shù)工資、獎金、津貼和補貼職工福利費52,214.6952,214.69保險費其中：醫(yī)療保險費基本養(yǎng)老保險費年金繳費（補充）失業(yè)保險費工傷保險費保險費住房公積金工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費5,203.845,203.84非貨幣利辭退福利及內退補償其中：因解除勞動給予的補償預計內退其他其中：以現(xiàn)金結算的支付合計52,214.695,203.8452,214.695,203.84賬齡期末未審數(shù)調整增加

41、調整減少期末審定數(shù)金額比例（%）金額比例（%）1 年以內(含 1 年)563,106.07563,106.07100.00%1-2 年 (含 2 年)2-3 年 (含 3 年)3 年以上合計563,106.07563,106.07100.00%科技翻譯公司2009 年度專項審計說明13、應交稅費調整事項說明：本期配合市配送中心調整跨期收入，涉及銷項稅額增加本科目 80,956.63 元。14、其他應付款（1）其他應付款明細情況（2）單項金額較大的其他應付款情況（3）調整事項說明：本期將其它應付款科目下市科委處 10,037.62墊付的個人所得稅 181.00 元紅字余額重分類到其它應收款科目下

42、核算；本期將其他應付款中屬于預收款性質的款項 563,106.07 元調入本科目；33債權人名稱期末賬面余額性質或內容科技翻譯公司辦公室16,086.78活動經(jīng)費合計16,086.78賬齡期末未審數(shù)調整增加調整減少期末審定數(shù)金額比例（%）金額比例（%）1 年以內(含 1 年)430,611.2348%417,717.3312,893.9044%1-2 年 (含 2 年)16,086.782%16,086.7856%2-3 年 (含 3 年)75,952.429%75,952.423 年以上362,904.9741%362,904.97合計885,555.40100%856,574.7228,9

43、80.68100%項目期末未審賬面余額調整增加調整減少期末審定賬面余額6,268.3980,956.6387,225.02消費稅營業(yè)稅2.502.50稅企業(yè)所得稅63,690.8563,690.85城市維護建設稅438.97438.97稅土地使用稅個人所得稅教育費附加188.13188.13其他稅費62.7162.71合計70,651.5580,956.63151,608.18科技翻譯公司2009 年度專項審計說明將列支在本科目的職工教育經(jīng)費 5,203.84 元調入應付職工薪酬科目下核算;本科目期末余額中有從局撥付的 300,000.00 萬元科技基金，查閱相關，將 2008 年余資料，屬于

44、對特定書籍的補貼款，補貼的書籍已在 2009 年末全部額調入營業(yè)外收入科目下，2009 年進入年初未分配利潤科目；本期將其它應收款科目下儲運科期末紅字余額重分類到本科目下核算，涉及金額 34.82 元；存款未達賬項中有應付費 1,481.75 元屬于其他應付性質的款項調入本科目下核算。15、實收資本審計事項說明：該于 1979 年 1 月成立，1986 年 12 月 29 日經(jīng)由（新聞）正式批準建立，隸屬于16、資本公積市科學技術委員會。34項目期末未審數(shù)調整增加調整減少期末審定數(shù)調整變動原因、依據(jù)資本(股本)溢價其他資本公積13,853,877.8852,214.6913,853,877.8

45、852,214.69、所得稅退稅其中：被投資其他權益變動未行權的支付可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動投資性房地產(chǎn)轉換公允價值變動差額現(xiàn)金流量套期或損失經(jīng)營凈投資套期利得或損失與計入所有者權益項目相關的所得稅影響其他原制度資本公積轉入投資者名稱期末未審賬面余額調整增加調整減少期末審定賬面余額投資金額所占比例(%)投資金額所占比例(%)市科學技術委員會1,051,254.86100%1,051,254.86100%合計1,051,254.86100%1,051,254.86100%科技翻譯公司2009 年度專項審計說明調整事項說明：期初 13,631,118.51 元的資本公積由 1996 年-200

46、8 年計的與所得稅退稅，本期將屬于 2009 年當期金額 222,759.37 元調入營業(yè)外收入科目下核算；本次審計按財企業(yè)（2007）48的規(guī)定，模擬將“應付福利費”余額轉入“資本公積”，導致凈資產(chǎn)增加 52,214.69 元。17、盈余公積18、未分配利潤調整事項說明：調整期初未分配利潤明細如下： 將視同發(fā)出商品的已進行銷售處理的部分進行調整， 調減營業(yè)收入35項目期末未審數(shù)調整增加調整減少期末審定數(shù)本年期初余額14,100,111.9412,416,114.3812,633,409.8013,882,816.52本年增加額168,113.1832,024.622,369,716.46-2,169,578.66其中：本年凈利潤轉入1