會(huì)計(jì)綜合模擬實(shí)訓(xùn)習(xí)題分錄

1、紅字為負(fù)數(shù)，藍(lán)字為修改過(guò)的數(shù)據(jù)1.借：原材料 電焊條 1 040 紅字貸：應(yīng)付賬款估價(jià)材料款 1 040 紅字收料單 12.借：庫(kù)存現(xiàn)金 3 000貸：銀行存款建行 3 000 現(xiàn)金支票13.借：材料采購(gòu)生鐵 70 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 11 900 貸：銀行存款建行 81 900轉(zhuǎn)賬支票1 進(jìn)賬單1 收料單14.借：應(yīng)收賬款邕江農(nóng)機(jī)公司 339 000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入TM120(60臺(tái)) 300 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 39 000增值稅發(fā)票1 5借：管理費(fèi)用辦公費(fèi) 900 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 9006借：銀行存款建行 625 623 貸：應(yīng)收賬款湖南中南農(nóng)機(jī)公司

2、625 6237借：固定資產(chǎn)機(jī)器設(shè)備 12 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅) 2 040貸：銀行存款交行 14 040交行轉(zhuǎn)賬支票、進(jìn)賬單，固定資產(chǎn)卡片18借：材料采購(gòu)鋼材（鋼板） 114 400 （113 400+1000） 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 19388（19 278+110）貸:應(yīng)付賬款柳州鋼鐵公司 133 788收料單19借：管理費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi) 820貸：庫(kù)存現(xiàn)金 82010借：應(yīng)收賬款廣東鑫星公司 1 023 000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 TM160(150臺(tái)) 900 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 117 000銀行存款建行 6 000專(zhuān)用發(fā)票1、轉(zhuǎn)賬支票1 進(jìn)賬

3、單1、托收承付結(jié)算憑證111.借：材料采購(gòu)電焊條 1 080應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 183.6 貸：銀行存款建行 1 263.6轉(zhuǎn)賬支票1 進(jìn)賬單1 收料單112借：管理費(fèi)用修理費(fèi) 6 000貸：銀行存款 建行 6 000轉(zhuǎn)賬支票1 進(jìn)賬單113借：交易性金融資產(chǎn)成本（金浩公司） 126 000 投資收益-交易稅費(fèi) 694貸：其他貨幣資金存出投資款 126 69414借：庫(kù)存現(xiàn)金 3 000貸：銀行存款建行 3 000現(xiàn)金支票115借：其他應(yīng)收款梁山 2 000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2 00016.領(lǐng)料 領(lǐng)料單417.借：銀行存款建行 339 000 貸：應(yīng)收賬款邕江農(nóng)機(jī)公司 339 0001

4、8借：材料采購(gòu)其他材料（油漆） 39 000其他材料（油漆底料） 32 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 12 070 貸：銀行存款建行 83 070轉(zhuǎn)賬支票1 進(jìn)賬單1 收料單119收料 收料單120.領(lǐng)料 領(lǐng)料單121借：管理費(fèi)用排污費(fèi) 3 000 貸：銀行存款 建行 3 00022借：在建工程機(jī)床安裝工程 180 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅) 30 600 貸：銀行存款建行 210 60023借：管理費(fèi)用報(bào)刊費(fèi) 3 200 貸：銀行存款建行 3 20024借：委托代銷(xiāo)商品 TM120手拖機(jī) TM160手拖機(jī) 貸：庫(kù)存商品TM120手拖機(jī) TM160手拖機(jī) 25借：應(yīng)付賬款桂

5、林立遠(yuǎn)五金公司 156 000 貸：銀行存款交行 156 000電匯憑證1 26借：銀行存款建行 1 023 000貸：應(yīng)收賬款廣東鑫星公司 1 023 00027借：管理費(fèi)用-圖書(shū)資料費(fèi) 400貸：庫(kù)存現(xiàn)金 40028借：應(yīng)付職工薪酬職工教育經(jīng)費(fèi) 600 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 60029借：材料采購(gòu)?fù)赓?gòu)配件（輪胎） 485 000（480 000+5000） 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 82150（102 000+550） 貸：銀行存款建行 567150收料單1 電匯單130借：應(yīng)收票據(jù) 1 017 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入TM160(150臺(tái)) 900 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 1

6、17 000增值稅發(fā)票1 商業(yè)匯票131借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 26 785 -所得稅 21 400 -城市維護(hù)建設(shè)稅 1 875 -教育費(fèi)附加 803 貸：銀行存款建行 50 86332借：銷(xiāo)售費(fèi)用廣告費(fèi) 10 000 貸：銀行存款建行 10 00033填領(lǐng)料單34. 借：長(zhǎng)期應(yīng)收款-分期銷(xiāo)售應(yīng)收款 2 700 000 銀行存款建行 312 000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入TM120 （240臺(tái)） 1 200 000 TM160 （200臺(tái)） 1 200 000未實(shí)現(xiàn)融資收益 300 000應(yīng)交稅費(fèi)增（銷(xiāo)項(xiàng)） 312 00035見(jiàn)收發(fā)料匯總表收1借：原材料鋼材（鋼板） 115 200 生鐵 72 0

7、00 外購(gòu)配件（輪胎） 680 000 其他材料 68 000材料成本差異外購(gòu)配件 6 650 其他材料 4 080 貸：材料采購(gòu)鋼板 114 330 生鐵 70 000 外購(gòu)配件 686 650 其他材料 72 080 材料成本差異鋼材 870 生鐵 2 00036見(jiàn)收發(fā)料匯總表發(fā)1 借：生產(chǎn)成本鑄造車(chē)間（料） 179 216機(jī)工車(chē)間（料） 25 000裝配車(chē)間（料） 268 000 貸：原材料鋼材 121 000 生鐵 72 000 外購(gòu)配件 200 000 其他材料 79 216編制1-10日科目匯總表，登總賬37借：在建工程機(jī)床安裝工程 2 086.70貸：原材料鋼材角鋼 1 400

8、材料成本差異 13.30 紅字 工程物資425水泥 70038借：銀行存款建行 36 000 壞賬準(zhǔn)備 20 500 貸：應(yīng)收賬款南寧市陽(yáng)明農(nóng)場(chǎng) 56 50039借：管理費(fèi)用差旅費(fèi) 1 376庫(kù)存現(xiàn)金 624貸：其他應(yīng)收款梁山 2 00040借：材料采購(gòu)?fù)赓?gòu)配件（HY308軸承） 40 000 （37800+2200） 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 6 668 （6426+242） 貸：銀行存款建行 46 66841借：銀行存款-交行 1 000 000 貸：短期借款-流動(dòng)資金借款 1 000 00042領(lǐng)料43借：應(yīng)付賬款 202 000 貸：應(yīng)付票據(jù) 202 000商業(yè)匯票144（1）運(yùn)

9、費(fèi)分配 分配率=4 000÷（20+45）=61.54 生鐵應(yīng)負(fù)擔(dān)的運(yùn)費(fèi)=45×61.54=2769.3鋼板應(yīng)負(fù)擔(dān)的運(yùn)費(fèi)=4000-2769.3=1230.7（2）借：材料采購(gòu)生鐵 79269.3（76 500+2769.3）材料采購(gòu)鋼材（鋼板） 64230.7（63000+1230.7） 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 24155（23 715+440）貸：應(yīng)付票據(jù)湘潭鋼鐵貿(mào)易公司 16765545借：庫(kù)存現(xiàn)金 3 000 貸：銀行存款建行 3 00046借：其他應(yīng)收款武田敏 3 000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 3 00047借：材料采購(gòu)?fù)赓?gòu)配件（CL206齒輪） 108 000材

10、料采購(gòu)?fù)赓?gòu)配件（CL302齒輪） 200 000材料采購(gòu)?fù)赓?gòu)配件（CL306齒輪） 50 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 60 860 貸：應(yīng)付賬款南寧齒輪廠 418 86048借：其他貨幣資金 1 000 000 貸：銀行存款 建行 1 000 000銀行匯票委托書(shū)149借：應(yīng)收賬款桂林四方農(nóng)機(jī)公司 343 000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入- TM160 （50臺(tái)） 300 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 39 000 銀行存款 建行 4 00050領(lǐng)料51借：材料采購(gòu)?fù)赓?gòu)配件（GNC柴油機(jī)） 474 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 80 580 貸：應(yīng)付賬款廣西龍?jiān)礄C(jī)電公司 5

11、54 58052借：管理費(fèi)用修理費(fèi) 3 000 貸：銀行存款建行 3 00053借：管理費(fèi)用車(chē)船稅 4 380貸：銀行存款建行 4 38054借：應(yīng)付職工薪酬工資 260 787 貸：銀行存款建行 253 831 其他應(yīng)收款水電 3 161 其他應(yīng)付款房租 1 245 應(yīng)交稅費(fèi)個(gè)人所得稅 2 55055借：生產(chǎn)成本基本鑄造 20 024 基本加工 43 050 基本裝配 122 915輔助機(jī)修 16 911制造費(fèi)用鑄造 3 962 加工 5 480 裝配 6 900 管理費(fèi)用 41 545貸：應(yīng)付職工薪酬工資 260 787部門(mén)應(yīng)付工資養(yǎng)老保險(xiǎn)20%醫(yī)療保險(xiǎn)6%失業(yè)保險(xiǎn)2%工傷保險(xiǎn)1%住房公積

12、金10%教育經(jīng)費(fèi)1.5%工會(huì)經(jīng)費(fèi)2%合計(jì)鑄造車(chē)間生產(chǎn)工人200244004.81201.44400.48200.242002.4300.36400.48 8510.2管理人員3962792.4237.7279.2439.62396.259.4379.241683.85小計(jì)239864797.21439.16479.72239.862398.6359.79479.7210194.05機(jī)工車(chē)間生產(chǎn)工人4305086102583861430.54305645.7586118296.25管理人員54801096328.8109.654.854882.2109.62329小計(jì)4853097062911.

13、8970.6485.34853727.95970.620625.25裝配車(chē)間生產(chǎn)工人122915245837374.92458.31229.1512291.51843.732458.352238.88管理人員6900138041413869690103.51382932.5小計(jì)129815259637788.92596.31298.1512981.51947.232596.355171.38機(jī)修車(chē)間機(jī)修工人129352587776.1258.7129.351293.5194.03258.75497.38管理人員3976795.2238.5679.5239.76397.659.6479.5216

14、89.8小計(jì)169113382.21014.66338.22169.111691.1253.67338.227187.18總部人員4154583092492.7830.9415.454154.5623.18830.917656.63合計(jì)26078752157.415647.225215.742607.8726078.73911.815215.741 10834.4856借：生產(chǎn)成本基本鑄造 8 510.2 基本加工 18 296.25 基本裝配 52 238.88輔助機(jī)修 7 187.18制造費(fèi)用鑄造 1 683.85 加工 2 329 裝配 2 932.5管理費(fèi)用 17 656.62貸：應(yīng)付

15、職工薪酬養(yǎng)老保險(xiǎn) 52 157.4 醫(yī)療保險(xiǎn) 15 647.22 失業(yè)保險(xiǎn) 5 215.74 工傷保險(xiǎn) 2 607.87住房公積金 26 078.7職工教育經(jīng)費(fèi) 3 911.81工會(huì)經(jīng)費(fèi) 5 215.7457借：應(yīng)付職工薪酬養(yǎng)老保險(xiǎn) 52 157.4 醫(yī)療保險(xiǎn) 15 647.22 失業(yè)保險(xiǎn) 5 215.74工傷保險(xiǎn) 2 607.87 貸：銀行存款 75 628.23借：應(yīng)付職工薪酬住房公積金 26 078.7 貸：銀行存款建行 26 078.7借：應(yīng)付職工薪酬工會(huì)經(jīng)費(fèi) 5 215.74 貸：銀行存款 5 215.7458借：固定資產(chǎn)清理 5 900 累計(jì)折舊 17 600 貸：固定資產(chǎn) 23

16、50059借：銀行存款建行 485 600 貸：應(yīng)收賬款廣西欽州物資公司 485 60060借：材料采購(gòu)?fù)赓?gòu)配件（GNA柴油機(jī)） 888 000（880000+8000） 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 150 480 （149600+880） 貸：其他貨幣資金銀行匯票 1 000 000 應(yīng)付賬款威海松宇機(jī)電有限公司 38 48061借：應(yīng)付賬款 湖北湖州機(jī)電公司 238 000 貸：銀行存款交行 238 00062借：固定資產(chǎn)清理 280 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 280借：銀行存款 建行 3 000貸：固定資產(chǎn)清理 3 000借：營(yíng)業(yè)外支出 3 180貸：固定資產(chǎn)清理 3 18063領(lǐng)料64.領(lǐng)料6

17、5.收料66. 領(lǐng)料67借：銀行存款建行 500 000 貸：應(yīng)收賬款廣西翔云農(nóng)機(jī)公司 500 00068借：短期借款 500 000 應(yīng)付利息 18 750 貸：銀行存款 建行 518 75069借：應(yīng)付賬款湖北湖州農(nóng)機(jī)公司 300 000貸：銀行存款交行 300 00070借：在建工程機(jī)床安裝工程 1 900 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1 900借：固定資產(chǎn) 183 986.70 貸：在建工程 183 986.7071借：應(yīng)付票據(jù) 150 000 貸：銀行存款建行 150 00072借：應(yīng)付賬款 威海機(jī)電公司 200 000日期租金確認(rèn)的融資費(fèi)用應(yīng)付本金減少額應(yīng)付本金余額=期初×7.72%=

18、 - 期末= - 5000001500003860011140038860015000029999.92120000.08268599.9215000020735.91129264.09139335.8315000010764.17139235.831001001000合計(jì)600100100100500000 貸：銀行存款建行 200 00073借：材料采購(gòu)?fù)赓?gòu)配件（GNC柴油機(jī)） 128 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 21 760 營(yíng)業(yè)外支出債務(wù)重組損失 6 240 貸：應(yīng)收賬款廣西桂中農(nóng)機(jī)公司 156 000 74.借：銀行存款 建行 565 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 TM120

19、（100臺(tái)） 500 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 65 00075領(lǐng)料76.領(lǐng)料77.領(lǐng)料78借：管理費(fèi)用差旅費(fèi) 3 229 貸：其他應(yīng)收款武田敏 3 000庫(kù)存現(xiàn)金 22979領(lǐng)料80（1）材料計(jì)劃成本=1.5×3200=4800 （2）月初材料成本差異= 827÷86940= 0.95% （3）差異額=4800×0.95%=-45.60借：委托加工物資 4 754.40貸：原材料 4 800 材料成本差異 45.6 紅字81借：管理費(fèi)用保險(xiǎn)費(fèi) 6 000 貸：銀行存款建行 6 00082.1.計(jì)算租賃期開(kāi)始日最低租賃付款額的現(xiàn)值 150000

20、5;（P/A，7%，4） 100×（P/V，7%，4） 508156.29公允價(jià)值5010002.確定租入資產(chǎn)的入賬價(jià)值5010003計(jì)算未確認(rèn)融資費(fèi)用未確認(rèn)融資費(fèi)用 600100- 500000100100(元)4確定融資費(fèi)用分?jǐn)偮视?jì)算過(guò)程如下：租賃開(kāi)始日最低租賃付款的現(xiàn)值租賃資產(chǎn)公允價(jià)值當(dāng)r7時(shí)150000×3.3872100×0.7629=508156.29500000 元當(dāng)r8時(shí)150000×3.3121100×0.7350=496888.5500000因此，7r8。用插值法計(jì)算如下：現(xiàn)值 利率508156.29 7500000 r49

21、6888.5 8%（508156.29-500000）÷（508156.29- 496888.5） （7-r）÷（7-8）解上式 r7.72%借：固定資產(chǎn)融資租入固定資產(chǎn) 501 000 未確認(rèn)融資費(fèi)用 100 100 貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款應(yīng)付融資租賃款 600 100 庫(kù)存現(xiàn)金 1 00083見(jiàn)收發(fā)料匯總表收2借：原材料鋼材（鋼板） 64 000 生鐵 81 000 外購(gòu)配件（明細(xì)） 1 877 200材料成本差異鋼材 144.62外購(gòu)配件 10086 貸：材料采購(gòu)鋼板 64 144.62 生鐵 79 075.38 外購(gòu)配件（明細(xì)） 1 887 286 材料成本差異生鐵 1 9

22、24.6284見(jiàn)收發(fā)料匯總表發(fā)2 借：生產(chǎn)成本鑄造車(chē)間（料） 98 672 生產(chǎn)成本裝配車(chē)間（料） 2 590 740 制造費(fèi)用鑄造車(chē)間 640 貸：原材料鋼材 32 640 生鐵 32 400 外購(gòu)配件 2 590 740 其他材料 34 272編制11-20日科目匯總表，登記總賬85借：應(yīng)付利息 5 250（24000-18750） 財(cái)務(wù)費(fèi)用 29 750 貸：銀行存款建行 35 000 借：銀行存款建行 5 877.3 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 5 877.386.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 17 920 銀行存款 交行 17 920借：銀行存款交行 1 350 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 1 35087借：管理費(fèi)用辦公費(fèi) 1

23、0 300 貸：銀行存款建行 10 30088.借：銀行存款建行 343 000 貸：應(yīng)收賬款桂林四方農(nóng)機(jī)銷(xiāo)售公司 343 00089借：材料采購(gòu)?fù)赓?gòu)配件（CL306） 9 000 材料采購(gòu)?fù)赓?gòu)配件（LT115） 12 800材料采購(gòu)?fù)赓?gòu)配件（HY206） 60 800 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 14 042 貸：銀行存款 建行 96 64290借：營(yíng)業(yè)外支出 10 000 貸：銀行存款建行 10 00091領(lǐng)料92借：應(yīng)付賬款電費(fèi) 20 831 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 3 541.27 其他應(yīng)收款水電費(fèi) 2 197.60貸：銀行存款建行 26 569.8793借：制造費(fèi)用鑄造車(chē)

24、間 3288.48 機(jī)工車(chē)間 2055.3 裝配車(chē)間 1644.24 生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車(chē)間） 411.06 管理費(fèi)用 822.12其他應(yīng)收款水電費(fèi)用 3864 貸：銀行存款建行 12085.294借：庫(kù)存現(xiàn)金 2000 貸：銀行存款 建行 200095借：管理費(fèi)用辦公費(fèi) 232 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 23296借：制造費(fèi)用裝配車(chē)間 1 000貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1 00097.借：應(yīng)收賬款-柳北物資公司 3393 貸：其他業(yè)務(wù)收入-出售多余角鋼收入 2900 應(yīng)交稅費(fèi)-增（銷(xiāo)） 49398借：材料采購(gòu)其他材料（螺絲螺帽） 67 500 （電焊條） 1 500 材料采購(gòu)?fù)赓?gòu)配件（LT216鏈條） 9

25、 000 材料采購(gòu)周轉(zhuǎn)材料（明細(xì)） 18 990 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 14 958.30 貸：應(yīng)付賬款 南寧萬(wàn)達(dá)五金機(jī)電公司 102 948.3099借：銀行存款交行 258 301 貸：應(yīng)收賬款南寧長(zhǎng)遠(yuǎn)物資公司 258 301100領(lǐng)料101借：應(yīng)付賬款易通貿(mào)易公司 460 000 貸：銀行存款交行 460 000102借：管理費(fèi)用 926 貸：銀行存款 建行 926103借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 200貸：銀行存款建行 120交行 80104借：委托加工物資鋼圈 2 150 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 365.5 貸：銀行存款建行 2 515.5借：原材料鋼圈 6 500（1.3

26、15;5000） 材料成本差異鋼材 404.40貸：委托加工物資 6 904.4（4754.40+1830+320）105領(lǐng)料106借：營(yíng)業(yè)外支出 7 587.78貸：原材料其他材料 6 360 材料成本差異 125.28 （6360×2333.8118480） 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 1102.5 （6360+125.28）×0.17 借：固定資產(chǎn)清理 7 400 累計(jì)折舊 39 100 貸：固定資產(chǎn) 46 500借：固定資產(chǎn)清理 500 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 500借:銀行存款 3 000 貸:固定資產(chǎn)清理 3 000借：營(yíng)業(yè)外支出 4 900 貸：固定資產(chǎn)清理 4

27、 900107借：銀行存款建行 828 400銷(xiāo)售費(fèi)用-代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi) 30 400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入TM120 400 000 TM160 360 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 98 800108見(jiàn)收發(fā)料匯總表收3借：原材料其他材料 69 560 外購(gòu)配件 81 900 周轉(zhuǎn)材料 19 090材料成本差異外購(gòu)配件 700 貸：材料采購(gòu)其他材料 69 000 外購(gòu)配件 82 600 周轉(zhuǎn)材料 18 990 材料成本差異其他材料 560 低值易耗品 100109見(jiàn)收發(fā)料匯總表發(fā)3借：生產(chǎn)成本裝配車(chē)間（料） 246 148 其他業(yè)務(wù)成本 2 800輔助生產(chǎn)成本機(jī)修 5 540 貸：原材料鋼材 6

28、 980 外購(gòu)配件 197 460 其他材料 50 048結(jié)轉(zhuǎn)全月材料成本差異 （合成一筆分錄如下） 數(shù)據(jù)見(jiàn)收發(fā)料匯總表發(fā)料匯總借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本（鑄造） 1957.15 紅字 基本生產(chǎn)成本（機(jī)工） 87.54 紅字 基本生產(chǎn)成本（裝配） 33425.55 輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修） 16.45制造費(fèi)用鑄造車(chē)間 2.24 紅字其他業(yè)務(wù)成本 11.48 紅字貸：材料成本差異鋼材 564.09 紅字 材料成本差異生鐵 2548.94 紅字 材料成本差異外購(gòu)配件 30757.73 材料成本差異其他材料 3 738.89110見(jiàn)收發(fā)料匯總表低值易耗一次攤銷(xiāo)分錄：借：制造費(fèi)用鑄造車(chē)間 3 157.66 加工車(chē)間 3 092.47 裝配車(chē)間 1 601.24生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車(chē)間） 673.29 管理費(fèi)用 55.00 貸：周轉(zhuǎn)材料明細(xì) 8 423 材料成本差異低值易耗品 156.66五五攤銷(xiāo)分錄： 借：周轉(zhuǎn)材料在用低值易耗品 18 620.00 貸：周轉(zhuǎn)材料在庫(kù)低值易耗品 18 620.00 借：制造費(fèi)用鑄造車(chē)間 3 335.92 機(jī)工車(chē)間 2 133.97 裝配車(chē)間 2 133.97 生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車(chē)間） 1 201.95 管理費(fèi)用 677.37 貸：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品攤銷(xiāo) 9 310.00 材料成