會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試財(cái)經(jīng)法規(guī)大題

1、財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德案例分析題（增加部分）第一章 會(huì)計(jì)法1、201X年5月，某省級(jí)財(cái)政部門(mén)在對(duì)某企業(yè)進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)下列情況：（1）由于會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)人手較少，會(huì)計(jì)張某同時(shí)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)賬簿的記賬和審批。（2）由于財(cái)務(wù)主管楊某業(yè)務(wù)能力強(qiáng)，單位負(fù)責(zé)人授權(quán)其全權(quán)負(fù)責(zé)對(duì)外投資事宜，包括對(duì)外投資的決策和執(zhí)行。（3）為了達(dá)到預(yù)定業(yè)績(jī)目標(biāo)，單位負(fù)責(zé)人鄭某要求會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人李某虛構(gòu)交易事項(xiàng)，偽造會(huì)計(jì)資料，粉飾財(cái)務(wù)報(bào)告，李某予以拒絕，隨后被撤職。（4）財(cái)政監(jiān)督檢查部門(mén)實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作時(shí)，該企業(yè)為掩蓋其虛構(gòu)交易行為，將偽造的會(huì)計(jì)資料故意轉(zhuǎn)移。根據(jù)以上情況，請(qǐng)回答下列問(wèn)題：(1) 針對(duì)事項(xiàng)（1），下列說(shuō)法中正確的有（

2、）。A 張某可以同時(shí)負(fù)責(zé)記賬和部分事項(xiàng)的審批B 張某不可以同時(shí)負(fù)責(zé)記賬和部分事項(xiàng)的審批C 張某同時(shí)負(fù)責(zé)記賬和部分事項(xiàng)的審批，不符合單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的基本要求D 記賬人員與審批人員屬于不相容職務(wù)，但特殊情況下可以由同一人擔(dān)任 (2) 針對(duì)事項(xiàng)（2），下列說(shuō)法中正確的有（ ）。A 該企業(yè)的做法符合規(guī)定B 該企業(yè)的做法不符合規(guī)定C 重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要建立有效的監(jiān)督和控制制度D 重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的決策人員和執(zhí)行人員之間應(yīng)當(dāng)相互監(jiān)督、相互制約，防止權(quán)限過(guò)于集中 (3) 根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法的規(guī)定，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)和其他資料不相符的，應(yīng)當(dāng)采取的處理方式是（ ）A 立即向單位負(fù)

3、責(zé)人報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行處理B 直接由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行處理C 按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定有權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理；無(wú)權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)立即向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出處理D 立即向會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后由會(huì)計(jì)人員處理 (4) 針對(duì)事項(xiàng)（3），下列說(shuō)法中正確的有（ ）。A 根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法的規(guī)定，李某有權(quán)拒絕辦理B 根據(jù)勞動(dòng)合同的約定，李某無(wú)權(quán)拒絕辦理C 鄭某指使會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)偽造會(huì)計(jì)憑證，違反了中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法的規(guī)定，可對(duì)其處5 000元以上5萬(wàn)元以下的罰款D 應(yīng)當(dāng)恢復(fù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人李某的名譽(yù)和原有職務(wù)、級(jí)別 (5) 針對(duì)事項(xiàng)（4），下列說(shuō)法中正確的有（ ）。A 根據(jù)

4、中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法的規(guī)定，縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門(mén)是本行政區(qū)域內(nèi)的會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查主體，對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)各單位的會(huì)計(jì)工作行使監(jiān)督權(quán)B 根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法的規(guī)定，各單位對(duì)于監(jiān)督檢查部門(mén)依法開(kāi)展的會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作有義務(wù)予以配合，如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)C 該企業(yè)的做法屬于隱匿依法應(yīng)保存的會(huì)計(jì)資料和不如實(shí)提供會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況的行為D 可對(duì)該企業(yè)處以5 000元以上5萬(wàn)以下的罰款答案：BC、BCD 、C 、ACD 、ABC2、201X年5月，某省級(jí)財(cái)政部門(mén)在對(duì)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)下列情況：（1）股東張某2003年取

5、得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)，后調(diào)入某企業(yè)工作，20X6年加入ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事審計(jì)業(yè)務(wù)。（2）ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所成立于20X1年，由某省級(jí)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)立，未報(bào)財(cái)政部備案。（3）20X8年ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的客戶甲上市公司因受金融危機(jī)影響，虧損100萬(wàn)元，為粉飾財(cái)務(wù)報(bào)告，甲公司采用非法手段調(diào)節(jié)利潤(rùn)，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所在客戶的施壓下出具了無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。（4）針對(duì)甲公司弄虛作假、虛增利潤(rùn)的行為，財(cái)政部門(mén)實(shí)施了處罰，甲公司以該公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告已經(jīng)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)為由拒絕承擔(dān)責(zé)任。根據(jù)以上情況，請(qǐng)回答下列問(wèn)題：(1) 針對(duì)事項(xiàng)（1），下列說(shuō)法中正確的有（ ）。A 張某調(diào)入企業(yè)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)辦理中國(guó)

6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)執(zhí)業(yè)會(huì)員轉(zhuǎn)為非執(zhí)業(yè)會(huì)員手續(xù)B 張某符合規(guī)定條件，可以擔(dān)任ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所股東C 張某不滿足取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)后最近連續(xù)5年在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的條件，不能擔(dān)任ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的股東D 張某不滿足取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)后最近連續(xù)5年在會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事審計(jì)業(yè)務(wù)的條件，不能擔(dān)任ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的股東 (2) 針對(duì)事項(xiàng)（2），下列說(shuō)法中正確的有（ ）。A 該會(huì)計(jì)師事務(wù)所的做法符合規(guī)定B 該會(huì)計(jì)師事務(wù)所的做法不符合規(guī)定C 根據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法的規(guī)定，設(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所由省級(jí)財(cái)政部門(mén)審批批準(zhǔn)后，報(bào)財(cái)政部備案D 根據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法的規(guī)定，設(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所由縣級(jí)以上人

7、民政府財(cái)政部門(mén)審批，批準(zhǔn)后，報(bào)財(cái)政部備案答案： (3) 根據(jù)中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法的規(guī)定，會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以依法承辦的業(yè)務(wù)有（ ）A 審查企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，出具審計(jì)報(bào)告B 驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告C 辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)D 承辦會(huì)計(jì)咨詢業(yè)務(wù) (4) 針對(duì)事項(xiàng)（3），下列說(shuō)法中正確的有（ ）。A 甲公司的做法不符合規(guī)定，任何單位或者個(gè)人不得以任何方式要求或者示意注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具不實(shí)或者不當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告B ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所是在甲公司的施壓下出具的審計(jì)意見(jiàn)，不是其本意表達(dá)，不應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任C ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的做法不符合規(guī)定D 省級(jí)財(cái)政部門(mén)可以對(duì)ABC會(huì)計(jì)

8、師事務(wù)所的上述行為實(shí)施行政處罰 (5) 針對(duì)事項(xiàng)（4），下列說(shuō)法中正確的有（ ）。A 甲公司的理由不成立，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)法律責(zé)任B 省級(jí)財(cái)政部門(mén)依法對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)單位的違法會(huì)計(jì)行為實(shí)施行政處罰符合法律規(guī)定C 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)在一定程度上可以替代或減輕單位負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)資料真實(shí)性、完整性承擔(dān)的部分責(zé)任D 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)不能替代或減輕單位負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)資料真實(shí)性、完整性承擔(dān)的責(zé)任答案：AD、BC、ABCD、ACD、ABD3、林某于20X5年3月取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。（1）自20X5年8月1日起林某在甲企業(yè)從事會(huì)計(jì)工作，并于20X5年12月在甲企業(yè)所在地A縣的會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)辦理了注冊(cè)登記。（2）20X6年

9、8月，林某被調(diào)至本縣乙企業(yè)繼續(xù)從事會(huì)計(jì)工作。（3）20X7年，林某參加繼續(xù)教育，接受面授培訓(xùn)的時(shí)間為20小時(shí)。（4）20X8年3月，林某因違反中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法規(guī)定被吊銷(xiāo)會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，但未被追究刑事責(zé)任。2010年3月，林某向當(dāng)?shù)刎?cái)政部門(mén)申請(qǐng)重新取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格。根據(jù)以上情況，請(qǐng)回答下列問(wèn)題：(1) 針對(duì)事項(xiàng)（1），下列說(shuō)法中正確的有（ ）。A 林某的行為符合規(guī)定B 林某未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理注冊(cè)登記，不符合規(guī)定C 會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)可以責(zé)令其限期改正；逾期不改正的，予以公告D 會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)可以吊銷(xiāo)其會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū) (2) 針對(duì)事項(xiàng)（2），下列說(shuō)法中正確的是（ ）。A 由于會(huì)計(jì)從

10、業(yè)資格證書(shū)在全國(guó)范圍內(nèi)有效，林某無(wú)需辦理任何手續(xù)B 由于在同一會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)管轄范圍內(nèi)調(diào)轉(zhuǎn)工作，林某無(wú)需辦理任何手續(xù)C 林某應(yīng)當(dāng)自離開(kāi)原工作單位之日起90日內(nèi)辦理調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)D 林某應(yīng)當(dāng)自離開(kāi)原工作單位之日起30日內(nèi)辦理調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù) (3) 根據(jù)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育規(guī)定的規(guī)定，針對(duì)事項(xiàng)（3），下列說(shuō)法中正確的有（ ）。A 林某接受繼續(xù)教育的時(shí)間符合規(guī)定B 林某接受繼續(xù)教育的時(shí)間不符合規(guī)定C 會(huì)計(jì)人員每年接受培訓(xùn)（面授）的時(shí)間累計(jì)不得少于24小時(shí)D 會(huì)計(jì)人員每年接受培訓(xùn)（面授）的時(shí)間累計(jì)不得少于20小時(shí) (4) 根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法的規(guī)定，針對(duì)事項(xiàng)（4），下列說(shuō)法中正確的有（ ）。A 林某不得重新

11、取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)B(niǎo) 林某可以重新取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)C 當(dāng)?shù)刎?cái)政部門(mén)不得同意林某的申請(qǐng)，因?yàn)榻刂?010年3月，林某被吊銷(xiāo)會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)尚未滿3年D 當(dāng)?shù)刎?cái)政部門(mén)不得同意林某的申請(qǐng)，因?yàn)榻刂?010年3月，林某被吊銷(xiāo)會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)尚未滿5年 (5) 根據(jù)會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法的規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的有（ ）。A 凡是從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)B(niǎo) 持證人員從事會(huì)計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)自從事會(huì)計(jì)工作之日起90日內(nèi)辦理注冊(cè)登記C 持證人員離開(kāi)會(huì)計(jì)工作崗位超過(guò)6個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)辦理離崗備案D 持證人員在同一會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)管轄范圍內(nèi)調(diào)轉(zhuǎn)工作單位，且繼續(xù)從事會(huì)計(jì)工作的，應(yīng)當(dāng)辦理調(diào)轉(zhuǎn)登記答案

12、：BC、C、BC、BD,ABCD第二章 支付結(jié)算1、2008年3月10日，某公司向銀行申領(lǐng)了信用卡，其中一部分作為對(duì)管理人員的福利，另一部分作為公司自用。(1)下列情形中，可以辦理銷(xiāo)戶的有（ ）。A、4月12日，該公司要求注銷(xiāo)自用的信用卡B、3月11日，公司一名管理人員的信用卡丟失并于當(dāng)日掛失，4月12日要求注銷(xiāo)該丟失的信用卡C、至2009年6月7日，該公司自用的信用卡未發(fā)生過(guò)任何交易D、至2010年8月30日，該公司自用的信用卡未發(fā)生過(guò)任何交易答案：(2) 關(guān)于信用卡資金來(lái)源的表述中，正確的有（ ）。A 公司可以將資金人基本存款賬戶中轉(zhuǎn)賬存入持有的信用卡B 公司持有的信用卡可以交存現(xiàn)金C 公

13、司可以將其銷(xiāo)貨收入的款項(xiàng)存入持有的信用卡D 公司管理人員可以將個(gè)人的收入及公司的暫時(shí)款項(xiàng)存入其持有的信用卡 (3) 公司的下列做法中，錯(cuò)誤的有（ ）。A 3月16日，公司持卡購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)價(jià)值12萬(wàn)元的設(shè)備B 3月21日，公司將其信用卡轉(zhuǎn)借給其子公司C 3月30日，公司從信用卡上支取現(xiàn)金5000元D 4月1日，公司結(jié)算信用卡，3月共透支15萬(wàn)元 （該公司無(wú)綜合授信額度） (4) 關(guān)于信用卡的表述中，正確的有（ ）。A 同一持卡人單筆透支發(fā)生額，個(gè)人卡不得超過(guò)2萬(wàn)元B 貸記卡的首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的3%C 信用卡透支利率為日利率5%D 準(zhǔn)貸記卡的透支期限最長(zhǎng)為60天 (5) 發(fā)卡銀行給

14、予持卡人一定的信用額度，持卡人可以在信用額度內(nèi)先消費(fèi)、后還款的信用卡是（ ）。A 普通卡 B 附屬卡 C 貸記卡 D 準(zhǔn)貸記卡答案：D、A、ABCD、AD、 C2、太平洋公司是一家有限責(zé)任制公司，20X7年，公司發(fā)生了下列事項(xiàng)：7月28日，由于向農(nóng)民收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品急需大量現(xiàn)金，經(jīng)總經(jīng)理趙某批準(zhǔn)，從公司當(dāng)日的現(xiàn)金收入中直接支取8萬(wàn)元，從財(cái)務(wù)部長(zhǎng)孫某個(gè)人存折上取出屬于公司的現(xiàn)金5萬(wàn)元，并向農(nóng)民開(kāi)出5萬(wàn)元的借條；10月12日，簽發(fā)支票一張，填寫(xiě)的出票日期為“零壹拾月壹拾貳日”字樣，出票大寫(xiě)金額為“叁萬(wàn)零壹佰伍拾元正”字樣。(1) 下列選項(xiàng)中違反開(kāi)戶單位現(xiàn)金使用規(guī)定的有（ ）。A 用現(xiàn)金向農(nóng)民收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)

15、品 B 從公司現(xiàn)金收入中坐支現(xiàn)金C 將公司自有現(xiàn)金存在孫某個(gè)人賬戶上 D 向農(nóng)民開(kāi)出5萬(wàn)元的借條 (2) 若銀行明知孫某所存現(xiàn)金屬于公司，根據(jù)賬戶管理辦法的規(guī)定，應(yīng)對(duì)銀行處以的罰款為（ ）。A 1000元 B 5000-3萬(wàn)元 C 1萬(wàn)-3萬(wàn)元 D 5萬(wàn)-30萬(wàn)元 (3) 關(guān)于公司支票的填寫(xiě)，下列說(shuō)法中正確的有 ( )。A 該支票的出票日期既可以使用中文大寫(xiě)也可以使用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫(xiě)B(tài) 該支票的出票日期正確寫(xiě)法應(yīng)為“零壹拾月零壹拾貳日”C 若該支票的出票日期未按規(guī)范填寫(xiě)，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)D 該支票中的中文大寫(xiě)金額填寫(xiě)錯(cuò)誤 (4) 下列各項(xiàng)中，可以轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶的有（

16、 ）。A 工資、資金收入 B 債券、期貨、信托等投資的本金和收益C 納稅退款 D 農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷(xiāo)售收入 (5) 根據(jù)賬戶管理辦法的規(guī)定，對(duì)孫某應(yīng)處以的罰款為（ ）。A 1000元 B 5000-3萬(wàn)元 C 1萬(wàn)-3萬(wàn)元 D 5萬(wàn)-30萬(wàn)元答案：BCD、D、C、ABCD、 B3、賈某系某公司的財(cái)務(wù)人員，于2000年6月7日從銀行開(kāi)出一張金額為90萬(wàn)元、收款人為賈某的匯票。6月9日該匯票被“六安市豐達(dá)發(fā)展公司”詐騙分子掉包騙走，并于6月12日向中國(guó)銀行安徽省某支行申請(qǐng)解付，中行支行在對(duì)該票據(jù)背書(shū)情況沒(méi)有嚴(yán)格審查的情況下，輕率予以解付；中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行安徽省某縣支行在“六安市豐達(dá)發(fā)展公司”手續(xù)不全的情

17、況下，違規(guī)為其開(kāi)戶，致使該90萬(wàn)元匯票款能轉(zhuǎn)到該賬戶，從而造成其中的60萬(wàn)元的流失。(1) 對(duì)變?cè)炱睋?jù)除簽章以外的記載事項(xiàng)的，下列表述中，正確的有（ ）。A 在變?cè)熘昂炚碌娜?，?duì)變?cè)焓马?xiàng)只承擔(dān)保證責(zé)任B 在變?cè)熘蠛炚碌娜?，?duì)變?cè)熘蟮挠涊d事項(xiàng)負(fù)責(zé)C 在變?cè)熘昂炚碌娜耍瑢?duì)原記載事項(xiàng)負(fù)責(zé)D 不能辨別在票據(jù)被變?cè)熘盎蛑蠛炚碌?，視同在變?cè)熘昂炚?(2) 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于變?cè)炱睋?jù)的有（ ）。A 變更票據(jù)金額 B 變更票據(jù)上的到期日C 變更票據(jù)上的簽章 D 變更票據(jù)上的付款日 (3) 根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)在票據(jù)上簽章效力的表述中，正確的有（）。A 出票人

18、在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的，票據(jù)無(wú)效B 承兌人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的，其簽章無(wú)效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力C 保證人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的，其簽章無(wú)效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力D 背書(shū)人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的，其簽章無(wú)效，但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力 (4) 中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行安徽省某縣支行在“六安市豐達(dá)發(fā)展公司”手續(xù)不全的情況下，違規(guī)為其開(kāi)戶，應(yīng)對(duì)其處以（ ）元罰款。A 1000 B 5000-3萬(wàn) C 1萬(wàn)-3萬(wàn) D 5萬(wàn)-30萬(wàn) (5) 下列有關(guān)銀行匯票的表述中，正確的有（ ）。A 填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票可以提取現(xiàn)金B(yǎng) 填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票可以掛失止付C 填明“現(xiàn)

19、金”字樣的銀行匯票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓D 填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票不可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓答案：BCD、ABD、ABCD、B、 ABD第三章 稅法1、作家吳某是一名自由職業(yè)者，2010年開(kāi)了一家書(shū)店并取得個(gè)體工商戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照，其2010年收入如下：（1）被某電視臺(tái)“五一”文藝晚會(huì)組聘為顧問(wèn)，取得顧問(wèn)費(fèi)4000元；（2）在某高校中文系兼課，每月兩次，每次課酬400元；（3）與某高校兩位老師共寫(xiě)一本書(shū)，共得稿費(fèi)24000元，吳某得主編費(fèi)6000元，其余稿費(fèi)3人平分；（4）出版?zhèn)€人作品集，取得收入20000元；（5）吳某書(shū)店全年銷(xiāo)售額90000元，扣除進(jìn)貨成本、稅金、費(fèi)用后，純收入30000元。要求，根據(jù)上述材料，回

20、答下列問(wèn)題。說(shuō)明： 個(gè)人所得稅稅率表（個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得適用）全年應(yīng)納稅所得額 稅率（%） 速算扣除數(shù)不超過(guò)5000元的部分 5 0超過(guò)5000-10000元的部分 10 250超過(guò)10000-30000元的部分 20 1250超過(guò)30000-50000元的部分 30 4250超過(guò)50000元的部分 35 6750(1) 吳某取得的顧問(wèn)費(fèi)4000元屬于（ ）。A 工資薪金所得 B 勞務(wù)報(bào)酬所得 C 稿酬所得 D 偶然所得(2) 吳某與兩位老師共寫(xiě)一本書(shū)，三人的個(gè)人所得稅納稅情況包括（ ）。A 此筆稿費(fèi)共納稅2688元 B 三人各自納稅672元C 吳某一人納稅1344元 D 除吳某外的兩人

21、各納稅672元(3) 出版?zhèn)€人作品集屬于稿酬收入，稿酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算公式為（ ）。A 每次收入不足4000元的，應(yīng)納稅額=（每次收入額-800元）×20%B 每次收入超過(guò)4000元的，應(yīng)納稅額=每次收入額×（1-20%）×20%C 每次收入不足4000元的，應(yīng)納稅額=（每次收入額-800元）×20%×（1-30%）D 每次收入超過(guò)4000元的，應(yīng)納稅額=每次收入額×（1-20%）×20%×（1-30%） (4) 吳某2010年書(shū)店收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額為（ ）。A 6000元 B 4750元 C 775

22、0元 D 3000元 (5) 吳某本年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（ ）。A 8974元 B 8302元 C 9134元 D 8462元答案：B、ACD、CD、B、A2、某企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定,可以享受自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入的納稅年度起,第1年至第2年免征企業(yè)所得稅,第3年至第5年減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。該企業(yè)2005年9月份開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從2005年度至2009年度，每年應(yīng)納稅所得額分別為10萬(wàn)元、60萬(wàn)元、80萬(wàn)元、90萬(wàn)元、100萬(wàn)元。2010年度該企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表上的銷(xiāo)售收入總額1000萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為100萬(wàn)元，已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅25萬(wàn)元。2010年其他有關(guān)情況如下

23、：（1）營(yíng)業(yè)外收入50萬(wàn)元，其中包括購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入10萬(wàn)元，國(guó)債轉(zhuǎn)讓收益10萬(wàn)元，股票轉(zhuǎn)讓收益10萬(wàn)元,接受捐贈(zèng)收入10萬(wàn)元；（2）管理費(fèi)用450萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用300萬(wàn)元；（3）支付在建辦公樓工程款60萬(wàn)元，已列入當(dāng)期費(fèi)用；（4）支付訴訟費(fèi)2.3萬(wàn)元，已列入當(dāng)期費(fèi)用；（5）營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元，其中包括違法經(jīng)營(yíng)罰款10萬(wàn)元。（說(shuō)明：該企業(yè)2005-2007年適用33%的企業(yè)所得稅率）要求：根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題。(1) 下列關(guān)于該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的說(shuō)法正確的有（ ）。A 該企業(yè)從2005年度開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，應(yīng)當(dāng)計(jì)算享受稅收優(yōu)惠的期限。該公司2005、2006年度可以享受免稅優(yōu)惠，不需

24、要繳納企業(yè)所得稅B 該企業(yè)2005年度經(jīng)營(yíng)未滿一年，減免征稅優(yōu)惠可以從2006年開(kāi)始算起C 該企業(yè)2008-2009年度需要繳納企業(yè)所得稅=（90+100）×25%×50%=23.75萬(wàn)元D 從2010年度開(kāi)始該企業(yè)不再享受稅收減免優(yōu)惠 (2) 該企業(yè)2010年取得的營(yíng)業(yè)外收入中屬于免稅收入的是（ ）。A 國(guó)債利息收入10萬(wàn)元 B 國(guó)債轉(zhuǎn)讓收益10萬(wàn)元C 股票轉(zhuǎn)讓收益10萬(wàn)元 D 接受捐贈(zèng)收入10萬(wàn)元 (3) 下列費(fèi)用中，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（ ）。A 管理費(fèi)用450萬(wàn)元 B 支付在建辦公樓工程款60萬(wàn)元C 支付訴訟費(fèi)2.3萬(wàn)元 D 營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元 (4)

25、 該企業(yè)2010年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅額為（ ）。A 40萬(wàn)元 B 15萬(wàn)元 C 42.5萬(wàn)元 D 17.5萬(wàn)元 (5) 計(jì)算繳納企業(yè)所得稅該企業(yè)2008-2010年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額合計(jì)為（ ）。A 38.75萬(wàn)元 B 63.75萬(wàn)元 C 76.25萬(wàn)元 D 51.25萬(wàn)元答案：ACD、A、AC、B、 B3、某企業(yè)主要從事化妝品生產(chǎn)業(yè)務(wù)，兼營(yíng)化妝品批發(fā)零售業(yè)務(wù)，適用消費(fèi)稅稅率為30%。3月份該企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）從國(guó)外進(jìn)口一批A類(lèi)化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為820000元，已繳納關(guān)稅230000元；（2）委托某工廠加工B類(lèi)化妝品，提供原材料價(jià)值68000元，支付加工費(fèi)2000元，該

26、批加工產(chǎn)品已收回（受托方?jīng)]有B類(lèi)化妝品同類(lèi)貨物價(jià)格）；（3）銷(xiāo)售本企業(yè)生產(chǎn)的C類(lèi)化妝品，取得銷(xiāo)售額580000元（不含稅）；（4）“三八”婦女節(jié)，向全體女職工發(fā)放本企業(yè)生產(chǎn)的一批C類(lèi)化妝品，該批化妝品市場(chǎng)零售價(jià)格為8000元（不含稅）。要求：根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題。(1) 該企業(yè)進(jìn)口A類(lèi)化妝品應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ ）。A 255000元 B 139400元 C 178500元 D 124950元(2) 該企業(yè)進(jìn)口化妝品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)之日起一定期限內(nèi)繳納稅款，該期限是（ ）。A 5日 B 10日 C 15日 D 20日 (3) 該企業(yè)A類(lèi)化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額

27、為（ ）。A 246000元 B 450000元 C 315000元 D 351428.6元 (4) 該企業(yè)B類(lèi)化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（ ）。A 30000元 B 21000元 C 29142元 D 20400元 (5) 該企業(yè)C類(lèi)化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（ ）。A 174000元 B 176400元 C 150769元 D 151118元答案：A、C、B、A、 B4、某公司主營(yíng)貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。該公司2010年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）取得貨物運(yùn)輸收入1000萬(wàn)元，其中：運(yùn)輸貨物出境取得收入100萬(wàn)元，運(yùn)輸貨物入境取得收入200萬(wàn)元，支付給其他運(yùn)

28、輸企業(yè)的運(yùn)費(fèi)200萬(wàn)元；（2）銷(xiāo)售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物共取得收入100萬(wàn)元（不含增值稅）；（3）將本公司的5輛貨車(chē)出租給某物流公司，取得收入20萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題。(1) 下列各項(xiàng)中，關(guān)于第一筆業(yè)務(wù)的有關(guān)說(shuō)法正確的有（ ）。A 該公司取得運(yùn)輸貨物收入適用5%的營(yíng)業(yè)稅稅率B 該公司運(yùn)輸貨物出境不用繳納營(yíng)業(yè)稅C 該公司運(yùn)輸貨物入境不用繳納營(yíng)業(yè)稅D 該公司支付給其他運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)費(fèi)在計(jì)算營(yíng)業(yè)稅時(shí)可以從運(yùn)輸業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)額中扣除 (2) 該公司開(kāi)展第一筆業(yè)務(wù)取得運(yùn)輸貨物收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為（ ）。A 30萬(wàn)元 B 18萬(wàn)元 C 24萬(wàn)元 D 15萬(wàn)元 (3) 該公司開(kāi)展第二筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳

29、納（ ）。這屬于營(yíng)業(yè)稅的混合行為，應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅。A 增值稅17萬(wàn)元 B 營(yíng)業(yè)稅3萬(wàn)元 C 增值稅14.5萬(wàn)元 D 營(yíng)業(yè)稅5萬(wàn)元 (4) 將公司出租貨車(chē)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（ ）。A 1萬(wàn)元 B 0.6萬(wàn)元 C 0 D 4萬(wàn)元 (5) 該公司2010年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為（ ）。A 18萬(wàn)元 B 21萬(wàn)元 C 22萬(wàn)元 D 23.4萬(wàn)元答案：CD、B、B、A、 C5、某汽車(chē)制造企業(yè)為增值稅一般納稅人。6月份購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的貨款2500萬(wàn)元、增值稅稅款425萬(wàn)元，銷(xiāo)售汽車(chē)取得銷(xiāo)售收入（含稅）9360萬(wàn)元，貨款已收到；兼營(yíng)汽車(chē)租賃業(yè)務(wù)取得收入20萬(wàn)元；兼營(yíng)汽車(chē)運(yùn)輸業(yè)務(wù)取得收入50萬(wàn)元。（

30、說(shuō)明：該企業(yè)分別核算汽車(chē)銷(xiāo)售額、租賃業(yè)務(wù)和運(yùn)輸業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)額；有關(guān)票據(jù)在本月均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣；月初增值稅留抵稅額為0；該企業(yè)生產(chǎn)的汽車(chē)適用消費(fèi)稅稅率為5%）要求：根據(jù)以上材料，回答下列問(wèn)題。(1) 該企業(yè)6月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ ）。A 1360萬(wàn)元 B 935萬(wàn)元 C 1166.2萬(wàn)元 D 651.8萬(wàn)元 (2) 該企業(yè)6月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（ ）。A 341.88萬(wàn)元 B 400萬(wàn)元 C 353.98萬(wàn)元 D 205.13萬(wàn)元 (3) 該企業(yè)開(kāi)展汽車(chē)租賃業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為（ ）。A 3.4萬(wàn)元 B 0.6萬(wàn)元 C 1萬(wàn)元 D 4萬(wàn)元 (4) 該企業(yè)開(kāi)展運(yùn)輸業(yè)務(wù)應(yīng)繳

31、納的營(yíng)業(yè)稅稅額為（ ）。A 1.5萬(wàn)元 B 2.5萬(wàn)元 C 2萬(wàn)元 D 3萬(wàn)元 (5) 下列各項(xiàng)中，關(guān)于該企業(yè)銷(xiāo)售汽車(chē)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）(單位：萬(wàn)元)。A 借：銀行存款 9360貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 8000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 1360B 借：銀行存款 9360貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 7600應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 1360應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅 400C 借：銀行存款 9360貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 9360D 借：銀行存款 8000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 8000答案：B、B、C、A、 A6、某商業(yè)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人，5月份有關(guān)購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)如下：（1）購(gòu)進(jìn)服裝100套，進(jìn)價(jià)15

32、0元/套，取得普通發(fā)票，價(jià)款已付；另支付進(jìn)貨運(yùn)費(fèi)200元，取得運(yùn)輸單位開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票；（2）購(gòu)入辦公設(shè)備，取得普通發(fā)票，注明價(jià)款5500元；（3）銷(xiāo)售服裝80套，售價(jià)412元/套，開(kāi)具普通發(fā)票上注明價(jià)款32960元，價(jià)款已全部收到；（4）轉(zhuǎn)讓廠房，取得轉(zhuǎn)讓收入100000元。（說(shuō)明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣；月初增值稅留抵稅額為0。）要求：根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題。(1) 下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說(shuō)法中，正確的有（ ）。A 從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在50萬(wàn)元以下的，屬于小規(guī)模

33、納稅人B 從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在80萬(wàn)元以下的，屬于小規(guī)模納稅人C 年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人納稅D 小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅與購(gòu)進(jìn)貨物沒(méi)有關(guān)系，購(gòu)進(jìn)貨物的全部支出都將計(jì)入貨物的成本 (2) 小規(guī)模納稅人增值稅的征收率為（ ）。A 3% B 7% C 10% D 13% (3) 該企業(yè)銷(xiāo)售服裝應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ ）。A 960元 B 988.8元 C 966元 D 976元 (4) 該企業(yè)轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（ ）。A 3000元 B 4000元 C 5000元 D 6000元 (5) 下列各項(xiàng)說(shuō)法

34、正確的是（ ）。A 該企業(yè)外購(gòu)服裝可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為0B 該企業(yè)外購(gòu)服裝發(fā)生的運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為14元C 該企業(yè)購(gòu)入辦公用品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為165元D 該企業(yè)可按3%的征收率計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額答案：ABCD、A、A、C、 A7、某省甲市糧油公司為增值稅一般納稅人，以貨物生產(chǎn)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)零售業(yè)務(wù)，不承擔(dān)糧食收儲(chǔ)任務(wù)，不享受?chē)?guó)家關(guān)于糧食的有關(guān)稅收優(yōu)惠政策。該公司9-10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）9月份銷(xiāo)售給消費(fèi)者豆油2000公斤，每公斤18元（不含稅），已收到全部貨款，開(kāi)出普通發(fā)票，合計(jì)金額18000元，其余因消費(fèi)者未索取而未開(kāi)發(fā)票；（2）9月份向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)免稅大豆一批，取得收購(gòu)憑

35、證上注明價(jià)款15000元，大豆已驗(yàn)收入庫(kù)；（3）9月份向鄰省乙市某酒廠銷(xiāo)售高粱50噸（糧油公司未向甲市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明），高粱不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為1800元/噸，由于甲市沒(méi)有火車(chē)站，糧油公司將高粱運(yùn)至本省丙市丁縣火車(chē)站，并發(fā)往乙市，該糧油公司本月已收到全部貨款，并支付火車(chē)運(yùn)費(fèi)6000元，已收到鐵路部門(mén)開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票；（4）10月份購(gòu)進(jìn)磨面機(jī)一臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款10000元、稅額1700元；支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)200元，取得承運(yùn)部門(mén)開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票，磨面機(jī)已安裝并投入使用；（5）10月份該糧油公司裝修公司大門(mén)，其所屬建筑公司（獨(dú)立核算）負(fù)責(zé)該裝修業(yè)務(wù)，收取裝修費(fèi)100

36、00元（包括材料費(fèi)5000元，人工費(fèi)5000元）。（說(shuō)明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣；9月初增值稅留抵稅額為0）要求：根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題。(1) 下列項(xiàng)中，關(guān)于上述第一筆業(yè)務(wù)發(fā)票開(kāi)具的說(shuō)法正確的是（ ）。A 該糧油公司向消費(fèi)者銷(xiāo)售豆油可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，也可以開(kāi)具普通發(fā)票B 該糧油公司向消費(fèi)者銷(xiāo)售豆油只能開(kāi)具普通發(fā)票C 該糧油公司向消費(fèi)者銷(xiāo)售豆油只能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票D 該糧油公司向消費(fèi)者銷(xiāo)售豆油不能開(kāi)具發(fā)票 (2) 上述第三筆業(yè)務(wù)中，該糧油公司的申報(bào)納稅地點(diǎn)應(yīng)為（ ）。A 甲市 B 乙市 C 丙市 D 丁縣 (3) 上述第三筆業(yè)務(wù)中，該糧油公司支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的

37、進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）。A 420元 B 378元 C 1020元 D 918元 (4) 該糧油所屬建筑公司開(kāi)展裝修業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為（ ）。A 150元 B 300元 C 500元 D 250元 (5) 下列各項(xiàng)說(shuō)法正確的有（ ）。A 9月份該糧油公司應(yīng)繳納的進(jìn)項(xiàng)稅額為2370元B 9月份該糧油公司應(yīng)繳納的進(jìn)項(xiàng)稅額為1950元C 10月份該糧油公司應(yīng)繳納的進(jìn)項(xiàng)稅額為1714元D 10月份該糧油公司應(yīng)繳納的進(jìn)項(xiàng)稅額為1700元答案：B、B、A、B、AC8、某棉紡企業(yè)為增值稅一般納稅人，1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn)紡織設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款10萬(wàn)元（不含稅），取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，另支付運(yùn)費(fèi)5000元

38、，取得承運(yùn)部門(mén)開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票；（2）從當(dāng)?shù)剞r(nóng)民生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅棉花10噸，每噸1.4萬(wàn)元，取得收購(gòu)憑證上注明價(jià)款14萬(wàn)元；（3）從當(dāng)?shù)啬侈r(nóng)工商供銷(xiāo)公司（增值稅一般納稅人）購(gòu)進(jìn)棉花30噸，每噸1.755萬(wàn)元（含稅），取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票；（4）本月向一般納稅人銷(xiāo)售甲型號(hào)棉布1.2萬(wàn)米，售價(jià)每米40元（不含稅）；本月向個(gè)體工商戶銷(xiāo)售乙型號(hào)棉布0.234萬(wàn)米，售價(jià)每米50元（含稅）。（說(shuō)明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣；1月初增值稅留抵稅額為0）要求：根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題。(1) 該企業(yè)購(gòu)進(jìn)紡織設(shè)備及支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）。A 0 B 1.7萬(wàn)元 C 1.452萬(wàn)元 D

39、 1.735萬(wàn)元 (2) 下列關(guān)于該企業(yè)向農(nóng)民生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)棉花和向供銷(xiāo)公司購(gòu)進(jìn)棉花計(jì)算的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的說(shuō)法正確的有（ ）。A 向農(nóng)民生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為0B 向農(nóng)民生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1.82萬(wàn)元C 向供銷(xiāo)公司購(gòu)進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為8.95萬(wàn)元D 向供銷(xiāo)公司購(gòu)進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為7.65萬(wàn)元 (3) 該企業(yè)本月銷(xiāo)售貨物應(yīng)確認(rèn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（ ）。A 9.86萬(wàn)元 B 10.149萬(wàn)元 C 11.874萬(wàn)元 D 7.761萬(wàn)元 (4) 該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ ）。A 0 B 0.475萬(wàn)元 C 1.345萬(wàn)元 D 0.295萬(wàn)元 (5) 該企業(yè)繳納增值稅的

40、納稅期限可以是（ ）。A 3日 B 5日 C 10日 D 20日答案：D、BD、A、A、 ABC3、某汽車(chē)輪胎生產(chǎn)企業(yè)，2005年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為-500萬(wàn)元，2006年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)100萬(wàn)元，2007年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)280萬(wàn)元，2008年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)-50萬(wàn)元，2009年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)100萬(wàn)元。 2010年度該企業(yè)有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：全年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元，固定資產(chǎn)盤(pán)盈收入20 萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入30萬(wàn)元，國(guó)債利息收入20萬(wàn)元；應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本3000萬(wàn)元；應(yīng)繳納增值稅90萬(wàn)元，消費(fèi)稅110萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅14萬(wàn)元，教育費(fèi)附加6萬(wàn)元；發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用250萬(wàn)元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用12萬(wàn)元（其中因逾

41、期歸還銀行貸款，支付銀行罰息2萬(wàn)元）；發(fā)生管理費(fèi)用802萬(wàn)元（其中新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用90萬(wàn)元）；發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出70萬(wàn)元（其中因排污不當(dāng)被環(huán)保部門(mén)罰款15萬(wàn)元）。 （研究開(kāi)發(fā)費(fèi)除按照規(guī)定可在稅前據(jù)實(shí)列支外，還可按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除）要求：根據(jù)以上材料，回答下列問(wèn)題。(1) 該企業(yè)2010年取得的各項(xiàng)收入在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)屬于免稅收入的是（ ）。A 固定資產(chǎn)盤(pán)盈收入 B 產(chǎn)品銷(xiāo)售收入 C 其他業(yè)務(wù)收入 D 國(guó)債利息收入 (2) 該企業(yè)2010年發(fā)生的各項(xiàng)支出準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有（ ）。A 增值稅90萬(wàn)元 B 消費(fèi)稅110萬(wàn)元C 銷(xiāo)售費(fèi)用250萬(wàn)元 D 環(huán)保部門(mén)罰款15萬(wàn)元 (3) 根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，該企業(yè)2005年發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（ ）。A 3年 B 5年 C 6年 D 10年(4) 該企業(yè)2010年準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的項(xiàng)目金額合計(jì)為（ ）。A 4294萬(wàn)元 B 4309萬(wàn)元 C 4249萬(wàn)元 D 4312萬(wàn)元(5) 該企業(yè)2010年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為