財政學重點知識(精華總結)

1、1市場失靈的主要變現(xiàn)方面：壟斷，信息不充分與不對稱，外部效應與公共物品，收入分配不公，經濟波動2政府干預手段：立法和行政手段，組織公共生產和提供公共物品，財政手段3政府干預失效的原因：征服決策失誤，尋租行為，征服提供信q息不及時甚至失真，政府的越位和缺位4公共物品：公共部門提供用來滿足社會公共需要的商品和服務5私人物品：市場供給用來滿足個人需要的商品和服務6公共需要：由國家機關和公共部門提供公共物品用于滿足社會從經濟7財政：從實際工作來看，是指一個國家或政府的一個經濟部門，即財政部門，它是國家的 一個綜合性部門，通過它的收支活動籌集和提供經費和資金，保證實現(xiàn)國家的職能；角度，財政是以國家為主題

2、的分配活動。8財政職能：即政府的經濟職能，即資源配置，收入分配，經濟穩(wěn)定和發(fā)展。9純公共物品只能有政府來提供：（1 ）這是由市場運行機制和政府運行機制不同決定的。（2）市場買賣要求利益邊界的精確性，由于公共物品具有非排他性和非競爭性的特點，由 市場提供或者產生“免費搭車”現(xiàn)象，或者造成資源低效率利用情況。（3 ）政府可以通過無償征稅籌集提供純公共物品所需要的資金，并在提供后由社會成員免 費享用，從而避免了由市場提供所產生的上述問題。10公共生產：是指由政府出資興辦的所有權歸政府所有的工商企業(yè)和單位。11. 公共定價：政府相關管理部門通過一定的程序和規(guī)則制定提供公共物品的價格和收費標 準，即公共

3、物品的價格和收費標準的確定。12. 財政支出效益的評價方法：（1 ）成本效益分析法的含義：針對政府提出的建設目標，提出若干實現(xiàn)的方案，詳列各種 方案的全部預期成本和預期效益，通過分析比較，選出最優(yōu)的政府項目。（2）最低成本法：針對政府提出的目標，提出若干實現(xiàn)的方案，只計算項目的有形成本， 并以最低作擇優(yōu)的標準（3）成本效益分析法的適用范圍：財政的經濟（投資類）支出。最低成本法的適用范圍：教育、衛(wèi)生、文化及政治軍事等支出項目。13公共選擇理論簡介：公共選擇理論作為西方經濟學的一個分支，是運用經濟分析方法來 研究政府決策的方式和過程的一種理論，其代表人物是詹姆斯布坎南。14政府決策程序：有直接民主

4、決策和間接民主決策之分15財政支出分類：（1）按功能分類：經濟建設費，社會文教費，國防費，行政管理費，其他支出（2）按用途分類：補償性支出，積累性支出，消費性支出（3 ）按經濟性質分類：購買性支出和轉移性支出（4）按支出產生效益的時間分類：經常性支出和資本性支出（5 ）國際分類方法。16反映財政活動規(guī)模的兩個指標：財政收入占gdp或gnp的比重 財政支出”17財政支出規(guī)模發(fā)展變化的一般趨勢：（1）瓦格納法則：即財政擴張論，瓦格納法則的內容為隨著人均收入的提高，財政支出占 GDP的比重也隨之提高。瓦格納把導致政府支出增長的因素分為政治因素和經濟因素（2） 皮科克和威斯曼的替代規(guī)模效應理論。提出導

5、致財政支出增長的內在因素與外在因素。 被稱為階梯發(fā)展理論。（3 ）馬斯格雷夫和羅斯托的經濟發(fā)展階段論：早期投入基礎設施的的比重大，中期政府投 資將逐漸轉換為對私人投資的補充，成熟階段，轉向教育，保健與福利服務的支出。18影響財政支出合理規(guī)模的宏觀因素分析：（1 ）經濟性因素：指經濟發(fā)展水平、經濟體制以及中長期發(fā)展戰(zhàn)略和當前經濟政策等。（2）政治性因素：三方面，政局是否穩(wěn)定，政體結構和行政效率，政府干預政策。（3 ）社會性因素：包括人口、就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、社會救濟、社會保障以及城鎮(zhèn)化等因素。19調整和優(yōu)化財政支出結構的基本思路：（1）加強財政的宏觀調整，促進經濟的又好又快發(fā)展（2 ）加大新農村建設

6、的資金投入和政策扶持力度（3 ）支持就業(yè)、再就業(yè)和社會保障工作（4）促進自主創(chuàng)新，推進經濟增長方式的轉變（5）加大轉移支付力度，促進區(qū)域協(xié)調發(fā)展（6 ）著力支持經濟體制改革20社會消費性支出的屬性：非生產的消耗性支出，它的適用不形成任何資產，滿足的是純 公共需要。21. 行政國防費的性質：純公共品，消費非競爭性，運行非排他性，效用不可分割性。22. 行政管理費支出的絕對數十增長的，但它在財政支出總額中所占的比重卻應是下降趨勢。23我國行政管理費規(guī)模居高不下，直接影響因素主要有經濟總體增長水平，財政收支規(guī)模， 政府職能機構設置，行政效率以及管理費本身的使用效率等。24教育支出的提供方式：義務教育

7、屬于純公共物品，應采用公共提供，即由政府出資；其 他教育為混合物品，可以采用公共提供，私人提供或混合提供25科研經費的資金來源：基礎性科研應由政府承擔，應用性研究可以由微觀主體（受益者） 承擔。26. 衛(wèi)生支出：醫(yī)療支出可以由受益者承擔，衛(wèi)生支出由政府承擔。27. 投資乘數：投資引起的收入增加量與投資增加量之間的比率28. 加速乘數：收入或消費增加引起的投資增加量與收入或消費增加量的比率29政府投資和非政府投資的的區(qū)別：（1）非政府投資是追求微觀盈利，政府投資追求宏觀效益（2）非政府投資難以從事大規(guī)模長周期投資，政府可以從事大規(guī)模長周期投資（3 ）非政府投資主要追求經濟效益，政府投資側重于社會

8、效益30基礎設施的提供方式（1）政府籌資建設，免費提供或收取使用費（2 ）私人出資，定期收費補償成本并適當盈利，或地方主管部門籌資，定期收費補償成本（3）政府與民間共同投資（4 ）政府投資，法人團體經營運作（5） Bot投資方式31.財政對三農投入是一個綜合性項目，其中既含有經常性支出，也含有投資性支出，既具 有一般性，也具有我國的特殊性。32我國三農投入的特殊性：（1）我國當前農業(yè)生產率和收益率低下，自身難以產生滿足自身發(fā)展的積累。（2）我國已進入以工促農，以城帶鄉(xiāng)的發(fā)展階段。33. 財政融資的基本特征：（1）財政投融資是一種政府投入資本金的政策性融資（2）財政投融資的目的性很強，范圍有嚴格

9、限制（3）計劃性與市場機制相結合（4）財政投融資的管理師由國家設立的專門機構政策性金融機構負責統(tǒng)籌管理和經營（5）財政投融資的預算管理比較靈活34. 三大政策銀行，國家開發(fā)銀行，中國農業(yè)發(fā)展銀行，中國進出口銀行35. 社會保障制度：是由法律規(guī)定的，按照某種確定的規(guī)則實施的社會保障政策和措施本條36. 政府實施社會保障制度的重要意義：（1）彌補市場機制失靈（2）具有經濟的內在穩(wěn)定器作用（3）彌補保險市場的失靈一一解決逆向選擇問題（4） 彌補保險市場的失靈解決免費搭車問題（5）彌補保險市場的失靈一一解決系統(tǒng)性風險問題（6）彌補保險市場的失靈解決有目的在分配問題37. 養(yǎng)老社會保險的籌資模式：現(xiàn)收現(xiàn)

10、付式，基金式38. 財政補貼：一種影響相對價格結構，從而可以改變資源配置結構，供給結構和需要結構的政府無償支付。39財政補貼的分類:（1 ）補貼同社會經濟運行過程關系來看：生產環(huán)節(jié)補貼，流通環(huán)節(jié)補貼，消費環(huán)節(jié)補貼（2）明補，暗補（3 ）企業(yè)補貼，居民補貼（4）對生產的補貼，對消費的補貼（5 ）事物補貼，現(xiàn)金補貼40稅收支出：是以特殊的法律條款規(guī)定的給予特定類型的活動或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入41.稅收支出的分類：照顧性稅收支出，刺激性稅收支出42稅收支出的形式：稅收豁免，稅收扣除，稅收抵免，優(yōu)惠稅率，延期納稅，盈虧相抵，加速折舊，退稅43財政收入的分類：（1）按財政

11、收入形式分類：經常性收入，非經常性收入（2）按財政資金的管理方式分類：預算內收入，預算外收入（3 ）按財政收入來源分類：44.影響財政收入規(guī)模水平的主要經濟因素：（1）經濟發(fā)展水平和生產技術水平對財政收入規(guī)模的制約經濟發(fā)展水平反映的是一國社會產品的豐富程度和經濟效益的高低，其和財政收入規(guī)模是源于流，根與葉的關系生產技術水平內含于經濟發(fā)展水平，一方面可以加快生產速度，提高生產質量，從而促進GDP的增長，另一名方面必然帶來物耗比例降低，經濟效益提高，M比例擴大和財政收入增長（2）分配政策和分配制度會影響和制約財政收入規(guī)模（3）價格與財政收入的關系。價格總水平變動和產品比價關系變動都會對財政收入有影

12、響45稅收：國家為實現(xiàn)職能無償取得財政收入的一種形式46稅收三性：強制性，無償性，固定性47稅收分類：（1 ）所得課稅，商品課稅，財產課稅（2）直接稅，間接稅（3）從量稅，從價稅（4）價內稅，價外稅（5）中央稅，地方稅48賦稅轉嫁：指在商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價格或壓低購進價格等方法，將 稅負轉移給購買者或供應者的一種經濟現(xiàn)象49.轉嫁方式：前轉方式，后轉方式，混轉，散轉，消轉，稅收資本化50商品課稅：指所有商品為征稅對象的稅類51. 增值稅：特點：不重復征稅，逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，稅基廣闊52. 基本稅率：17%低稅率：13%53. 范圍：在我國境內銷售貨物和提供加工修理修配勞務

13、以及進口貨物54. 國債：是指中央政府在國內外發(fā)行債券或向外國政府和銀行借款所形成的國家債務55. 國債的種類：（1 ）以國家舉債形式為標準，國家借款和發(fā)行債券（2）以籌措和發(fā)行的地域為標準，內債和外債（3 ）流動性：可轉讓國債和不可轉讓國債（4 ）發(fā)行憑證：憑證式國債，記賬式國債56. 國債的結構：應債主體結構，國債持有者結構或應債資金來源結構，國債期限結構57. 國債負擔：認購者負擔，政府負擔，納稅人負擔，代際負擔58. 國債限度：（1）衡量絕對規(guī)模：國債余額，當年發(fā)行的國債總額，當年到期需還本付息的國債總額（2 ）相對標準：國債負擔率，國債當年發(fā)行額占應債主體的收入水平的比重（3）政府償還能力59. 國債的政策功能：彌補財政赤字，籌集建設資金，調節(jié)經濟60. 國家預算：經法定程序批準的國家年度財政收