票據(jù)傳遞管理辦法培訓(xùn)課件

1、 發(fā)票就是現(xiàn)金、成本、效益 票據(jù)傳遞管理辦法培訓(xùn)票據(jù)傳遞管理辦法培訓(xùn) 2010-3-25目目 錄錄一、票據(jù)傳遞管理辦法一、票據(jù)傳遞管理辦法 二、案例分析二、案例分析 三、票據(jù)遺失等處理方法三、票據(jù)遺失等處理方法發(fā)票就是現(xiàn)金、成本、效益 一、總則一、總則1、目的、目的 為防范票據(jù)過期和遺失風(fēng)險，規(guī)范票據(jù)傳遞流程，明為防范票據(jù)過期和遺失風(fēng)險，規(guī)范票據(jù)傳遞流程，明確票據(jù)傳遞過程中相關(guān)部門和人員的責(zé)任，杜絕出現(xiàn)因確票據(jù)傳遞過程中相關(guān)部門和人員的責(zé)任，杜絕出現(xiàn)因工作人員責(zé)任心不強(qiáng)給公司造成的稅收和資金損失，根工作人員責(zé)任心不強(qiáng)給公司造成的稅收和資金損失，根據(jù)據(jù)中華人民共和國發(fā)票管理辦法中華人民共和國發(fā)票

2、管理辦法、增值稅專用發(fā)增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定票使用規(guī)定、中華人民共和國票據(jù)法中華人民共和國票據(jù)法等國家法律等國家法律法規(guī)，特制訂本辦法。法規(guī)，特制訂本辦法。 發(fā)票就是現(xiàn)金、成本、效益 一、總則一、總則2、票據(jù)定義、票據(jù)定義 本辦法所稱票據(jù)是指發(fā)票和商業(yè)匯票，本辦法所稱票據(jù)是指發(fā)票和商業(yè)匯票，中華人民共中華人民共和國票據(jù)法和國票據(jù)法中所指的銀行匯票、銀行本票、支票等其中所指的銀行匯票、銀行本票、支票等其他票據(jù)同樣參照本辦法執(zhí)行。他票據(jù)同樣參照本辦法執(zhí)行。 發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受勞務(wù)以及從事其發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。它是會計(jì)核他

3、經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。它是會計(jì)核算的原始憑證，也是財(cái)政、稅收、審計(jì)等部門進(jìn)行財(cái)務(wù)算的原始憑證，也是財(cái)政、稅收、審計(jì)等部門進(jìn)行財(cái)務(wù)稅收檢查的重要依據(jù)。稅收檢查的重要依據(jù)。 發(fā)票就是現(xiàn)金、成本、效益 一、總則一、總則2、票據(jù)定義、票據(jù)定義 股份公司所涉及發(fā)票主要有增值稅專用發(fā)票、增值稅股份公司所涉及發(fā)票主要有增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、公路與內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票、鐵路運(yùn)費(fèi)普通發(fā)票、公路與內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票、鐵路運(yùn)費(fèi)發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅（關(guān)稅）專用繳款書、裝卸勞務(wù)發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅（關(guān)稅）專用繳款書、裝卸勞務(wù)和建安工程專用發(fā)票等。和建安工程專用發(fā)票等。 商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)

4、的，委托付款人在指定日期無商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。包括銀條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。 今天晚上重點(diǎn)就發(fā)票知識與大家進(jìn)行交流與研討。今天晚上重點(diǎn)就發(fā)票知識與大家進(jìn)行交流與研討。 發(fā)票就是現(xiàn)金、成本、效益 二、票據(jù)傳遞管理二、票據(jù)傳遞管理1、傳遞責(zé)任、傳遞責(zé)任 各類合同執(zhí)行人或業(yè)務(wù)經(jīng)辦人（以下簡稱經(jīng)辦人）系各類合同執(zhí)行人或業(yè)務(wù)經(jīng)辦人（以下簡稱經(jīng)辦人）系取得、傳遞票據(jù)的第一責(zé)任人，合同簽訂部門或業(yè)務(wù)經(jīng)取得、傳遞票據(jù)的第一責(zé)任人，合同簽訂部門或業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人系取得

5、、傳遞票據(jù)的主要負(fù)責(zé)人。辦部門負(fù)責(zé)人系取得、傳遞票據(jù)的主要負(fù)責(zé)人。 以上人員應(yīng)認(rèn)真履行合同，及時以上人員應(yīng)認(rèn)真履行合同，及時取得、登記、取得、登記、傳遞傳遞票據(jù)，并辦理結(jié)算手續(xù)。票據(jù)，并辦理結(jié)算手續(xù)。 發(fā)票就是現(xiàn)金、成本、效益 二、票據(jù)傳遞管理二、票據(jù)傳遞管理2、交接手續(xù)、交接手續(xù) 對于涉及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的票據(jù)，無論是公司與外部單對于涉及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的票據(jù)，無論是公司與外部單位之間的票據(jù)交接，還是公司內(nèi)部部門之間或部門內(nèi)部位之間的票據(jù)交接，還是公司內(nèi)部部門之間或部門內(nèi)部人員之間進(jìn)行票據(jù)交接，均須履行人員之間進(jìn)行票據(jù)交接，均須履行書面交接程序書面交接程序，交接雙方應(yīng)簽字確認(rèn)，并注明簽收日期、票據(jù)種

6、類、票交接雙方應(yīng)簽字確認(rèn)，并注明簽收日期、票據(jù)種類、票據(jù)號碼、開票日期、開票單位和票據(jù)金額等必備要素。據(jù)號碼、開票日期、開票單位和票據(jù)金額等必備要素。 發(fā)票就是現(xiàn)金、成本、效益 原則上公司票據(jù)傳遞不得以掛號信、平原則上公司票據(jù)傳遞不得以掛號信、平信等普通方式郵寄信等普通方式郵寄 采取郵寄方式傳遞票據(jù)，郵寄人要跟蹤全過程，做好與采取郵寄方式傳遞票據(jù)，郵寄人要跟蹤全過程，做好與收件人的收妥確認(rèn)工作，郵寄人在寄送票據(jù)的同時應(yīng)將票據(jù)收件人的收妥確認(rèn)工作，郵寄人在寄送票據(jù)的同時應(yīng)將票據(jù)交接明細(xì)清單一并放入快遞信封內(nèi)，并在快遞郵件詳情單的交接明細(xì)清單一并放入快遞信封內(nèi)，并在快遞郵件詳情單的內(nèi)件品名處注明郵

7、件內(nèi)容，收件人仔細(xì)核對，確認(rèn)無誤后于內(nèi)件品名處注明郵件內(nèi)容，收件人仔細(xì)核對，確認(rèn)無誤后于當(dāng)日將簽字后的清單傳真給郵寄人。當(dāng)日將簽字后的清單傳真給郵寄人。 外部單位以郵寄方式傳遞票據(jù)，公司負(fù)責(zé)郵件處理的辦外部單位以郵寄方式傳遞票據(jù)，公司負(fù)責(zé)郵件處理的辦公室工作人員必須在公室工作人員必須在1 1個工作日內(nèi)登記臺帳，通知相關(guān)人員簽個工作日內(nèi)登記臺帳，通知相關(guān)人員簽收郵件。如收件人出差、休假或因工作調(diào)動不在公司，辦公收郵件。如收件人出差、休假或因工作調(diào)動不在公司，辦公室通知業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人授權(quán)安排其他人員簽收郵件，以免造室通知業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人授權(quán)安排其他人員簽收郵件，以免造成票據(jù)過期。成票據(jù)過期。發(fā)票就是

8、現(xiàn)金、成本、效益 原則上公司票據(jù)傳遞不得以掛號信、平原則上公司票據(jù)傳遞不得以掛號信、平信等普通方式郵寄信等普通方式郵寄各公司對外郵寄票據(jù)，郵寄人應(yīng)跟蹤快件傳遞過程。如果郵各公司對外郵寄票據(jù)，郵寄人應(yīng)跟蹤快件傳遞過程。如果郵寄人自行通過郵局郵寄，交寄時即應(yīng)取得郵局簽收回執(zhí)。如寄人自行通過郵局郵寄，交寄時即應(yīng)取得郵局簽收回執(zhí)。如果是通過公司辦公室統(tǒng)一郵寄，郵寄人應(yīng)與辦公室經(jīng)辦人做果是通過公司辦公室統(tǒng)一郵寄，郵寄人應(yīng)與辦公室經(jīng)辦人做好登記交接，辦公室經(jīng)辦人應(yīng)取得郵局簽收回執(zhí)，并及時將好登記交接，辦公室經(jīng)辦人應(yīng)取得郵局簽收回執(zhí)，并及時將回執(zhí)反饋至郵寄人?；貓?zhí)反饋至郵寄人。（這是很重要的）（這是很重要的

9、）各部門對外郵寄時，一是在郵寄前要加各部門對外郵寄時，一是在郵寄前要加裝簽收回傳函，以便對方收到后及時回傳；二是要保留好裝簽收回傳函，以便對方收到后及時回傳；二是要保留好EMSEMS郵寄號碼，在三天左右后網(wǎng)絡(luò)查詢或電話詢問特快是否收到，郵寄號碼，在三天左右后網(wǎng)絡(luò)查詢或電話詢問特快是否收到，收到督促對方回傳簽收單。收到督促對方回傳簽收單。發(fā)票就是現(xiàn)金、成本、效益 二、票據(jù)傳遞流程二、票據(jù)傳遞流程1、取得供應(yīng)商發(fā)票的傳遞流程、取得供應(yīng)商發(fā)票的傳遞流程 業(yè)務(wù)部門在簽訂合同時，應(yīng)在合同條款中約定貨物發(fā)業(yè)務(wù)部門在簽訂合同時，應(yīng)在合同條款中約定貨物發(fā)票開具和傳遞的具體時間，以便公司憑有效發(fā)票及時抵票開具和

10、傳遞的具體時間，以便公司憑有效發(fā)票及時抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金。扣進(jìn)項(xiàng)稅金。 經(jīng)辦人收到供應(yīng)商提供的發(fā)票，應(yīng)對發(fā)票要素進(jìn)行初經(jīng)辦人收到供應(yīng)商提供的發(fā)票，應(yīng)對發(fā)票要素進(jìn)行初審，并在審，并在5 5個工作日內(nèi)辦理審批手續(xù)。財(cái)務(wù)部門審核簽收個工作日內(nèi)辦理審批手續(xù)。財(cái)務(wù)部門審核簽收發(fā)票，在發(fā)票，在5 5個工作日內(nèi)辦理進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證、抵扣手續(xù)，個工作日內(nèi)辦理進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證、抵扣手續(xù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。并進(jìn)行賬務(wù)處理。 發(fā)票就是現(xiàn)金、成本、效益 三、票據(jù)傳遞流程三、票據(jù)傳遞流程1、取得供應(yīng)商發(fā)票的傳遞流程、取得供應(yīng)商發(fā)票的傳遞流程 財(cái)務(wù)部門發(fā)現(xiàn)因發(fā)票要素錯誤等原因?qū)е逻M(jìn)項(xiàng)稅不能財(cái)務(wù)部門發(fā)現(xiàn)因發(fā)票要素錯誤等原因?qū)е逻M(jìn)項(xiàng)稅不

11、能認(rèn)證抵扣，應(yīng)將發(fā)票及時退回經(jīng)辦人，由其聯(lián)系發(fā)票提認(rèn)證抵扣，應(yīng)將發(fā)票及時退回經(jīng)辦人，由其聯(lián)系發(fā)票提供單位重新開具正確發(fā)票。如果需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理供單位重新開具正確發(fā)票。如果需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅專用發(fā)票紅字通知單增值稅專用發(fā)票紅字通知單，業(yè)務(wù)部門應(yīng)積極協(xié)助，業(yè)務(wù)部門應(yīng)積極協(xié)助財(cái)務(wù)部門辦理相關(guān)手續(xù)。財(cái)務(wù)部門辦理相關(guān)手續(xù)。 發(fā)票就是現(xiàn)金、成本、效益 三、票據(jù)傳遞流程三、票據(jù)傳遞流程2、向銷售客戶開具發(fā)票的傳遞流程、向銷售客戶開具發(fā)票的傳遞流程 銷售部門審核、確認(rèn)開具發(fā)票的客戶名稱、金額及類銷售部門審核、確認(rèn)開具發(fā)票的客戶名稱、金額及類型型銷售開票崗位復(fù)核并在銷售開票崗位復(fù)核并在3 3個工作日內(nèi)開

12、具、傳遞發(fā)票個工作日內(nèi)開具、傳遞發(fā)票財(cái)務(wù)部門在財(cái)務(wù)部門在3 3個工作日內(nèi)審核、蓋章、傳遞、入賬個工作日內(nèi)審核、蓋章、傳遞、入賬銷銷售部門在售部門在5 5個工作日內(nèi)將發(fā)票交給客戶。個工作日內(nèi)將發(fā)票交給客戶。 發(fā)票就是現(xiàn)金、成本、效益 三、票據(jù)傳遞流程三、票據(jù)傳遞流程2、向銷售客戶開具發(fā)票的傳遞流程、向銷售客戶開具發(fā)票的傳遞流程 銷售部門審核、確認(rèn)開具發(fā)票的客戶名稱、金額及類銷售部門審核、確認(rèn)開具發(fā)票的客戶名稱、金額及類型型銷售開票崗位復(fù)核并在銷售開票崗位復(fù)核并在3 3個工作日內(nèi)開具、傳遞發(fā)票個工作日內(nèi)開具、傳遞發(fā)票財(cái)務(wù)部門在財(cái)務(wù)部門在3 3個工作日內(nèi)審核、蓋章、傳遞、入賬個工作日內(nèi)審核、蓋章、傳

13、遞、入賬銷銷售部門在售部門在5 5個工作日內(nèi)將發(fā)票交給客戶。個工作日內(nèi)將發(fā)票交給客戶。 發(fā)票就是現(xiàn)金、成本、效益 四、注意事項(xiàng)四、注意事項(xiàng)1、發(fā)票收取、傳遞過程中注意事項(xiàng)、發(fā)票收取、傳遞過程中注意事項(xiàng) 發(fā)票抵扣期限發(fā)票抵扣期限 ：20092009年年1212月月3131日之前開具的日之前開具的增值稅專用發(fā)票的抵扣期限是自開具之日起增值稅專用發(fā)票的抵扣期限是自開具之日起9090天天內(nèi)有效。內(nèi)有效。20102010年年1 1月月1 1日起開具的增值稅專用發(fā)票日起開具的增值稅專用發(fā)票抵扣期限是開具之日起抵扣期限是開具之日起180180天天內(nèi)有效。避免給公內(nèi)有效。避免給公司造成稅損，相關(guān)部門要加快發(fā)票

14、的傳遞速度，司造成稅損，相關(guān)部門要加快發(fā)票的傳遞速度，交接給財(cái)務(wù)部門的最遲日期原則上應(yīng)不遲于發(fā)票交接給財(cái)務(wù)部門的最遲日期原則上應(yīng)不遲于發(fā)票開具日期起開具日期起150150天。天。 發(fā)票就是現(xiàn)金、成本、效益 四、注意事項(xiàng)四、注意事項(xiàng)1、發(fā)票收取、傳遞過程中注意事項(xiàng)、發(fā)票收取、傳遞過程中注意事項(xiàng) 特殊情況特殊情況 ：業(yè)務(wù)部門交付財(cái)務(wù)部門的發(fā)票：業(yè)務(wù)部門交付財(cái)務(wù)部門的發(fā)票自開票之日起已超過自開票之日起已超過150150天，但尚未達(dá)到天，但尚未達(dá)到180180天，天，如果發(fā)票認(rèn)證通過，財(cái)務(wù)部門可以收取該發(fā)票，如果發(fā)票認(rèn)證通過，財(cái)務(wù)部門可以收取該發(fā)票，否則將發(fā)票退還業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人，業(yè)務(wù)部門要及否則將發(fā)票

15、退還業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人，業(yè)務(wù)部門要及時與供應(yīng)商聯(lián)系，并協(xié)商重新開具發(fā)票，避免因時與供應(yīng)商聯(lián)系，并協(xié)商重新開具發(fā)票，避免因退還不及時造成稅損。退還不及時造成稅損。 發(fā)票就是現(xiàn)金、成本、效益 四、注意事項(xiàng)四、注意事項(xiàng)1、發(fā)票收取、傳遞過程中注意事項(xiàng)、發(fā)票收取、傳遞過程中注意事項(xiàng) 如果業(yè)務(wù)會簽或?qū)徟掷m(xù)不全，發(fā)票又臨近如果業(yè)務(wù)會簽或?qū)徟掷m(xù)不全，發(fā)票又臨近抵扣期限，可由業(yè)務(wù)部門書面說明情況及完成期抵扣期限，可由業(yè)務(wù)部門書面說明情況及完成期限，由財(cái)務(wù)部門審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)可靠性，經(jīng)限，由財(cái)務(wù)部門審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)可靠性，經(jīng)各子公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，財(cái)務(wù)部門視情況可將各子公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，財(cái)務(wù)部門視情況可將

16、發(fā)票先認(rèn)證抵扣，但業(yè)務(wù)部門應(yīng)在發(fā)票抵扣后發(fā)票先認(rèn)證抵扣，但業(yè)務(wù)部門應(yīng)在發(fā)票抵扣后5 5個工作日內(nèi)補(bǔ)齊相關(guān)入賬手續(xù)，如未按期完善手個工作日內(nèi)補(bǔ)齊相關(guān)入賬手續(xù)，如未按期完善手續(xù)的對經(jīng)辦人納入考核。續(xù)的對經(jīng)辦人納入考核。 發(fā)票就是現(xiàn)金、成本、效益 四、注意事項(xiàng)四、注意事項(xiàng)1、發(fā)票收取、傳遞過程中注意事項(xiàng)、發(fā)票收取、傳遞過程中注意事項(xiàng) 交接交接 ：經(jīng)辦人發(fā)生崗位變動，應(yīng)將發(fā)票交：經(jīng)辦人發(fā)生崗位變動，應(yīng)將發(fā)票交接登記薄及辦結(jié)進(jìn)度納入崗位工作交接書內(nèi)容，接登記薄及辦結(jié)進(jìn)度納入崗位工作交接書內(nèi)容，尤其對未辦結(jié)事項(xiàng)應(yīng)予以明示，并由部門負(fù)責(zé)人尤其對未辦結(jié)事項(xiàng)應(yīng)予以明示，并由部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。簽字確認(rèn)。 發(fā)票的

17、審核發(fā)票的審核：經(jīng)辦人在收到發(fā)票時要對票面：經(jīng)辦人在收到發(fā)票時要對票面要素進(jìn)行初審核，對票面要素不齊或錯誤的發(fā)票要素進(jìn)行初審核，對票面要素不齊或錯誤的發(fā)票予以退回。予以退回。 發(fā)票就是現(xiàn)金、成本、效益 四、注意事項(xiàng)四、注意事項(xiàng)2、開票信息、開票信息 名稱：重慶海螺水泥有限責(zé)任公司名稱：重慶海螺水泥有限責(zé)任公司 稅號：稅號：500233676129787500233676129787 地址：重慶市忠縣烏楊鎮(zhèn)地址：重慶市忠縣烏楊鎮(zhèn) 開戶行：農(nóng)行忠縣支行烏楊營業(yè)所開戶行：農(nóng)行忠縣支行烏楊營業(yè)所 賬號：賬號：451401040001020451401040001020 發(fā)票就是現(xiàn)金、成本、效益 四、注

18、意事項(xiàng)四、注意事項(xiàng)3、票據(jù)信息、票據(jù)信息 1 1、票據(jù)名稱；、票據(jù)名稱； 2 2、開具票據(jù)日期（增值稅票據(jù)日期要控制在、開具票據(jù)日期（增值稅票據(jù)日期要控制在有效期內(nèi)）；有效期內(nèi)）； 3 3、開具票據(jù)單位的名稱或者開票人的姓名；、開具票據(jù)單位的名稱或者開票人的姓名； 4 4、經(jīng)辦人員簽名或蓋章；、經(jīng)辦人員簽名或蓋章； 5 5、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容； 6 6、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的數(shù)量、單價和金額。、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的數(shù)量、單價和金額。 7 7、我公司的名稱、稅號、賬號等開票信息的、我公司的名稱、稅號、賬號等開票信息的正確。密碼區(qū)無圖劃。正確。密碼區(qū)無圖劃。 發(fā)票就是現(xiàn)金、成本、效益 四、注意事項(xiàng)四、注意事項(xiàng)

19、3、票據(jù)信息、票據(jù)信息 專用發(fā)票應(yīng)按下列要求開具專用發(fā)票應(yīng)按下列要求開具：（一）項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符一）項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符；（二）字跡清楚，不得壓線、錯格二）字跡清楚，不得壓線、錯格；（三）發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)三）發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章票專用章； （四）按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間開具四）按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間開具。 發(fā)票就是現(xiàn)金、成本、效益 大家要注意公司名稱、稅號是否正確1、必須蓋發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章；2、蓋章單位名稱與銷貨單位名稱必須一致。1、密碼區(qū)不得涂劃；2、密碼區(qū)中票號與開票日期上票號必須一致。起運(yùn)地、到達(dá)地發(fā)票號碼需一致“+”在

20、那個稅號前表示那個抵稅主體四、注意事項(xiàng)四、注意事項(xiàng)4、匯總開具發(fā)票、匯總開具發(fā)票 一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可匯一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可匯總開具專用發(fā)票。匯總開具專用發(fā)票的，同時使總開具專用發(fā)票。匯總開具專用發(fā)票的，同時使用防偽稅控系統(tǒng)開具用防偽稅控系統(tǒng)開具銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單務(wù)清單，并加蓋財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章。，并加蓋財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章。 發(fā)票就是現(xiàn)金、成本、效益 五、經(jīng)濟(jì)責(zé)任五、經(jīng)濟(jì)責(zé)任1、發(fā)票管理、發(fā)票管理 由于發(fā)票傳遞滯后或因發(fā)票遺失導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅由于發(fā)票傳遞滯后或因發(fā)票遺失導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅金不能抵扣，所產(chǎn)生的損失事后又無法彌補(bǔ)，各金不

21、能抵扣，所產(chǎn)生的損失事后又無法彌補(bǔ)，各公司不得隱瞞事實(shí)、擅自處理，否則股份公司將公司不得隱瞞事實(shí)、擅自處理，否則股份公司將予以嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重的將加倍處罰。予以嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重的將加倍處罰。 各公司要認(rèn)真調(diào)查損失產(chǎn)生的原因，明確相各公司要認(rèn)真調(diào)查損失產(chǎn)生的原因，明確相關(guān)人員應(yīng)承擔(dān)的賠償責(zé)任，并向股份公司書面匯關(guān)人員應(yīng)承擔(dān)的賠償責(zé)任，并向股份公司書面匯報(bào)。報(bào)。 發(fā)票就是現(xiàn)金、成本、效益 五、經(jīng)濟(jì)責(zé)任五、經(jīng)濟(jì)責(zé)任1、發(fā)票管理、發(fā)票管理 由于業(yè)務(wù)部門移交財(cái)務(wù)部門滯后導(dǎo)致發(fā)票過由于業(yè)務(wù)部門移交財(cái)務(wù)部門滯后導(dǎo)致發(fā)票過期不能抵扣，由此造成的損失由業(yè)務(wù)部門承擔(dān)；期不能抵扣，由此造成的損失由業(yè)務(wù)部門承擔(dān)；

22、 若發(fā)票在規(guī)定時間內(nèi)傳遞到財(cái)務(wù)部門，由于若發(fā)票在規(guī)定時間內(nèi)傳遞到財(cái)務(wù)部門，由于財(cái)務(wù)人員工作失職導(dǎo)致發(fā)票過期不能抵扣給公司財(cái)務(wù)人員工作失職導(dǎo)致發(fā)票過期不能抵扣給公司造成損失，由財(cái)務(wù)部門相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)的損造成損失，由財(cái)務(wù)部門相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)的損失。失。 通過郵寄發(fā)票造成的發(fā)票過期或遺失現(xiàn)象，通過郵寄發(fā)票造成的發(fā)票過期或遺失現(xiàn)象，應(yīng)結(jié)合過程中的實(shí)際情況，落實(shí)賠償責(zé)任。應(yīng)結(jié)合過程中的實(shí)際情況，落實(shí)賠償責(zé)任。 發(fā)票就是現(xiàn)金、成本、效益 五、經(jīng)濟(jì)責(zé)任五、經(jīng)濟(jì)責(zé)任 各部門如發(fā)現(xiàn)發(fā)票遺失（注：發(fā)票必須在有效各部門如發(fā)現(xiàn)發(fā)票遺失（注：發(fā)票必須在有效期內(nèi)），要及時告知財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)部門書面期內(nèi)），要及時告

23、知財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)部門書面告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，協(xié)調(diào)通過補(bǔ)救措施已減少公告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，協(xié)調(diào)通過補(bǔ)救措施已減少公司損失，由此發(fā)票的費(fèi)用，由責(zé)任人自行承擔(dān)。司損失，由此發(fā)票的費(fèi)用，由責(zé)任人自行承擔(dān)。 由于業(yè)務(wù)部門發(fā)票督辦不及時，導(dǎo)致貨款支由于業(yè)務(wù)部門發(fā)票督辦不及時，導(dǎo)致貨款支付后發(fā)票未能及時取得或無法取得，造成進(jìn)項(xiàng)稅付后發(fā)票未能及時取得或無法取得，造成進(jìn)項(xiàng)稅不能及時抵扣或往來帳長期掛賬未能清理，應(yīng)納不能及時抵扣或往來帳長期掛賬未能清理，應(yīng)納入業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人和負(fù)責(zé)人的月度工資考核，產(chǎn)入業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人和負(fù)責(zé)人的月度工資考核，產(chǎn)生的利息損失和稅金損失由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)。生的利息損失和稅金損失由相關(guān)責(zé)任人承

24、擔(dān)。 發(fā)票就是現(xiàn)金、成本、效益 發(fā)票就是現(xiàn)金、成本、效益 票據(jù)傳遞案例票據(jù)傳遞案例 2009年6月份，上海海螺建材國際貿(mào)易公司安排河北金磊耐磨鋼球有限公司發(fā)6噸鋼球到長豐海螺，6月3日到貨。8月12日上海海螺國貿(mào)開具13927089#增值稅發(fā)票，不含稅金額36273.67元，稅額6166.53元，特快專遞寄給供應(yīng)處處長助理郭某，8月24日門衛(wèi)程某收到專遞后書面登記交接給總經(jīng)辦勞資員鄭某,8月25日鄭某書面登記交接給供應(yīng)處處長助理郭俊峰，但郭俊峰在部門內(nèi)部未登記發(fā)票傳遞，是否移交給經(jīng)辦崗位等無法驗(yàn)證，發(fā)現(xiàn)丟失時已超過抵扣期限，導(dǎo)致稅損無法彌補(bǔ)。案例案例1、原因分析原因分析長豐海螺在發(fā)票傳遞過程違

25、反了票據(jù)傳遞管理辦法中有關(guān)條款：（1）部門內(nèi)部傳遞發(fā)票未進(jìn)行登記，造成發(fā)票交接無記錄可查。（2）長豐海螺收到上海國貿(mào)開具的發(fā)票后，但未及時辦理入賬手續(xù)，最后導(dǎo)致發(fā)票丟失。案例案例2 2、樅陽海螺開給太倉海螺發(fā)票傳遞過程遺失樅陽海螺開給太倉海螺發(fā)票傳遞過程遺失事情經(jīng)過：事情經(jīng)過：樅陽海螺樅陽海螺財(cái)務(wù)處財(cái)務(wù)處太倉海螺太倉海螺財(cái)務(wù)處財(cái)務(wù)處樅陽縣國樅陽縣國稅局稅局太倉市國太倉市國稅局稅局08.1.3108.1.31開具熟料銷售發(fā)票開具熟料銷售發(fā)票1616份，份，噸位噸位60,455.57t60,455.57t，金額，金額15,113,892.5015,113,892.50元。元。08.2.108.2.

26、1快件寄出快件寄出08.2.908.2.9收到收到1414份發(fā)票，缺少份發(fā)票，缺少2 2份發(fā)票，份發(fā)票，立即電話告知樅陽財(cái)務(wù)通知查找立即電話告知樅陽財(cái)務(wù)通知查找丟失丟失2 2份發(fā)票數(shù)量份發(fā)票數(shù)量6,66.486,66.48噸，金額噸，金額1,616,620.001,616,620.00元，元，涉及進(jìn)項(xiàng)稅涉及進(jìn)項(xiàng)稅234,893.50234,893.50元元08.3.1808.3.18辦辦理增值稅一般理增值稅一般納稅人丟失防納稅人丟失防偽稅控開具增偽稅控開具增值稅專用發(fā)票值稅專用發(fā)票已抄稅證明單已抄稅證明單收到已抄收到已抄稅證明單和稅證明單和發(fā)票復(fù)印件發(fā)票復(fù)印件后，及時辦后，及時辦理認(rèn)證，未理認(rèn)

27、證，未造成稅損造成稅損 案例案例2 2、樅陽海螺開給太倉海螺發(fā)票傳遞過程遺失樅陽海螺開給太倉海螺發(fā)票傳遞過程遺失發(fā)票書面?zhèn)鬟f交發(fā)票書面?zhèn)鬟f交接手續(xù)不全！接手續(xù)不全！主要問題：主要問題： 1 1、銷售會計(jì)在辦理發(fā)票交寄時未能按照票據(jù)管、銷售會計(jì)在辦理發(fā)票交寄時未能按照票據(jù)管理辦法的要求辦理清點(diǎn)、移交手續(xù)，險些造成經(jīng)濟(jì)理辦法的要求辦理清點(diǎn)、移交手續(xù)，險些造成經(jīng)濟(jì)損失；損失； 2 2、樅陽財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)收到和寄送發(fā)票后未能認(rèn)、樅陽財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)收到和寄送發(fā)票后未能認(rèn)真核對，日常管理不到位；真核對，日常管理不到位； 08年年12月月12日重慶市佐成油業(yè)有限公司開具日重慶市佐成油業(yè)有限公司開具美孚潤滑油發(fā)票

28、美孚潤滑油發(fā)票6380元移交到供應(yīng)處，但實(shí)際傳元移交到供應(yīng)處，但實(shí)際傳遞中發(fā)票遺失。遞中發(fā)票遺失。09年年2月月17日供應(yīng)商到重慶市高日供應(yīng)商到重慶市高新區(qū)稅務(wù)局開具新區(qū)稅務(wù)局開具“丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單明單”，我司收到上述證明單后及時到稅務(wù)局認(rèn)，我司收到上述證明單后及時到稅務(wù)局認(rèn)證，才避免了證，才避免了927.01元的稅收損失。元的稅收損失。 從這個案例我們可以看出，一定要加強(qiáng)對制從這個案例我們可以看出，一定要加強(qiáng)對制度等知識學(xué)習(xí)，若供應(yīng)未聯(lián)系供應(yīng)商開具度等知識學(xué)習(xí)，若供應(yīng)未聯(lián)系供應(yīng)商開具“丟失丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單”，就不

29、可避免的，就不可避免的造成稅收損失。造成稅收損失。案例案例3 3、供應(yīng)處遺失供應(yīng)商潤滑油發(fā)票供應(yīng)處遺失供應(yīng)商潤滑油發(fā)票 上述案例只能說明一個問題：就是大上述案例只能說明一個問題：就是大家在日常工作中一定要做個有心人，按流家在日常工作中一定要做個有心人，按流程辦事，按制度辦事，就一定能程辦事，按制度辦事，就一定能 發(fā)票就是現(xiàn)金、成本、效益 發(fā)票遺失及發(fā)票遺失及 退回處理方法退回處理方法 財(cái)務(wù)處財(cái)務(wù)處 發(fā)票遺失及退回處理方式及時與財(cái)務(wù)處或?qū)Ψ綇S家聯(lián)系， 前提條件是必須確保增值稅前提條件是必須確保增值稅專用發(fā)票在專用發(fā)票在180180天有效期內(nèi)。天有效期內(nèi)。發(fā)票遺失處理辦法發(fā)票遺失處理辦法 一般納稅

30、人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失如果丟失前已認(rèn)證相符的前已認(rèn)證相符的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單稅證明單，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證；項(xiàng)稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認(rèn)證的，如果丟失前未認(rèn)證的，購買方憑銷售方提供的購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)

31、證，認(rèn)證相符的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。 發(fā)票就是現(xiàn)金、成本、效益 開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單 對于一般納稅人在取得增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生對于一般納稅人在取得增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件等情形但不符合作廢條件的，或者的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購的，購買方應(yīng)填報(bào)買方應(yīng)填報(bào)開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單，由購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，由購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，出具審核后，出具開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單，銷貨方憑