會計制度設計(共6頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上一、 企業(yè)概況XY賓館位于上海市寶山區(qū)。主要設施有客房80套，達到四星級標準；有咖啡館、游泳宮、保齡球館、高爾夫球場、桑拿及屋頂網(wǎng)球場等娛樂設施。企業(yè)共有職工156人，主要設置了以下組織機構(gòu)：1總經(jīng)理辦公室。負責企業(yè)總體管理和決策。2銷售部。負責對外聯(lián)系賓館服務業(yè)務。3招商部。負責同承包部門聯(lián)系，收取租金和設施費。4客房部。管理賓館客房業(yè)務。5娛樂部。負責管理游泳宮、保齡球等娛樂場所。6財務部：負責企業(yè)賬務處理及出具財務報告。7后勤保安部：負責企業(yè)后勤事務，并維持企業(yè)治安秩序。8工程部：負責企業(yè)的建設及維修業(yè)務。二、原有的部分會計制度1財務部人員組成：財務經(jīng)理1人、會

2、計2人、出納1人。2會計核算流程：各部門自己指定人員負責收集該部門每天的原始憑證，在各自的前臺匯集，由前臺收銀員編制部門日報表，結(jié)算當日部門總的營業(yè)金額。各部門的日報表在當日工作結(jié)束時交于財務部，由會計入賬。3內(nèi)部控制情況：（1）采用賓館專用會計軟件，1人制單、1人復核并保管印鑒、1人收付款并保管支票、1人記賬并編制報表，實行會計電算化管理。（2）資金的大額報銷要由總經(jīng)理簽字。（3）每天營業(yè)結(jié)束時進行現(xiàn)金盤點，直接存入銀行；保留庫存現(xiàn)金2000元。要求1請指出XY賓館在貨幣資金管理中的可取之處及存在的問題。2結(jié)合你自己單位財務狀況、經(jīng)營狀況和組織結(jié)構(gòu)的具體狀況，設計出現(xiàn)金管理制度、銀行存款管理

3、制度和適合于該企業(yè)的賬務處理流程圖。一、XY賓館在貨幣資金管理中的可取之處：1、XY賓館設置了很多組織機構(gòu)，總經(jīng)理辦公室、銷售部、招商部、客房部、娛樂部等等，這樣的細分，讓我們感覺到，這樣的公司在管理層上還是可以的。2、每個部門的工作也非常的明確，所謂分工明確。沒有互相摻和，也沒有不明確，這點還是值得學習的。3、“會計核算流程：各部門自己指定人員負責收集該部門每天的原始憑證，在各自的前臺匯集，由前臺收銀員編制部門日報表，結(jié)算當日部門總的營業(yè)金額。各部門的日報表在當日工作結(jié)束時交于財務部，由會計入賬?！痹谖铱磥磉@樣的會計核算流程也相當?shù)捻槙场６?、XY賓館在貨幣資金管理中存在的問題：1、“1人制單

4、、1人復核并保管印鑒、1人收付款并保管支票、1人記賬并編制報表，實行會計電算化管理?！辈恢肋@個1人是誰啊，還是1個人全包，如果是一個人全包的話，就完全不符合最基本的會計制度了。2、資金的大額報銷要由總經(jīng)理簽字，不知道是小的金額讓直接讓總經(jīng)理簽字，還是大的金額，應該是逐級審批，如果不是逐級審批，那就是空架子了，一旦經(jīng)理和出納串通好的話，那么這個公司的財權將有一定的損失。3、“156人的企業(yè)，庫存現(xiàn)金2000”，這未免也忒少了點。這么大的公司一天的周轉(zhuǎn)資金應該是很大的，庫存現(xiàn)金應適當?shù)南虍數(shù)劂y行申請稍微大一點的配額。三、財務制度中現(xiàn)金收支控制內(nèi)容:現(xiàn)金是流動性最強的一種貨幣資產(chǎn)，是立即可以投入流

5、通的交換媒介。因此，事業(yè)單位必加強對現(xiàn)金的內(nèi)部控制和牽制。針對本校實際情況特制訂本制度。1、會計、出納要分開，為了保證現(xiàn)金的安全，防止各種錯誤、弊病的發(fā)生，會計管賬不管錢，出納管錢不管賬，以加強內(nèi)部控制。2、現(xiàn)金收支業(yè)務必須根據(jù)合法憑證辦理。辦理任何現(xiàn)金收支，都必須以合法的原始憑證為根據(jù)。出納員付出現(xiàn)金后，應當在原始單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記，并在當天入賬，不準以借據(jù)抵現(xiàn)金入賬。收到現(xiàn)金后，屬于個各項收入的現(xiàn)金，都應當開給對方合法收款憑據(jù)。3、嚴格遵守庫存現(xiàn)金限額。為了方便零星現(xiàn)金開支的需要，應經(jīng)過負責人審批、核定庫存現(xiàn)金限額，原則上以35天的日常開支量為準，超過限額的及時送存銀行。4、不坐支現(xiàn)金。所謂坐支，是指用收入的現(xiàn)金直接辦理現(xiàn)金支出。本單位支出現(xiàn)金，應叢庫存現(xiàn)金限額中支取，或者從銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付。5、如實反映現(xiàn)金庫存。四、XY賓館內(nèi)部控制制度的程序圖：1XY賓館在貨幣資金管理中能夠建立相應的內(nèi)部控制制度，例如：制單、復核、印鑒保管、收付款、支票保管、記賬和編制報表等工作均進行不相容職務分工，在一定程度上防止了侵吞、挪用和失竊等不端行為的發(fā)生。但該制度也有不完善的方面，例如：企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單的核對要求、現(xiàn)金