《計算機在會計中的運用》課程輔導

1、計算機在會計中的運用課程輔導第一章 會計電算化概述1、 撇開會計產(chǎn)生的萌芽階段，會計的發(fā)展過程經(jīng)歷了官廳會計、銀錢業(yè)會計、商業(yè)會計、工業(yè)會計、公司會計和現(xiàn)代會計。2、 會計電算化已經(jīng)發(fā)展成為一門邊緣學科，是把計算機技術(shù)應用于會計工作中，用以提供會計信息的人機相結(jié)合的控制系統(tǒng)。3、 電算化會計即電子數(shù)據(jù)處理會計，簡稱EDP會計。4、 電算化會計和會計電算化是兩個不能混淆的概念，一般將會計電算化定位在電算化會計的工作目標。5、 電算化會計和手工會計共同點很多，主要體現(xiàn)在目的相同、本質(zhì)相同、職能相同、基本理論與方法相同、基本工作過程相同這些方面。6、 電算化會計和手工會計不同點很多，主要體現(xiàn)在工具的

2、現(xiàn)代化、處理的自動化、過程的標準化、信息的電子化、人員的專業(yè)化這些方面。7、 國外會計電算化的起步，主要以美國通用電氣公司于1954年10月第一次在計算機上計算職工薪金為標志。8、 國外會計電算化的發(fā)展過程經(jīng)歷了會計數(shù)據(jù)單項業(yè)務階段（1954年1965年）、會計數(shù)據(jù)綜合處理階段（1965年1970年）、會計數(shù)據(jù)系統(tǒng)處理階段（1970年以后）三個階段。9、 國外會計軟件的開發(fā)方式主要有通用會計軟件開發(fā)和定點會計軟件開發(fā)兩種。10、 國際審計實務委員會于1984年和1985年頒布了三個重要的有關(guān)會計電算化的國際審計準則，它們分別是準則第15號在電子數(shù)據(jù)處理環(huán)境下的審計、準則第16號計算機輔助審計技

3、術(shù)、準則第20號在電子計算機數(shù)據(jù)處理環(huán)境下對會計制度和有關(guān)的內(nèi)部控制研究與評價的影響。11、 我國會計電算化的發(fā)展經(jīng)歷了緩慢發(fā)展階段（1983年以前）、自發(fā)發(fā)展階段（1983年1989年）、有組織有計劃發(fā)展階段（1989年下半年至今）三個階段。12、 1979年，由財政部投資，以長春第一汽車制造廠為試點單位，第一次嘗試將電子計算機技術(shù)應用于會計。13、 1981年8月，中國人民大學和長春第一汽車制造廠聯(lián)合召開了“財務、會計、成本應用電子計算機專題討論會”上，第一次提出了“會計電算化”這一概念。14、 1983年國務院成立了電子振興領(lǐng)導小組，同年上海市在上海吳涇化工廠開始了會計電算化工作的試點。

4、15、 1984年，全國各類高等教育院校開始招收會計電算化方向的研究生。16、 1988年8月，在吉林市舉行了首屆全國會計電算化理論與實踐學術(shù)討論會。17、 1989年12月，財政部頒布了第一個全國性的會計電算化管理規(guī)章會計核算軟件管理的幾項規(guī)定（試行），明確提出會計軟件的“十條基本要求”，一般把這個規(guī)定視為我國會計軟件的初步標準。18、 1994年6月財政部頒布了會計核算軟件基本功能規(guī)范，其內(nèi)容分為總則、會計數(shù)據(jù)輸入、會計數(shù)據(jù)處理、會計數(shù)據(jù)輸出、會計數(shù)據(jù)的安全、附則共六章四十條，以此替代了原先的“十條基本要求”，形成了我國會計軟件的新標準。19、 目前我國商品化會計軟件的銷售方式主要有自行銷

5、售和代理銷售兩種。附：財政部所頒布的有關(guān)會計電算化管理方面的重要文件：1、 1986年83號文件：轉(zhuǎn)發(fā)同年上海市的44號文件關(guān)于在本市國營工業(yè)企業(yè)中推廣會計 電算化工作的若干規(guī)定（試行草案）。2、 1989年65號文件會計核算軟件管理的幾項規(guī)定（試行）。3、 1990年19號文件關(guān)于會計核算軟件評審問題的補充規(guī)定（試行）。4、 1994年3號文件關(guān)于組織開展會計電算化培訓工作的通知； 15號文件關(guān)于大力發(fā)展我國會計電算化事業(yè)的意見； 27號文件會計電算化管理辦法、商品化會計核算軟件評審規(guī)則、會計核算軟件基本功能規(guī)范。5、 1996年17號文件會計電算化工作規(guī)范。第二章 電算化會計信息系統(tǒng)1、

6、數(shù)據(jù)是記錄下來的客觀實體的屬性+屬性值。2、 數(shù)據(jù)類型是數(shù)據(jù)的基本屬性，一般有數(shù)值型、字符型、日期型、邏輯型、備注型、浮點型和屏幕型七種。3、 數(shù)據(jù)操作必須遵守一條基本原則，即類型匹配。4、 信息一般具有內(nèi)容性、有用性、可傳遞性、不可分離性四個方面的特征。5、 會計數(shù)據(jù)是產(chǎn)生會計信息的源泉，會計信息是對會計數(shù)據(jù)的解釋。6、 會計數(shù)據(jù)與信息按用戶對象與處理規(guī)則可分為財務會計數(shù)據(jù)信息和管理會計數(shù)據(jù)信息。7、 會計數(shù)據(jù)與信息按用途層次可分為業(yè)務處理型、管理控制型、決策支持型的會計數(shù)據(jù)與信息。8、 會計數(shù)據(jù)與信息按綜合程度可分為業(yè)務憑證型、賬簿和業(yè)務報表型、會計報表型的會計數(shù)據(jù)與信息。9、 會計數(shù)據(jù)與

7、信息按載體可分為紙性會計數(shù)據(jù)信息和磁性會計數(shù)據(jù)信息。10、 會計數(shù)據(jù)與信息在電算化系統(tǒng)中按其流向可分為輸入會計數(shù)據(jù)信息和輸出會計數(shù)據(jù)信息。11、 作為一個人為系統(tǒng)一般具有目標性、層次性、整體性、獨立性、運動性和適應性的特征。12、 信息系統(tǒng)從靜態(tài)看是由人員、設備、處理規(guī)程、數(shù)據(jù)（信息）構(gòu)成的一個整體；從動態(tài)加工處理過程看，是由數(shù)據(jù)收集和輸入、數(shù)據(jù)（信息）存儲、數(shù)據(jù)（信息）加工、信息傳輸、信息提供等部分構(gòu)成的一個整體。13、 MIS由物資流、資金流、信息流三部分構(gòu)成。14、 DSS通常由數(shù)據(jù)庫、決策模型庫、對話管理三部分所組成。15、 ES的核心一般包括工作庫（數(shù)據(jù)庫）、知識庫、推理機、解釋子系

8、統(tǒng)和學習子系統(tǒng)等部分。16、 會計的各項活動都體現(xiàn)了對信息的某種作用：填制和審核憑證是收集信息、初步確認信息；設置賬戶是為了取得某種信息，預先設置好塑造該種信息的模型或框架；復式記賬是信息的分類；登記賬簿是確認憑證信息；財產(chǎn)清查是確認賬面信息；成本計算是通過各種分類的方法，把有關(guān)成本信息從發(fā)生的總費用中提煉出來；編制會計報表是匯總信息；經(jīng)濟活動分析是會計信息的反饋；會計管理是會計信息的使用；會計檢查主要是審查會計信息。17、 從數(shù)據(jù)處理技術(shù)上看，會計信息系統(tǒng)經(jīng)歷了手工會計信息系統(tǒng)、機械會計信息系統(tǒng)和電算化會計信息系統(tǒng)三個發(fā)展階段。18、 目前在我國，占主導地位的是管理型會計信息系統(tǒng)。第三章 基

9、層單位會計電算化工作的組織與實施1、 財政部94財會字第15號文件中規(guī)定：到2000年全國4060%的大中型企事業(yè)單位要實現(xiàn)會計電算化；到2010年80%以上的單位要實現(xiàn)會計電算化。2、 會計電算化根據(jù)其范疇和業(yè)務技術(shù)不同可分為基層單位會計電算化、行業(yè)主管部門會計電算化、綜合管理部門會計電算化。3、 從電算化會計信息系統(tǒng)的物理組成來看，包括硬件配置、軟件配置、會計數(shù)據(jù)、規(guī)程和人員五部分內(nèi)容。4、 硬件設備包括會計數(shù)據(jù)輸入設備、會計數(shù)據(jù)存儲設備、會計數(shù)據(jù)處理設備、會計數(shù)據(jù)輸出設備和通訊設備五部分。5、 電算化會計信息系統(tǒng)的硬件結(jié)構(gòu)有單用戶結(jié)構(gòu)、多用戶結(jié)構(gòu)、網(wǎng)絡結(jié)構(gòu)三種。6、 局域網(wǎng)結(jié)構(gòu)是目前電算

10、化會計信息系統(tǒng)較理想的物理結(jié)構(gòu)，今后將進一步向著支持遠程網(wǎng)的物理結(jié)構(gòu)發(fā)展。7、 系統(tǒng)軟件一般包括操作系統(tǒng)、語言處理系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)、軟件工具四類。8、 應用軟件包括通用應用軟件和專用應用軟件兩類。9、 財政部94財會字第3號文件中規(guī)定：至2000年，在城市單位工作的會計人員有6070%接受會計電算化初級知識的培訓；有1015%接受會計電算化中級專業(yè)知識的培訓；會計電算化的高級人才達到5%左右。第四章 商品化會計軟件1、 業(yè)界對會計核算軟件的各種表述可歸納為模塊論、系統(tǒng)論、工具論三種。2、 按照會計核算軟件是否出售和開發(fā)范圍來分可分為商品化會計核算軟件和自行開發(fā)會計核算軟件。3、 按照會計核

11、算軟件的適用范圍來分可分為通用會計核算軟件和專用會計核算軟件。4、 按照會計核算軟件的核算規(guī)模（運行方式）來分可分為單用戶會計核算軟件、多用戶會計核算軟件和網(wǎng)絡會計核算軟件。5、 按照會計核算軟件服務于管理活動的層次及其提供信息的深度來分可分為核算型會計核算軟件、管理型會計核算軟件和決策支持型（戰(zhàn)略型）會計核算軟件。6、 按照會計核算軟件內(nèi)定的使用期限或可使用的功能來分可分為適用（原版或正版）會計核算軟件和教學（實習版或教學版）會計核算軟件。7、 電算化會計信息系統(tǒng)的開發(fā)主要是會計核算軟件的開發(fā)。8、 會計核算軟件的開發(fā)方式有自行開發(fā)方式、行業(yè)開發(fā)方式、委托開發(fā)方式、聯(lián)合開發(fā)方式和商業(yè)開發(fā)方式

12、五種。其中商業(yè)開發(fā)方式和行業(yè)開發(fā)方式在我國已成為主導的開發(fā)方式，自行開發(fā)方式、委托開發(fā)方式和聯(lián)合開發(fā)方式是主導開發(fā)方式的重要補充。9、 賬務處理模塊、工資核算模塊和報表編制功能模塊通常被人們認為是會計核算軟件中必須具備的三個模塊。10、 在機內(nèi)總分類賬和明細分類賬的直接登賬依據(jù)完全相同的情況下，總分類賬可以用總分類賬戶本期發(fā)生額對照表替代。11、 計算機網(wǎng)絡可以分為遠程網(wǎng)（廣域網(wǎng)）、局域網(wǎng)和城域網(wǎng)三種。12、 計算機網(wǎng)絡所采用的拓撲結(jié)構(gòu)可分為總線型、環(huán)型、星型、樹型四種結(jié)構(gòu)。13、 國際管理軟件的發(fā)展經(jīng)歷了MRP階段（物料需求計劃階段）、MRP階段（制造資源計劃階段）、ERP階段（企業(yè)資源計劃

13、階段）三個階段。14、 中國財務軟件的應用發(fā)展經(jīng)歷了非商品化管理、商品化管理、ERP管理三個階段。15、 中國的財務軟件是從1979年開始研究開發(fā)的，1988年后進入了商品化階段：19881993年為單項核算型財務軟件；19931996年是核算型財務軟件；19961998年是管理型財務軟件；1998年起發(fā)展為決策支持型（戰(zhàn)略型）財務軟件。16、 中國財務軟件的軟件平臺發(fā)展經(jīng)歷了DOS平臺、WINDOWS平臺和BROWSER平臺三個階段。17、 中國財務軟件的網(wǎng)絡技術(shù)發(fā)展經(jīng)歷了F/S（文件服務器）結(jié)構(gòu)、C/S（客戶機服務器）結(jié)構(gòu)和B/S（瀏覽器服務器）結(jié)構(gòu)三個階段。18、 網(wǎng)絡財務軟件的主要功能

14、包括網(wǎng)絡計算、協(xié)同業(yè)務、遠程處理、在線管理、電子單據(jù)和電子貨幣。第五章 系統(tǒng)運行管理1、 電算化會計信息系統(tǒng)的評價包括合法性、適用性、安全可靠性、可驗性、可維護性和效益性六部分內(nèi)容。2、 會計電算化后的會計工作崗位分為基本會計崗位和電算化會計崗位。3、 電算化會計崗位一般可分為電算主管、軟件操作員、審核記賬員、電算維護員、電算審查員、數(shù)據(jù)分析員和會計檔案資料保管員七種。4、 從信息系統(tǒng)的角度來考慮，系統(tǒng)維護包括硬件維護、軟件維護和數(shù)據(jù)維護三方面。5、 應用軟件維護是電算化會計信息系統(tǒng)軟件維護的主要工作，包括操作性維護和程序性維護兩種。6、 程序性維護的內(nèi)容包括正確性維護、適應性維護和完善性維護

15、。第六、七章 賬務處理系統(tǒng)（上、下）1、 手工方式下的賬務處理流程包括匯總記賬憑證賬務處理流程、記賬憑證賬務處理流程、科目匯總表賬務處理流程和日記總賬賬務處理流程四種；電算化方式下宜采用科目匯總表賬務處理流程。2、 賬務處理子系統(tǒng)應設計的數(shù)據(jù)文件主要有臨時憑證文件和憑證文件、科目余額發(fā)生額文件和銀行對賬文件。3、 數(shù)字編碼法是最常用的會計科目編碼方法，包括順序碼、組碼、群碼和特定數(shù)字碼四種。4、 財務分工是指對操作人員姓名、操作權(quán)限、操作密碼的設置。5、 比起手工條件下的記賬憑證，電算化會計下的記賬憑證中兩個特有的內(nèi)容是科目代碼和數(shù)量、單價、外幣金額、匯率。6、 電算化方式下的記賬憑證格式設計

16、有借貸金額式、借貸科目式、借貸標志式三種具體屏幕格式。7、 制單的要求一般有三條：真實合法、規(guī)范準確、方便快捷。8、 記賬憑證輸入過程的控制有輸入前校驗、屏幕實時檢查、二次輸入法、清單校對法四方面。9、 記賬憑證輸入要素的控制包括憑證的數(shù)據(jù)類型校驗、憑證余額的平衡校驗、憑證的科目代碼校驗、憑證的總數(shù)校驗、憑證號的順序控制五方面。10、 電算化方式下對錯誤憑證的“有痕跡”修改采用紅字沖銷法或補充登記法予以更正。11、 電算化方式下的審核憑證包括出納簽字和審核憑證兩方面工作。12、 為防止記賬過程中出現(xiàn)斷電或其他中斷，可采用通過硬件解決、用人工方式解決、通過計算機程序解決三種方法或這三種方法的組合

17、。13、 銀行存款賬戶的科目設置有按類別設置和按幣種設置兩種方法。14、 電算化方式下的記賬憑證有三種制單日期：計算機的系統(tǒng)日期、經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生日期、制單的實際日期。15、 內(nèi)部銀行的核算方式主要有存貸分戶式和存貸合一式兩種。16、 內(nèi)部銀行管理的主要內(nèi)容是計算積數(shù)和利息以及檢查存貸款期限。17、 手工會計賬簿和電算化會計賬簿的比較體現(xiàn)在存放介質(zhì)、格式設計、處理方式、作用、外觀形式五方面的變化。18、 電算化會計賬簿按用途分為總分類賬、明細分類賬、日記賬（序時賬）和輔助賬（備查賬）。19、 電算化會計賬簿輸出的方式主要有打印輸出、顯示輸出和磁盤輸出三種。20、 電算化方式下往來賬的核算有單獨核算

18、模式和集成核算模式兩種模式。21、 往來賬的清理包括兩清賬自動勾銷和手工清理兩部分內(nèi)容。22、 往來兩清賬自動勾銷提供業(yè)務號（專認）、逐筆、總額（全額）三種勾對方法。23、 一般銀行存款自動對賬的依據(jù)通常是結(jié)算方式+結(jié)算號+方向+金額或方向+金額。24、 自動轉(zhuǎn)賬分錄按是否與本月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務有關(guān)分為日常使用類分錄和結(jié)賬使用類分錄。25、 自動轉(zhuǎn)賬分錄按自動采集數(shù)據(jù)的來源分為外部轉(zhuǎn)賬分錄和內(nèi)部轉(zhuǎn)賬分錄。26、 自動轉(zhuǎn)賬分錄按包括的具體內(nèi)容分為自定義結(jié)轉(zhuǎn)分錄、對應結(jié)轉(zhuǎn)分錄、銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)分錄、匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn)分錄和期間損益結(jié)轉(zhuǎn)分錄。27、 自動轉(zhuǎn)賬憑證包括要素中的運算公式是其核心內(nèi)容。28、 對賬的范

19、圍包括賬證、賬賬、賬實、賬表的核對。29、 賬務處理子系統(tǒng)在數(shù)據(jù)維護與系統(tǒng)管理方面一般要求具備數(shù)據(jù)備份、數(shù)據(jù)恢復、重建索引、歷史數(shù)據(jù)刪除、數(shù)據(jù)檢測、操作員權(quán)限管理和日志管理等功能。第八章 報表編制子系統(tǒng)1、 名目繁多的表格按實現(xiàn)的功能分為事務表格和財經(jīng)表格，會計報表是財經(jīng)表格的典型形式。2、 從結(jié)構(gòu)上看，每張會計報表都由表頭、表體、表尾三部分組成。就報表結(jié)構(gòu)的復雜性而言，可分為簡單表和復合表。3、 會計報表具有期間性、制度性、管理性、多維性的特點。4、 會計報表中數(shù)字的填寫方法，視其來源分為取自機內(nèi)賬簿或報表的數(shù)據(jù)、經(jīng)計算得到的數(shù)據(jù)和人工輸入的外部數(shù)據(jù)。5、 勾稽關(guān)系檢查是報表編制子系統(tǒng)的一項關(guān)鍵、有效的內(nèi)部控制。6、 在應用會計核算軟件的初期常遇到資產(chǎn)負債表不平的情況，可從公式定義和賬務處理兩方面找原因。7、 報表編制子系統(tǒng)中對損益表各項目的數(shù)據(jù)采集分為本年利潤賬結(jié)法取數(shù)和本年利潤表結(jié)法取數(shù)兩種方式。8、 從會計電算化的角度看，每個具體的現(xiàn)金流量細目都由三個基本要素：流量類別、流向、細目構(gòu)成。9、 現(xiàn)金流量表中數(shù)據(jù)的來源