開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)工作促進(jìn)金融企業(yè)健康發(fā)展

1、1 / 3開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)工作促進(jìn)金融企業(yè)健康發(fā)展財(cái)政部金融司司長(zhǎng)孫曉霞就 金融類國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)暫行辦法一、近日，財(cái)政部印發(fā)了金融類國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)暫行辦法（以下簡(jiǎn)稱辦法） 。請(qǐng)您介紹一下 辦法 出臺(tái)的背景情況。矚慫潤(rùn)厲釤瘞睞櫪廡賴。矚慫潤(rùn)厲釤瘞睞櫪廡賴賃。答： 2007 年全國(guó)金融工作會(huì)議指出，要建立和完善金融業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核評(píng)價(jià)體系。2007 年 1 月 1 日起施行的金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則 （財(cái)政部令第 42 號(hào)）第 59 條明確規(guī)定，財(cái) 政部門(mén)應(yīng)當(dāng)建立健全金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)制度， 對(duì)金融企業(yè)資本充足狀況、 償付能力狀況、 資 產(chǎn)質(zhì)量狀況和盈利狀況等進(jìn)行評(píng)價(jià)； 評(píng)價(jià)結(jié)果作為制定

2、有關(guān)金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理政策和考核有 關(guān)金融企業(yè)的依據(jù)。為落實(shí)以上會(huì)議和文件的精神，自 2007 年初始，我們就著手起草金融 企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)相關(guān)辦法。聞創(chuàng)溝燴鐺險(xiǎn)愛(ài)氌譴凈。聞創(chuàng)溝燴鐺險(xiǎn)愛(ài)氌譴凈禍。經(jīng)過(guò)多年的實(shí)踐， 金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)制度日趨完善。 但是對(duì)國(guó)有及國(guó)有控股金融企業(yè)， 包括中央金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為的引導(dǎo)力度依然不夠， 金融企業(yè)重視當(dāng)期利潤(rùn)目標(biāo)和薪酬， 卻忽 視持續(xù)發(fā)展能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的培養(yǎng)，存在短期行為。為了引導(dǎo)國(guó)有及國(guó)有控股金融企業(yè)， 尤其是中央金融企業(yè)的健康發(fā)展， 需要一套對(duì)金融企業(yè)盈利能力和資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)質(zhì)量、 診斷金融 企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題、引導(dǎo)金融企業(yè)高效營(yíng)運(yùn)的績(jī)效評(píng)價(jià)體系。 基于

3、這樣的背景， 我 們制定了辦法 。殘騖樓諍錈瀨濟(jì)溆塹籟。殘騖樓諍錈瀨濟(jì)溆塹籟婭。二、辦法施行后，對(duì)金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理而言，其作用主要體現(xiàn)在哪些方面？ 答：績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果是金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果、 資產(chǎn)質(zhì)量、償付能力和成長(zhǎng)性的綜合反映，可以為 財(cái)務(wù)監(jiān)督、 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以及金融企業(yè)管理等多個(gè)方面的工作提供重要的參考依據(jù)。 從財(cái)務(wù) 管理角度看， 對(duì)金融企業(yè)開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：釅錒極額閉鎮(zhèn)檜豬訣錐。 釅錒極額閉鎮(zhèn)檜豬訣錐顧。一是診斷問(wèn)題，揭示風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施有效財(cái)務(wù)監(jiān)督。在財(cái)務(wù)監(jiān)督工作中應(yīng)用績(jī)效評(píng)價(jià)手段， 主要是根據(jù)金融企業(yè)經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告實(shí)施年度績(jī)效評(píng)價(jià)，以進(jìn)一步檢驗(yàn)金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)成 果，診斷金

4、融企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理存在的問(wèn)題， 揭示經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)， 促進(jìn)提高經(jīng)營(yíng)管理水平， 引導(dǎo)金融 企業(yè)健康發(fā)展。彈貿(mào)攝爾霽斃攬磚鹵廡。彈貿(mào)攝爾霽斃攬磚鹵廡詒。二是為金融企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)提供支撐。將績(jī)效評(píng)價(jià)運(yùn)用到經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作 中，可以為綜合評(píng)判經(jīng)營(yíng)者的任期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)提供基礎(chǔ)， 從而有利于形成客觀公正的審計(jì)結(jié)論。 因此，金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)是金融企業(yè)負(fù)責(zé)人管理的一個(gè)重要工具。謀蕎摶篋飆鐸懟類蔣薔。謀蕎摶 篋飆鐸懟類蔣薔點(diǎn)。三是為加強(qiáng)金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理提供依據(jù)。 績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果還可以逐步應(yīng)用在金融企業(yè)目標(biāo) 考核、結(jié)構(gòu)調(diào)整、發(fā)展規(guī)劃，以及建立完善金融企業(yè)薪酬制度、股權(quán)激勵(lì)制度、年金制度等 領(lǐng)域。廈礴懇蹣駢時(shí)盡繼價(jià)騷。廈礴

5、懇蹣駢時(shí)盡繼價(jià)騷巹。此外，金融企業(yè)內(nèi)部也可以運(yùn)用績(jī)效評(píng)價(jià)手段對(duì)其分支機(jī)構(gòu)實(shí)施有效的財(cái)務(wù)監(jiān)管。三、績(jī)效評(píng)價(jià)體系是否科學(xué)關(guān)鍵在于評(píng)價(jià)指標(biāo)及其權(quán)數(shù)的設(shè)定，請(qǐng)問(wèn)，在選擇評(píng)價(jià)指標(biāo)時(shí)， 是如何考慮的？答：確實(shí)如此，對(duì)金融企業(yè)進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)關(guān)鍵是評(píng)價(jià)指標(biāo)的設(shè)定，評(píng)價(jià)指標(biāo)并不在多，但 要體現(xiàn)財(cái)政財(cái)務(wù)監(jiān)管的特點(diǎn)。 財(cái)政部門(mén)進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)重點(diǎn)應(yīng)放在收益類指標(biāo)， 同時(shí)兼顧能夠 反映風(fēng)險(xiǎn)控制和可持續(xù)發(fā)展能力的指標(biāo)。 為此， 在設(shè)定績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)時(shí)， 我們充分吸收各方 面的意見(jiàn)，總體上把握了以下幾個(gè)基本原則：煢楨廣鰳鯡選塊網(wǎng)羈淚。煢楨廣鰳鯡選塊網(wǎng)羈淚鍍。（一） 評(píng)價(jià)指標(biāo)與金融企業(yè)信息披露的財(cái)務(wù)指標(biāo)盡可能保持一致。 考慮到大部

6、分金融企 業(yè)應(yīng)按要求披露年度財(cái)務(wù)報(bào)告， 年度財(cái)務(wù)報(bào)告所披露的財(cái)務(wù)指標(biāo)適用范圍廣， 通用性強(qiáng)， 便 于采集， 且能反映金融企業(yè)的普遍情況， 因此， 評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)盡可能與金融企業(yè)年度報(bào)告披露的指標(biāo)保持一致。鵝婭盡損鵪慘歷蘢鴛賴。鵝婭盡損鵪慘歷蘢鴛賴縈。（二） 評(píng)價(jià)指標(biāo)與新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的指標(biāo)體系保持一致。 考慮到多數(shù)金融企業(yè)已執(zhí)行新企業(yè) 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則， 而新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的會(huì)計(jì)科目相對(duì)于舊的會(huì)計(jì)制度已發(fā)生了較大的變化， 我們?cè)谠O(shè)定 財(cái)務(wù)指標(biāo)時(shí)盡答記者問(wèn)2 / 3可能地應(yīng)用新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的科目， 計(jì)算公式所用指標(biāo)盡可能地從會(huì)計(jì)報(bào)表中直接 取數(shù)，以便于金融企業(yè)填列?；[叢媽羥為贍僨蟶練淨(jìng)?；[叢媽羥為贍僨蟶練淨(jìng)櫧。（三） 評(píng)價(jià)

7、指標(biāo)應(yīng)充分反映行業(yè)的特點(diǎn)。 考慮到各行業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)各不相同， 在指標(biāo)的 設(shè)定上，一方面要反映各行業(yè)共性的內(nèi)容， 以適應(yīng)金融企業(yè)綜合經(jīng)營(yíng)的趨勢(shì)， 另一方面又要 與金融企業(yè)的實(shí)際相符， 充分反映各行業(yè)的不同特點(diǎn)。因此， 評(píng)價(jià)指標(biāo)既要反映共性， 又要 突出個(gè)性。如以資本利潤(rùn)率、資產(chǎn)利潤(rùn)率、國(guó)有資本保值增值率、利潤(rùn)增長(zhǎng)率、經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)率 等 5 項(xiàng)指標(biāo)對(duì)所有金融企業(yè)進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)， 除此之外， 銀行業(yè)選取不良貸款率、 撥備覆蓋率、 資本充足率、 核心資本充足率等指標(biāo)， 證券業(yè)選取加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率、 凈資本與風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn) 備比率、凈資本與凈資產(chǎn)比率、 凈資本與負(fù)債比率、資產(chǎn)負(fù)債率等指標(biāo)，保險(xiǎn)業(yè)選取認(rèn)可資 產(chǎn)率、

8、應(yīng)收賬款比率、償付能力充足率等指標(biāo)進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。預(yù)頌圣鉉儐歲齦訝驊糴。預(yù)頌圣鉉儐 歲齦訝驊糴買(mǎi)。（四） 評(píng)價(jià)指標(biāo)要與行業(yè)監(jiān)管部門(mén)的指標(biāo)有機(jī)結(jié)合起來(lái)?？紤]到銀監(jiān)會(huì)、 保監(jiān)會(huì)和證監(jiān)會(huì)對(duì)所監(jiān)管行業(yè)都有相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)， 我們?cè)谠O(shè)定評(píng)價(jià)指標(biāo)時(shí)主要側(cè)重于體現(xiàn)資本保值 增值的收益類指標(biāo)， 同時(shí)適當(dāng)應(yīng)用一些行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)， 如資本充足率、 核心資本充足率、 加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率、 凈資本與風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備比率、 凈資本與凈資產(chǎn)比率、 凈資本與負(fù)債比率、 認(rèn)可資產(chǎn)率、 應(yīng)收賬款比率、 償付能力充足率等， 使評(píng)價(jià)指標(biāo)盡量全面地反映金融企業(yè)的財(cái) 務(wù)狀況。滲釤嗆儼勻諤鱉調(diào)硯錦。滲釤嗆儼勻諤鱉調(diào)硯錦鋇。（五） 評(píng)價(jià)指標(biāo)要

9、切實(shí)可行。 評(píng)價(jià)指標(biāo)盡可能地與金融企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r相適應(yīng)， 適當(dāng)考 慮金融企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)，有些財(cái)務(wù)指標(biāo)和評(píng)價(jià)辦法，如 “經(jīng)濟(jì)增加值 ”和 “平衡積分卡 ”等，盡 管有一定的先進(jìn)性， 但因 “經(jīng)濟(jì)增加值 ”指標(biāo)涉及的會(huì)計(jì)科目調(diào)整過(guò)多， 并不便于金融企業(yè)填 列； “平衡積分卡 ”要考慮很多非定量因素，可調(diào)節(jié)空間太大，兩者均有其局限性?？紤]到評(píng) 價(jià)指標(biāo)應(yīng)在適當(dāng)?shù)某杀痉秶鷥?nèi)切實(shí)可行，在設(shè)定評(píng)價(jià)指標(biāo)和方法時(shí)，我們充分借鑒了 “經(jīng)濟(jì) 增加值 ”和 “平衡積分卡 ”的理念，如設(shè)定經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)率指標(biāo)，并從多個(gè)不同角度對(duì)金融企業(yè)進(jìn) 行績(jī)效評(píng)價(jià)。鐃誅臥瀉噦圣騁貺頂廡。鐃誅臥瀉噦圣騁貺頂廡縫。四、那么，各評(píng)價(jià)指標(biāo)權(quán)數(shù)是如

10、何確定的？ 答：考慮到各評(píng)價(jià)指標(biāo)所占權(quán)數(shù)對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果也有直接影響， 在設(shè)定指標(biāo)權(quán)數(shù)時(shí)， 我們站 在財(cái)政部門(mén)財(cái)務(wù)監(jiān)管的角度，總體上把握 “側(cè)重收益類指標(biāo)、兼顧風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo) ”的原則， 先 按盈利能力狀況、 經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)狀況、 資產(chǎn)質(zhì)量狀況和償付能力狀況從大到小依次確定各大類指 標(biāo)的權(quán)重，其中，盈利能力指標(biāo)占 30%-60%，經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)指標(biāo)占 25%-40% ，資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)占 15%-25% ，償付能力指標(biāo)占 15%-25% 。擁締鳳襪備訊顎輪爛薔。擁締鳳襪備訊顎輪爛薔報(bào)。在每一大類指標(biāo)里， 我們按各分項(xiàng)指標(biāo)的重要性及其引導(dǎo)功能分別確定各評(píng)價(jià)指標(biāo)的權(quán) 數(shù)，并以金融企業(yè) 2006 年度、 2007 年度的財(cái)

11、務(wù)決算數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，對(duì)部分中央金融企業(yè)的績(jī) 效評(píng)價(jià)得分進(jìn)行了反復(fù)測(cè)算，通過(guò)對(duì)比測(cè)算結(jié)果相應(yīng)調(diào)整并最終確定了各項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)的權(quán) 數(shù)。贓熱俁閫歲匱閶鄴鎵騷。贓熱俁閫歲匱閶鄴鎵騷鯛。五、能否透露一下績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)的測(cè)算情況？ 答：在設(shè)定績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)及其權(quán)數(shù)時(shí)， 我們選擇了中央金融企業(yè)的財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)進(jìn)行測(cè) 算。測(cè)算時(shí)，我們先從全國(guó)金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表中各提取銀行業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)、證券業(yè)樣本若 干家。這三個(gè)行業(yè)各單項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)值， 均按照分段簡(jiǎn)單平均法來(lái)確定。標(biāo)準(zhǔn)值確定后， 我們?cè)俑鶕?jù)中央金融企業(yè)各單項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)的實(shí)際值， 利用績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果計(jì)分表計(jì)算出績(jī)效評(píng) 價(jià)指標(biāo)總得分。壇摶鄉(xiāng)囂懺蔞鍥鈴氈淚。壇摶鄉(xiāng)囂懺蔞鍥鈴氈

12、淚躋。從測(cè)算結(jié)果看， 多數(shù)金融企業(yè)的績(jī)效評(píng)價(jià)得分都處于行業(yè)中等偏上水平，出這些金融企業(yè)在各自行業(yè)中的位置， 也說(shuō)明我們分行業(yè)所設(shè)定的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)及其權(quán)數(shù)基 本科學(xué)合理，績(jī)效評(píng)價(jià)辦法基本可行。蠟變黲癟報(bào)倀鉉錨鈰贅。蠟變黲癟報(bào)倀鉉錨鈰贅籜。六、下步在推行辦法方面，還有什么工作計(jì)劃？答：一是起草績(jī)效評(píng)價(jià)工作操作流程?？紤]到績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果將對(duì)金融企業(yè)的目標(biāo)考核、結(jié)構(gòu)調(diào)整、發(fā)展規(guī)劃，以及金融企業(yè)的薪酬管理、 股權(quán)激勵(lì)機(jī)制、 年金制度等方面產(chǎn)生重大 影響。因此，在辦法施行過(guò)程中，無(wú)論是采集數(shù)據(jù)測(cè)算行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值，還是績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果 的形成，務(wù)必嚴(yán)謹(jǐn)、客觀和公正。為此，我們正在起草績(jī)效評(píng)價(jià)工作操作流程，以確保金融 企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)工作穩(wěn)妥推行。買(mǎi)鯛鴯譖較準(zhǔn)確地反映3 / 3曇膚遙閆擷凄。買(mǎi)鯛鴯譖曇膚遙閆擷凄屆。二是開(kāi)展業(yè)務(wù)培訓(xùn)。 考慮到辦法 涉及一系列財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算和調(diào)整，還需要設(shè)計(jì)相 應(yīng)的軟件作支撐， 專業(yè)性、 技術(shù)性及準(zhǔn)確性要求非常高。 為便于各地方財(cái)政部門(mén)和廣大金融 企業(yè)準(zhǔn)確理解執(zhí)行辦法 ，我們將盡快開(kāi)展辦法及配套軟件的培訓(xùn)工作。綾鏑鯛駕櫬鶘蹤 韋轔糴。綾鏑鯛駕櫬鶘蹤韋轔糴飆。三是組織開(kāi)展 2008 年度金融企業(yè)的績(jī)效評(píng)價(jià)工作。 在完成 2008 年度