內(nèi)部控制 內(nèi)部控制要素 內(nèi)部控制缺陷論文

1、 內(nèi)部控制論文：我國(guó)上市公司內(nèi)部控制缺陷披露的影響因素研究【中文摘要】我國(guó)上市公司內(nèi)部控制缺陷披露的影響因素研究近年來(lái),國(guó)內(nèi)外由于缺乏完善的內(nèi)部控制體系和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制而導(dǎo)致的企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗或財(cái)務(wù)舞弊案件層出不窮。安然、世通、環(huán)球電訊、中航油等一系列公司破產(chǎn)或項(xiàng)目巨額虧損事件,無(wú)一不暴露出企業(yè)內(nèi)部控制失效或薄弱的問(wèn)題。為重塑公眾對(duì)上市公司的信心,世界各地資本市場(chǎng)相繼出臺(tái)一系列法律法規(guī),對(duì)上市公司內(nèi)部控制提出了嚴(yán)格要求,如美國(guó)薩班斯法案、日本金融工具與交易法、中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及其配套指引。在后金融危機(jī)的社會(huì)背景下,我國(guó)有必要搞清楚內(nèi)部控制缺陷披露的影響因素,以促進(jìn)上市公司根據(jù)公司具體情況,對(duì)

2、內(nèi)部控制缺陷的存在因素加以評(píng)估和防范;同時(shí),我國(guó)資本市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)和中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)基于投資者保護(hù)角度,嚴(yán)格監(jiān)控上市公司內(nèi)部控制缺陷披露的情況。本文首先通過(guò)借鑒國(guó)內(nèi)外學(xué)者在內(nèi)部控制缺陷披露的研究成果獲取研究思路。然后對(duì)內(nèi)部控制缺陷披露進(jìn)行理論分析,從內(nèi)部控制五要素論的角度說(shuō)明公司內(nèi)部控制缺陷的存在與內(nèi)部控制的控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控五個(gè)要素密切相關(guān);而內(nèi)部控制缺陷被披露則有兩方面的動(dòng)因,一是上市公司基于信號(hào)傳遞的動(dòng)機(jī)自愿披露其內(nèi)部控制缺陷,二是受.【英文摘要】An Empirical Study on The Factors Related to Disclosure of I

3、nternal Control Deficiencies in Limited CompaniesIn recent years, business failures or financial fraud cases came out one after another in domestic and abroad due to lack of sound internal control system and risk control mechanisms. Enron, WorldCom, Global Crossing, CAO bankruptcy and a series of la

4、rge loss events both expose the failure of internal control problems or weaknesses. To rebuild the confidence of the public listed companies, capita.【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)部控制 內(nèi)部控制要素 內(nèi)部控制缺陷【英文關(guān)鍵詞】Internal Control Internal Control Elements Internal Control Deficiency【目錄】我國(guó)上市公司內(nèi)部控制缺陷披露的影響因素研究摘要4-6Abstract6-7第1章 緒論9-141.1 研究背景9-101.2 研究目的及意義10-111.3 研究方法11-121.4 研究框架及內(nèi)容12-14第2章 文獻(xiàn)綜述14-242.1 基于公司特征的內(nèi)部控制缺陷披露影響因素14-202.2 基于外部監(jiān)管特征的內(nèi)部控制缺陷披露影響因素20-232.3 文獻(xiàn)評(píng)述及啟示23-24第3章 理論分析與研究假設(shè)24-393.1 內(nèi)部控制缺陷的類(lèi)型及評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)24-293.2 內(nèi)部控制缺陷披露的理論分析29-363.3 研究假設(shè)36-39第4章 研究設(shè)計(jì)39-444.1 樣本選擇和數(shù)據(jù)來(lái)源394.2 研究變量39-424.3 研究模型42-44第5章 實(shí)證結(jié)果和分析44-495.