南京審計(jì)大學(xué)社團(tuán)組織財(cái)務(wù)審計(jì)培訓(xùn)

1、編輯ppt南京審計(jì)大學(xué)社團(tuán)組織財(cái)務(wù)審計(jì)制度實(shí)施細(xì)則南京審計(jì)大學(xué)社團(tuán)組織財(cái)務(wù)審計(jì)制度實(shí)施細(xì)則 總則總則 財(cái)務(wù)人員設(shè)立的規(guī)定財(cái)務(wù)人員設(shè)立的規(guī)定 賬簿設(shè)立的規(guī)定賬簿設(shè)立的規(guī)定 會(huì)計(jì)憑證的規(guī)定會(huì)計(jì)憑證的規(guī)定 預(yù)算決算的規(guī)定預(yù)算決算的規(guī)定 經(jīng)費(fèi)來源經(jīng)費(fèi)來源、使用、保管、使用、保管的規(guī)定的規(guī)定 活動(dòng)剩余物品的規(guī)定活動(dòng)剩余物品的規(guī)定 其他規(guī)定其他規(guī)定編輯ppt總則 第一條 為推進(jìn)社團(tuán)組織財(cái)務(wù)管理的科學(xué)化、規(guī)范化、制度化科學(xué)化、規(guī)范化、制度化，逐步建立起科學(xué)合理、民主透明科學(xué)合理、民主透明的財(cái)務(wù)運(yùn)作體系，培養(yǎng)學(xué)生科學(xué)理財(cái)、民主理財(cái)意識(shí)，協(xié)助社團(tuán)相關(guān)活動(dòng)的正常開展，促進(jìn)社團(tuán)和諧健康發(fā)展，維護(hù)學(xué)生的切身權(quán)益，校學(xué)

2、生會(huì)審計(jì)委員會(huì)制訂本實(shí)施細(xì)則。 第三條 各社團(tuán)必須設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，并保證其真實(shí)、完整。真實(shí)、完整。編輯ppt財(cái)務(wù)人員設(shè)立的規(guī)定財(cái)務(wù)人員設(shè)立的規(guī)定 第七條 各社團(tuán)必須設(shè)立以社團(tuán)負(fù)責(zé)人為中心的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)中至少包括兩名財(cái)務(wù)人員至少包括兩名財(cái)務(wù)人員，做到錢帳分管，分工明確，相互牽制錢帳分管，分工明確，相互牽制。社團(tuán)負(fù)責(zé)人無權(quán)直接掌控經(jīng)費(fèi)。 第八條 財(cái)務(wù)人員在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)應(yīng)由固定人員充當(dāng)。上任財(cái)務(wù)人員必須必須將賬本、憑證等會(huì)計(jì)資料全部轉(zhuǎn)交將賬本、憑證等會(huì)計(jì)資料全部轉(zhuǎn)交，并且將記賬方法向繼任財(cái)務(wù)人員交代清楚。交接時(shí)間不宜超過一個(gè)星期交接時(shí)間不宜超過一個(gè)星期，期間發(fā)生的財(cái)務(wù)收支由繼任財(cái)務(wù)人員在上

3、任財(cái)務(wù)人員的指導(dǎo)下做賬。編輯ppt賬簿設(shè)立的規(guī)定賬簿設(shè)立的規(guī)定 第十條 各社團(tuán)必須使用標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)金日記賬標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)金日記賬記錄日常收支，賬本啟用時(shí)應(yīng)在扉頁(yè)填寫相關(guān)信息，包括：社團(tuán)名稱、啟用時(shí)間、社團(tuán)公章、會(huì)計(jì)期間及對(duì)應(yīng)的賬本管理人員信息。 第十一條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序記賬，記賬時(shí)需連續(xù)記錄相應(yīng)票據(jù)或情況說明的編號(hào)，編號(hào)每學(xué)年重置一次，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序順延，需與票據(jù)粘貼單所按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序順延，需與票據(jù)粘貼單所填編號(hào)一致填編號(hào)一致。編輯ppt賬簿設(shè)立的規(guī)定賬簿設(shè)立的規(guī)定 第十二條 賬簿及相關(guān)會(huì)計(jì)資料中數(shù)量、金額的增加用藍(lán)、黑筆記錄，金額的沖減金額的沖減或減少用紅筆

4、記錄或減少用紅筆記錄。賬簿記錄出現(xiàn)金額失誤時(shí)應(yīng)用紅筆在原數(shù)額上劃一橫線表示刪除，用藍(lán)、黑筆在原數(shù)額上書寫正確數(shù)額。其他賬務(wù)錯(cuò)誤，如借貸相反，需用紅筆將錯(cuò)誤賬目再次記錄一次用于沖減，再用藍(lán)、黑筆記錄正確賬目。（詳見附件一） 其中，現(xiàn)金日記賬中借方記收入的增加，貸方記支出的增加。借方記收入的增加，貸方記支出的增加。當(dāng)社團(tuán)經(jīng)費(fèi)小于零時(shí)，社團(tuán)經(jīng)費(fèi)小于零時(shí)，余額欄應(yīng)使用紅筆進(jìn)行記錄。余額欄應(yīng)使用紅筆進(jìn)行記錄。若現(xiàn)金日記賬沒有余額欄，余額大于零時(shí)用藍(lán)、黑筆在借方記錄，余額小于零時(shí)用紅筆在貸方記錄余額。編輯ppt賬簿設(shè)立的規(guī)定賬簿設(shè)立的規(guī)定 第十三條 賬簿不得隨意更換，更換時(shí)必須結(jié)轉(zhuǎn)好余額，并且召開財(cái)務(wù)人員

5、會(huì)議，由社團(tuán)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，方可更換。 第十四條 賬簿不得有缺頁(yè)，賬簿不得有缺頁(yè)，如有大幅度錯(cuò)帳需要整頁(yè)重新記賬的，需在原頁(yè)注明“作廢”兩字，并由財(cái)務(wù)人員、社團(tuán)負(fù)責(zé)人簽字后，重新記賬。 第十五條 每月月末需進(jìn)行結(jié)賬，并在余額欄填寫余額。每月月末需進(jìn)行結(jié)賬，并在余額欄填寫余額。會(huì)計(jì)年度結(jié)束后，經(jīng)費(fèi)結(jié)余自動(dòng)轉(zhuǎn)入下一會(huì)計(jì)年度，并且作為下一會(huì)計(jì)年度的一項(xiàng)收入來確認(rèn)。編輯ppt會(huì)計(jì)憑證的規(guī)定會(huì)計(jì)憑證的規(guī)定 第十六條 各社團(tuán)必須設(shè)立票據(jù)本。社團(tuán)在招新收取會(huì)費(fèi)時(shí)應(yīng)給會(huì)員開具相應(yīng)的票據(jù)，財(cái)務(wù)人員需保管各項(xiàng)日常活動(dòng)開支所形成的票據(jù)。 第十七條 各社團(tuán)日常收支的入賬憑證應(yīng)填制報(bào)銷票據(jù)粘貼單。編輯ppt預(yù)算決算的規(guī)

6、定預(yù)算決算的規(guī)定 第二十條 各社團(tuán)每年度須參考以前年度收支情況，結(jié)合本年度工作計(jì)劃，結(jié)合本年度工作計(jì)劃，本著收支平衡、略有結(jié)余的原則本著收支平衡、略有結(jié)余的原則，編制本年度收入和支出預(yù)算表。社團(tuán)舉辦活動(dòng)時(shí)，本著實(shí)事求是，厲行節(jié)約實(shí)事求是，厲行節(jié)約的原則，編制活動(dòng)收入和支出預(yù)算表。 第二十一條 會(huì)計(jì)年度結(jié)束時(shí)各社團(tuán)必須編制年度財(cái)務(wù)決算表，活動(dòng)結(jié)束時(shí)編制活動(dòng)財(cái)務(wù)決算表。年度財(cái)務(wù)決算表和活動(dòng)財(cái)務(wù)決算表須由社團(tuán)負(fù)責(zé)人社團(tuán)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)工作負(fù)責(zé)人簽名并蓋章和財(cái)務(wù)工作負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。審計(jì)委員會(huì)有權(quán)對(duì)于決算情況進(jìn)行公示。編輯ppt經(jīng)費(fèi)來源經(jīng)費(fèi)來源、使用、保管、使用、保管的規(guī)定的規(guī)定 第二十二條 各社團(tuán)不得以

7、盈利為目的籌集經(jīng)費(fèi)，必須遵循本細(xì)則中有關(guān)經(jīng)費(fèi)收取的規(guī)定征收，金額由各社團(tuán)負(fù)責(zé)人視本組織活動(dòng)情況商定. 第二十五條 社團(tuán)接受捐贈(zèng)或贊助的資金、學(xué)校相關(guān)組織撥發(fā)的任何資金都需正常記入現(xiàn)金日記賬，并標(biāo)明附注，同時(shí)應(yīng)盡量索要相關(guān)票據(jù)計(jì)入票據(jù)粘貼單，若票據(jù)難以獲得，需開具證明，并由款項(xiàng)支付方，財(cái)務(wù)人員，社團(tuán)負(fù)責(zé)人簽字以計(jì)入票據(jù)粘貼單。編輯ppt經(jīng)費(fèi)來源經(jīng)費(fèi)來源、使用、保管、使用、保管的規(guī)定的規(guī)定 第二十七條 經(jīng)費(fèi)的使用須遵循“必要、節(jié)儉、公開必要、節(jié)儉、公開”的原則。 第二十八條 經(jīng)費(fèi)主要用于組織的宣傳、辦公物品以及活動(dòng)用品的購(gòu)置。任何組織和個(gè)人不得借用和挪用經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)禁以組織或個(gè)人名義私用經(jīng)費(fèi)嚴(yán)禁以組織

8、或個(gè)人名義私用經(jīng)費(fèi)。 第二十九條 單筆經(jīng)費(fèi)開支占期初預(yù)算總額20%以上的，必須經(jīng)過本組織副部長(zhǎng)以上級(jí)別或重要成員開會(huì)討論通過，須有超過三分之二的與會(huì)會(huì)員超過三分之二的與會(huì)會(huì)員贊同該項(xiàng)支出，并且經(jīng)負(fù)責(zé)人簽字，財(cái)務(wù)人員才能支出該筆費(fèi)用。編輯ppt經(jīng)費(fèi)來源經(jīng)費(fèi)來源、使用、保管、使用、保管的規(guī)定的規(guī)定 第三十條 各組織的經(jīng)費(fèi)余額必須由現(xiàn)金管理人員管理由現(xiàn)金管理人員管理，其他人不得掌管接觸經(jīng)費(fèi)。 第三十一條 經(jīng)費(fèi)余額不足1000元時(shí)，統(tǒng)一以現(xiàn)金形式保存；經(jīng)費(fèi)余額大于等于1000元時(shí)，以銀行存款形式保存也可使用余額寶等工具。編輯ppt活動(dòng)剩余物品的規(guī)定活動(dòng)剩余物品的規(guī)定 第三十三條 各社團(tuán)舉辦活動(dòng)或購(gòu)買日

9、常使用物品時(shí)應(yīng)當(dāng)填寫活動(dòng)物品采購(gòu)清單（詳見附件五），方便對(duì)活動(dòng)剩余物品的管理。 第三十五條 活動(dòng)舉辦結(jié)束后，對(duì)于仍可繼續(xù)使用的活動(dòng)剩余物品，應(yīng)當(dāng)結(jié)轉(zhuǎn)至社團(tuán)物品采購(gòu)清單。上一學(xué)期的固定資產(chǎn)和剩余物品應(yīng)當(dāng)在下一學(xué)期初進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。編輯ppt其他規(guī)定其他規(guī)定 第三十六條 會(huì)員名單必須以“編號(hào)、姓名、性別、所屬書院、班級(jí)、聯(lián)系方式、交費(fèi)金額、備注”的基本格式記錄（可適當(dāng)增加會(huì)員的其他資料，但不得少于以上資料），名單必須正式，并且以打印稿的形式報(bào)送。以打印稿的形式報(bào)送。 第三十九條 各社團(tuán)必須設(shè)立專門的記事簿記錄會(huì)議情況和活動(dòng)情況專門的記事簿記錄會(huì)議情況和活動(dòng)情況，分別做出會(huì)議記錄和會(huì)議記錄和活動(dòng)情況記錄?；顒?dòng)情況記錄。 第四十條 會(huì)議記錄必須包括召開會(huì)議的目的、時(shí)間、地點(diǎn)、到場(chǎng)人員、人數(shù)、具體內(nèi)容、會(huì)議總結(jié)等。編輯ppt其他規(guī)定其他規(guī)定 第四十五條 審計(jì)意見分為標(biāo)準(zhǔn)的無保留意見、有強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見、保留意見、無標(biāo)準(zhǔn)的無保留意見、有強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見、保留意見、無法出具意見、否定意見。法出具意見、否定意見。對(duì)于財(cái)務(wù)狀況有虛假偽造或特別優(yōu)秀情況的活動(dòng)組織方將予以重點(diǎn)報(bào)告。 第四十八條 當(dāng)審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)問題時(shí)，有權(quán)對(duì)被審計(jì)單位相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過程中經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人進(jìn)行詢問，以了解經(jīng)費(fèi)使用的具體內(nèi)容和相關(guān)情況。 第四十九條 被審單位不得詢問被抽取成員的姓名、班