新奧集團財務報告管理制度

1、新奧集團財務報告管理制度(試行)1 總則1.1 為了規(guī)范集團財務報告的編制，保證財務報告的真實、完整，根據(jù)會計法、財務會計報告條例，結合集團公司的實際情況，制定本制度。1.2 本制度適用于集團公司及各成員企業(yè)。2 釋義財務報告是指企業(yè)向管理者、股東及政府管理機關提供的反映企業(yè)某一特定日期財務狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量文件的總稱。3 分類3.1 財務報告按編報時間分為年度財務報告、半年度財務報告、季度財務報告、月度財務報告。3.2 財務報告按服務對象分為對外財務會計報告和內(nèi)部財務報告。4 內(nèi)容4.1 對外財務會計報告年度、半年度、季度財務報告包括會計報表、會計報表附注、財務狀況說明書；

2、月度財務報告包括資產(chǎn)負債表、損益表及其附表。會計報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表及其附表。會計報表附注是對會計報表的編制基礎、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項目等所做的說明。包括對重要會計政策及其變更情況，其他重要事項的說明等。財務狀況說明書。指對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營基本情況，利潤實現(xiàn)和分配情況，資金增減和周轉情況，以及對企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量由重大影響的其他事項所作的簡要說明。4.2 內(nèi)部財務報告根據(jù)行業(yè)不同， 按照集團公司財務部加強財務管理的需要進行編制。 除包括 4.1 的各項內(nèi)容外，還包括成本計算表、費用明細表、應交稅金明細表、資金狀況報表、資產(chǎn)狀況報表，以及資金預算執(zhí)行情況分

3、析、債權債務及帳齡分析、損益分析、成本費用分析等資料。5 編制要求5.1編制財務會計報告應當根據(jù)真實的交易、事項以及完整、準確的帳簿記錄等資料并按照會計制度規(guī)定的編制基礎、編制依據(jù)、編制原則和方法進行編制，對各會計要素進行合理的確認和計量，不得隨意改變。5.2 年度報表結帳日為公歷年度的每年12 月 31 日；半年度、季度、月度結帳日分別為公歷年度每半年度、每季度、每月度的最后一天。企業(yè)應當在結帳日進行結帳，不得提前或延遲。5.3會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應關系的數(shù)字應當相互一致，本期與上期的有關數(shù)字應該相互銜接。5.4會計報表附注和財務情況說明書應當對會計報表中需要說明的事項做

4、出真實、完整、清楚的說明。5.5 企業(yè)終止營業(yè)的，應當在終止營業(yè)時按照編制年度財務報告的要求全面清查資產(chǎn)、核實債務、進行結帳，并編制財務報告。在清算期間，應當按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定編制清算期間的財務報告。6 編制程序6.1企業(yè)在編制財務報告前應當全面核對各會計帳簿記錄與會計憑證的內(nèi)容、金額是否一致，記帳方向是否相符。6.2企業(yè)編制年度報告前應當全面清查資產(chǎn)，核實債務。在年度中間根據(jù)具體情況，對各項物資和結算款項進行重點抽查、輪流清查或者定期清查。6.3企業(yè)應依照規(guī)定的結帳日進行結帳，結出會計帳簿的余額和發(fā)生額并核對各會計帳簿之間的余額。6.4會計報表應根據(jù)登記完整、核對無誤的會計帳簿記錄

5、和其他有關資料編制，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實。6.5對外財務報告應當按照主管財政機關規(guī)定的統(tǒng)一會計報表格式和內(nèi)容填報，對內(nèi)財務報告應符合集團公司財務部的統(tǒng)一要求。6.6 財務報告報出前，應對財務報告的公允性、重要性、一貫性進行復核。6.7財務報告應當依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應該注明：企業(yè)名稱、地址、報表所屬年度或者月份、報出日期，并由企業(yè)負責人和財務部門負責人（會計主管人員）簽字并蓋章。7 財務報告的報出7.1財務報告經(jīng)財務部門負責人、企業(yè)負責人審核簽章后方可報出；對外報送財務報告，應報請企業(yè)總經(jīng)理及集團公司財務部審核同意。7.2 成員企業(yè)必須嚴格按集團公司財務部規(guī)定的

6、時間、方式上報財務報告。7.3 財務報告屬企業(yè)商業(yè)機密，未經(jīng)批準不得向外界提供和透露。7.4企業(yè)有權拒絕外部組織和個人不依照法律、行政法規(guī)要求企業(yè)提供部分或者全部財務報告的行為。7.5財務報告需經(jīng)注冊會計師審計的，應按集團公司統(tǒng)一要求進行；集團公司無具體要求的，各成員企業(yè)本著高質(zhì)高效的原則自行選擇審計機構辦理。8 報告責任8.1成員企業(yè)總經(jīng)理對財務報告的真實性、完整性負責，應建立健全內(nèi)部控制程序，領導、檢查與督導財務制度的執(zhí)行，為財務會計工作創(chuàng)造內(nèi)外部環(huán)境。8.2 企業(yè)財務主管是財務報告編制的第一責任人，對財務報告的及時性、準確性負責。8.3 企業(yè)財務人員應做好編制財務報告的基礎工作，確保財務報告編報及時、準確。9 罰則9.1對弄虛作假的單位領導人、財務主管，集團公司將視其情節(jié)嚴重程度給予其行政處分，情節(jié)惡劣的將追究其法律責任。9.2 財務報告是否準確、及時，是考評財務主管和會計人員的重要依據(jù)，對不適應此項工作的人員，財務部將按照財務工作考評辦法對其給予降職、降級處罰，必要時調(diào)離工作崗