優(yōu)化財務(wù)公司結(jié)算模式提升集團資金集中管理效率

1、優(yōu)化財務(wù)公司結(jié)算模式 提升集團資金集中管理效率2009-11-26 16:24李爭浩【大 中 小】【打印】【我要糾錯】【摘 要】本文從分析集團資金集中管理的必要性入手，引出財務(wù)公司是集團資金集中管理的重要平臺。通過對財務(wù)公司結(jié)算模式歷史沿革的論述，闡明了目前“銀企直聯(lián)”模式下的結(jié)算模式對于筆者所在集團的資金管理更具現(xiàn)實優(yōu)勢，強調(diào)通過財務(wù)公司結(jié)算平臺，實現(xiàn)集團內(nèi)各系統(tǒng)資金內(nèi)循環(huán)是提高資金集中管理的關(guān)鍵。 【關(guān)鍵詞】財務(wù)公司； 內(nèi)循環(huán)； 銀企直聯(lián)； 商業(yè)承兌匯票； 網(wǎng)銀 作為企業(yè)集團資金集中管理的平臺財務(wù)公司，如何本著“依托集團、服務(wù)集團、發(fā)展集團”的理念，利用先進的技術(shù)手段和電子網(wǎng)絡(luò)，根據(jù)集團產(chǎn)

2、業(yè)特點和現(xiàn)金流規(guī)律，探索出符合集團資金管理要求和服務(wù)集團產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向的結(jié)算模式，并加以實踐，是財務(wù)公司肩負的提升集團資金集中管理效率的現(xiàn)實使命。 一、集團資金集中管理的必要性（一）集團資金集中管理是大型集團加強系統(tǒng)內(nèi)部管理的需要企業(yè)管理的核心在于財務(wù)管理，財務(wù)管理的核心在于資金管理，資金管理的核心在于集中管理。國務(wù)院國資委主任李榮融多次強調(diào)，“企業(yè)的生存和發(fā)展，向內(nèi)要靠加強財務(wù)資金管理，向外要靠技術(shù)進步，搞好企業(yè)最基本的就這兩條?！币虼耍訌娯攧?wù)管理，不只是事后算賬、記賬和報賬，而必須牢固樹立資金管理的理念，說到底是對資金流量的集中管理與控制，這是集團企業(yè)管理的必然要求。由于成員企業(yè)與母公司有

3、著同等的法人地位，是彼此獨立的利益主體，因此各成員企業(yè)在經(jīng)營過程中不可避免地會產(chǎn)生自身局部利益最大化的傾向。這種傾向任其發(fā)展，必然會導(dǎo)致成員企業(yè)財務(wù)目標與集團整體財務(wù)目標的偏離，成員企業(yè)將以自身局部財務(wù)目標最大化取代集團整體財務(wù)目標的最大化。因此從資金源頭上加強管理，可以避免這種局面的產(chǎn)生，使得集團和成員單位的財務(wù)管理以集團整體利益最大化為目標。 （二）集團資金集中管理可以發(fā)揮財務(wù)資源的聚合優(yōu)勢，降低整體財務(wù)成本集團內(nèi)各成員企業(yè)處于不同的行業(yè)或地域，它們面臨的競爭形勢和發(fā)展機遇不盡相同，可能出現(xiàn)某企業(yè)由于業(yè)務(wù)增長迅速，出現(xiàn)資金短缺，而另一企業(yè)由于業(yè)務(wù)增長平穩(wěn)，出現(xiàn)資金大量結(jié)余卻無法有效利用，導(dǎo)

4、致集團資源浪費。同時由于處于不同生命周期的企業(yè)融資能力不同，新興產(chǎn)業(yè)處于初創(chuàng)階段，各項財務(wù)指標不盡如人意，融資成本高，但是發(fā)展前景看好，而成熟企業(yè)融資能力強，現(xiàn)金流充沛，融資成本低，如果不加以資金集中，并調(diào)劑運用，必然造成整體財務(wù)資源的浪費和分配不公。企業(yè)集團加強資金的集中管理，使各成員企業(yè)服從總部對財務(wù)資源的一體化整合重組，可以充分發(fā)揮財務(wù)資源的聚合優(yōu)勢，為集團創(chuàng)造良好的財務(wù)資源環(huán)境，實現(xiàn)沉淀資金的集中使用，“積小錢，成大錢”，減少不必要的對外融資，消除“存貸兩頭大”現(xiàn)象，實現(xiàn)對集團內(nèi)資金的集中管理、統(tǒng)一籌集和合理分配使用，降低了資金籌集成本，提高了資金的使用效率，擴大了資金收益，從而有利于

5、保障集團戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)以及整體利益的最大化。 （三）集團資金集中管理可以強化財務(wù)監(jiān)控力度，控制資金風(fēng)險，有利于強化集團公司對成員單位的控制能力 集團公司通過對資金流入、流出的總控制，首先可以獲得成員企業(yè)重大財務(wù)事項的知情權(quán)；其次是通過對成員企業(yè)收支行為、對外融資的有效監(jiān)督，在投資等重大事項上形成有效的決策約束機制，實現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營活動的動態(tài)控制，保證資金使用的安全性。對于單一法人企業(yè)而言，其資金的調(diào)劑彈性較小，很難在投資上做出彼此兼顧的抉擇，在風(fēng)險管理上面臨著很大的剛性壓力。而企業(yè)集團的資金在整體上的可調(diào)劑彈性較大、靈活機動，在保障業(yè)務(wù)經(jīng)營資金需要的前提下，還可以利用成員企業(yè)在資金需求的時間上產(chǎn)

6、生的差異所在金融市場或其他投資領(lǐng)域?qū)ふ也盐沼欣臋C會，規(guī)避了成員單位自行從事高風(fēng)險投資的失控風(fēng)險。同時通過集中管理，規(guī)范成員單位之間內(nèi)部拆借行為，有效防范互相擔(dān)保風(fēng)險，避免集團整體信用級別下降，維護集團整體外部信用形象。 二、集團資金集中管理模式的歷史沿革集團資金集中管理模式，根據(jù)集團發(fā)展的階段、技術(shù)條件、扁平化管理方向等特點，分別經(jīng)歷了集團結(jié)算中心、“虛擬銀行”型態(tài)財務(wù)公司、“銀行代理”形態(tài)財務(wù)公司三個階段。 （一）集團結(jié)算中心 結(jié)算中心是集團資金集中管理的最初階段，是集團母公司設(shè)置的，專司母公司、子公司及其他成員企業(yè)現(xiàn)金收付及往來業(yè)務(wù)款項結(jié)算的財務(wù)職能機構(gòu)。結(jié)算中心集中管理各成員或分公司

7、的現(xiàn)金收入，統(tǒng)一撥付各成員企業(yè)結(jié)算業(yè)務(wù)所需要的貨幣資金，統(tǒng)一對外籌資，辦理各分公司之間的往來結(jié)算等，特征是“收支兩條線”，其組織形態(tài)一般為“事業(yè)部制”，因此不具備法人資格，在內(nèi)部風(fēng)險管理上存在人員素質(zhì)不齊，管理手段單一的弱點，同時由于其非法人的地位，在對外交往中無法平等地和其他金融同業(yè)進行合作，存在業(yè)務(wù)范圍受限，議價能力不強的缺點。 （二）“虛擬銀行”模式的財務(wù)公司 為了滿足集團對資金集中管理的需求，符合條件的集團通過成立財務(wù)公司作為集團現(xiàn)金管理的主要平臺。財務(wù)公司是由大型企業(yè)集團投資設(shè)立，為本集團提供金融服務(wù)的非銀行金融機構(gòu)，是我國經(jīng)濟體制改革和金融體制改革的產(chǎn)物，是國務(wù)院實施“大公司、大集

8、團”戰(zhàn)略的配套措施之一。財務(wù)公司作為獨立法人形態(tài)的金融機構(gòu)，廣泛參與金融市場，開展同業(yè)合作，使得集團取得了更能提升資金管理效率的平臺。 虛擬銀行型態(tài)財務(wù)公司的結(jié)算模式主要為“集中開戶，集中結(jié)算” 該模式下成員單位將結(jié)算票據(jù)交由財務(wù)公司，財務(wù)公司自主辦理票據(jù)清分匯總后，通過合作銀行主辦行，遞交人行清算中心，完成票據(jù)清算，同時財務(wù)公司通過自身賬務(wù)系統(tǒng)，錄入票據(jù)信息，完成記賬。 采用這種模式的財務(wù)公司所需條件： 1.成員單位住所相對集中，如分散的話，可以通過上門跑單收票解決，但這種方式存在票據(jù)交接傳遞風(fēng)險。 2.財務(wù)公司配備足夠的柜面熟練結(jié)算人員，并具備熟練的票據(jù)審查清分技能、電腦記賬和翻打傳票珠算

9、能力。 3.合作銀行給予一段預(yù)留賬號，便于集中開戶，同時給予財務(wù)公司轄帶票據(jù)交換地位，使財務(wù)公司成為“虛擬銀行”。 4.在成員單位中推行集中開戶阻力較小，對成員單位業(yè)務(wù)影響較小。 （三）“銀行代理”形態(tài)財務(wù)公司 隨著集團規(guī)模的擴大和成員單位的增多，原先“集中開戶，集中結(jié)算”已經(jīng)不適應(yīng)資金集中管理和日常結(jié)算便利的要求，因此基于“銀企直聯(lián)”系統(tǒng)下的新型財務(wù)公司結(jié)算模式“銀行代理”結(jié)算模式應(yīng)運而生。 該模式下成員單位將結(jié)算票據(jù)就近交由合作銀行的下屬網(wǎng)點，由合作銀行網(wǎng)點各自將票據(jù)傳遞到人行清算中心，同時合作銀行網(wǎng)點銀行柜員完成記賬后，通過數(shù)據(jù)流的傳送，各網(wǎng)點將記賬信息向合作銀行主辦行匯總，再由主辦銀行

10、向財務(wù)公司傳輸數(shù)據(jù)流，由銀行代理收票、代理清算、代理記賬來完成資金結(jié)算。 采用這種模式的財務(wù)公司的特定條件： 1.財務(wù)公司賬務(wù)系統(tǒng)和銀行數(shù)據(jù)系統(tǒng)通過“銀企直聯(lián)”無縫對接。 2.財務(wù)系統(tǒng)無需配備大量柜面結(jié)算人員，利用銀行柜員的數(shù)據(jù)錄入和數(shù)據(jù)流的傳輸，完成資金歸集和下?lián)艿娜粘＝Y(jié)算。 3.集團成員單位住所分散，財務(wù)公司提供上門服務(wù)有較大困難。 4.集團成員單位股權(quán)多元化，或者成員單位業(yè)務(wù)模式特殊（如公用事業(yè)單位），推行“集中開戶，集中結(jié)算”模式有較大阻力。 這一“銀行代理”模式人員投入少，不受成員單位地理位置限制，使得財務(wù)公司提供結(jié)算服務(wù)突破空間界限，應(yīng)用“銀企直聯(lián)”這一電子渠道，實現(xiàn)資金集中管理。

11、 三、貼近集團產(chǎn)業(yè)現(xiàn)金流，掌握資金結(jié)算規(guī)律，搭建財務(wù)公司結(jié)算平臺 （一）集團產(chǎn)業(yè)特點及現(xiàn)金流分析 筆者所在集團以燃氣、天然氣生產(chǎn)、傳輸、銷售和電力生產(chǎn)和相關(guān)產(chǎn)業(yè)的投資管理作為主營業(yè)務(wù)。因此根據(jù)集團產(chǎn)業(yè)特點，日常產(chǎn)生的現(xiàn)金流主要有以下幾種： 1.投資型現(xiàn)金流 對于投資管理型集團，其股權(quán)投資資本金及分紅的現(xiàn)金流具有金額大、使用周期長、下?lián)芎蜕侠U有一定計劃和規(guī)律的特點。資本金下?lián)芎?，逐步使用，沉淀量大，分紅款定期上繳，回流集團，形成一個完整的現(xiàn)金循環(huán)模式。 2.公用事業(yè)類現(xiàn)金流 作為集產(chǎn)、供、銷一體的，提供城市燃氣供應(yīng)的公用事業(yè)類單位，擁有充沛的現(xiàn)金流，然而該類現(xiàn)金流的歸集依賴于眾多銀行對于燃氣賬單

12、費用的代收代繳，而搭建燃氣費用的收繳和上劃，以及對于生產(chǎn)、輸送供應(yīng)企業(yè)及時支付的燃氣款項結(jié)算平臺是實現(xiàn)該類現(xiàn)金流集中管理的關(guān)鍵。 3.電力生產(chǎn)企業(yè)現(xiàn)金流 其現(xiàn)金流主要在于電費收入和電煤采購，在成立統(tǒng)一購銷電煤的燃料公司后，搭建電煤采購資金結(jié)算平臺是整合集團內(nèi)電力企業(yè)現(xiàn)金流，減少多頭采購帶來的交易費用，降低整體原料成本的重要途徑。 （二）集團資金集中管理的關(guān)鍵在于資金的“內(nèi)循環(huán)” 作為集團資金集中管理的平臺，財務(wù)公司以集團“內(nèi)部銀行”的形式與各成員單位建立日常結(jié)算關(guān)系，通過辦理日常結(jié)算款項的收付，將集團內(nèi)各上下游、投資被投資企業(yè)等關(guān)聯(lián)企業(yè)的現(xiàn)金流內(nèi)化，從而實現(xiàn)關(guān)聯(lián)交易資金的“內(nèi)循環(huán)”。 由于財務(wù)

13、公司無法對集團外企業(yè)開展存款業(yè)務(wù)，也無法發(fā)行支票，因此其存款創(chuàng)造功能受到限制，盡量使集團內(nèi)部交易資金“內(nèi)循環(huán)”是財務(wù)公司負債管理的關(guān)鍵。企業(yè)集團成員企業(yè)間跨行業(yè)、跨地域交易行為產(chǎn)生的大量資金結(jié)算業(yè)務(wù)如果只能通過外部銀行進行，一筆資金從付款方到收款方需要通過多個銀行結(jié)算環(huán)節(jié)，資金到賬需要一定時間。此外還要支付一定的手續(xù)費，資金在企業(yè)集團體外流轉(zhuǎn)，資金劃轉(zhuǎn)效率低，存款流失嚴重，因此通過搭建以財務(wù)公司為主的資金結(jié)算平臺，實現(xiàn)集團內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易資金“內(nèi)循環(huán)”，將有效加快資金流速，減少在途資金，降低支付成本。同時資金在財務(wù)公司的內(nèi)部劃轉(zhuǎn)降低了財務(wù)公司的日常備付頭寸，使得財務(wù)公司能利用沉淀閑置資金，通過存放

14、同業(yè)、合理運作，提高資金使用效率，增加資金收益。 （三）針對現(xiàn)金流特點，量身定制適合行業(yè)特點的結(jié)算平臺 1.對于需利用銀行廣泛結(jié)算網(wǎng)絡(luò)和眾多網(wǎng)點的公用事業(yè)類現(xiàn)金流，采用基于“銀企直聯(lián)”系統(tǒng)下的“銀行代理”模式，是財務(wù)公司根據(jù)其現(xiàn)金流在時間和空間上分散的特點，量身定制的結(jié)算模式。具體舉例如圖1：  銷售公司通過各代收銀行歸集用戶燃氣賬單費用，然后定時向燃氣結(jié)算平臺賬戶劃付燃氣費，燃氣結(jié)算平臺再定時向煤氣廠和管網(wǎng)公司撥付款項，在燃氣結(jié)算平臺上實現(xiàn)資金“內(nèi)循環(huán)”。 2.對于投資型現(xiàn)金流，由于被投資企業(yè)為多元化股權(quán)結(jié)構(gòu)，而投資方合作銀行各異，集中在財務(wù)公司個別合作銀行開戶有較大困難，因此也可

15、以用“銀行代理”的結(jié)算模式，通過增加直聯(lián)銀行的方法，在不改變原有結(jié)算銀行的前提下，實現(xiàn)投資款和分紅在直聯(lián)系統(tǒng)下的內(nèi)循環(huán)。 3.電力生產(chǎn)企業(yè)現(xiàn)金流“自主結(jié)算”模式，工具商業(yè)承兌匯票 鑒于集團所屬電廠和統(tǒng)購電煤的燃料公司在地理位置上的相對集中給財務(wù)公司自主結(jié)算帶來一定業(yè)務(wù)空間。同時電煤采購具有金額大、筆數(shù)少、上下游關(guān)系明確、均屬集團控股單位，且結(jié)算頻率具有一定規(guī)律性的特點，利用商業(yè)承兌匯票來完成電力企業(yè)結(jié)算，整合電力企業(yè)現(xiàn)金流成為可能。 四、靈活使用財務(wù)公司結(jié)算模式和工具，提升財務(wù)公司結(jié)算中心功能由于財務(wù)公司作為非銀行金融機構(gòu)，沒有被納入中國人民銀行的清算體系，沒有商業(yè)銀行所具備的清算號和同城交換

16、號，同時也無權(quán)自制和出售結(jié)算憑證，參與銀行間清算網(wǎng)絡(luò)，因此給財務(wù)公司自主結(jié)算帶來一定困難。在這一客觀條件下，“銀企直聯(lián)”系統(tǒng)成為財務(wù)公司搭建以“銀行代理”為主要結(jié)算模式的工具；而商業(yè)承兌匯票作為一種央行監(jiān)管印制，但不屬商業(yè)銀行專有的結(jié)算憑證，在財務(wù)公司“自主結(jié)算”中發(fā)揮了獨特作用?；谥甭?lián)系統(tǒng)的“銀行代理”結(jié)算模式和基于商業(yè)承兌匯票的“自主結(jié)算”模式，兩者相結(jié)合，各自適應(yīng)集團產(chǎn)業(yè)現(xiàn)金流特點，能最大限度地提升財務(wù)公司結(jié)算中心功能，下面分別述之： （一）“銀企直聯(lián)”系統(tǒng)在財務(wù)公司結(jié)算體系中的應(yīng)用 “銀企直聯(lián)”服務(wù)是資金管理軟件商和商業(yè)銀行共同開發(fā)、共同為企業(yè)提供的特色服務(wù)，企業(yè)只要借助專業(yè)的資金管

17、理軟件商在企業(yè)內(nèi)部自建一套資金管理系統(tǒng)，并申請銀企直聯(lián)服務(wù)，就可以完全自主管理本集團的各項資產(chǎn)、負債，并可以完全按照銀行的運營方式，向本集團的成員單位提供結(jié)算、信貸、投資、票據(jù)等各項金融服務(wù)，可以滿足集團建立現(xiàn)金池、票據(jù)池，現(xiàn)金流預(yù)算管理，資金統(tǒng)一集中管理等各種資金管理需要。財務(wù)公司使用“銀企直聯(lián)”系統(tǒng)的具體實現(xiàn)方式如下： 財務(wù)公司在合作銀行主辦行開立一級主賬戶，同時成員單位在合作銀行各網(wǎng)點就近開立二級賬戶，二級賬戶經(jīng)過授權(quán)和一級賬戶關(guān)聯(lián)，當(dāng)二級賬戶發(fā)生對外支付或是收款時，由合作銀行網(wǎng)點柜員通過銀行端記賬，生成借貸記賬信息，通過銀行數(shù)據(jù)中心實現(xiàn)一級主賬戶同方向變動，同時自動生成一級主賬戶借貸記

18、賬信息。這一賬務(wù)數(shù)據(jù)流通過專線向財務(wù)公司結(jié)算系統(tǒng)導(dǎo)入，使得財務(wù)公司無須再度通過柜員重復(fù)記賬，而實現(xiàn)資金的歸集和下?lián)?，這一模式體現(xiàn)“銀行財務(wù)公司”直聯(lián)功能。 以燃氣結(jié)算平臺為例，各銷售公司和制氣廠、管網(wǎng)公司均在財務(wù)公司同一家合作銀行的網(wǎng)點開戶，銷售公司將歸集的燃氣費向結(jié)算平臺賬戶劃轉(zhuǎn)，銷售公司掛接賬戶發(fā)生借記，同時在財務(wù)公司主賬戶發(fā)生同方向借記，結(jié)算平臺賬戶收到款項后，在其掛接賬戶和財務(wù)公司主賬戶同時貸記；燃氣結(jié)算平臺賬戶向煤氣廠支付款項，在其掛接賬戶和財務(wù)公司主賬戶同時借記，煤氣廠收到款項后，在其掛接賬戶和財務(wù)公司主賬戶同時貸記，這樣一來，財務(wù)公司主賬戶的資金余額沒有發(fā)生變動，資金實現(xiàn)了內(nèi)循環(huán)

19、，同時由于“銀企直聯(lián)”的自動記賬，財務(wù)公司無需人工輸入上述借貸分錄，通過銀行端傳輸?shù)臄?shù)據(jù)流，即可完成清算。 這一“銀行財務(wù)公司”的直聯(lián)功能實現(xiàn)了財務(wù)公司通過“銀行代理”模式辦理成員單位日常結(jié)算。這一模式大大節(jié)省了財務(wù)公司結(jié)算人員的工作量，利用銀行柜面人員錄入的記賬信息，通過直聯(lián)系統(tǒng)傳遞到財務(wù)公司財務(wù)系統(tǒng)，實現(xiàn)代理記賬，既保證了記賬的準確性，又提高了效率，同時方便了成員單位的結(jié)算習(xí)慣，成員單位仍然可以通過熟悉的銀行網(wǎng)點和快捷的銀行結(jié)算渠道辦理日常結(jié)算，使財務(wù)公司成為“影子銀行”。由于“銀企直聯(lián)”支持多銀行掛接模式，這一模式對于需要眾多銀行結(jié)算服務(wù)的公用事業(yè)單位非常適用。 而對于財務(wù)公司的自營業(yè)務(wù)

20、，例如貸款、轉(zhuǎn)存定期存款、委托業(yè)務(wù)等，則需通過“財務(wù)公司銀行”的直聯(lián)功能來實現(xiàn)。即財務(wù)公司結(jié)算人員在記賬系統(tǒng)錄入記賬信息，通過直聯(lián)，同步在銀行數(shù)據(jù)中心實現(xiàn)資金的劃撥。 記賬信息：以發(fā)放貸款為例 借：貸款 貸：財務(wù)公司存放同業(yè)（主賬戶） 借：財務(wù)公司存放同業(yè)（主賬戶） 貸：吸收存款（成員單位二級賬戶） （二）商業(yè)承兌匯票在財務(wù)公司自主結(jié)算模式上的創(chuàng)新運用 由于財務(wù)公司無法出售結(jié)算憑證，如支票、本票、匯票，使得財務(wù)公司自主結(jié)算能力受限，根據(jù)集團內(nèi)電力企業(yè)的現(xiàn)金流特點，采用商業(yè)承兌匯票，通過財務(wù)公司結(jié)算電煤款項，成為財務(wù)公司自主結(jié)算模式的創(chuàng)新。 商業(yè)承兌匯票作為企業(yè)間債務(wù)清算的重要工具，具有即時和延

21、時支付功能，但由于歷史原因，商票僅體現(xiàn)商業(yè)信用，支付信用不佳，因此在貿(mào)易往來中非首選結(jié)算工具。然而對于集團內(nèi)部成員單位之間的上下游貿(mào)易清算，由于相互了解，沒有拖欠貨款之可能，且財務(wù)公司作為中介，商票的流通成為可能。具體實踐如下： 電廠和燃料公司均在財務(wù)公司開立賬戶，由電廠出具商業(yè)承兌匯票，且出票人（電廠）和收款人（燃料公司）的賬號均為其在財務(wù)公司賬號，商票經(jīng)出票人承兌，收款人背書后，交由財務(wù)公司辦理貼現(xiàn)，付息方式可以由雙方商定，可以由買方付息，也可賣方付息，出票人將電費收入及時劃入其在財務(wù)公司的賬戶內(nèi)，財務(wù)公司在商票到期時，主動扣收出票人在財務(wù)公司的存款，完成清算。這一結(jié)算模式由財務(wù)公司自主完

22、成，并未通過銀行的交換清算網(wǎng)絡(luò)，商票在財務(wù)公司的結(jié)算中不但體現(xiàn)結(jié)算功能，更體現(xiàn)融資功能。財務(wù)公司發(fā)揮金融平臺作用，和各銀行廣泛開展合作，通過自有資金貼現(xiàn)或通過向銀行同業(yè)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，將商票的商業(yè)信用增級為金融機構(gòu)信用，從而獲得較低成本的資金，同時商票的貼現(xiàn)人（付息人）也可獲得財務(wù)成本的降低。通過這一模式，實現(xiàn)了電力企業(yè)現(xiàn)金流在財務(wù)公司的內(nèi)循環(huán)。 這一模式可以進一步在具有上下游關(guān)系的集團其他成員單位進行推廣。 五、使用先進電子支付網(wǎng)絡(luò)，完善財務(wù)公司結(jié)算平臺，提升資金集中管理效率由于財務(wù)公司無清算號的局面在短期內(nèi)無法改變，而財務(wù)公司也不可能象銀行一樣通過增設(shè)網(wǎng)點來提供就近的結(jié)算服務(wù)，雖然“銀行代理”模式

23、極大地提高了結(jié)算效率，同時節(jié)省了財務(wù)公司的人力資源，但是由于銀行充當(dāng)了財務(wù)公司的柜臺功能，財務(wù)公司和成員單位在結(jié)算服務(wù)上日常往來較少，且財務(wù)公司上門服務(wù)能力有限，成員單位和財務(wù)公司的緊密度有所降低。為了使財務(wù)公司不僅僅停留在“影子銀行”這一層次，更好地加強和成員單位聯(lián)系，使財務(wù)公司深入到成員單位財務(wù)人員心中，應(yīng)在成員單位中推廣財務(wù)公司網(wǎng)銀是財務(wù)公司優(yōu)化結(jié)算服務(wù)功能，貼近成員單位需求的重要途徑。通過電子支付網(wǎng)絡(luò)，更好地服務(wù)于成員單位，使得資金集中管理效率進一步得以提高。 （一）財務(wù)公司網(wǎng)銀介紹目前財務(wù)公司網(wǎng)銀一般基于“銀企直聯(lián)”系統(tǒng)上進行開發(fā)，理由是財務(wù)公司自身通過“銀行代理”模式完成結(jié)算，沒有

24、自己的結(jié)算數(shù)據(jù)中心，必須依賴銀行數(shù)據(jù)中心來實現(xiàn)資金的劃付，而直聯(lián)系統(tǒng)提供了這一接口。 基于銀企直聯(lián)系統(tǒng)上的財務(wù)公司網(wǎng)銀示意圖（圖2）： 以基于某國有銀行直聯(lián)系統(tǒng)上的財務(wù)公司網(wǎng)銀功能舉例：網(wǎng)銀提供了1.成員單位資金劃轉(zhuǎn)功能；2.成員單位對賬戶實時查詢功能；3.財務(wù)公司網(wǎng)銀和成員單位ERP系統(tǒng)直聯(lián)功能。 隨著ERP系統(tǒng)在成員單位的推廣，財務(wù)公司網(wǎng)銀也提供了和ERP系統(tǒng)對接的接口，同時可以根據(jù)需求，提供單筆實時支付和多筆批量支付功能，實現(xiàn)ERP財務(wù)記賬和資金劃付的無縫對接。 （二）基于銀企直聯(lián)系統(tǒng)上的財務(wù)公司網(wǎng)銀的優(yōu)缺點 財務(wù)公司網(wǎng)銀提供了一個多銀行支付結(jié)算平臺，這是財務(wù)公司網(wǎng)銀的最大優(yōu)點，以前成員

25、單位在不同銀行開戶，使用不同銀行的網(wǎng)銀產(chǎn)品，財務(wù)人員需要保管多個網(wǎng)銀USBKEY，除了繁瑣外，遺失風(fēng)險大，管理不便。通過充分了解成員單位的日常結(jié)算習(xí)慣和業(yè)務(wù)特點，特別是適應(yīng)公用事業(yè)類企業(yè)的結(jié)算需求，財務(wù)公司可以同時選擇多個銀行作為結(jié)算合作銀行，通過直聯(lián)系統(tǒng)，和多家銀行的網(wǎng)銀均可實現(xiàn)對接，整合各銀行網(wǎng)銀的功能，從而使成員單位使用財務(wù)公司網(wǎng)銀，實現(xiàn)“一門式”進入成為可能，有效地避免了網(wǎng)銀最關(guān)鍵的進入通道USBKEY的唯一性和安全性。 然而由于銀企直聯(lián)系統(tǒng)和銀行對外支付系統(tǒng)存在不完全對接的缺陷，使得基于該系統(tǒng)上的財務(wù)公司網(wǎng)銀在跨行支付功能和系統(tǒng)穩(wěn)定性上存在不足。 具體來說，目前跨行支付的手段主要有三

26、種，如表1所示。 而目前直聯(lián)系統(tǒng)沒有大額支付聯(lián)行號查詢模塊，無法在支付指令中自動添加收款行清算號信息。因此對于跨行支付需“落地”處理，即人工處理，無法實現(xiàn)和銀行對外支付系統(tǒng)的數(shù)據(jù)對接。與一般銀行網(wǎng)銀相比，存在跨行支付功能不全，到賬時間較慢，客戶無法選擇匯路等缺陷。 同時由于財務(wù)公司網(wǎng)銀需要通過財務(wù)公司網(wǎng)銀前置機和銀行數(shù)據(jù)中心前置機兩次數(shù)據(jù)處理，使得數(shù)據(jù)在傳遞過程中受線路穩(wěn)定性、數(shù)據(jù)處理能力、業(yè)務(wù)繁忙程度等因素影響，落賬、擁堵的情況時有發(fā)生。 （三）財務(wù)公司網(wǎng)銀未來的改進方向 基于“銀企直聯(lián)”系統(tǒng)上開發(fā)的財務(wù)公司網(wǎng)銀存在上述不足，未滿足成員單位的需求，更好地服務(wù)于資金集中管理，目前可從以下幾方面加以改進： 1.完善跨行支付模塊 首先在財務(wù)公司網(wǎng)銀系統(tǒng)內(nèi)增設(shè)全國銀行大額支付號以及上海本地同城交換號查詢模塊。該模塊提供用戶自主選擇功能和模糊查詢功能，可以通過分級菜單選擇收款行所在地、行別、網(wǎng)點名，快速準確地查詢到收款單位開戶行的有關(guān)清算號信息，同時和收款人目錄管理模塊相關(guān)聯(lián)，實現(xiàn)一次付款成功后，保存收款人賬