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文檔簡介

1、內(nèi)部控制試題及答案一、單選題:1、企業(yè)為提高會計信息質(zhì)量,保護財產(chǎn)的安全、完整,確保有關法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等制定和實施的一系列控制方法、措施和程序的總和,稱為(D 。A內(nèi)部資金控制 B內(nèi)部信息控制 C內(nèi)部監(jiān)審工作 D內(nèi)部會計控制2、內(nèi)部會計控制原則的正確表述是(C )。A企業(yè)高管層是制度的制定者,有權(quán)掌控內(nèi)部會計控制B財務會計主管是財會工作的領導者,應當有權(quán)操縱內(nèi)部會計控制C企業(yè)內(nèi)部涉及財會工作的所有人員均不擁有超越內(nèi)部會計控制的權(quán)力 D監(jiān)察、審計是企業(yè)專司監(jiān)督的部門,可修改掌控內(nèi)部會計控制3、內(nèi)部會計控制中,關于修訂和完善的原則規(guī)定(A 。A隨外部環(huán)境變化、職能調(diào)整和管理要求提高,

2、應不斷修訂和完善B未接單位上級指示,不得修改內(nèi)部會計控制 C未經(jīng)單位最高行政首長準許,不得變更內(nèi)部會計控制D未經(jīng)業(yè)務主管同意,不得修訂內(nèi)部會計控制4、關于內(nèi)部會計控制原則,下列表述中錯誤的是(B )。 A內(nèi)部會計控制應涵蓋企業(yè)內(nèi)部涉及會計工作業(yè)務的所有人員 B內(nèi)部會計控制僅涵蓋企業(yè)內(nèi)部財會部門的所有工作崗位和人員C針對業(yè)務處理過程的關鍵點落實決策,執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)D企業(yè)內(nèi)部涉及會計工作的機構(gòu)、崗位的合理設置、職責權(quán)限應合理劃分5、為了明確相關部門和崗位的職責、權(quán)限,確保辦理項目業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督,企業(yè)應當建立業(yè)務的( C )。 A經(jīng)濟責任制 B目標責任制 C崗位責任

3、制 D成本責任制6、為了明確審批人的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任及相關控制措施,規(guī)定經(jīng)辦人的職責范圍和工作要求,企業(yè)應當對相關業(yè)務建立嚴格的(A)。A授權(quán)批準制度B業(yè)務流程制度 C信息傳遞制度D經(jīng)濟責任制度7、企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查,針對業(yè)務相關崗位及人員的設置情況應重點檢查的是(D)。 A是否存在崗位設置不合理現(xiàn)象 B是否存在從業(yè)人員專業(yè)技能不合格現(xiàn)象C是否存在在崗人員業(yè)務素質(zhì)不過關現(xiàn)象 D是否存在不相容職務混崗的現(xiàn)象8、下列要素中,不屬于內(nèi)部控制程序的是( D )。A 交易授權(quán) B 職責劃分 C 獨立稽核 D 內(nèi)部審計9、下列各項中,預防員工貪污、挪用銷貨款的最有效的方法是( C)。A、記

4、錄應收賬款明細賬的人員不得兼任出納 B、收取顧客支票與收取顧客現(xiàn)金由不同人員擔任 C、請顧客將貨款直接匯入公司所指定的銀行賬戶 D、公司收到顧客支票后立即寄送收據(jù)給顧客 10、關于內(nèi)部審計的下列說法中,不正確的是(D )。A、對內(nèi)部控制進行監(jiān)控是內(nèi)部審計的工作職責 B、相對于政府審計、注冊會計師審計而言,獨立性最弱 C、它是被審單位內(nèi)部控制的一個重要組成部分 D、與注冊會計師審計的公正性相同11、在一個設計適當?shù)貎?nèi)部控制結(jié)構(gòu)中,同一職工可以負責( D) A接受和保管支票,并批準注銷客戶應收賬款 B審核付款憑證,同時簽發(fā)支票 C保管現(xiàn)金,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 D簽發(fā)支票,同時保管原始憑證 12

5、、下列各項中,預防員工貪污、挪用銷貨款的最有效的方法是(A )。A記錄應收賬款明細賬的人員不得兼任出納 B收取顧客支票與收取顧客現(xiàn)金由不同人員擔任C請顧客將貨款直接匯入公司所指定的銀行賬戶 D公司收到顧客支票后立即寄送收據(jù)給顧客13、下列情形中,不違背內(nèi)部會計控制規(guī)范貨幣資金(試行)規(guī)定的確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督原則的是(D )。 A、由出納人員兼任會計檔案保管工作 B、由出納人員保管簽發(fā)支票所需全部印章C、由出納人員兼任收入總賬和明細賬的登記工作 D、由出納人員兼任固定資產(chǎn)明細賬及總賬的登記工作14、在一個設計適當?shù)貎?nèi)部控制結(jié)構(gòu)中,同一職工可以負責(D ) A、接

6、受和保管支票,并批準注銷客戶應收賬款 B、審核付款憑證,同時簽發(fā)支票 C、保管現(xiàn)金,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 D、簽發(fā)支票,同時保管原始憑證15、下列職務中,不屬于不相容職務的是(D )。A 、授權(quán)業(yè)務與執(zhí)行業(yè)務 B、記錄業(yè)務與審核業(yè)務 C、記錄資產(chǎn)與保管資產(chǎn) D、 授權(quán)業(yè)務與審核業(yè)務16、在2007年的邯鄲農(nóng)行盜竊案中,犯罪嫌疑人張強2007年3月20日已經(jīng)不是管庫員,但當天查庫登記簿“管庫員”一欄有張強的簽章。同年3月29日的查庫登記簿“管庫員”欄沒有任何人簽章,這些內(nèi)部控制失范行為與內(nèi)部控制中(D)要素最相關。 A 、控制環(huán)境 B、 控制活動 C、風險評估 D、 監(jiān)督17、在2007年的邯

7、鄲農(nóng)行盜竊案中,管庫員之間鑰匙、密碼的交接混亂,庫房鑰匙登記簿與實際情況不符,這些內(nèi)部控制失范行為與內(nèi)部控制中(B)要素最相關。A、 控制環(huán)境 B、 控制活動 C、 風險評估 D、 監(jiān)督18、一天夜里,某企業(yè)的鐵路專用車輛運進一批原料,但因無人通知卸貨,第二天貨物又被原封運走,這一內(nèi)部控制失范行為與內(nèi)部控制中(C)要素最相關。A、 控制環(huán)境 B、 控制活動 C、 信息與溝通 D、 監(jiān)督19、A公司計劃修建一座辦公樓,工程預算總造價300萬元,其中,裝飾工程100萬元。后該公司與建筑公司簽訂基建工程合同,合同及其附件寫明:只將土建工程分包給建筑公司,裝飾公司另行發(fā)包,而工程造價卻未將裝飾工程部分

8、剝離出來,仍按300萬元總額包給建筑公司。該案例說明A公司在以下(A)環(huán)節(jié)中未建立內(nèi)部控制,或者設計了內(nèi)部控制,卻未有效執(zhí)行。 A、合同的簽訂與審批職務未分離。 B、對固定資產(chǎn)購建進行驗收控制。 C、對固定資產(chǎn)支出應進行預算制度控制 D、對固定資產(chǎn)購建進行記錄和入賬控制。20、下列選項中,符合貨幣資金內(nèi)部控制制度規(guī)定的是(C) A、出納人員負責應收賬款的記賬工作 B、出納人員負責總賬的登記和保管 C、貨幣資金審批人員負責記賬工作 D、貨幣資金審批人員兼任出納 21、貨物驗收控制制度的核心是(D) A、對訂單的控制 B、對購貨詢價、簽訂合同的控制 C、保管人員不得負責會計記錄 D、保證所購貨物符

9、合預定的品名、數(shù)量和質(zhì)量標準,明確有關人員的經(jīng)濟責任22、為保證投資業(yè)務運行和會計記錄的相互核對、控制關系,投資業(yè)務的職務分離制度規(guī)定,與投資的會計人員相分離的是(D) A、投資業(yè)務的操作人員 B、投資計劃的編制人員 C、投資的審批人員 D、有價證券的保管人員23、下列不屬于不相容職務的有(B)A、出納與記賬 B、出納與現(xiàn)金保管 C、財物保管與記賬 D、業(yè)務經(jīng)辦與財物保管24、(A)不得兼任債權(quán)債務賬目的登記工作。A、出納人員 B、會計人員 C、會計主管 D、單位負責人25、會計機構(gòu)負責人的直系親屬不得在單位會計機構(gòu)中擔任(C)工作。A、總賬登記工作 B、成本核算工作 C、出納工作 D、檔案保

10、管工作26、出納人員可以兼管的工作有( D)。A、稽核工作 B、會計檔案保管 C、收入賬目登記 D、在建工程賬目登記27、下列各項中,沒有違反現(xiàn)金內(nèi)部控制的行為包括(A)。A、不得私設小金庫 B、用本單位銀行賬號為他人支取現(xiàn)金C、用白條頂替庫存現(xiàn)金 D、將本單位的現(xiàn)金借給他單位臨時支用28、下列關于內(nèi)部控制特征的論述,不正確的是(D)。 A、內(nèi)部控制是一個不斷發(fā)展、完善的過程,隨著企業(yè)經(jīng)營管理的新情況適時改進 B、內(nèi)部控制由組織中各個階層的人員共同實施。 C、內(nèi)部控制從形式上表現(xiàn)為一套相互監(jiān)督、相互制約、彼此聯(lián)系的控制方法、措施和程序。 D、制定了嚴格的內(nèi)部控制制度,就能確保一個企業(yè)必定成功。

11、29、不相容職務分離的核心是(B )。 A、實物控制 B、內(nèi)部牽制 C、控制環(huán)境 D、控制風險30、內(nèi)部控制的內(nèi)容中不包括(D)。A、不相容業(yè)務分開 B、不相容職務分離 C、界定職權(quán)范圍 D、授權(quán)批準31、不相容職務是指( C )A、如果由一個人承擔就要多付加班費的職務 B、如果由一個人承擔就要違反勞動法的職務C、如果由一個人承擔就容易發(fā)生弊端且易被掩蓋的職務 D、如果一個人承擔就容易被誤解的職務32、內(nèi)部控制制度的控制環(huán)境不包括( B)。 A、組織機構(gòu) B、內(nèi)部審計 C、交易授權(quán) D、管理控制方法33、下列各項中不屬于單位內(nèi)部控制制度的主要方法的是(D)。A、不相容職務相互分離控制 B、預算

12、控制 C、會計系統(tǒng)控制 D、人力資源政策34、下列各項中,不屬于對內(nèi)部控制進行研究評價的程序有(D)。A、撰寫購貨業(yè)務的文字說明書 B、繪制固定資產(chǎn)內(nèi)部控制流程圖C、編制存貨內(nèi)部控制調(diào)查表 D、編制應收賬款明細表35、下列各項中違反現(xiàn)金內(nèi)部控制的是(B)。A、每日及時記錄現(xiàn)金收入并定期向顧客寄送對賬單B、擔任登記現(xiàn)金日記賬及總賬職責的人員與擔任現(xiàn)金出納職責的人員分開C、現(xiàn)金折扣需經(jīng)過適當審批 D、每日盤點現(xiàn)金并與賬面余額核對36、下列各項中不違反現(xiàn)金內(nèi)部控制的是(C)。A、現(xiàn)金收入直接用于公司的支出B、在辦理費用報銷的付款手續(xù)后,出納人員應及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關費用明細賬C、指定負

13、責成本核算的會計人員每月核對一次銀行存款賬戶D、期末應當核對銀行存款日記賬余額和銀行對賬單余額。對余額核對相符的銀行存款賬戶,無須編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表37、下列(D)職務屬于不相容職務。 A、經(jīng)理和董事長 B、采購員和供銷科長 C、保管員和車間主任 D、記錄日記賬和記錄總賬38、在注冊會計師看來,如果處于重要資產(chǎn)管理或控制崗位的員工(D),該員工侵占資產(chǎn)的舞弊風險可能最高。A、缺少強制休假制度 B、管理層或員工不重視相關控制C、對公司存在敵對情緒 D、不相容職務的分離不充分39、會計記錄控制的內(nèi)容不包括( D) A、憑證必須連續(xù)編號,并按編號順序使用 B、記賬憑證的內(nèi)容必須與原始憑證的內(nèi)容保

14、持一致 C、建立定期的復核制度 D、建立內(nèi)部審計制度 40、對于被擔保項目發(fā)生變動的情況,企業(yè)應建立(C)制度。 A、崗位分工 B、授權(quán)批準 C、擔保評估 D、擔保審批41、所謂(D),是指未加控制就容易產(chǎn)生錯弊的環(huán)節(jié)。A、內(nèi)部審計 B、內(nèi)部牽制 C、實質(zhì)性測試 D、關鍵控制點42、關于內(nèi)部審計的下列說法中,不正確的是( D )。A對內(nèi)部控制進行監(jiān)控是內(nèi)部審計的工作職責 B相對于政府審計、注冊會計師審計而言,獨立性最弱C它是被審單位內(nèi)部控制的一個重要組成部分 D與注冊會計師審計的公正性相同43、下列各項中,不屬于不相容職責的有(C)A、銀行出納與編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 B、 接受訂單與批準賒銷

15、C、現(xiàn)金出納與登記現(xiàn)金日記賬 D、 現(xiàn)金出納與編制記賬憑證44、下列COSO報告對內(nèi)部控制研究的突破不含(A)。 A、強調(diào)控制環(huán)境在內(nèi)部控制中居于基礎環(huán)節(jié)。 B、強調(diào)風險評估在內(nèi)部控制中的重要作用。 C、強調(diào)信息與溝通是強化內(nèi)部控制的重要途徑。 D、強調(diào)監(jiān)督是內(nèi)部控制發(fā)揮作用的關鍵環(huán)節(jié)。二、多選題:1內(nèi)部控制的基本要素包括(ACDE)。A、內(nèi)部環(huán)境 B、風險應對 C、控制措施 D、信息與溝通 E、監(jiān)督檢查2下列屬于企業(yè)文化的是(ABDE)。A、企業(yè)整體價值觀 B、高級管理人員的管理理念和經(jīng)營風格C、規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu) D、高級管理人員的職業(yè)操守 E、員工行為守則3(ABCDE)都對實施內(nèi)部控制

16、負有責任。A、董事會 B、管理層 C、風險管理人員 D、內(nèi)部審計人員 E、財務人員4財產(chǎn)保護控制包括(ABCDE)。 A、財產(chǎn)記錄 B、實物保管 C、定期盤點 D、賬實核對 E、財產(chǎn)保險5符合性測試的主要方法有(ABC)。 A、證據(jù)檢查法 B、穿行測試法 C、實地觀察法 D、文字說明法 6有關內(nèi)部控制的發(fā)展階段的論述正確的是(BCDE)A、20世紀50年代以前,內(nèi)部控制主要表現(xiàn)為內(nèi)部牽制B、在內(nèi)部控制制度階段,內(nèi)部控制被劃分為內(nèi)部會計控制和內(nèi)部管理控制C、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)主要包括控制環(huán)境、會計系統(tǒng)和控制程序三個組成部分。D、內(nèi)部控制整體框架是內(nèi)部控制研究的最為重要的突破。 E、目前內(nèi)部控制研究上升

17、到全面風險管理的高度。7內(nèi)部控制制度設計的原則包括(ABCDE)。 A、合法性B、重要性C、成本效益性D、全面性 E、制衡性8下列屬于內(nèi)部環(huán)境要素的是(ABCDE)。A、企業(yè)文化 B、治理結(jié)構(gòu) C、反舞弊機制 D、內(nèi)部審計 E、人力資源政策9符合印章控制要求的是(ABDE)。 A、財務專用章由專人保管 B、個人名章由本人保管 C、一人可以保管全部印章D、嚴格履行簽字或蓋章手續(xù) E、個人名章可由授權(quán)的人保管10貨幣資金崗位分工控制包括(ABCDE)。 A、建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制 B、出納人員不得兼任稽核 C、實行崗位輪換制度 D、建立回避制度 E、配備合格的業(yè)務人員11針對以下與貨幣資金相

18、關的內(nèi)部控制,注冊會計師應提出改進建議的有( BD)。A、現(xiàn)金收入必須及時存入銀行,不得直接用于公司的支出B、在辦理費用報銷的付款手續(xù)后,出納人員應及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關費用明細賬C、指定負責成本核算的會計人員每月核對一次銀行存款賬戶D、期末應當核對銀行存款日記賬余額和銀行對賬單余額。對余額核對相符的銀行存款賬戶,無須編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表12單位設置會計工作崗位時一般應當考慮以下哪些要求(BCD)。A、與單位負責人的關系 B、實行內(nèi)部牽制 C、會計工作崗位應有計劃地輪崗 D、建立崗位責任制13內(nèi)部控制制度就其控制范圍和具體要求來說,又可分為(AC)A、內(nèi)部管理控制 B、內(nèi)部人員控

19、制 C、內(nèi)部會計控制 D、內(nèi)部組制控制14以下屬于不相容職務的有(ABCDE)A、授權(quán)批準 B、業(yè)務經(jīng)辦 C、會計記錄 D、財產(chǎn)保管 E、稽核檢查15根據(jù)內(nèi)部控制制度的要求,不相容職務應當相互分離。下列各項中,屬于不相容職務的有(ABCD)。 A授權(quán)批準與業(yè)務經(jīng)辦 B業(yè)務經(jīng)辦與會計記錄 C會計記錄與財產(chǎn)保管 D業(yè)務經(jīng)辦與稽核檢查16控制環(huán)境是實施內(nèi)部控制的基礎。下列有關控制環(huán)境的表述中,正確的有(ABCD)。 A、科學合理的人力資源政策是內(nèi)部控制的人才和工作機制保證,有利于調(diào)動員工的積極性、主動性和創(chuàng)造性 B、有效的反舞弊機制是發(fā)現(xiàn)和處理舞弊行為的制度安排,有利于及時防范因舞弊而導致內(nèi)部控制措

20、施失效 C、企業(yè)文化是企業(yè)在經(jīng)營管理過程中形成的、影響內(nèi)部控制環(huán)境的精神和理念,包括高級管理人員的管理理念、經(jīng)營風格與職業(yè)操守,企業(yè)的整體價值觀,員工的行為守則等 D、健全的治理結(jié)構(gòu)、科學的內(nèi)部機構(gòu)設置和權(quán)責分配是內(nèi)部控制的基本前提,是控制環(huán)境的重要內(nèi)容 17下列業(yè)務中,(ABCD)需要集體審批。 A、重要貨幣資金支付業(yè)務。 B、超出銷售政策和信用政策的賒銷業(yè)務。C、重大投資項目決策。 D、提前或延期收回對外投資。18內(nèi)部會計控制主要包括(ABCD)。A、采購與付款循環(huán)控制 B、銷售與收款循環(huán)控制 C、對外投資控制 D、擔??刂?9采購與付款循環(huán)控制包括(ABCDE)。 A、請購控制 B、審批

21、控制 C、采購控制 D、驗收控制 E、付款控制20下列有關企業(yè)內(nèi)部控制建設的表述中,正確的有(ABCD)。 A內(nèi)部控制建設有助于企業(yè)及時識別和防范風險,促進企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標 B企業(yè)應當結(jié)合自身的管理實踐,從控制環(huán)境、風險評估、控制措施、信息與溝通、監(jiān)督檢查等要素出發(fā)建立本單位的內(nèi)部控制 C內(nèi)部控制應當由企業(yè)各個層級的人員共同實施,從企業(yè)負責人到各個業(yè)務分部、職能部門的負責人,直至每一名員工,都應對實施內(nèi)部控制負有責任 D企業(yè)應當定期或不定期對本單位內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進行評價,及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制設計和實施環(huán)節(jié)存在的缺陷和漏洞,采取切實可行措施予以改進 21控制環(huán)境是實施內(nèi)部控制的

22、基礎。下列有關控制環(huán)境的表述中,正確的有(ABCD) A企業(yè)文化是企業(yè)在經(jīng)營管理過程中形成的、影響內(nèi)部控制環(huán)境的精神和理念,包括高級管理人員的管理理念、經(jīng)營風格與職業(yè)操守,企業(yè)的整體價值觀,員工的行為守則等 B健全的治理結(jié)構(gòu)、科學的內(nèi)部機構(gòu)設置和權(quán)責分配是內(nèi)部控制的基本前提,是控制環(huán)境的重要內(nèi)容 C科學合理的人力資源政策是內(nèi)部控制的人才和工作機制保證,有利于調(diào)動員工的積極性、主動性和創(chuàng)造性 D有效的反舞弊機制是發(fā)現(xiàn)和處理舞弊行為的制度安排,有利于及時防范因舞弊而導致內(nèi)部控制措施失效 22企業(yè)應當對影響內(nèi)部控制目標實現(xiàn)的各種風險進行評估,根據(jù)評估結(jié)果制定相應的措施。下列有關企業(yè)風險評估程序的表述

23、中,正確的有(ABCD)。 A在充分調(diào)研和科學分析的基礎上,對業(yè)務流程和管理活動進行全面梳理,找出影響內(nèi)部控制目標實現(xiàn)的各風險點 B依據(jù)風險發(fā)生的可能性及其對企業(yè)影響的嚴重程度進行風險排序,確定應當關注的重要風險點 C合理確定企業(yè)整體風險承受能力和具體業(yè)務層次上的可接受風險水平 D選擇系列風險應對措施使重要風險處于期望的限度內(nèi) 23下列有關內(nèi)部控制措施中,能夠有效防范貨幣資金風險的有(ABCD )。 A建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制,明確相關部門和崗位的職責權(quán)限,確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離 B建立貨幣資金授權(quán)制度和審核批準制度,并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理貨幣資金支付業(yè)務,嚴禁未經(jīng)授

24、權(quán)的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務 C建立貨幣資金監(jiān)督檢查制度,定期和不定期進行貨幣資金清查和對賬,確保貨幣資金賬實相符 D加強銀行預留印鑒的管理,指定責任心強的人員統(tǒng)一保管用于支付款項的各種印章 24某大型集團公司為強化擔保業(yè)務內(nèi)部控制,制定了擔保業(yè)務內(nèi)部控制制度。在該制度規(guī)定的下列內(nèi)容中,符合內(nèi)部控制要求的有(ABC)。 A重大對外擔保業(yè)務由集團公司統(tǒng)一審批,嚴禁子公司自行對外擔?;蛘咦庸局g提供互保 B對外擔保業(yè)務應當履行嚴格的風險評估程序,并形成書面評估報告;被擔保人要求變更擔保事項的,公司應當重新履行評估與審批程序 C對外擔保業(yè)務應當指定專人進行跟蹤分析,密切關注擔保項目的進展情況 D

25、對于與擔保業(yè)務相關的抵押物,可以在擔保有效期間內(nèi)進行投資管理,使其保值增值 25B公司于206年3月開工建設生產(chǎn)車間,207年4月完工。公司董事會考慮到項目金額較大,決定授權(quán)公司總經(jīng)理周某全權(quán)負責組織工程的可行性研究,并由其對項目做出決策。之后,公司董事會又授權(quán)副總經(jīng)理吳某負責審核工程概預算編制,并對工程各項價款的支付進行審批。吳某通過私定施工單位撈取了巨額回扣,并利用工程價款支付“一支筆”審批權(quán)從中侵占公司巨額財產(chǎn)。根據(jù)上述情況,該公司在工程項目建設過程中存在的內(nèi)部控制缺陷有(ABCD)。 A周某負責組織項目可行性研究并對項目做出決策,違背了不相容崗位相互分離的內(nèi)部控制要求 B周某負責對項目

26、做出決策,違背了項目決策集體審議的內(nèi)部控制要求 C吳某負責審核工程概預算編制并對工程各項價款的支付進行審批,違背了內(nèi)部控制要求 D公司授予吳某“一支筆”審批權(quán),屬于授權(quán)不當26下列各項中,違背有關貨幣資金內(nèi)部控制要求的有(BCDE)A采購人員超過授權(quán)限額采購原材料 B未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員直接接觸企業(yè)資金C出納人員長期保管辦理付款業(yè)務所使用的全部印章 D出納人員兼任會計檔案保管工作和債權(quán)債務登記工作E主管財務的副總經(jīng)理授權(quán)財務部經(jīng)理辦理資金支付業(yè)務27會計記錄控制的內(nèi)容包括(ABC ) A、憑證必須連續(xù)編號,并按編號順序使用 B、記賬憑證的內(nèi)容必須與原始憑證的內(nèi)容保持一致 C、建立定期的復核制度

27、 D、建立內(nèi)部審計制度 28內(nèi)部控制的目標,可以歸納為(ABCDE)A、保護資產(chǎn)的安全和完整 B、保證會計及其他信息資料的真實可靠 C、有利于實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略D、提高經(jīng)營管理的效率、效果 E、促進國家法律、法規(guī)有效遵循29公司對存貨的以下內(nèi)部控制規(guī)定中,應當由存貨管理部門承擔的是( BCD)。 A、對會計期末貨物已到、發(fā)票未到的收貨,應暫估入賬 B、對代管、代銷、暫存受托加工的存貨應單獨記錄,避免與本單位存貨混淆C、設立實物明細賬,詳細登記經(jīng)驗收合格入庫的存貨,定期與會計部門核對 D、記載管理過程中廢棄的存貨30工程項目控制包括(ABCD)。 A、項目決策控制 B、概預算控制 C、竣工決算控

28、制 D、價款支付控制31內(nèi)部控制報告方式通常包括(ABCD)。 A、例行報告 B、實時報告 C、專題報告 D、綜合報告32授權(quán)控制包括(ABCD)。 A、常規(guī)性授權(quán) B 、臨時性授權(quán) C、集體審議 D、聯(lián)簽制度33風險應對措施包括(ABCD)。 A、風險回避 B、風險承擔 C、風險降低 D、風險分擔34企業(yè)反舞弊工作應關注(ABCD)。 A、在財務報告和信息披露方法弄虛作假。 B、在開展業(yè)務活動中非法適用企業(yè)資產(chǎn)牟取不當利益。 C、未經(jīng)授權(quán)、濫用授權(quán)或采取其他不法方式侵占、挪用資產(chǎn)。 D、員工單獨或串通舞弊給企業(yè)造成損失。35審計委員會在企業(yè)內(nèi)部控制設計和實施中承擔的職責包括(ABCD)。 A

29、、審核企業(yè)內(nèi)部控制及其實施情況,并向董事會作出報告。 B、指導企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)的工作。 C、審核企業(yè)的財務報告及有關信息披露內(nèi)容。 D、負責內(nèi)部審計與外部審計的溝通協(xié)調(diào)。36風險評估主要包括(ABCD)。 A、目標設定 B、風險識別 C、風險分析 D、風險應對37企業(yè)可以采?。ˋBCD)等方法識別相關的風險因素。A、討論 B、問卷調(diào)查 C、案例分析 D、咨詢專業(yè)機構(gòu)意見38內(nèi)部會計控制的基本要求是(ABCD)。 A、記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務事項的職責權(quán)限相互分離、相互制約。 B、明確重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度的決策和執(zhí)行相互監(jiān)督、相互制約的程序。 C、明確財產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序。 D、

30、明確對會計資料定期進行內(nèi)部審計的辦法和程序。39現(xiàn)金控制要求做到(ABCD)。 A、實行現(xiàn)金庫存限額管理。 B、明確現(xiàn)金開支范圍。 C、嚴禁現(xiàn)金坐支。 D、現(xiàn)金定期盤點。40下列行為中,不符合內(nèi)部控制要求的是(ABCD)A、信用管理崗位與銷售業(yè)務崗位的重合。 B、銷售談判少于2人,談判與訂立合同人員未分離。C、編制銷售發(fā)票通知單與開票崗位重合或者銷售人員開票以及銷售人員接觸現(xiàn)款。D、賒銷未經(jīng)批準或越權(quán)批準。41擔保業(yè)務的不相容崗位包括(ABCD)。 A、擔保業(yè)務的評估與審批。 B、擔保業(yè)務的審批與執(zhí)行。 C、擔保業(yè)務的執(zhí)行與監(jiān)督。 D、擔保財產(chǎn)的保管與擔保業(yè)務的記錄。42內(nèi)部控制評價報告一般應

31、當包括(ABCD)。 A、評價范圍和程序的說明。 B、發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及原因分析。 C、對重大缺陷的說明及其不利影響的分析。 D、針對內(nèi)部控制缺陷提出的補救措施。43銀行存款控制要求(ABD)。 A、加強銀行賬戶管理,按規(guī)定辦理存款、取款結(jié)算。 B、定期檢查、清理銀行賬戶的開立和使用情況。 C、現(xiàn)金收入及時存入銀行。 D、定期獲取銀行對賬單,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。44健全性測試方法有(AD)。A、制度描述法 B、證據(jù)檢查法 C、實地觀察法 D、比較評價法45制度調(diào)查方法包括(ABCD)。 A、審閱法 B、詢問法 C、觀察法 D、調(diào)查表法46根據(jù)薩班斯法案第302條款的規(guī)定,上市公司的(BC

32、)對建立和維護本公司的內(nèi)部控制負責。 A、董事長 B、首席執(zhí)行官 C、首席財務官 D、內(nèi)部審計師47不相容職務分工的主要內(nèi)容包括(AB )A 經(jīng)濟業(yè)務處理過程的分工 B財務記錄與保管的分工 C責權(quán)利的分工 D黨政的分工 48內(nèi)部控制評價的主要集中在(ABD)方面。A、健全性 B、有效性 C、符合性 D、合理性49對外投資授權(quán)批準控制要求(ABCD)。A、明確審批人的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任及相關控制措施。 B、嚴禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理對外投資業(yè)務。 C、制定對外投資業(yè)務流程。D、明確投資決策、資產(chǎn)投出、投資持有、對外投資處置等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制要求。50竣工決算控制要求(ABCD)。 A

33、、建立竣工清理制度。 B、及時編制和審核竣工決算。 C、建立竣工決算審計制度。D、及時組織工程項目竣工驗收。51下列行為中,不符合內(nèi)部控制要求的是(ABCD)A、不經(jīng)過審批付款。 B、總賬與日記賬、明細賬由一人登記。C、未經(jīng)開戶行批準,坐支現(xiàn)金。 D、支付款項所需印章由一人保管。52下列行為中,符合內(nèi)部控制規(guī)范的是(BC)。 A、由同一個人或部門辦理某個業(yè)務的全過程。 B、至少有兩人以上參加業(yè)務談判。C、單位負責人的直系親屬不得擔任本單位會計機構(gòu)負責人。 D、會計機構(gòu)負責人的直系親屬擔任本單位出納等。53在采購與付款循環(huán)中,(ABCD)屬于不相容職務。 A、請購與審批。 B、詢價與確定供應商。

34、 C、采購與驗收。 D、訂立合同與審計。54對外投資業(yè)務的不相容職務包括(ABCD)。 A、對外投資預算的編制與審批。 B、對外投資項目的分析論證與評估。 C、對外投資處置的審批與執(zhí)行。 D、對外投資的決策與執(zhí)行。55內(nèi)部控制缺陷是指監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的(ABCD)情形。 A、內(nèi)部控制的設計存在漏洞。 B、不能有效防范錯誤與舞弊。C、內(nèi)部控制運行存在弱點與偏差。 D、不能及時發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤與舞弊。 三、判斷題:1. 內(nèi)部控制要素可以分為控制環(huán)境、會計系統(tǒng)和控制程序,內(nèi)部審計是控制程序的主要組成部分。(錯 )2. 無論內(nèi)部控制制度的設計怎樣合理、運行多么有效,我們對內(nèi)部控制的可信賴程度,都應低于

35、100%。(對 )3. 單位在簽訂銷售合同前,指定兩名以上專門人員與購貨方談判,并由他們中的首席談判代表負責簽訂銷售合同。(錯)4. 對售出的商品由收款員對每筆銷貨開具賬單后,將發(fā)運憑證按順序歸檔,且收款員應定期檢查全部憑證的編號是否連續(xù)。(錯)5. 內(nèi)部審計即是內(nèi)部控制的一個組成部分,又是內(nèi)部控制的一種特殊形式。(對)6. 內(nèi)部審計機構(gòu)原則上不得置于財會機構(gòu)的領導之下或者與財會機構(gòu)合署辦公。(對)7. 內(nèi)部審計機構(gòu)對審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題,可以直接向?qū)徲嬑瘑T會或董事會報告。(對)8. 內(nèi)部審計人員應當具備內(nèi)審人員從業(yè)資格,擁有與工作職責相匹配的道德操守和專業(yè)勝任能力。(對)9. 企業(yè)對關鍵

36、崗位的員工,可以實行強制休假制度,并確保在不超過五年的時間內(nèi)進行崗位輪換。(對)10. 內(nèi)部控制的基本理念、原則和方法等僅適用于企業(yè)等營利組織,不適用于非營利組織。(錯)11. 除了董事會成員外,任何人不得擁有凌駕于內(nèi)部控制之上的特殊權(quán)利。(錯)12. 內(nèi)部會計控制應當遵循成本效益原則,以合理的控制成本達到最佳的控制效果。(對)13. 內(nèi)部會計控制應隨著外部環(huán)境的變化、單位業(yè)務職能的調(diào)整和管理要求的提高不斷修訂和完善。(對)14. 建立內(nèi)部控制框架首先要在組織機構(gòu)設置和人員配備方面做到董事長和總經(jīng)理分設、董事會和總經(jīng)理班子分設,避免人員重疊。(對) 15. 單位內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)

37、行使相應職權(quán),經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理經(jīng)濟業(yè)務。(對) 16. 內(nèi)部會計控制應當符合國家有關法律法規(guī)以及本單位的實際情況。(對)17. 盡管國家制定了統(tǒng)一的會計制度,但其中某些會計政策是可選的。因此,從企業(yè)內(nèi)部管理要求出發(fā),必須統(tǒng)一執(zhí)行所確定的會計政策,以便統(tǒng)一核算匯總分析和考核。(對)18. 全面預算是企業(yè)財務管理的重要組成部分,它是為達到企業(yè)既定目標編制的經(jīng)營、資本、財務等年度收支總體計劃,從某種意義上講,全面預算也是對企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務規(guī)劃的授權(quán)批準。(對)19. 根據(jù)COSO報告,內(nèi)部控制只能夠向企業(yè)管理層保護資產(chǎn)安全完整等目標提供合理保證,而不是絕對保證。(對)20. 根據(jù)COSO報

38、告,內(nèi)部控制的基礎不是限制,而是引導和協(xié)調(diào)。(對)21. 根據(jù)COSO報告,內(nèi)部控制旨在保證公司有關各方目標的實現(xiàn)。(對)22. 人力資源政策設計要求對掌握重要商業(yè)秘密或核心技術(shù)等關鍵崗位員工離崗作出限制性規(guī)定。(對)23. 信息溝通機制要求內(nèi)部所需要的內(nèi)部信息、外部信息在企業(yè)內(nèi)部準確、及時傳遞和共享,確保董事會、管理層和企業(yè)員工之間有效溝通。(對)24. 審計委員會的職責之一是指導企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)的工作,監(jiān)督檢查企業(yè)的內(nèi)部審計制度和實施情況。(對)25. 公司為管理方便,將關聯(lián)單位庫存現(xiàn)金合并在一起存放,符合內(nèi)部會計控制規(guī)范貨幣資金(試行)的規(guī)定。(錯)26. 公司以個人名義開設的個人存折與

39、單位現(xiàn)金一起存放,違反了內(nèi)部會計控制規(guī)范貨幣資金(試行)的規(guī)定。(對)27. 公司超過現(xiàn)金結(jié)算起點的大額現(xiàn)金支付,違反了內(nèi)部會計控制規(guī)范貨幣資金(試行)的規(guī)定。(對)28. 公司沒有未建立健全集團公司統(tǒng)一的內(nèi)部財務管理和會計核算制度,缺乏集團內(nèi)部統(tǒng)一的執(zhí)行標準和監(jiān)督考核依據(jù),造成各子公司在執(zhí)業(yè)方面存在一定程度的“各自為政”現(xiàn)象,違反了內(nèi)部會計控制規(guī)范基本規(guī)范(試行)的規(guī)定。(對)29. 某公司為了工作方便,將所收到的工程款存入個人賬戶作為日常結(jié)算賬戶使用,這并不違反內(nèi)部會計控制規(guī)范基本規(guī)范(試行)的規(guī)定。(錯)30. 由于該單位實行內(nèi)部承包,為較好的完成內(nèi)部考核指標,各承包單位在領用材料時未及

40、時辦理領料手續(xù),實際資產(chǎn)已使用,年末倉庫對賬時補辦領料手續(xù),這并不違反內(nèi)部會計控制規(guī)范基本規(guī)范(試行)的規(guī)定。(錯)31. 某公司會計檔案存放公共場所且無任何防范措施的櫥柜內(nèi),違反了內(nèi)部會計控制規(guī)范基本規(guī)范(試行)的規(guī)定。(對)32. 某公司不按月編制銀行余額調(diào)節(jié)表,導致賬面余額錯誤或余額為負值,同時導致未達賬項較多,并且時間較長,有些未達賬項長達幾年,造成銀行存款賬面余額與銀行賬戶余額之間的較大差異,嚴重違反了內(nèi)部會計控制規(guī)范貨幣資金(試行)的規(guī)定。(對)33. 銷貨業(yè)務訂單控制制度中,應當實行順序編號法,為了加強管理,應當對所有的訂單,包括已經(jīng)執(zhí)行和尚未執(zhí)行的訂單一起進行管理和控制,以免疏

41、漏。(對)34. 授權(quán)進行某項經(jīng)濟業(yè)務和執(zhí)行該項業(yè)務的職務要分離,如有權(quán)決定或?qū)徟牧喜少彽娜藛T不能同時兼任采購員職務。(對)35. 執(zhí)行某些經(jīng)濟業(yè)務和審核這些經(jīng)濟業(yè)務的職務要分離,如填寫銷貨發(fā)票的人員不能兼任審核人員。(對)36. 執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務和記錄該項業(yè)務的職務要分離,如銷貨人員不能同時兼任會計記賬工作。(對)37. 保管某些財產(chǎn)物資和對其進行記錄的職務要分離,如會計部門的出納員與記賬員要分離,不能兼任。(對)38. 根據(jù)會計人員回避制度的規(guī)定,國有企業(yè)會計機構(gòu)負責人的直系親屬不得擔任本單位的任何會計職務。(錯)39. 登記各種總賬和明細賬的屬于不相容職務,應當予以分離。(對)40.

42、不得由同一部門或個人辦理擔保業(yè)務的全過程。(對)41. 董事長和總經(jīng)理的交叉任職并沒有違背內(nèi)部控制的基本原則。(錯)42. 在實行國家統(tǒng)一級會計科目的基礎上,企業(yè)應根據(jù)經(jīng)營管理需要,統(tǒng)一設定明細科目,特別是集團性公司更有必要統(tǒng)一下級公司的會計明細科目,以便統(tǒng)一口徑,統(tǒng)一核算。(對)43. 從某種意義上講,全面預算也是對企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務規(guī)劃的授權(quán)批準。(對)44. 企業(yè)預算內(nèi)資金實行責任人限額審批,限額以上資金實行集體審批,嚴格控制無預算的資金支出。(對)45. 為滿足企業(yè)內(nèi)部管理的時效性和針對性,企業(yè)應當建立內(nèi)部管理報告體系,全面反映經(jīng)濟活動,及時提供業(yè)務活動中的重要信息。(對)46. 企業(yè)應建立

43、專門信用管理部門,并應將信用管理崗位與銷售業(yè)務崗位設在一起。(錯) 47. 加強對應收票據(jù)的管理,其取得和貼現(xiàn)必須由保管票據(jù)的主管人員書面批準。(錯)48. 企業(yè)建立竣工決算審計制度,及時組織竣工決算審計。(對)49. 需要簽訂合同的對外投資業(yè)務,應先進行談判并經(jīng)審查批準后簽訂投資合同,相關談判須由兩人以上參加。(對)50. 轉(zhuǎn)讓、核銷對外投資,應經(jīng)集體審議批準。核銷對外投資應取得因被投資單位破產(chǎn)等不能收回投資的法律文書和證明文件。(對)51. 穿行試驗法:檢查與某些交易或事項相關的原始憑證和其它文件,沿著這些憑證和文件上所留下的業(yè)務處理的蹤跡進行追蹤,從而判斷業(yè)務處理過程是否按所設計的內(nèi)部會計控制的要求進行。(對)52. 檢查人員可以觀察倉庫實際的發(fā)貨過程,是否和規(guī)定的發(fā)貨程序一致。為使觀察收到實效,檢查人員最好采用突擊的形式執(zhí)行觀察程序。(對)53. 建立內(nèi)部控制框架首先要在組織機構(gòu)設置和人員配備方

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