審計案例研究14

1、作業(yè)一單項選擇題（總分3.00）1. 以下不屬于分析性復(fù)核的常用方法是（ ）。（1.00分）A. 連環(huán)替代法B. 比率分析法C. 結(jié)構(gòu)百分比法D. 趨勢分析法2.速動比率是速動資產(chǎn)與（ ）之比。（1.00分）A. 負(fù)債總額B. 資產(chǎn)總額C. 流動資產(chǎn)D. 流動負(fù)債3.被審計單位內(nèi)部控制未能發(fā)現(xiàn)或防止的重大差錯的風(fēng)險是（ ）。（1.00分）A. 檢查風(fēng)險B. 固有風(fēng)險C. 控制風(fēng)險D. 經(jīng)營風(fēng)險多項選擇題（總分2.00）1.財務(wù)報表的審計階段有（ ）。（1.00分）A. 執(zhí)行審計工作階段B. 審查審計工作階段C. 計劃審計工作階段D. 接受審計委托階段E. 報告審計工作階段2.與審計風(fēng)險相關(guān)的重

2、要事項有（ ）。（1.00分）A. 經(jīng)營狀況惡化B. 盈利預(yù)測過于樂觀C. 所在行業(yè)的固有風(fēng)險D. 逾期債務(wù)增多E. 融資能力低下1.在我國，注冊會計師必須在取得會計師事務(wù)所授權(quán)后，才可以個人名義承接審計業(yè)務(wù)。（1.00分）錯誤正確2.在被審計單位因重復(fù)付款、付款后退貨及預(yù)付貨款等原因，導(dǎo)致應(yīng)付賬款借方余額過大時，注冊會計師應(yīng)提請被審計單位不做任何調(diào)整，但應(yīng)在財務(wù)情況說明書中說明。（1.00分）錯誤正確3. 一般而言，按照常規(guī)審計程序，每一個項目的審計都包括符合性測試和實質(zhì)性測試兩個方面。（1.00分）錯誤正確4.被審計單位保管應(yīng)收票據(jù)的人不應(yīng)該經(jīng)辦有關(guān)會計分錄。（1.00分）錯誤正確5.對應(yīng)

3、付賬款進(jìn)行函證時，注冊會計師應(yīng)選擇較大金額的債權(quán)人，對金額較小甚至為零的債權(quán)人可不必函證。（1.00分）錯誤正確6.對于被審計單位確定無法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)作為壞賬轉(zhuǎn)銷后，已沖銷的應(yīng)收賬款應(yīng)在設(shè)置的備查簿中登記，注冊會計師應(yīng)核實。（1.00分）錯誤正確7.應(yīng)收賬款詢證函可以由注冊會計師親自寄發(fā)，也可以由被審計單位寄發(fā)。（1.00分）錯誤正確8.注冊會計師對其他應(yīng)收款進(jìn)行審計時，對發(fā)出詢證函未能收回及未發(fā)出的樣本，應(yīng)采用替代程序，特別注意是否存在抽逃資金與隱藏費用的現(xiàn)象，這與其他應(yīng)收款的權(quán)利與義務(wù)認(rèn)定無關(guān)。（1.00分）錯誤正確9.當(dāng)信賴內(nèi)控制度而減少的實質(zhì)性測試的工作量大于符合性測試的工作

4、量時，注冊會計師就應(yīng)當(dāng)進(jìn)行符合性測試。（1.00分）錯誤正確10.重要性水平越高，注冊會計師應(yīng)獲取的審計證據(jù)就越多。（1.00分）錯誤正確11. 如果應(yīng)收帳款函證結(jié)果表明沒有審計差異，則注冊會計師可以合理地推斷，全部應(yīng)收帳款總體是正確的。（1.00分）錯誤正確12.在接受審計業(yè)務(wù)之前，后任審計人員可以向前任審計人員了解審計重要性水平。（1.00分）錯誤正確13.審計人員在審查企業(yè)固定資產(chǎn)的計價準(zhǔn)確性時，如被審計單位從關(guān)聯(lián)企業(yè)購入固定資產(chǎn)的價格明顯高于或低于該項固定資產(chǎn)的凈值，可不予查實。（1.00分）錯誤正確14.注冊會計師依照注冊會計師審計準(zhǔn)則進(jìn)行審計，應(yīng)能發(fā)現(xiàn)被審計單位會計報表中存在的所有

5、錯誤或舞弊，并在審計報告中加以反映。（1.00分）錯誤正確15.對應(yīng)付賬款進(jìn)行函證時，注冊會計師應(yīng)選擇較大金額的債權(quán)人，對金額較小甚至為零的債權(quán)人可不必函證。（1.00分）錯誤正確16.如果審計人員需要函證的應(yīng)收帳款無差異，則表明全部的應(yīng)收帳款余額正確。（1.00分）錯誤正確17.如果注冊會計師函證的應(yīng)收賬款無差異，則表明全部的應(yīng)收賬款余額正確。（1.00分）錯誤正確18.注冊會計師對直接和嚴(yán)重影響會計報表的違反法規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)在制定和實施審計計劃時予以充分關(guān)注，以合理確信能發(fā)現(xiàn)此類違反法規(guī)行為。（1.00分）錯誤正確19.被審計單位保管應(yīng)收票據(jù)的人不應(yīng)該經(jīng)辦有關(guān)會計分錄。（1.00分）錯誤正確

6、20.審計人員在審查企業(yè)固定資產(chǎn)的計價準(zhǔn)確性時，如被審計單位從關(guān)聯(lián)企業(yè)購入固定資產(chǎn)的價格明顯高于或低于該項固定資產(chǎn)的凈值，可不予查實。（1.00分）錯誤正確21.存貨期末盤點是被審計單位存貨內(nèi)部控制的基本要求，但審計人員也應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。（1.00分）錯誤正確22.一般情況下，應(yīng)付賬款不需要函證，其原因是：注冊會計師能夠取得購貨發(fā)票等外部憑證來證實應(yīng)付賬款的余額。（1.00分）錯誤正確23.在簽定審計業(yè)務(wù)約定書之前，應(yīng)當(dāng)對事務(wù)所的勝任能力進(jìn)行評價。評價的內(nèi)容，應(yīng)包括除事務(wù)所的獨立性和助理人員以外的全部事項。（1.00分）錯誤正確24.固定資產(chǎn)的保險和維護(hù)保養(yǎng)制度不屬于固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制制度。

7、（1.00分）錯誤正確25.注冊會計師在執(zhí)行會計報表審計業(yè)務(wù)時，不論被審計單位規(guī)模大小，都應(yīng)當(dāng)對相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行充分的了解。（1.00分）錯誤正確作業(yè)二：單項選擇題（總分3.00）1.下列不屬于我國審計專業(yè)技術(shù)職稱的是（ ）。（1.00分）A. 助理審計師B. 注冊審計師C. 審計師D. 高級審計師2.可接受的審計風(fēng)險為5%，固有風(fēng)險為80%，控制風(fēng)險為50%，則檢查風(fēng)險為（ ）。（1.00分）A. 12.5%B. 10.5%C. 22.5%D. 20%3.總體審計計劃包括的內(nèi)容有（ ）。（1.00分）A. 審計目的和范圍B. 審計程序C. 審計工作底稿D. 審計標(biāo)準(zhǔn)多項選擇題（總分2.00

8、）1.以下屬于股份公司重要會計政策的是（ ）。（1.00分）A. 銷售收入確認(rèn)方法B. 壞帳準(zhǔn)備計提方法C. 無形資產(chǎn)攤銷方法D. 存貨核算方法E. 固定資產(chǎn)折舊方法2.審計業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容有（ ）。（1.00分）A. 審計收費B. 審計范圍C. 審計事項D. 審計計劃E. 審計目的1.將來料加工的存貨列入盤點范圍可能導(dǎo)致被審計單位本年利潤虛增。（1.00分）錯誤正確2.被審計單位當(dāng)年12月31日收到一張購貨發(fā)票，并記入當(dāng)年12月份賬內(nèi)，而存貨實物卻在次年的1月2日才收到，未包括在年底的盤點范圍內(nèi)，這樣有可能虛減本年的利潤。（1.00分）錯誤正確3.如果被審計單位采用永續(xù)盤存制，注冊會計師可不

9、必對存貨的計價進(jìn)行實地盤點。（1.00分）錯誤正確4.一般來說，加工產(chǎn)品和儲存完工產(chǎn)品僅與生產(chǎn)循環(huán)有關(guān)，而與其他任何循環(huán)無關(guān)。（1.00分）錯誤正確5.注冊會計師可將審計應(yīng)付賬款中就選定賬戶余額郵寄函證的程序，完全交由被審計單位辦理。（1.00分）錯誤正確6.對應(yīng)付賬款進(jìn)行函證，一般采用否定式，并具體說明應(yīng)付金額。（1.00分）錯誤正確7.注冊會計師審查被審計單位賣方發(fā)票、驗收單、訂貨單和請購單的合理性和真實性，追查存貨的采購至存貨的永續(xù)盤存記錄，可測試已發(fā)生購貨業(yè)務(wù)的完整性。（1.00分）錯誤正確8.驗收單是支持資產(chǎn)或費用以及與采購有關(guān)負(fù)債的存在或發(fā)生認(rèn)定的重要憑證。（1.00分）錯誤正確9

10、.對于客戶委托金融機(jī)構(gòu)代管的投資債券，注冊會計師如無法進(jìn)行實地盤點，則須向代管機(jī)構(gòu)進(jìn)行函證。（1.00分）錯誤正確10.審計人員分析企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理報告上為了判斷企業(yè)長期投資業(yè)務(wù)的管理情況，因此屬于符合性測試的內(nèi)容。（1.00分）錯誤正確11.被審計單位永續(xù)盤存記錄應(yīng)由存儲部門負(fù)責(zé)。（1.00分）錯誤正確12.將來料加工的存貨列入盤點范圍，可能導(dǎo)致被審計單位本年利潤虛增。（1.00分）錯誤正確13.對于長期應(yīng)付債券進(jìn)行實質(zhì)性測試時，注冊會計師應(yīng)審查應(yīng)付債券原始憑證保管認(rèn)同會計記錄人員是否職責(zé)分離。（1.00分）錯誤正確14.對利息支出，審計人員應(yīng)當(dāng)運用符合性測試以減少實質(zhì)性測試的工作量。（1.

11、00分）錯誤正確15.在對于長期應(yīng)付債券進(jìn)行實質(zhì)性測試時，注冊會計師應(yīng)審查應(yīng)付債券原始憑證保管認(rèn)同會計記錄人員是否職責(zé)分離。（1.00分）錯誤正確16.存貨期末盤點是被審計單位存貨內(nèi)部控制的基本要求，但審計人員也應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。（1.00分）錯誤正確17.注冊會計師的監(jiān)盤責(zé)任應(yīng)當(dāng)包括現(xiàn)場監(jiān)督被審計單位盤點并進(jìn)行適當(dāng)?shù)某辄c兩部分。（1.00分）錯誤正確18.被審計單位購貨交易正確截止的關(guān)鍵是交易記錄的借貸雙方必須在同一會計期間入賬。（1.00分）錯誤正確19.注冊會計師應(yīng)檢查被審計單位是否將一年內(nèi)到期的借款列入流動負(fù)債，這與被審計單位會計報表的完整性認(rèn)定有關(guān)。（1.00分）錯誤正確20.存貨期

12、末盤點是被審計單位存貨內(nèi)部控制的基本要求，但注冊會計師也應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。（1.00分）錯誤正確21.被審計單位對存貨實地盤點時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)作為盤點小組成員進(jìn)行盤點。（1.00分）錯誤正確22.審計人員分析企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理報告上為了判斷企業(yè)長期投資業(yè)務(wù)的管理情況,因此屬于符合性測試的內(nèi)容。（1.00分）錯誤正確23.注冊會計師在審查企業(yè)固定資產(chǎn)的計價準(zhǔn)確性時，如被審計單位從關(guān)聯(lián)企業(yè)購入固定資產(chǎn)的價格明顯高于或低于該項固定資產(chǎn)的凈值，可不予查實。（1.00分）錯誤正確24.存放商品的倉儲且應(yīng)相對獨立，限制無關(guān)人員接近，這項控制與商品的“完整性”認(rèn)定有關(guān)。（1.00分）錯誤正確25.將來料加工

13、的存貨列入盤點范圍可能導(dǎo)致被審計單位本年利潤虛增。（1.00分）錯誤正確作業(yè)三：單項選擇題（總分2.00）1.審計業(yè)務(wù)約定書經(jīng)雙方簽字后，會計師事務(wù)所就應(yīng)立即著手編制（ ）。（1.00分）A. 審計報告B. 審計通知書C. 審計計劃D. 審計工作底稿2.凈資產(chǎn)報酬率是（ ）與平均凈資產(chǎn)之比。（1.00分）A. 稅前利潤B. 稅后利潤C(jī). 營業(yè)收入D. 利潤總額多項選擇題（總分1.00）1.審計計劃通常分為（ ）。（1.00分）A. 總體審計計劃B. 項目審計計劃C. 審計程序計劃D. 具體審計計劃E. 一般審計計劃1.根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表的平衡原理，所有者權(quán)益在數(shù)量上等于企業(yè)的全部資產(chǎn)減去全部負(fù)債后

14、的余額，如果注冊會計師能夠?qū)ζ髽I(yè)資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行充分的審計，對所有者權(quán)益進(jìn)行單獨審計就沒有必要了。（1.00分）錯誤正確2.出于某種不正常的目的和動機(jī)，被審計單位或職員有可能轉(zhuǎn)移、隱匿、挪用、甚至貪污投資收益及營業(yè)外收入。（1.00分）錯誤正確3.對利息支出審計，注冊會計師應(yīng)當(dāng)運用符合性測試以減少實質(zhì)性測試的工作量。（1.00分）錯誤正確4.為確定“應(yīng)付債券”賬戶期末余額的真實性，注冊會計師可直接向債權(quán)人及債券的承銷人或包銷人進(jìn)行函證。（1.00分）錯誤正確5.注冊會計師分析企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理報告是為了判斷企業(yè)長期投資業(yè)務(wù)的管理情況，因此屬于符合性測試的內(nèi)容。（1.00分）錯誤正確6.短期借款相對

15、于長期借款來說，金額通常較小，期限較短，且通常無須抵押，對會計報表的影響也不如長期借款，因此一般無須審查其抵押、擔(dān)保情況。（1.00分）錯誤正確7.盤點庫存現(xiàn)金時，必須有被審計單位會計主管人員和審計人員參加，并由出納員進(jìn)行盤點。（1.00分）錯誤正確8.盤點庫存現(xiàn)金時，必須有被審計單位會計主管人員和審計人員參加，并由出納員進(jìn)行盤點。（1.00分）錯誤正確9.進(jìn)行資本公積的實質(zhì)性測試，注冊會計師應(yīng)首先檢查資本公積增減變動的內(nèi)容及其依據(jù)，并查閱相關(guān)會計記錄和原始憑證，主要是確認(rèn)資本公積增減變動的真實性。（1.00分）錯誤正確10.如果注冊會計師已從被審計單位的開戶銀行獲取了銀行對賬單和所有已付支票

16、清單，該注冊會計師勿需再向該銀行函證。（1.00分）錯誤正確11.注冊會計師函證銀行存款余額就是為了證實資產(chǎn)負(fù)債表所列銀行存款是否存在。（1.00分）錯誤正確12.為確定“應(yīng)付債券”帳戶期末余額的真實性，審計人員可以直接向債權(quán)人及債券的承銷人或包銷人進(jìn)行函證。（1.00分）錯誤正確13.對投資凈收益的實質(zhì)性測試，主要采用觀察法和計算法。（1.00分）錯誤正確14.對利息支出審計，注冊會計師應(yīng)當(dāng)運用符合性測試以減少實質(zhì)性測試的工作量。（1.00分）錯誤正確15.被審計單位資產(chǎn)負(fù)債表上的現(xiàn)金數(shù)額，應(yīng)以結(jié)賬日的賬面數(shù)額為準(zhǔn)。（1.00分）錯誤正確16.對公司損項目的總帳目與明細(xì)帳之間進(jìn)行定期的核對是

17、損益形成環(huán)節(jié)內(nèi)部控制的其中內(nèi)容之一。（1.00分）錯誤正確17.注冊會計師在審查托管證券是否真實存在，首先應(yīng)采取檢查公司股票債券存根簿。（1.00分）錯誤正確18.當(dāng)其它應(yīng)收款明細(xì)賬戶出現(xiàn)大額貨方余額時，注冊會計師應(yīng)建議調(diào)整，這與會計報表的表達(dá)與披露認(rèn)定有關(guān)。（1.00分）錯誤正確19.注冊會計師函證銀行存款余額就是為了證實資產(chǎn)負(fù)債表所列銀行存款是否存在。（1.00分）錯誤正確20.為確定“應(yīng)付債券”帳戶期末余額的真實性，審計人員可以直接向債權(quán)人及債券的承銷人或包銷人進(jìn)行函證。（1.00分）錯誤正確21.如果審計人員已從被審計單位的開戶銀行獲取了銀行對帳單和所有已支付支票清單，該審計人員就勿需

18、再向銀行進(jìn)行函證。（1.00分）錯誤正確22.注冊會計師在對銀行存款業(yè)務(wù)進(jìn)行實質(zhì)性測試時，可以通過審查銀行存款余額調(diào)節(jié)表代替對銀行存款余額的函證。（1.00分）錯誤正確23.注冊會計師對其他應(yīng)收款進(jìn)行審計時，對發(fā)出詢證函未能收回及未發(fā)出的樣本，應(yīng)采用替代程序，特別注意是否存在抽逃資金與隱藏費用的現(xiàn)象，這與其他應(yīng)收款的權(quán)利與義務(wù)認(rèn)定無關(guān)。（1.00分）錯誤正確24.根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表的平衡原理，所有者權(quán)益在數(shù)量上等于企業(yè)的全部資產(chǎn)減去全部負(fù)債后的余額，如果注冊會計師能夠?qū)ζ髽I(yè)資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行充分的審計，對所有者權(quán)益進(jìn)行單獨審計就沒有必要了。（1.00分）錯誤正確25.若被審計單位長期投資超過其凈資產(chǎn)的

19、50%，注冊會計師應(yīng)提請被審計單位采用權(quán)益法核算長期投資。（1.00分）錯誤正確26.注冊會計師對“財務(wù)費用”進(jìn)行審計時，應(yīng)注意檢查大額金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費的合法性。（1.00分）錯誤正確27.如果注冊會計師已從被審計單位的開戶銀行獲取了銀行對賬單和所有已付支票清單，該注冊會計師勿需再向該銀行函證。（1.00分）錯誤正確作業(yè)四：單項選擇題（總分2.00）1.審計報告是審計人員在審計工作結(jié)束后，將審計結(jié)果向（ ）所作的書面報告。（1.00分）A. 責(zé)任人B. 當(dāng)事人C. 被審計人D. 委托人2.審計工作底稿是審計過程和結(jié)果的書面證明，也是形成（ ）的依據(jù)。（1.00分）A. 審計結(jié)論B. 審計計劃C.

20、 審計記錄D. 審計方法多項選擇題（總分1.00）1.審計固定資產(chǎn)增加時的測試內(nèi)容有（ ）。（1.00分）A. 會計處理B. 折舊方法C. 劃清資本性支出與收益性支出界限D(zhuǎn). 計價E. 原始憑證判斷題1.審計人員在出具審計報告時，應(yīng)將已審計的會計報表作為附件贈送報表使用人。（1.00分）錯誤正確2.審查企業(yè)的應(yīng)稅利潤時，應(yīng)注意審查不得扣除項目的列支是否正確。（1.00分）錯誤正確3.審計人員對期后事項的審計，都是在復(fù)核審計工作底稿時進(jìn)行的。（1.00分）錯誤正確4.當(dāng)投資者交足認(rèn)交的投資款后，企業(yè)的實收資本應(yīng)大于注冊資本。（1.00分）錯誤正確5.檢查長期借款的使用是否符合借款合同的規(guī)定，重點

21、是檢查長期借款使用的安全性與盈利性。（1.00分）錯誤正確6.注冊會計師進(jìn)行年度會計報表審計時，一般無需專門對期初余額發(fā)表審計意見，因而不必對期初余額實施審計程序。（1.00分）錯誤正確7.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位有錯誤或舞弊的可能性時，應(yīng)對其審計風(fēng)險進(jìn)行評估，以確定是否修改或追加審計程序。（1.00分）錯誤正確8.注冊會計師對直接和嚴(yán)重影響會計報表的違反法規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)在制定和實施審計計劃時予以充分關(guān)注，以合理確信能發(fā)現(xiàn)此類違反法規(guī)行為。（1.00分）錯誤正確9.利潤分配審計的目標(biāo)是通過對利潤分配順序的審查，確定公司的利潤分配真實性、合規(guī)合法性。（1.00分）錯誤正確10.如期初余額對會計報表存在重大影響，但無法對其獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，審計人員應(yīng)當(dāng)對本期會計報表發(fā)表保留意見類型的審計報告。（1.00分）錯誤正確11.要驗證本期所得稅費用的計算是否正確，首先查明對本期發(fā)生的時間性差異的計算是否正確。（1.00分）錯誤正確12.審計人員在完成審計工作時與被審計單位管理當(dāng)局要溝通商討審計報告的措辭。（1.00分）錯誤正確13.注明雙重日期的作法，前面擴(kuò)大了注冊會計師的責(zé)任范圍。（1.00分）錯