公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度(最新)

1、序?yàn)橐?guī)范公司法人治理結(jié)構(gòu)，有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)及各項(xiàng)事業(yè)持續(xù)、穩(wěn)步、快速發(fā)展，進(jìn)一步健全公司各項(xiàng)管理制度和規(guī)范公司各項(xiàng)會(huì)議決策的內(nèi)容和程序，根據(jù)公司法、特制定本工作。財(cái) 務(wù) 會(huì) 計(jì) 第一條 公司應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院財(cái)政主管部門的規(guī)定建立本公司的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度。 第二條 公司應(yīng)當(dāng)在每一會(huì)計(jì)年度終了時(shí)制作財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并依法經(jīng)審查驗(yàn)證。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括下列財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及附屬明細(xì)表： 1.資產(chǎn)負(fù)債表； 2.損益表； 3.債權(quán)債務(wù)明細(xì)表； 4.費(fèi)用明細(xì)表； 第三條 公司應(yīng)當(dāng)每月3號(hào)前將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告送交董事長(zhǎng)。 第四條 公司分配當(dāng)年稅后利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提取利潤(rùn)的10列入公司法定公積

2、金，公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊(cè)資本的50以上的，可不再提取。 公司的法定公積金不足以彌補(bǔ)上一年度公司虧損的，在依照前款規(guī)定提取法定公積金之前，應(yīng)當(dāng)先用當(dāng)年利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損。 公司在從稅后利潤(rùn)中提取法定公積金后，可以由董事會(huì)決定提取任意公積金和公益金。 公司彌補(bǔ)虧損和提取公積金后所余利潤(rùn)，按照股東的出資比例分配。 董事會(huì)違反前款規(guī)定，在公司彌補(bǔ)虧損和提取法定公積金之前向股東分配利潤(rùn)的，必須將違反規(guī)定分配的利潤(rùn)退還公司。第五條 公司的公積金用于彌補(bǔ)公司的虧損，擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或者轉(zhuǎn)為增加公司資本。 第六條 公司提取的法定公益金用于本公司職工的集體福利。 第七條 公司除法定的會(huì)計(jì)賬冊(cè)外，不得另立會(huì)計(jì)

3、賬冊(cè)。 對(duì)公司資產(chǎn)，不得以任何個(gè)人名義開立賬戶存儲(chǔ)。 公司財(cái)務(wù)制度“十不準(zhǔn)”為了認(rèn)真貫徹總公司各項(xiàng)制度，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為，防范違法違紀(jì)案件發(fā)生，規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，特制定此“不準(zhǔn)”。1、不準(zhǔn)私自開立銀行帳戶，違反規(guī)定擅自為他人提供使用帳戶； 2、不準(zhǔn)將單位現(xiàn)金收入以個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行；3、不準(zhǔn)帳外保管現(xiàn)金、帳外保留公款等私設(shè)“小金庫(kù)”行為；4、不準(zhǔn)拆借資金或轉(zhuǎn)移資金，授意部門隱匿問(wèn)題；5、不準(zhǔn)從事購(gòu)買股票、國(guó)債、企業(yè)債券、國(guó)債回購(gòu)、委托管理資金、期貨交易等高風(fēng)險(xiǎn)行為；6、不準(zhǔn)擅自對(duì)外借款、對(duì)外投資、對(duì)外擔(dān)保、抵押。7、不準(zhǔn)違反決策規(guī)則和程序，辦理支付業(yè)務(wù)；8、不準(zhǔn)違反規(guī)定支付大額資金；9、不準(zhǔn)拆分

4、或采取變相手段，規(guī)避授權(quán)外資金；10、不準(zhǔn)辦理實(shí)行聯(lián)簽而未聯(lián)簽的業(yè)務(wù)和上一級(jí)部門或領(lǐng)導(dǎo)未予授權(quán)的業(yè)務(wù)；凡違反上述禁令的責(zé)任者，初犯者，給予批評(píng)；再犯者，調(diào)離工作崗位，對(duì)造成經(jīng)濟(jì)損失予以賠償，直至追糾法律責(zé)任。財(cái) 務(wù) 管 理 規(guī) 定（試行）第一章總則第一條 為了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和現(xiàn)代化企業(yè)管理的客觀要求，規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的真實(shí)、完整。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督和經(jīng)濟(jì)核算，提高經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，是制定本辦法的目的。第二條 根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、商品流通企業(yè)財(cái)務(wù)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范基本規(guī)范（試行）、及公司章程規(guī)定等是制定本制度的依據(jù)。第

5、三條 本制度適用于公司及所屬的實(shí)際控制權(quán)的分公司。第四條 本制度由XXXXXXXX制定，由XXXXXXXX予以更正或補(bǔ)充。本制度經(jīng)公司董事會(huì)審議決定后開始執(zhí)行。第五條財(cái)務(wù)部崗位本著分工、協(xié)作、互相制約的原則進(jìn)行設(shè)置。和會(huì)計(jì)檔案的保管工作，要做到“錢帳分開，印鑒分管”。每月5日為會(huì)計(jì)軋帳日，當(dāng)月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)全部納入當(dāng)月核算，不得故意不入帳。每月30日?qǐng)?bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)指標(biāo)齊全、數(shù)字真實(shí)、核算準(zhǔn)確、報(bào)送及時(shí)。第二章 固定資產(chǎn)的管理 第一條 使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具、儀表設(shè)備、器具工具、以及單位價(jià)值在2000元以上并且使用期限超過(guò)兩年的物品等列入固定資產(chǎn)管理。

6、 固定資產(chǎn)劃分為： 一、房屋.建筑物； 二、交通工具； 三、辦公設(shè)備.機(jī)器設(shè)備； 四、其他； 第二條 固定資產(chǎn)使用、保管、保養(yǎng)、維修等工作。實(shí)行“誰(shuí)使用、誰(shuí)保管、誰(shuí)維護(hù)、誰(shuí)承擔(dān)費(fèi)用”的管理責(zé)任制。第三條公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的帳務(wù)管理，辦理固定資產(chǎn)的增減、調(diào)撥、折舊、清理、報(bào)廢等手續(xù)，設(shè)置固定資產(chǎn)總帳、分類使用單位的明細(xì)帳和固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)卡片由總公司財(cái)務(wù)部保留，固定資產(chǎn)卡片應(yīng)登記固定資產(chǎn)的完整資料（包括固定資產(chǎn)的保管使用單位、購(gòu)建年限、產(chǎn)地、規(guī)格、型號(hào)、原值、折舊率、當(dāng)年折舊、累計(jì)折舊、凈值、大修理、技改等）。固定資產(chǎn)卡片隨同實(shí)物一起轉(zhuǎn)移。公司內(nèi)部固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移應(yīng)經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部辦理調(diào)動(dòng)

7、手續(xù)，各分公司一律不得自行調(diào)動(dòng)。定期由公司財(cái)務(wù)部會(huì)同各分公司清查盤點(diǎn)固定資產(chǎn)，核對(duì)固定資產(chǎn)卡片，必須做到帳帳、帳卡、卡物三相符。第四條固定資產(chǎn)折舊方法采用直線法，分類計(jì)提折舊。生產(chǎn)加工經(jīng)營(yíng)使用的固定資產(chǎn)可以采用工作量法。具體計(jì)算方法如下：年折舊率【（1-預(yù)計(jì)凈殘值率）/固定資產(chǎn)折舊年限】×100或年折舊額【固定資產(chǎn)原值（1-預(yù)計(jì)凈殘值率）/生產(chǎn)產(chǎn)量】×100 固定資產(chǎn)折舊按月計(jì)提，計(jì)入當(dāng)期生產(chǎn)成本或經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，新增固定資產(chǎn)從開始使用次月起計(jì)提折舊，本月內(nèi)減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月仍計(jì)提折舊。 第五條 公司于每年年度決算前，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)清查。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理的職能部門、分

8、公司工作人員應(yīng)積極配合。對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢的固定資產(chǎn)必須嚴(yán)格審查，由各分公司寫出書面報(bào)告報(bào)項(xiàng)目辦，由項(xiàng)目辦簽署意見(jiàn)，由公司會(huì)義審議或董事會(huì)審批，報(bào)公司財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部于年度決算前處理完畢。固定資產(chǎn)的出售、報(bào)廢等清理收入處理權(quán)在公司財(cái)務(wù)部。分公司不得留用。第三章 流動(dòng)資產(chǎn)管理第一節(jié)資金籌集及管理 第一條 資金籌集：公司資金籌集方式包括資本金籌集和負(fù)債籌集兩種。 一.資本金籌集：公司股東入股金作為公司實(shí)收資本，股金不得隨意增減或抵沖，股金可內(nèi)部轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓須得其他股東同意，如不同意，不同意者應(yīng)購(gòu)買，否則視為同意轉(zhuǎn)讓。二、公司代銷他人商品，須經(jīng)得總公司主管領(lǐng)導(dǎo)同意，并簽定協(xié)議，或有業(yè)務(wù)部門提供的驗(yàn)收證

9、明及其它能夠證明與供應(yīng)商有關(guān)聯(lián)交易的證明，方可做為支付貨款的憑據(jù)。代銷商品的協(xié)議或合同按公司合同管理，公司須將協(xié)議或合同交由總公司管理合同的部門和財(cái)務(wù)執(zhí)行部門，否則，按無(wú)合同執(zhí)行，不予付款。代銷商品的付款須納入公司的預(yù)算中，不做資金使用計(jì)劃安排的，財(cái)務(wù)部門付款不予考慮。 三、公司實(shí)行資金預(yù)算、授權(quán)審批制度。資金使用,由各部門負(fù)責(zé)人提出計(jì)劃，經(jīng)部門經(jīng)理審核并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),財(cái)務(wù)部根據(jù)年初預(yù)算予以執(zhí)行。無(wú)預(yù)算或超資金預(yù)算，財(cái)務(wù)部門不予執(zhí)行。大額項(xiàng)目購(gòu)置計(jì)劃的資金及預(yù)算外資金的使用須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。對(duì)意外情況的緊急發(fā)生需支付資金的，必須經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)提出計(jì)劃，報(bào)經(jīng)公司集體決定并簽字，執(zhí)行部門方可辦理。第四條

10、各公司應(yīng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確經(jīng)辦人的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。公司各部門不得一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。第二節(jié) 貨幣資金管理第五條 各公司在實(shí)行全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)上制定年度資金預(yù)算。根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)情況制定經(jīng)營(yíng)資金預(yù)算、資本支出預(yù)算。公司資金預(yù)算經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門方可執(zhí)行。貨幣資金由公司財(cái)務(wù)部集中統(tǒng)一管理。資金使用必須經(jīng)過(guò)董事會(huì)授權(quán)批準(zhǔn)。第六條現(xiàn)金管理?，F(xiàn)金收支嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家現(xiàn)金管理?xiàng)l例的規(guī)定，除符合規(guī)定的現(xiàn)金使用現(xiàn)金外，一律采用銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式。每天庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)500元，超過(guò)部分當(dāng)天必須存入銀行。嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。對(duì)銀行余額調(diào)節(jié)表中的未

11、達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)當(dāng)月查明原因及時(shí)處理，保證帳帳、帳實(shí)相符。第七條 每天收入必須入賬，不得將公款私存或保留帳外公款以及私設(shè)小金庫(kù)。支付應(yīng)付賬款必須按合同或結(jié)算票據(jù)，財(cái)務(wù)部門依據(jù)預(yù)算辦理結(jié)算手續(xù)。第八條 除出差、購(gòu)物等經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意的借款外，個(gè)人一般不予借用公款。出差購(gòu)物等借款也應(yīng)在公事完畢后結(jié)算清楚，及時(shí)退回余款。超期不還者，從本人當(dāng)月發(fā)放的收入中扣除，止至全額收回，并對(duì)超期不歸還借款加收滯納金。出差、探親回公司報(bào)銷，必須經(jīng)本公司或部門的公辦室領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)、公司領(lǐng)導(dǎo)簽字。第九條因結(jié)算付款的需要，部門或個(gè)人領(lǐng)取空白支票，應(yīng)先填寫“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)公司（部門）經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字后，財(cái)務(wù)部才予辦理。辦理空白

12、支票應(yīng)在三天內(nèi)交回支票存根辦理核銷。出納人員應(yīng)做好領(lǐng)用空白支票的登記核銷記錄，未辦核銷手續(xù)的不予再領(lǐng)。領(lǐng)用空白支票的人員應(yīng)妥善保管好空白支票，不可丟失，不可抵押，因丟失抵押等原因造成的經(jīng)濟(jì)損失由領(lǐng)用經(jīng)手人負(fù)責(zé)賠償。第十條經(jīng)公司同意借出的款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用借出的貨幣資金。嚴(yán)禁單位領(lǐng)導(dǎo)人、會(huì)計(jì)人員或其它職能科室人員未經(jīng)授權(quán)經(jīng)手收取現(xiàn)金。第十一條各公司應(yīng)遵守公司結(jié)算紀(jì)律，定期與財(cái)務(wù)部核對(duì)資金往來(lái)結(jié)算帳目。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金帳面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手

13、續(xù)。第三節(jié) 結(jié)算資金的管理 第十二條 應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其它應(yīng)收款等結(jié)算資金是企業(yè)的債權(quán)，應(yīng)加強(qiáng)管理，定期清理回收，以加速資金周轉(zhuǎn)，防止因長(zhǎng)期掛帳而造成的壞帳損失。 應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其它應(yīng)收款等結(jié)算資金應(yīng)按單位和個(gè)人設(shè)立明細(xì)賬戶，發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)及時(shí)登記，帳簿記錄應(yīng)能準(zhǔn)確反映業(yè)務(wù)內(nèi)容、時(shí)間、金額和經(jīng)辦人，月底結(jié)出余額，并列出分戶清單與總分類帳核對(duì)相符。經(jīng)常地及時(shí)地催收，每年至少二次必須與對(duì)方核對(duì)余額，要保證帳帳相符。 第十三條 因債務(wù)人死亡、破產(chǎn)以其遺產(chǎn)或清算財(cái)務(wù)不足以清償債條的債權(quán)損失，以及因長(zhǎng)期掛帳（三年以上）而債務(wù)人確實(shí)無(wú)力償還債務(wù)的債權(quán)損失，可作為壞帳損失處理。 公司發(fā)生壞帳損失，

14、應(yīng)按每筆壞帳填報(bào)“壞帳損失審批表”，詳細(xì)列明發(fā)生壞帳損失的單位（或個(gè)人）名稱、時(shí)間、金額及原因，并附有債務(wù)人的死亡證明、破產(chǎn)清算的法律文件、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)報(bào)告等有關(guān)的證明文件，報(bào)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，方可作壞帳損失處理。 對(duì)因長(zhǎng)期掛帳（三年以上）而債務(wù)人確實(shí)無(wú)法償還的壞帳損失，不因已作帳務(wù)處理而債權(quán)滅失，應(yīng)設(shè)備查簿登記作“帳銷案存”處理，繼續(xù)追收。 財(cái)務(wù)人員或經(jīng)辦人員對(duì)應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其它應(yīng)收款等債權(quán)因催收不力或貽誤時(shí)機(jī)而造成的壞帳損失，要承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，因?yàn)^職而造成重大經(jīng)濟(jì)損失的直至追究刑事責(zé)任。 第十四條 應(yīng)收賬款雖是一種經(jīng)營(yíng)性的信用債權(quán)，但應(yīng)以“錢貨兩清”為基本經(jīng)營(yíng)原則，一般不

15、予賒銷。對(duì)信用好交易量大長(zhǎng)期往來(lái)的客戶，在保證本公司經(jīng)濟(jì)效益的前提下可以賒銷，但應(yīng)先簽訂經(jīng)濟(jì)合同。 根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款實(shí)行“壞帳備抵法”，年末按應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款的帳令，計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金。年中發(fā)生的壞帳損失，應(yīng)先用壞帳準(zhǔn)備金沖抵，不足部分列入管理費(fèi)用，年末在按應(yīng)收賬款的年終余額和規(guī)定比例計(jì)提。 對(duì)失職和擅自決定而造成的壞帳損失，責(zé)任人要負(fù)賠償責(zé)任。 第十五條 預(yù)付賬款是為保證購(gòu)貨等經(jīng)濟(jì)合同的正常履行而預(yù)付給供貨單位或個(gè)人的定金，經(jīng)濟(jì)合同的合法性和可履行性是預(yù)付賬款的基礎(chǔ)，因此，在簽訂經(jīng)濟(jì)合同時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審查和充分了解對(duì)方的資信情況，并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。 預(yù)付款在合同履行完畢后，應(yīng)

16、結(jié)算清楚，不保留余額。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)經(jīng)常檢查合同執(zhí)行情況，督促及時(shí)結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛帳。 對(duì)未充分了解對(duì)方資信情況盲目簽訂合同而造成的經(jīng)濟(jì)損失，由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償30；因收受禮品禮金等行為而造成的經(jīng)濟(jì)損失由責(zé)任人全部賠償。第四章 存貨的管理 第一條 存貨包括一、庫(kù)存材料：1、原材料（原料及主要材料、修理用材料及零件、燃料及油料、其他材料）；2、包裝物；3、物料用品（服務(wù)業(yè)專用）；4、低值易耗品； 二、委托加工材料；三、庫(kù)存商品；四、其他商品（受托代銷商品）；五、在途材料（在途商品）；六、分期收款分出商品；七、在產(chǎn)品；八、產(chǎn)成品、九、其他 第二條 購(gòu)入材料、包裝物、物料用品、低值易耗品等存貨按實(shí)際成本計(jì)

17、價(jià)，即按照購(gòu)入時(shí)的買價(jià)，加上運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、途中合理?yè)p耗、入庫(kù)前的加工、整理、挑選費(fèi)用和繳納的稅金等。 購(gòu)入上述等存貨的運(yùn)雜費(fèi)應(yīng)在發(fā)生時(shí)直接計(jì)入購(gòu)入該批存貨的實(shí)際成本中，因運(yùn)雜費(fèi)結(jié)算不及時(shí)或直接劃分不清等原因而無(wú)法直接計(jì)入的，可采取先按固定比率計(jì)入，年末在調(diào)整為實(shí)際成本，如差額過(guò)大，應(yīng)注意已銷與庫(kù)存的調(diào)整比率要適當(dāng)。購(gòu)入的存貨應(yīng)取得合法合規(guī)的增值稅或普通發(fā)票，購(gòu)貨時(shí)支付的商品進(jìn)項(xiàng)稅額不包括在存貨的實(shí)際成本中，應(yīng)單獨(dú)在應(yīng)付稅金科目核算。 第三條 存貨實(shí)行加權(quán)平均法。包括價(jià)值核算和實(shí)物進(jìn)出都實(shí)行加權(quán)平均法。以避免市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)及長(zhǎng)期庫(kù)存形成的損失。 第四條 物資采購(gòu)實(shí)行責(zé)任制。采購(gòu)人員應(yīng)充分

18、了解和掌握市場(chǎng)行情，多渠道、多層次、多方位的對(duì)比，從信用好、貨源足、價(jià)格低、質(zhì)量高的廠商處采購(gòu)價(jià)廉物美、適銷對(duì)路的商品，以提高存貨周轉(zhuǎn)率，加速資金周轉(zhuǎn)。 在驗(yàn)收采購(gòu)人員購(gòu)入商品時(shí)，采購(gòu)人員應(yīng)在驗(yàn)收單上簽字，購(gòu)入質(zhì)資價(jià)高、大量積壓、過(guò)期報(bào)損等損失，由責(zé)任人賠償全部損失。造成重大損失的，直至追究刑事責(zé)任。 第五條 實(shí)行保管責(zé)任制。保管員負(fù)責(zé)在庫(kù)商品的驗(yàn)收、保管、發(fā)放等工作。商品入庫(kù)要驗(yàn)收，出庫(kù)要有出庫(kù)單，保管員必須建立商品保管帳，按商品分類、分規(guī)格、分型號(hào)、分庫(kù)房進(jìn)行登記，做到日清月結(jié)，每個(gè)季度盤庫(kù)核對(duì)一次，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)上報(bào)請(qǐng)示處理，保證帳帳、帳實(shí)相符。 保管員在登記商品保管帳時(shí)，要注意商品的保質(zhì)

19、期，同一品種商品必須先發(fā)保質(zhì)期先到期的，防止超過(guò)保質(zhì)期變質(zhì)報(bào)損。三個(gè)月內(nèi)將到保質(zhì)期的商品，保管員要提出“提請(qǐng)注意報(bào)告”，一個(gè)月內(nèi)將到期的商品，要提出“緊爭(zhēng)處理報(bào)告”，提請(qǐng)本公司經(jīng)理采取措施，并報(bào)資源部，公司總經(jīng)理簽批積極處理。保管員未提出報(bào)告，造成商品過(guò)期變質(zhì)報(bào)損的損失，保管員應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任。 保管員非經(jīng)公司經(jīng)理同意，不得以白條發(fā)貨。經(jīng)公司經(jīng)理同意發(fā)物的白條，應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)公司財(cái)務(wù)科補(bǔ)辦出庫(kù)單。保管員在驗(yàn)收發(fā)放商品時(shí)都應(yīng)嚴(yán)格計(jì)量。運(yùn)輸途中發(fā)生的非正常損耗及驗(yàn)收后發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品內(nèi)在質(zhì)量問(wèn)題，應(yīng)立即報(bào)告公司經(jīng)理處理。保管員未報(bào)告或未及時(shí)報(bào)告而造成的損失由保管員負(fù)責(zé)賠償。庫(kù)存商品的丟失、缺件、短少等非正常損耗，應(yīng)

20、由保管員負(fù)責(zé)賠償。 第六條 因市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)或滯銷積壓的商品，主管銷售領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)及時(shí)提出推銷措施和削價(jià)意見(jiàn)，按授權(quán)年報(bào)程序，申請(qǐng)報(bào)批。 年終決算，應(yīng)清倉(cāng)盤庫(kù)，核對(duì)帳帳、帳實(shí)相符。盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤虧、毀損、過(guò)期、變質(zhì)等問(wèn)題，應(yīng)查明原因，非責(zé)任損失要編制存貨損失明細(xì)表，詳細(xì)列明存貨損失的品名、規(guī)格、數(shù)量、金額、損失原因等。報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，在經(jīng)營(yíng)費(fèi)用中列支。責(zé)任損失由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。 因遭受自然災(zāi)害或失竊被盜等存貨的損失，已保險(xiǎn)的部分，應(yīng)依據(jù)保險(xiǎn)條款向保險(xiǎn)公司索賠。 第七條 未列入固定資產(chǎn)管理的工具、器具、家具、辦公設(shè)備、管理用具及勞保品等在用低值易耗品和工藝品、裝飾品等。其價(jià)值雖在帳面上已作攤銷，

21、任何人不得私自占有。應(yīng)建立在用低值易耗品明細(xì)表，對(duì)單位價(jià)值在50元以上使用時(shí)間一年以上的在用低值易耗品、工藝品及裝飾品，不論其來(lái)源（包括集體的獎(jiǎng)品、禮品、捐贈(zèng)或無(wú)償調(diào)撥的物品）都要進(jìn)行登記管理。登記品名、使用時(shí)間、規(guī)格型號(hào)、原值、數(shù)量、存放地點(diǎn)及使用等資料，并應(yīng)由使用保管人簽名蓋章，以示責(zé)任。年終應(yīng)進(jìn)行清查核對(duì)，發(fā)現(xiàn)丟失、毀損、報(bào)廢等情況，要查清原因，因保管使用人的責(zé)任，責(zé)任人要負(fù)責(zé)賠償。正常損耗而無(wú)法繼續(xù)使用的在用低值易耗品、工藝品或裝飾品，編報(bào)清冊(cè)，經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可在用低值易耗品明細(xì)帳上注銷。第五章 成本費(fèi)用的管理 第一條 成本費(fèi)用是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，是企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理，實(shí)行“增收

22、節(jié)支”的主要環(huán)節(jié)。經(jīng)營(yíng)效益的提高，無(wú)非是增加收入降低支出的兩條途徑；增加收入要受市場(chǎng)的節(jié)制，企業(yè)在降低支出上有一定的主動(dòng)性，各級(jí)管理人員應(yīng)在這方面狠下工夫，通過(guò)科學(xué)預(yù)測(cè)、合理計(jì)劃、嚴(yán)格控制、加強(qiáng)監(jiān)督、杜絕浪費(fèi)等措施，以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。 不得跨月結(jié)算成本，當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)的成本必須當(dāng)月全部結(jié)轉(zhuǎn)。已發(fā)生尚未付款的應(yīng)預(yù)提進(jìn)成本，已付款但不應(yīng)由本期承擔(dān)的應(yīng)待攤進(jìn)成本。當(dāng)月的成本應(yīng)與當(dāng)月的銷售量、工作量、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品等相對(duì)應(yīng)。 期間費(fèi)用應(yīng)分清各種費(fèi)用要素之間的界限。嚴(yán)格將非生產(chǎn)性開支擠進(jìn)生產(chǎn)成本費(fèi)用；嚴(yán)禁將業(yè)務(wù)招待費(fèi)列入其它費(fèi)用要素。 第二條 公司計(jì)提費(fèi)用：一、按工資總額計(jì)提的下列費(fèi)用： 1、職工教育基金

23、2；2、工會(huì)經(jīng)費(fèi) 2；3、社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)籌金20；4、女工生育保險(xiǎn)費(fèi)0.4；5、工傷保險(xiǎn)費(fèi)0.2；6、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)8%；7、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)2； （47項(xiàng)暫按此比率計(jì)提，上級(jí)調(diào)整比率按新比率執(zhí)行）。 第三條業(yè)務(wù)招待費(fèi)是企業(yè)開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一項(xiàng)開支，但必須從嚴(yán)控制，本著“必要、合理、節(jié)約”的原則，并應(yīng)向職工代表大會(huì)報(bào)告。 業(yè)務(wù)招待費(fèi)考核控制標(biāo)準(zhǔn)如下： 年經(jīng)營(yíng)凈收入（不含稅）1500萬(wàn)元以下的按0.5；1500萬(wàn)元5000萬(wàn)元以下的按0.3；5000萬(wàn)元以上按0.1。企業(yè)發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支持按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售額的3% 業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)行統(tǒng)籌使用。業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)按規(guī)定程序辦理

24、，業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，先向業(yè)務(wù)主管部門填制“業(yè)務(wù)申請(qǐng)單”，經(jīng)業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)并簽字，方可業(yè)務(wù)繼續(xù)。業(yè)務(wù)完畢后，根據(jù)“業(yè)務(wù)申請(qǐng)單”和“發(fā)票單”及清單等，由審查并加蓋“業(yè)務(wù)招待費(fèi)審核章”，報(bào)銷由業(yè)務(wù)主管部門將發(fā)票張貼在“報(bào)銷粘貼單”上，并填制完整的內(nèi)容，支付時(shí)填制資金“聯(lián)簽單”，并按授權(quán)審批程序辦理支付業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)設(shè)備查登記本，接受公司監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督檢查。 小車車輛費(fèi)用要加強(qiáng)管理，實(shí)行車公里考核，嚴(yán)禁公車私用。 第四條 各項(xiàng)費(fèi)用都應(yīng)取得合法的原始憑證，不可白條抵帳，由經(jīng)辦人向公司經(jīng)理簽字同意后，財(cái)務(wù)科方可入賬、不合法的原始憑證財(cái)務(wù)部可以拒絕的報(bào)銷退回原經(jīng)辦人。不合理的開支財(cái)務(wù)部應(yīng)向經(jīng)辦人提出。第五章

25、項(xiàng)目資金的管理第一條 本公司內(nèi)部新建、改擴(kuò)建等工程項(xiàng)目，應(yīng)嚴(yán)格按照基建程序辦事，先申報(bào)立項(xiàng)，進(jìn)行科學(xué)的可行性研究論證，有資金保證、項(xiàng)目效益好、建設(shè)期短、資金回籠快的項(xiàng)目方可決策上馬，嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性基建投資。第二條、工程項(xiàng)目應(yīng)由設(shè)計(jì)能力的單位進(jìn)行設(shè)計(jì)，經(jīng)招標(biāo)，由具有相應(yīng)建筑資質(zhì)等級(jí)的建筑單位承擔(dān)施工，接受師建筑造價(jià)咨詢站和質(zhì)監(jiān)站門的監(jiān)督。切實(shí)做到設(shè)計(jì)有概算、施工有預(yù)算、竣工有決策、進(jìn)度有計(jì)劃、質(zhì)量有監(jiān)督、驗(yàn)收有記載。第三條、招標(biāo)后，應(yīng)與承建單位簽訂工程承包合同，公司財(cái)務(wù)按照合同和工程進(jìn)度驗(yàn)收單支付工程進(jìn)度款，不得提前支付工程進(jìn)度款和末到期的質(zhì)保金。第六章利潤(rùn)及利潤(rùn)分配第一條 公司取得凈利潤(rùn)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行分配。公司本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)加上年初未分配利潤(rùn)為可供分配利潤(rùn)。 第二條 公司董事會(huì)提出利潤(rùn)分配方案，應(yīng)將其列入報(bào)告年度的利潤(rùn)分配表內(nèi)。 第三條 本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)，按10提取法定盈余公積，當(dāng)法定盈余公積金達(dá)到注冊(cè)資本的50%時(shí)可不再提?。惶崛∪我夤e金由公司董事會(huì)或股東大會(huì)決定。 第四條 股利分配應(yīng)由董事會(huì)同意下，采取現(xiàn)金股利或基本分配形式。公司分配當(dāng)年稅后利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提取利潤(rùn)的10列入公司法定公積金，公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊(cè)資本的50以上的，可不再提取。 公司的法定公積金不足以彌補(bǔ)上一年度公司虧損的，在依照前款規(guī)定提取法定公積金之前，應(yīng)當(dāng)先用當(dāng)