2了解被審計單位及其環(huán)境明細(xì)表

1、122.2.了了解解被被審審計計單單位位及及其其環(huán)環(huán)境境明明細(xì)細(xì)表表( (不不包包括括內(nèi)內(nèi)部部控控制制) )被被審審計計單單位位: :南南寧寧市市駿駿業(yè)業(yè)高高溫溫材材料料有有限限責(zé)責(zé)任任公公司司索索引引號號：B2B2項項目目: :財財務(wù)務(wù)報報表表截截止止日日/ /期期間間: :編編制制: :復(fù)復(fù)核核: :日日期期: :日日期期: :了解的內(nèi)容方法資料來源索引詢問分析檢查觀察一、行業(yè)狀況1.所在行業(yè)的市場供求與競爭被被審審計計單單位位的的主主要要產(chǎn)產(chǎn)品品是是高高溫溫材材料料。所所處處化化工工行行業(yè)業(yè)。行行業(yè)業(yè)的的總總體體發(fā)發(fā)展展趨趨勢勢是是處處于于穩(wěn)穩(wěn)步步發(fā)發(fā)展展階階段段。市市場場需需求求量量大

2、大、市市場場容容量量小小，價價格格競競爭爭將將會會激激烈烈，誰誰是是被被審審計計單單位位最最重重要要的的競競爭爭者者，被被審審計計單單位位主主要要競競爭爭優(yōu)優(yōu)勢勢是是合合理理的的設(shè)設(shè)計計，可可靠靠的的質(zhì)質(zhì)量量，具具有有競競爭爭力力性性的的價價格格。競競爭爭者者主主要要的的競競爭爭優(yōu)優(yōu)勢勢是是什什么么？2.生產(chǎn)經(jīng)營的季節(jié)性和周期性行行業(yè)業(yè)受受鋁鋁行行業(yè)業(yè)用用高高溫溫材材料料及及其其有有色色鑄鑄造造行行業(yè)業(yè)用用除除氣氣設(shè)設(shè)備備經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)周周期期波波動動影影響響，但但企企業(yè)業(yè)采采取取一一系系列列行行動動使使波波動動的的影影響響最最小小化化，如如提提高高產(chǎn)產(chǎn)品品質(zhì)質(zhì)量量，減減少少次次品品，降降低低成成本

3、本，改改進(jìn)進(jìn)生生產(chǎn)產(chǎn)技技術(shù)術(shù)等等。行行業(yè)業(yè)生生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營營和和銷銷售售不不受受季季節(jié)節(jié)影影響響3.生產(chǎn)技術(shù)的發(fā)展變化相相關(guān)關(guān)內(nèi)內(nèi)容容描描述述：例例如如：本本行行業(yè)業(yè)的的核核心心技技術(shù)術(shù)是是高高溫溫材材料料和和除除氣氣設(shè)設(shè)備備的的研研發(fā)發(fā)。受受技技術(shù)術(shù)發(fā)發(fā)展展影影響響的的程程度度較較大大，行行業(yè)業(yè)在在不不斷斷開開發(fā)發(fā)新新的的技技術(shù)術(shù)，被被審審計計單單位位在在技技術(shù)術(shù)方方面面具具有有領(lǐng)領(lǐng)先先地地位位。4.能源供應(yīng)與成本相相關(guān)關(guān)內(nèi)內(nèi)容容描描述述：（包包括括依依賴賴的的主主要要能能源源及及相相關(guān)關(guān)市市場場價價格格及及供供應(yīng)應(yīng)量量的的變變化化）5.行業(yè)的關(guān)鍵指標(biāo)和統(tǒng)計數(shù)據(jù)（1 1）查查閱閱相相關(guān)關(guān)行行業(yè)

4、業(yè)資資料料，并并向向被被審審計計單單位位了了解解該該行行業(yè)業(yè)的的關(guān)關(guān)鍵鍵指指標(biāo)標(biāo)，取取得得被被審審計計單單位位關(guān)關(guān)鍵鍵指指標(biāo)標(biāo)數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)；（2 2）將將行行業(yè)業(yè)平平均均關(guān)關(guān)鍵鍵指指標(biāo)標(biāo)數(shù)數(shù)值值與與被被審審計計單單位位的的關(guān)關(guān)鍵鍵指指標(biāo)標(biāo)數(shù)數(shù)值值進(jìn)進(jìn)行行比比較較分分析析，確確認(rèn)認(rèn)是是否否存存在在重重大大差差異異，判判斷斷可可能能存存在在的的財財務(wù)務(wù)與與經(jīng)經(jīng)營營風(fēng)風(fēng)險險。二、法律與監(jiān)管環(huán)境適適用用的的會會計計準(zhǔn)準(zhǔn)則則是是根根據(jù)據(jù)中中華華人人民民共共和和國國財財政政部部頒頒布布的的企企業(yè)業(yè)會會計計準(zhǔn)準(zhǔn)則則三、其他外部因素當(dāng)當(dāng)前前的的宏宏觀觀經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)狀狀況況景景氣氣，未未來來的的發(fā)發(fā)展展趨趨勢勢將將更更

5、好好，利利率率和和資資金金供供求求狀狀況況如如何何影影響響被被審審計計單單位位的的經(jīng)經(jīng)營營活活動動？目目前前國國內(nèi)內(nèi)或或本本地地區(qū)區(qū)的的經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)狀狀況況（如如增增長長率率、通通貨貨膨膨脹脹、失失業(yè)業(yè)率率、利利率率等等）如如何何影影響響被被審審計計單單位位的的經(jīng)經(jīng)營營活活動動？被被審審計計單單位位的的經(jīng)經(jīng)營營活活動動是是否否受受到到匯匯率率波波動動或或全全球球市市場場力力量量的的影影響響？四、被審計單位性質(zhì)1.所有權(quán)結(jié)構(gòu)所所有有權(quán)權(quán)性性質(zhì)質(zhì)是是民民營營企企業(yè)業(yè)、所所有有者者名名稱稱、與與被被審審計計單單位位關(guān)關(guān)系系等等。2.治理結(jié)構(gòu)填填寫寫關(guān)關(guān)聯(lián)聯(lián)方方關(guān)關(guān)系系調(diào)調(diào)查查表表（附附表表1 1）13填

6、填寫寫管管理理層層和和治治理理層層情情況況表表（附附表表2 2）3.組織結(jié)構(gòu)取取得得或或編編制制組組織織結(jié)結(jié)構(gòu)構(gòu)圖圖五、經(jīng)營活動相相關(guān)關(guān)內(nèi)內(nèi)容容描描述述：主主要要產(chǎn)產(chǎn)品品性性質(zhì)質(zhì)，主主要要銷銷售售模模式式、主主要要客客戶戶、主主要要供供應(yīng)應(yīng)商商、業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)分分布布、地地理理分分布布、利利潤潤率率；廠廠房房面面積積，生生產(chǎn)產(chǎn)、倉倉儲儲、運(yùn)運(yùn)輸輸能能力力；當(dāng)當(dāng)年年年年度度生生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營營計計劃劃的的完完成成情情況況、是是否否從從事事電電子子商商務(wù)務(wù)、原原材材料料是是否否受受重重大大價價格格變變動動影影響響、關(guān)關(guān)聯(lián)聯(lián)方方交交易易情情況況等等。六、投資活動相相關(guān)關(guān)內(nèi)內(nèi)容容描描述述：包包括括近近期期擬擬實

7、實施施或或正正在在實實施施的的并并購購活活動動與與重重大大資資產(chǎn)產(chǎn)處處置置；證證券券投投資資、委委托托貸貸款款的的發(fā)發(fā)生生與與處處置置；資資本本性性投投資資活活動動，例例如如固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)、無無形形資資產(chǎn)產(chǎn)投投資資及及相相關(guān)關(guān)投投資資計計劃劃的的變變動動；不不納納入入合合并并范范圍圍的的投投資資；從從事事特特殊殊目目的的而而投投資資的的實實體體、工工具具等等。七、籌資活動相相關(guān)關(guān)內(nèi)內(nèi)容容描描述述：包包括括公公司司的的主主要要融融資資方方式式、公公司司的的信信用用評評級級、公公司司在在本本年年度度是是否否進(jìn)進(jìn)行行了了重重大大資資產(chǎn)產(chǎn)重重組組，公公司司的的抵抵押押擔(dān)擔(dān)保保情情況況等等。八、會計政

8、策和會計估計調(diào)查表填填寫寫會會計計政政策策和和會會計計估估計計調(diào)調(diào)查查表表（附附表表3 3）九、目標(biāo)及戰(zhàn)略相相關(guān)關(guān)內(nèi)內(nèi)容容描描述述：查查閱閱股股東東會會、董董事事會會會會議議記記錄錄，與與管管理理當(dāng)當(dāng)局局進(jìn)進(jìn)行行會會談?wù)?，了了解解被被審審計計單單位位新新近近制制定定的的目目?biāo)標(biāo)、戰(zhàn)戰(zhàn)略略，以以及及為為實實現(xiàn)現(xiàn)上上述述目目標(biāo)標(biāo)、戰(zhàn)戰(zhàn)略略在在經(jīng)經(jīng)營營、財財務(wù)務(wù)等等各各方方面面計計劃劃或或已已經(jīng)經(jīng)采采取取的的措措施施，評評價價被被審審計計單單位位制制定定的的目目標(biāo)標(biāo)、戰(zhàn)戰(zhàn)略略以以及及為為實實現(xiàn)現(xiàn)上上述述目目標(biāo)標(biāo)采采取取的的相相應(yīng)應(yīng)措措施施是是否否適適當(dāng)當(dāng)；取取得得被被審審計計單單位位識識別別和和應(yīng)應(yīng)

9、對對經(jīng)經(jīng)營營風(fēng)風(fēng)險險的的相相關(guān)關(guān)文文件件（對對沒沒有有正正式式的的計計劃劃和和程程序序來來確確定定目目標(biāo)標(biāo)和和戰(zhàn)戰(zhàn)略略并并管管理理經(jīng)經(jīng)營營風(fēng)風(fēng)險險的的小小企企業(yè)業(yè)，應(yīng)應(yīng)詢詢問問管管理理當(dāng)當(dāng)局局或或觀觀察察被被審審計計單單位位如如何何應(yīng)應(yīng)對對這這些些事事項項。）；分分析析被被審審計計單單位位是是否否存存在在與與制制定定和和實實現(xiàn)現(xiàn)目目標(biāo)標(biāo)、戰(zhàn)戰(zhàn)略略相相關(guān)關(guān)的的經(jīng)經(jīng)營營風(fēng)風(fēng)險險，該該經(jīng)經(jīng)營營風(fēng)風(fēng)險險導(dǎo)導(dǎo)致致會會計計報報表表出出現(xiàn)現(xiàn)重重大大錯錯報報的的可可能能性性。十、業(yè)績衡量與評價相相關(guān)關(guān)內(nèi)內(nèi)容容描描述述：包包括括股股東東的的期期望望；被被審審計計單單位位對對管管理理層層的的業(yè)業(yè)績績衡衡量量體體系

10、系、主主要要指指標(biāo)標(biāo)和和趨趨勢勢，分分析析對對管管理理層層行行為為的的可可能能影影響響；關(guān)關(guān)注注內(nèi)內(nèi)外外部部的的業(yè)業(yè)績績指指標(biāo)標(biāo)所所揭揭示示的的未未預(yù)預(yù)期期或或異異常常的的結(jié)結(jié)果果或或趨趨勢勢，了了解解管管理理層層的的調(diào)調(diào)查查結(jié)結(jié)果果和和采采取取措措施施，分分析析異異常常結(jié)結(jié)果果或或趨趨勢勢可可能能的的影影響響。十一、了解舞弊風(fēng)險相相關(guān)關(guān)內(nèi)內(nèi)容容描描述述：了了解解被被審審計計單單位位是是否否有有舞舞弊弊的的跡跡象象；管管理理層層是是否否有有舞舞弊弊的的壓壓力力和和動動機(jī)機(jī)，是是否否有有舞舞弊弊的的機(jī)機(jī)會會，是是否否存存在在相相應(yīng)應(yīng)的的監(jiān)監(jiān)督督機(jī)機(jī)制制。十二、評估持續(xù)經(jīng)營能力相相關(guān)關(guān)內(nèi)內(nèi)容容描描

11、述述：填填寫寫持持續(xù)續(xù)經(jīng)經(jīng)營營能能力力調(diào)調(diào)查查表表（附附表表4 4）十三、了解環(huán)境風(fēng)險（被審計單位屬于高環(huán)境風(fēng)險的企業(yè)執(zhí)行該程序）相相關(guān)關(guān)內(nèi)內(nèi)容容描描述述：包包括括被被審審計計單單位位面面臨臨的的環(huán)環(huán)境境風(fēng)風(fēng)險險、是是否否曾曾遭遭到到訴訴訟訟和和處處罰罰或或目目前前的的狀狀況況是是否否違違反反了了相相關(guān)關(guān)的的環(huán)環(huán)境境法法規(guī)規(guī)，以以至至于于對對被被審審計計單單位位的的報報表表和和持持續(xù)續(xù)經(jīng)經(jīng)營營產(chǎn)產(chǎn)生生重重大大影影響響。14被被審審計計單單位位的的性性質(zhì)質(zhì)調(diào)調(diào)查查表表1 1關(guān)關(guān)聯(lián)聯(lián)方方被審計單位:索引號： B2-1項目:財務(wù)報表截止日/期間:編制:復(fù)核:日期:日期:存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方公司名稱注

12、冊地址主營業(yè)務(wù)與本公司關(guān)系經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或類型法定代表人 年初注冊資本 年末注冊資本 年初所持股份 年末所持股份不存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方公司名稱注冊地址主營業(yè)務(wù)與本公司關(guān)系經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或類型法定代表人15被被審審計計單單位位的的性性質(zhì)質(zhì)調(diào)調(diào)查查表表2 2管管理理層層與與治治理理層層被審計單位:索引號: B2-2項目:財務(wù)報表截止日/期間:編制:復(fù)核:日期:日期:管理層姓名職位職責(zé)本年變動情況持本單位股份情況董事會成員姓名職位職責(zé)本年變動情況持本單位股份情況監(jiān)事會成員姓名職位職責(zé)本年變動情況持本單位股份情況審計委員會成員姓名職位職責(zé)本年變動情況持本單位股份情況16了了解解被被審審計計單單位位及及其其環(huán)環(huán)境境

13、對對會會計計政政策策選選擇擇和和運(yùn)運(yùn)用用的的調(diào)調(diào)查查被審計單位:索引號： B2-3項目:財務(wù)報表截止日/期間:編制:復(fù)核:日期:日期:受訪人員：日期：執(zhí)行會計制度會計期間記賬本位幣會計基礎(chǔ) 權(quán)責(zé)發(fā)生制（ ） 收付實現(xiàn)制（ ）記賬復(fù)核制度 有（ ） 無（ ）預(yù)算制度 有（ ） 無（ ）短期投資采用的計價方法：成本法（ ） 市價法（ ） 成本與市價孰低法（ ） 短期投資跌價準(zhǔn)備：期末按短期投資的成本高于市價的差額提?。?）不提?。?）。壞賬準(zhǔn)備采用的核算方法： 直接轉(zhuǎn)銷法（ ） 備抵法（ ）計提壞賬準(zhǔn)備的方法：期末余額百分比法（比例： ）（ ） 銷貨百分比法 （比例： ）（ ）賬齡分析法 （ ）

14、賬 齡 計提比例 賬 齡 計提比例一年以內(nèi) 三至四年一至二年 四至五年二至三年 五年以上備注：存 貨核算方法： 實際成本法（ ） 計劃成本法（ ）發(fā)出材料的核算方法： 先進(jìn)先出法（ ） 后進(jìn)先出法（ ） 加權(quán)平均法（ ） 移動平均法（ ） 定額成本法（ ） 售價法 （ ） 成本與可變現(xiàn)凈值孰低法（ ）低值易耗品攤銷方法：一次攤銷法（ ） 分次攤銷法（ ） 五五攤銷法（ ）包裝物攤銷方法： 一次攤銷法（ ） 分次攤銷法（ ） 五五攤銷法（ ） 凈值攤銷法（ ）存貨跌價準(zhǔn)備：期末按單個存貨項目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取（ ），不提取（ ）。產(chǎn)成品成本計算方法品種法（）分批發(fā)（）分步法（）定額

15、成本法（）標(biāo)準(zhǔn)成本法（）其他（）在產(chǎn)品成本計算方法原材料費(fèi)用計價法 （） 約當(dāng)產(chǎn)量法（）不計算在產(chǎn)品成本( )按完工產(chǎn)品計算法（） 其 他 （）長期投資長期債權(quán)投資的計價方法：按實際支付的款項記賬。（ ）債券投資溢價或折價，在債券購入后至到期前的期間內(nèi)于確認(rèn)相關(guān)債券利息收入時攤銷。（ ）債券溢價或折價的攤銷方法：采用直線法（ ），采用實際利率法（ ）。長期股權(quán)投資和聯(lián)營投資的核算方法： 成本法（ ） 權(quán)益法（ ）確定核算方法的依據(jù)：投資額占被投資者資本總額20%以下者按成本法核算 ( ）在20%-50%之間者按權(quán)益法核算 （ ）50%以上者或?qū)嵸|(zhì)性控制的按權(quán)益法核算，并編制合并會計報表 （ ）

16、長期投資減值準(zhǔn)備：在市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價值時，計提長期投資減值準(zhǔn)備（），不提?。?）。 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)按歷史成本計價（ ） 固定資產(chǎn)按重置成本價計價（ ）固定資產(chǎn)劃分標(biāo)準(zhǔn)：使用年限在一年以上的經(jīng)營性資產(chǎn)，或不屬于生產(chǎn)經(jīng)營的主要設(shè)備的物品，單位價值在元以上，并且使用年限超過兩年的資產(chǎn)。折舊率： 分類折舊率（ ） 綜合折舊率（ ） 個別折舊率（ ） 資產(chǎn)類別 折舊年限 殘值率 年折舊率A.房屋建筑物B.機(jī)器設(shè)備 固定資產(chǎn)C.電子設(shè)備D.運(yùn)輸設(shè)備17E.其他設(shè)備固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：期末由于市價持續(xù)下跌、技術(shù)陳舊、損壞或長期閑置等原因，導(dǎo)致固定資產(chǎn)可收回

17、金額低于賬面價值，按單項資產(chǎn)可收回金額低于固定資產(chǎn)賬面價值的差額，提取固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（ ）不提取（ ）。在建工程在建工程按實際成本記賬，于工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。（ ）在建工程減值準(zhǔn)備：按單項資產(chǎn)可收回金額低于在建工程賬面價值的差額，提取在建工程減值準(zhǔn)備（ ），不提?。?）。借款費(fèi)用1.借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則和資本化期間因購建固定資產(chǎn)借入專門借款而發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷和匯兌差額，在同時符合以下三個條件下，予以資本化，計入該項資產(chǎn)的成本：(1)資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生；(2)借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；(3)為使支出達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購建活動已經(jīng)開始。其他借款費(fèi)用利息、折價或溢價

18、的攤銷和匯兌差額，于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。( )若固定資產(chǎn)的購建活動發(fā)生非正常中斷，并且中斷時間連續(xù)超過3個月，暫停借款費(fèi)用的，將其確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用，直至資產(chǎn)的購建活動重新的開始。 ( )當(dāng)所購建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時，停止其借款費(fèi)用的資本化；以后發(fā)生的借款費(fèi)用于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。 ( )因安排專門借款而發(fā)生的輔助費(fèi)用，屬于在所購建固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前發(fā)生的，在發(fā)生時予以資本化；其他輔助費(fèi)用于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。若輔助費(fèi)用的金額較小，于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。 ( ) 2.借款費(fèi)用資本化金額的計算方法每一會計期間的利息資本化金額根據(jù)至當(dāng)期末止購建固定資產(chǎn)累計支出加權(quán)平均數(shù)和資本化率

19、計算確定。但是利息和折價或溢價攤銷的資本化金額不超過當(dāng)期專門借款實際發(fā)生的利息和折價或溢價的攤銷金額。 ( )無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)按實際成本計價（ ） 無形資產(chǎn)按評估值計價（ ） 項 目 原始發(fā)生額 攤銷年限 月攤銷額A.土地使用權(quán)B.專有技術(shù)C.專 利 權(quán)D.商 標(biāo) 權(quán)E.商 譽(yù)F.其 他無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：按單項無形資產(chǎn)可收回金額低于賬面價值的差額計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（ ），不提?。?）。長期待攤費(fèi)用遞延資產(chǎn)按實際成本計價，攤銷期限按不同項目分別確定（ ） 項 目 原始發(fā)生額 攤銷年限 月攤銷額A. 租入固定資產(chǎn)改良支出B. C. D.如果遞延資產(chǎn)不能使以后會計期間收益的，將尚未攤銷的該項目的攤

20、余價值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益（ ）外幣交易處理方法外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時，選擇的折算匯率： 當(dāng)月1日的市場匯率（ ） 發(fā)生當(dāng)日的市場匯率（ ）外幣報表折算方法： 即期匯率 （ ） 即期匯率的近似匯率 （ ）收入確認(rèn)一、是否執(zhí)行企業(yè)會計制度規(guī)定的以下收入確認(rèn)方法：1.銷售商品，企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施控制；與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；相關(guān)的收入和成本能夠可靠的計量。 （ ）2.提供勞務(wù)，勞務(wù)總收入和總成本能夠可靠的計量；與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；勞務(wù)的完成程度能夠可靠的確定。 （ ）3.他人使用本企業(yè)

21、資產(chǎn)，與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；收入的金額能夠可靠的計量。收入確認(rèn)二、說明根據(jù)以上收入確認(rèn)方法，公司確認(rèn)收入的具體方法：1.2. 固定資產(chǎn)18三、執(zhí)行其他行業(yè)制度的說明執(zhí)行的行業(yè)制度及企業(yè)確認(rèn)收入的具體方法。1.2.3.稅項稅種計稅依據(jù)稅率增值稅消費(fèi)稅營業(yè)稅城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加企業(yè)所得稅其他會計利潤和稅法利潤之間的差異的處理方法：應(yīng)付稅款法 （ ） 納稅影響會計法（ ）遞延稅款的會計處理方法：遞延法（ ） 債務(wù)法（ ）利潤分配1.法定公積金按照稅后利潤的一定比例提?。?）；提取比例（ ）。2.在提取法定公積金后，經(jīng)股東大會決議，提取任意公積金（ ）；提取比例（ ）3.公司彌補(bǔ)虧損和

22、提取法定公積金后的剩余利潤，按照持股比例向股東分配股利。 （ ）。會計報表合并范圍確定條件及合并政策與上年相比會計政策和會計估計變更項目及變更原因及其影響數(shù)變更項目及變更原因：1.2.3.結(jié)論：重要項目行業(yè)慣例評估結(jié)論填寫說明：對照企業(yè)實際情況填寫本表，符合企業(yè)實際情況的在其后面（ ）內(nèi)畫“”，不符合企業(yè)實際情況的畫“”，企業(yè)無該項的畫“”，表中未列的或者其他情況在備注中說明，表中填列不下的可另附說明。收入確認(rèn)19持持續(xù)續(xù)經(jīng)經(jīng)營營能能力力調(diào)調(diào)查查表表被審計單位:索引號： B2-4項目:財務(wù)報表截止日/期間:編制:復(fù)核:日期:日期:調(diào)查內(nèi)容調(diào)查結(jié)果工作底稿索引是否不適用描述1. 關(guān)于財務(wù)方面 1

23、.1 主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)是否顯示財務(wù)狀況惡化 1.11 是否資不抵債? 1.12 營運(yùn)資金是否出現(xiàn)負(fù)數(shù)? 1.13 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額是否為負(fù)數(shù)? 1.14 是否存在數(shù)額巨大的累計經(jīng)營性虧損? 1.15 其他財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)是否顯示財務(wù)狀況惡化? 1.2 是否出現(xiàn)過重的債務(wù)負(fù)擔(dān) 1.21 是否過度依賴短期借款籌資? 1.22 是否無法償還到期債務(wù)? 1.23 是否無法償還即將到期且難于展期的借款? 1.24 是否無法履行重大借款合同中的有關(guān)條款? 1.3 流動性問題 1.31 是否無法支付應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)或其他應(yīng)付款? 1.32 是否存在大額的逾期應(yīng)付股利(未付利潤)? 1.33 是否

24、無法獲得供應(yīng)商的正常商業(yè)信用? 1.34 是否難于獲得開發(fā)必要新產(chǎn)品或進(jìn)行必要投資所需資金? 1.35 是否存在大額的逾期未繳稅金? 1.36 是否存在大股東長期占用巨額資金? 1.37 是否存在因?qū)ν饩揞~擔(dān)保等或有事項引發(fā)的或有負(fù)債? 1.4 顯示財務(wù)狀況惡化的其他跡象 1.41 是否存在大量不良資產(chǎn)且長期未作處理? 1.42 是否有重要子公司無法持續(xù)經(jīng)營且未進(jìn)行處理? 1.43 是否存在管理當(dāng)局操縱利潤的跡象?如濫用會計政策、會計估計及其變更等. 1.44 是否存在顯示財務(wù)狀況惡化的其他跡象(如有,請在備注中詳述)?2. 關(guān)于經(jīng)營方面 2.1 是否存在經(jīng)營前景黯淡的跡象 2.11 主導(dǎo)產(chǎn)品

25、是否不符合國家產(chǎn)業(yè)政策? 2.12 主營業(yè)務(wù)是否為夕陽產(chǎn)業(yè)? 2.13 預(yù)期經(jīng)營目標(biāo)是否達(dá)到? 2.14 環(huán)保要求是否達(dá)到?20 2.2 企業(yè)內(nèi)部困境 2.21 是否存在關(guān)鍵管理人員離職且無人替代的情況? 2.22 管理層是否陷入利益沖突或控制權(quán)之爭？ 2.23 關(guān)鍵管理人員是否存在侵犯公司巨額資產(chǎn)的情況？ 2.24 管理層是否低效且無法控制風(fēng)險? 2.25 是否有異常原因?qū)е峦９?、停產(chǎn)? 2.26 是否過渡依賴某一項目帶來的盈利? 2.27 人力資源或重要原材料是否嚴(yán)重短缺? 2.28 是否存在不經(jīng)濟(jì)的長期承諾? 2.29 是否存在長期停建并且預(yù)計將來不會重新開工的巨額在建工程? 2.3 外

26、部困境 2.31 是否失去主要市場、特許權(quán)或主要供應(yīng)商? 2.32 核心技術(shù)是否為其他新技術(shù)所取代或超過法律保護(hù)期限? 2.4 顯示經(jīng)營情況惡化的其他跡象(如有,請在備注中詳述)3. 關(guān)于其他方面 3.1 宏觀經(jīng)濟(jì)是否衰退? 3.2 是否發(fā)生嚴(yán)重違反有關(guān)法律、法規(guī)或政策的事項? 3.3 是否存在數(shù)額巨大的或有損失? 3.4 有關(guān)法規(guī)或國家政策的變化是否可能造成重大不利影響? 3.5 經(jīng)營期限是否即將到期且無意繼續(xù)經(jīng)營? 3.6 是否存在投資者未履行協(xié)議、合同、章程規(guī)定的義務(wù)，并造成重大不利影響的情形? 3.7 是否因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力因素遭受嚴(yán)重?fù)p失? 3.8 是否存在顯示持續(xù)經(jīng)營假設(shè)不

27、再合理的其他跡象(請在備注中詳述)?4. 如被審計單位存在持續(xù)經(jīng)營假設(shè)不再合理的跡象,是否計劃采取以下緩解措施: 4.1 處置資產(chǎn) 4.2 售后回租資產(chǎn) 4.3 取得擔(dān)保借款 4.4 實施資產(chǎn)置換與債務(wù)重組 4.5 獲得新的投資 4.6 削減或延緩開支 4.7 獲得重要原材料的替代品 4.8 開拓新的市場 4.9 其他措施(請在備注中詳述)5.持續(xù)經(jīng)營能力評價213.3.分分析析性性測測試試(1)(1)會會計計報報表表項項目目變變動動分分析析表表被審計單位:索引號：B3-1項目:財務(wù)報表截止日/期間:編制:復(fù)核:日期:日期:單位：元報報表表項項目目名名稱稱本本期期數(shù)數(shù)上上期期數(shù)數(shù)增增（減減）金

28、金額額增增（減減）比比率率需需作作變變動動原原因因分分析析的的項項目目變變動動原原因因分分析析的的底底稿稿索索引引號號貨幣資金短期投資減:短期投資跌價準(zhǔn)備應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收股利應(yīng)收利息應(yīng)收賬款減:壞賬準(zhǔn)備其他應(yīng)收款減:壞賬準(zhǔn)備預(yù)付賬款應(yīng)收補(bǔ)貼款存貨減:存貨跌價準(zhǔn)備待攤費(fèi)用其他流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)合計長期股權(quán)投資減:減值準(zhǔn)備長期債權(quán)投資減:減值準(zhǔn)備合并價差固定資產(chǎn)原值減：累計折舊減：減值準(zhǔn)備工程物資在建工程減：減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)清理無形資產(chǎn)減：減值準(zhǔn)備長期待攤費(fèi)用其他長期資產(chǎn)遞延稅款借項22資產(chǎn)總計短期借款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款預(yù)收賬款應(yīng)付工資應(yīng)付福利費(fèi)應(yīng)付股利應(yīng)付稅金其他應(yīng)交款其他應(yīng)付款預(yù)提費(fèi)用預(yù)計負(fù)債其他流動負(fù)債長期借款長期債券長期應(yīng)付款專項應(yīng)付款其他長期負(fù)債遞延稅款貸項負(fù)債合計實收資本(或股本)資本公積盈余公積未分配利潤股東權(quán)益合計營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)毛利營業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用其他業(yè)務(wù)利潤投資收益補(bǔ)貼收入營業(yè)外收入營業(yè)外支出利潤總額所得稅凈利潤23(2)(2)財財務(wù)務(wù)報報表表的的關(guān)關(guān)鍵鍵指指標(biāo)標(biāo)分分析析被審計單位:索引號：B3-2項目:財務(wù)報表截止日/期間:編制:復(fù)核:日期:日期:財財務(wù)務(wù)指指標(biāo)標(biāo)上上年年度度實實際際數(shù)數(shù) 本本年年度度未未審審數(shù)數(shù)差差異異差差異異原原因因分分析析 異異常常項項目目1.獲獲利利能能力力-銷售毛利率=（銷售收入-銷售成本）銷售收入1