中財負債練習答案

1、中財負債練習答案、單項選擇題1. 某企業(yè)發(fā)行分期付息、到期一次還本的債券，按其票面利率計算確定的應(yīng)付未付利 息，應(yīng) 該記入 （B ）科目。A. 應(yīng)付債券一應(yīng)計利息B. 應(yīng)付利息C. 應(yīng)付債券一利息調(diào)整D. 應(yīng)付債券一面值2. 企業(yè)發(fā)生長期借款利息的情況下，借方不可能涉及到的科目是 （ B ） oA. 管理費用B. 應(yīng)付利息C. 財務(wù)費用D. 在建工程3. 下列各項中，應(yīng)通過“其他應(yīng)付款”科目核算的是（C） 。A. 應(yīng)付現(xiàn)金股利B. 應(yīng)交教育費附加C. 應(yīng)付租入包裝物租金D. 應(yīng)付管理人員工資4. 某企業(yè)對外轉(zhuǎn)讓一棟廠房，根據(jù)稅法規(guī)定計算的應(yīng)交土地增值稅，應(yīng)借記的會計科目 是 （ B ） oA.

2、 銷售費用B. 固定資產(chǎn)清理C. 制造費用D. 管理費用5. 某企業(yè)本期實際應(yīng)上交增值稅 200000 元，消費稅 100000 元，營業(yè)稅 200000 元，土 地增 值稅 100000 元。該企業(yè)適用的城市維護建設(shè)稅稅率為 7%,則該企業(yè)應(yīng)交的城市維護 建設(shè)稅為 （ B ） 元。A.21000B.35000C.42000D.280006.企業(yè)對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品計算出的應(yīng)交資源稅，應(yīng)計入（D ） 科目。A.制造費用B.生產(chǎn)成本C.主營業(yè)務(wù)成本D.營業(yè)稅金及附加7.委托加工的應(yīng)稅消費品收回后直接出售的，由受托方代收代交的消費稅，委托方應(yīng)借 記的會計科目是（ B ）。A.在途材料B.委托加工物資C

3、.應(yīng)交稅費一應(yīng)交消費稅D.營業(yè)稅金及附加&某工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)為小規(guī)模納稅人，采用計劃成本對材料進行H 常核算，本期購入原材 料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明原材料價款為 200000 元，增值稅額為34000 元，材 料尚未到達，并支付運費 1200 元，已取得運費發(fā)票，其在采購的時候應(yīng)計入“材料采購”賬戶的金額為（B）元。A.201200B.235200C.218116D. 2170009. 小規(guī)模納稅企業(yè)購入原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明貨款 20000 元，增值稅 3400 元， 在購入材料的過程中另支付運雜費600 元。則該企業(yè)原材料的入賬價值為 （ D ）元。A. 20000B

4、. 20600C. 23400D. 2400010. A 公司建造辦公樓領(lǐng)用外購原材料 10000 元，原材料購入時支付的增值稅為 1700 元；因 火災毀損原材料一批，其實際成本 20000 元，經(jīng)確認損失材料的增值稅 3400 元。 則 A 公司計入 “應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目的金額為C ）元。A. 680B. 1 020C. 1 700D. 5 100 來源 :- 初級會計職稱考試11. 職工工資中代扣的職工房租，應(yīng)借記的會計科目是（ A ） oA. 應(yīng)付職工薪酬B. 銀行存款C. 其他應(yīng)收款D. 其他應(yīng)付款12. 下列有關(guān)應(yīng)付票據(jù)處理的表述中，不正確的是（A ）。A.

5、 企業(yè)開出并承兌商業(yè)匯票時，應(yīng)按票據(jù)的到期值貸記“應(yīng)付票據(jù)”B. 企業(yè)支付的銀行承兌手續(xù)費，計入當期“財務(wù)費用”C. 應(yīng)付票據(jù)到期支付時，按賬面余額結(jié)轉(zhuǎn)D. 企業(yè)到期無力支付的商業(yè)承兌匯票，應(yīng)按票面金額轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”100 萬元，票面年利 率為13. 某企業(yè)以一張期限為 6 個月的商業(yè)承兌匯票支付貨款，面值為(C ) OBCD)A. 100B. 102C. 104D. 14014. 企業(yè)發(fā)生的下列各項利息支出，不應(yīng)該計入財務(wù)費用的是 (D )。A. 應(yīng)付債券的利息B. 短期借款的利息C. 帶息應(yīng)付票據(jù)的利息D. 籌建期間的長期借款利息15. 企業(yè)因債權(quán)人撤銷而轉(zhuǎn)銷無法支付的應(yīng)付賬款時，應(yīng)將所

6、轉(zhuǎn)銷的應(yīng)付賬款計入A. 資本公積B. 其他應(yīng)付款C. 營業(yè)外收入D. 其他業(yè)務(wù)收入16. 企業(yè)計提短期借款的利息時貸方計入的會計科目是(D )=A. 財務(wù)費用B. 短期借款C. 應(yīng)收利息D. 應(yīng)付利息來源 :- 初級會計職稱考試二、多項選擇題1. 企業(yè)在籌建期間按面值發(fā)行債券，按期計提利息時，可能涉及的會計科目有A. 財務(wù)費用B. 在建工程C. 應(yīng)付債券D. 管理費用2. 下列對長期借款利息費用的會計處理，正確的有 （ ACD ） oA. 籌建期間不符合資本化條件的借款利息計入管理費用B. 籌建期間不符合資本化條件的借款利息計入長期待攤費用C. 日常生產(chǎn)經(jīng)營活動不符合資本化條件的借款利息計入財

7、務(wù)費用D. 符合資本化條件的借款利息計入相關(guān)資產(chǎn)成本3. 企業(yè)不記入“管理費用”的稅金有 （AD ） 。A. 土地增值稅B. 印花稅C. 房產(chǎn)稅D. 耕地占用稅4. 下列稅金，應(yīng)計入企業(yè)固定資產(chǎn)價值的有（ CD ）。A. 房產(chǎn)稅B. 車船稅C. 車輛購置稅D. 購入固定資產(chǎn)交納的契稅5. 下列各項稅金中，影響企業(yè)損益的有（ ABD ） oA. 消費稅B. 營業(yè)稅C. 增值稅銷項稅額D. 所得稅A.銷售商品取得收入B.銷售不動產(chǎn)取得收入C.出租無形資產(chǎn)取得收入D.提供運輸勞務(wù)取得收入7.下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要計算增值稅銷項稅額的有（ ABC ） 。A.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利設(shè)施建設(shè)B.以庫存商品對外投

8、資C.將自產(chǎn)產(chǎn)品對外捐贈D.原材料由于管理不善被盜&下列各項中，屬于企業(yè)應(yīng)付職工薪酬核算的有（ABCD ）A.工會經(jīng)費B.企業(yè)醫(yī)務(wù)人員的工資C.住房公積金D.辭退福利9.“預收賬款”科目貸方登記（ AC ） =A.預收貨款的數(shù)額B.企業(yè)向購貨方發(fā)貨后沖銷的預收貨款的數(shù)額C.收到購貨單位補付貨款的數(shù)額D.退回購貨方多付貨款的數(shù)額10.下列關(guān)于應(yīng)付賬款的處理中，正確的有（ABD ） 。A.貨物與發(fā)票賬單同時到達，待貨物驗收入庫后，按發(fā)票賬單登記入賬B.貨物已到，但至月末時發(fā)票賬單還未到達，應(yīng)在月份終了時暫估入賬C. 應(yīng)付賬款一般按到期時應(yīng)付金額的現(xiàn)值入賬利息（T）“應(yīng)計入產(chǎn)品應(yīng)薪酬稅銷幣償

9、D. 企業(yè)采購業(yè)務(wù)中形成的應(yīng)付賬款，在確認其入賬價值時不需要考慮將要發(fā)生的現(xiàn)金折11. 負債的特征包括（ ABD ）A. 負債的清償預期會導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)B. 負債是企業(yè)承擔的現(xiàn)時義務(wù)C. 未來流出的經(jīng)濟利益的金額能夠可靠地計量D. 負債是由過去的交易或事項形成的來源 :- 初級會計職稱考試三、判斷題1. 應(yīng)付債券按實際利率（實際利率與票面利率差異較小時也可按票面利率）計算確定的 費用，應(yīng)按照與長期借款相一致的原則計入有關(guān)成本、費用。（T ）2. 企業(yè)應(yīng)付各種賠款、應(yīng)付租金、應(yīng)付存入保證金等應(yīng)在“其他應(yīng)付款”等科目核算。3. 企業(yè)按規(guī)定計算出應(yīng)交的教育費附加，一般都是借記“營業(yè)稅金及附加”

10、科目，貸記 交稅費一應(yīng)交教育費附加”科目。實際上交時，借記“應(yīng)交稅費一應(yīng)交教育費附 加”科目，貸記“銀行存款”科目。 （T ）4. 企業(yè)應(yīng)交的各種稅金，都通過“應(yīng)交稅費”科目核算。（ F ）5. 委托加工的應(yīng)稅消費品收回后直接用于銷售的，委托方應(yīng)將受托方代收代交的消費稅 委托加工后的應(yīng)稅消費品的成本。（ T ）6. 企業(yè)只有在對外銷售消費稅應(yīng)稅產(chǎn)品時才應(yīng)交納消費稅。（F ）7. 企業(yè)以自產(chǎn)的產(chǎn)品對外捐贈，由于會計核算時不作銷售處理，因此不需交納增值稅。 （F ）&某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，銷售產(chǎn)品一批，含稅價格41200 元，增值稅征收率 3%,該批交增值稅為 1200 元。 （ T）9.

11、 企業(yè)的工資總額都應(yīng)計入產(chǎn)品成本。 （F ）10. 企業(yè)向職工食堂、職工醫(yī)院、生活困難職工等支付職工福利費。應(yīng)借記“應(yīng)付職工 職工福利”科目。 （T ）11. 公司向職工發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，同時要根據(jù)相關(guān)稅收規(guī)定，視同銷售計算增值 項稅額。 （T ）12. 預收賬款與應(yīng)付賬款雖然均屬于負債項目，但與應(yīng)付賬款不同，它通常不需要以貨 付。 （T ）13. 企業(yè)到期無力償付的商業(yè)承兌匯票，應(yīng)按其賬面余額轉(zhuǎn)入“資本公積”F ）來 源 :- 初14. 企業(yè)在計算長期借款利息時，應(yīng)該按照實際利率確認應(yīng)該支付的利息 級會計職稱考試四、計算題1. 某企業(yè)計算本月應(yīng)付管理人員工資總額200000 元，代扣代繳

12、個人所得稅3000 元，用 銀行存款發(fā)放工資 197000 元。要求：編制該企業(yè)的相關(guān)會計處理30000 元用于工程建 設(shè)，2. 企業(yè)借入 2 年期，到期還本、每年末計提并支付利息的長期借款 合同約定年利率 4%, 假定利息全部符合資本化條件。要求：做出該企業(yè)借入借款、每年末計提利息和支付利息的會計分錄。3. 華聯(lián)公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%, 消費稅稅率為 10%, 營 業(yè)稅稅率為 5%,所得稅稅率為 25%,存貨收發(fā)采用實際成本法核算。該企業(yè)2009 年發(fā)生 下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）從一般納稅企業(yè)購入一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價款為 100 萬元，增值稅 1

13、7 萬元，貨款已經(jīng)支付，另購入材料過程中支付運費1 萬元（進項稅額按 7% 的扣除率計算），材料已經(jīng)到達并驗收入庫。（2）將一批材料用于建造辦公樓，材料成本為1 萬元，該材料購進時確認的進項稅為0. 17 萬元。（3）購入工程物資一批，其價款為 20萬元，增值稅為 3. 4萬元，用銀行存款支付（進 項稅不能抵扣）。（4）對外提供運輸勞務(wù)（非主營業(yè)務(wù)），收入 10 萬元存入銀行，確認收入并計算應(yīng)交 營業(yè)稅。（5）轉(zhuǎn)讓一項專利權(quán)的所有權(quán)，收入 10 萬元存入銀行，該專利權(quán)原值為 12 萬元，轉(zhuǎn)讓時已經(jīng)累計攤銷 6 萬元，沒有計提減值準備。（6）企業(yè)用銀行存款支付購買印花稅票 0. 13 萬元。（7

14、）向甲公司銷售一批應(yīng)稅消費品 10萬元（主營業(yè)務(wù)），增值稅 1.7 萬元，收到款項 存入銀行。該批產(chǎn)品的實際成本為8 萬元。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù) （1） ? （ 7）編制相關(guān)的會計分錄。4. 某企業(yè) 2 月初“應(yīng)交稅費”賬戶余額為零，當月發(fā)生下列相關(guān)業(yè)務(wù)：1）購入材料一批，價款 300000 元，增值稅 51000 元，以銀行存款支付，企業(yè)采用計 劃成本法核算，該材料計劃成本 320000 元，已驗收入庫；（2）將賬面價值為 540000 元的產(chǎn)品專利權(quán)出售，收到價款 660000 元存入銀行，適用的營業(yè)稅稅率為 5%, 假定該專利權(quán)沒有計提攤銷和減值準備（不考慮除營業(yè)稅以外的其他 稅 費）；（

15、 3）銷售應(yīng)稅消費品一批，價款 600000 元，增值稅 102000 元，收到貨款并存入銀行，消費稅適用稅率為 10%,該批商品的成本是 500000 元；（ 4）月末計提日常經(jīng)營活動產(chǎn)生的城市維護建設(shè)稅和教育費附加，適用的稅率和費率分別為 7% 和 3%o要求：編制 （1） （4） 業(yè)務(wù)會計分錄并列示業(yè)務(wù) （ 4） 的計算過程。5. A 單位與 B 單位簽訂購銷合同銷售一批產(chǎn)品， B 企業(yè)預付貨款 60000 元，一個月后， A 企 業(yè)將產(chǎn)品發(fā)往 B 企業(yè)，開出的增值稅專用發(fā)票上注明價款100000 元，增值稅 17000 元，該批貨物成本 72000 元。當日 B 企業(yè)以銀行存款支付剩余

16、貨款。要求：做出 A 企業(yè) 相關(guān)的會計分錄6. 2009年 4月 1日，甲公司因急需流動資金，從銀行取得5個月期限的借款 100000 元年利率為 6%, ,按月計提利息， 8月 31日到期償還本息，假定不考慮其他因素。要求：編制甲公司與短期借款有關(guān)的賬務(wù)處理。來源 :- 初級會計職稱考試答案部分一、單項選擇題1. 【正確答案】： B【答案解析】：對于分期付息、到期一次還本的債券，其按票面利率計算確定的應(yīng)付未 付利 息通過“應(yīng)付利息”科目核算；對于一次還本付息的債券，其按票面利率計算確定的 應(yīng)付未付 利息通過“應(yīng)付債券一一應(yīng)計利息”科目核算。該題針對“應(yīng)付債券的會計處理”知識點進行考核】2.

17、【正確答案】： B【答案解析】：一般情況下長期借款的利息應(yīng)該記入“財務(wù)費用”科目；籌建期間發(fā)生 的 長期借款的利息費用記入“管理費用”科目（不符合資本化條件的）；為在建工程購入 的長期 借款利息符合資本化條件的應(yīng)該記入“在建工程”科目?！驹擃}針對“長期借款的會計處理”知識點進行考核】3. 【正確答案】 ： C【答案解析】： A 應(yīng)付現(xiàn)金股利通過“應(yīng)付股利”科目核算；B 應(yīng)交教育費附加通過“應(yīng)交稅費”科目核算；C 應(yīng)付租入包裝物租金通過“其他應(yīng)付款”科目核算；D 應(yīng)付管理人員工資通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算?！驹擃}針對“其他應(yīng)付款”知識點進行考核】4. 【正確答案】 ： B【答案解析】：企業(yè)計算

18、出應(yīng)交土地增值稅，借記“固定資產(chǎn)清理”、“在建工程”等 科 目，貸記“應(yīng)交稅費應(yīng)交土地增值稅”科目。【該題針對“其他稅費的核算”知識點進行考核】5. 【正確答案】 ： B【答案解析】 ： 該企業(yè)應(yīng)交的城市維護建設(shè)稅=（ 200000+100000+200000 ） X7%=35000（元）。【該題針對“其他稅費的核算 , 消費稅的核算，營業(yè)稅的會計處理，增值稅的會計處理” 知 識點進行考核】6. 【正確答案】： D【答案解析】：企業(yè)對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)交納的資源稅，借記“營業(yè)稅金及附加”科 目， 貸記“應(yīng)交稅費一應(yīng)交資源稅”科目；企業(yè)自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品而應(yīng)交納的資源稅，借記“生產(chǎn)成本”、“制造費用

19、”等科目 , 貸記“應(yīng)交稅費應(yīng)交資源稅”科目。稅額1700而不7. 【正確答案】： B【該題針對“消費稅的核算”知識點進行考核】&【正確答案】： B【答案解析】：小規(guī)模納稅企業(yè)購入貨物無論是否具有增值稅專用發(fā)票，其支付的增值 均應(yīng)計入購入貨物的成本中。所以應(yīng)計入材料采購的金額 = 200000+34000+1200 = 235200 （元）?！驹擃}針對“增值稅的會計處理”知識點進行考核】9. 【正確答案】： D【答案解析】：該企業(yè)原材料的入賬價值 =20000+3400+600=24000 （元）?！驹擃}針對“增值稅的會計處理”知識點進行考核】10. 【正確答案】： C【答案解析】：

20、A 公司計入“應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目的金額為 元。因火災毀損的存貨增值稅進項稅額是可以抵扣的，不需要做增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出 處理?！驹擃}針對“增值稅的會計處理”知識點進行考核】11. 【正確答案】： A【答案解析】：從職工工資中代扣職工房租，應(yīng)當做的分錄是：借：應(yīng)付職工薪酬貸：其他應(yīng)付款（金額為應(yīng)付給房東的租金）【該題針對“應(yīng)付職工薪酬的核算”知識點進行考核】12. 【正確答案】： A【答案解析】：企業(yè)開出并承兌商業(yè)匯票時，應(yīng)按票據(jù)的票面金額貸記“應(yīng)付票據(jù)”， 是到期值。13. 【正確答案】： B答案解析】：企業(yè)應(yīng)該支付的金額是票據(jù)的到期值=100+100X4%X6/12=1

21、02 （萬 元）【該題針對“應(yīng)付票據(jù)的核算”知識點進行考核】14. 【正確答案】： D【答案解析】：籌建期間的長期借款利息不符合資本化條件的應(yīng)該計入“管理費用”， 果符合資本化條件的應(yīng)該計入相關(guān)資產(chǎn)的成本中?！驹擃}針對“長期借款的會計處理，短期借款的核算，應(yīng)付票據(jù)的核算，應(yīng)付債券的會計 處理”知識點進行考核】15. 【正確答案】： C【答案解析】：企業(yè)轉(zhuǎn)銷確實無法支付的應(yīng)付賬款（比如因債權(quán)人撤銷等原因而產(chǎn)生無 支付的應(yīng)付賬款），應(yīng)按其賬面余額計入營業(yè)外收入，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記 “營業(yè)外收入”科目?！驹擃}針對“應(yīng)付賬款的核算”知識點進行考核】16. 【正確答案】： D息”丿Qi、【答案解

22、析】：短期借款計提利息時借方計入“財務(wù)費用”科目，貸方計入“應(yīng)付利 科目，所以本題計提短期借款利息時貸方應(yīng)該計入“應(yīng)付利息”科目?！驹擃}針對“短期借款的核算”知識點進行考核】來源 :- 初級會計職稱考試二、多項選擇題1. 【正確答案】： BCD中前提，而不計入【答案解析】：企業(yè)按面值發(fā)行債券，則每期計提利息時借記“在建工程”、“財務(wù)費 用”、“管理費用”等科目，貸記“應(yīng)付債券一應(yīng)計利息”或“應(yīng)付利息”科目。本題 是企業(yè)籌建期間，因此計提的利息應(yīng)計入“在建工程”科目或者“管理費用”科 目 “財務(wù)費用”科目?！驹擃}針對“應(yīng)付債券的會計處理”知識點進行考核】2. 【正確答案】： ACD3.正確答案】

23、： AD益；增額，【答案解析】：管理費用中核算的稅費主要有土地使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅、車船稅和 產(chǎn)資源補償費?！驹擃}針對“其他稅費的核算”知識點進行考核】4. 【正確答案】： CD【答案解析】：固定資產(chǎn)的入賬價值中，包括企業(yè)為取得固定資產(chǎn)而交納的契稅、耕地 用稅、車輛購置稅等相關(guān)稅費。房產(chǎn)稅和車船稅應(yīng)該計入管理費用?！驹擃}針對“其他稅費的核算”知識點進行考核】5. 【正確答案】： ABD【答案解析】：消費稅和營業(yè)稅一般應(yīng)計入“營業(yè)稅金及附加”或“營業(yè)外支出”等科 目，影響當期損益；企業(yè)應(yīng)該交納的所得稅應(yīng)該計入“所得稅費用”科目，影響當期損 值稅銷項稅額不影響損益?！驹擃}針對“其他稅費的核算”知

24、識點進行考核】6. 【正確答案】： BCD【答案解析】：營業(yè)稅的征稅范圍包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)；增 稅的征稅范圍包括銷售或進口貨物，以及提供的加工、修理修配勞務(wù)。因此，正確答案 BCD,【該題針對“營業(yè)稅的會計處理”知識點進行考核】7. 【正確答案】： ABC【答案解析】：選項 A、B、C 為視同銷售行為，因而應(yīng)計算增值稅銷項稅額；選項 入進項稅額轉(zhuǎn)出?！驹擃}針對“增值稅的會計處理”知識點進行考核】&【正確答案】： ABCD【該題針對“應(yīng)付職工薪酬的核算，職工薪酬的內(nèi)容”知識點進行考核】9. 【正確答案】： AC【答案解析】：“預收賬款”科目貸方登記預收貨款的數(shù)額和

25、購貨單位補付貨款的數(shù) 借方登記企業(yè)向購貨方發(fā)貨后沖銷的預收貨款的數(shù)額和退回購貨方多付貨款的數(shù)額。10. 【正確答案】： ABD【答案解析】：應(yīng)付賬款一般按確認時的應(yīng)付金額入賬，而不按到期應(yīng)付金額的現(xiàn)值入 賬?！驹擃}針對“應(yīng)付賬款的核算”知識點進行考核】11. 【正確答案】： ABD【答案解析】：選項 C 未來流出的經(jīng)濟利益的金額能夠可靠地計量是負債的確認條件之O【該題針對“負債概述”知識點進行考核】來源 :- 初級會計職稱考試三、判斷題1. 【正確答案】：對【該題針對“應(yīng)付債券的會計處理”知識點進行考核】2. 【正確答案】：對【答案解析】：企業(yè)應(yīng)付各種賠款、應(yīng)付租金、應(yīng)付存入保證金等應(yīng)在“其他

26、應(yīng)付款” 等 科目核算?！驹擃}針對“其他應(yīng)付款”知識點進行考核】3. 【正確答案】：對【該題針對“其他稅費的核算”知識點進行考核】4. 【正確答案】：錯【答案解析】：對印花稅、耕地占用稅、契稅等不需要預計應(yīng)交稅費金額的，無需通過 “應(yīng)交稅費”科目核算。【該題針對“其他稅費的核算”知識點進行考核】5. 【正確答案】：對【答案解析】：委托加工物資收回后直接用于銷售的，其所負擔的消費稅應(yīng)計入委托加 工 物資成本；如果收回的委托加工物資用于連續(xù)生產(chǎn)的，應(yīng)將所負擔的消費稅先計入“應(yīng) 交稅費 應(yīng)交消費稅”科目的借方，按規(guī)定用以抵扣該消費品以后銷售時所負擔的消費 稅。【該題針對“消費稅的核算”知識點進行考核

27、】6. 【正確答案】：錯【答案解析】：企業(yè)自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品也應(yīng)按規(guī)定交納消費稅?！驹擃}針對“消費稅的核算”知識點進行考核】7. 【正確答案】：錯【答案解析】：企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于非應(yīng)稅項目或無償贈送他人的，應(yīng)視同銷售計算應(yīng) 交 增值稅?！驹擃}針對“增值稅的會計處理”知識點進行考核】&【正確答案】：對【答案解析】 : 該批產(chǎn)品應(yīng)交增值稅額 =412004- (1 + 3%) X3%=1200 ( 元) ?！驹擃}針對“增值稅的會計處理”知識點進行考核】9. 【正確答案】：錯【答案解析】：不是所有的工資都計入產(chǎn)品成本，如企業(yè)行政管理人員的工資計入管理 費 用，不計入產(chǎn)品成本?！驹擃}針對“應(yīng)付

28、職工薪酬的核算”知識點進行考核】10. 【正確答案】：對【該題針對“應(yīng)付職工薪酬的核算”知識點進行考核】11. 【正確答案】：對【該題針對“增值稅的會計處理”知識點進行考核】12. 【正確答案】：對【答案解析】：預收賬款是指企業(yè)按照合同規(guī)定，向購貨單位預先收取的款項。與應(yīng)付 賬 款不同，這一負債不是以貨幣償付，而是以貨物償付。【該題針對“預收賬款的核算”知識點進行考核】13. 【正確答案】：錯【答案解析】：企業(yè)到期無力償付的商業(yè)承兌匯票，應(yīng)按其賬面余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬O【答案解析】：長期借款在計算利息時涉及到利率的選擇問題，應(yīng)該按照實際利率確認利息費用，按照合同利率確認應(yīng)該支付的利息，差額計入利息

29、調(diào)整?！驹擃}針對“長期借款的會計處理”知識點進行考核】來源：-初級會計職稱考試四、計算題1.【正確答案】 借：管理費用 200000貸：應(yīng)付職工薪酬一-工資200000借：應(yīng)付職工薪酬一-工資3000貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交個人所得稅 3000借：應(yīng)付職工薪酬一-工資 197000貸：銀行存款197000【該題針對“應(yīng)付職工薪酬的核算”知識點進行考核】2. 【正確答案】：借入借款:借：銀行存款30000貸：長期借款30000每年末計提利息：借：在建工程 1200貸：應(yīng)付利息1200支付利息：借：應(yīng)付利息1200貸：銀行存款1200 借：原材料 100. 93 (100+1X93%) 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅

30、 ( 進項稅額 ) 17.07(17+1X7%) 貸：銀行存款 118 (100+17+1)(2) 原材料用于建造辦公樓，將原先計入進項稅額的增值稅轉(zhuǎn)出 借：在建工程 1. 17貸：原材料 1應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅 (進項稅額轉(zhuǎn)出 ) 0.17(3) 購入工程物資，進項稅額不能抵扣，計入材料的成本中： 借：工程物資 23.4貸：銀行存款 23. 4(4) 對外提供勞務(wù)： 借：銀行存款 10 貸：其他業(yè)務(wù)收入 10 計算應(yīng)交營業(yè)稅： 借：營業(yè)稅金及附加 0. 5 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅0.5 (10X5%)(5) 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)通過營業(yè)外收入核算： 借：銀行存款 10累計攤銷 6貸：無形資產(chǎn) 12應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅 0. 5 (10X5%)營業(yè)外收入 3. 5(6) 印花稅直接計入管理費用