建工集團施工總承包項目結(jié)算管理辦法

1、建工集團施工總承包項目結(jié)算管理辦法（建項管2014146號）第一章 總則 第一條 為規(guī)范施工總承包項目結(jié)算管理，積極推進以績效為導(dǎo)向的項目管理工作，規(guī)范項目管理流程，加快結(jié)算進程，提高項目利潤水平，依據(jù)中華人民共和國合同法、建設(shè)工程施工發(fā)包與承包計價管理辦法、建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范（GB50500-2013）等國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合集團相關(guān)管理規(guī)定，制定本辦法。第二條 本辦法要求二級單位及項目部在項目施工過程及結(jié)算活動中，堅持以效益為導(dǎo)向，以合同為依據(jù)，始終秉承公平、公正、誠實、信用的指導(dǎo)思想。第三條 施工總承包項目結(jié)算管理是指與建設(shè)單位自工程中標(biāo)至竣工結(jié)算全過程的結(jié)算管理工作。第四條 本

2、辦法適用于以集團及全資、控股子企業(yè)名義中標(biāo)的新建、擴建、改建等建安工程總承包施工項目（以下簡稱工程項目）的結(jié)算管理，參股子企業(yè)亦應(yīng)按本辦法執(zhí)行。第二章 職責(zé)與權(quán)限第五條 集團公司項目經(jīng)濟管理中心職責(zé)與權(quán)限（一）貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)及建設(shè)行政主管部門頒發(fā)的有關(guān)工程造價、合同、結(jié)算等方面的各項規(guī)定。（二）建立集團施工總承包項目結(jié)算管理體系，修訂集團施工總承包項目結(jié)算管理辦法。（三）負(fù)責(zé)對集團內(nèi)各二級單位下達(dá)年度結(jié)算指標(biāo)，監(jiān)督、考核、評價二級單位工程項目結(jié)算管理工作。（四）負(fù)責(zé)對集團內(nèi)各二級單位工程項目結(jié)算工作提供咨詢、指導(dǎo)及服務(wù)。（五）負(fù)責(zé)對重點工程項目的結(jié)算工作進行過程跟蹤檢查、指導(dǎo)、監(jiān)督。

3、（六）負(fù)責(zé)對以集團名義中標(biāo)工程項目與結(jié)算相關(guān)文件用印、結(jié)算報出及結(jié)算定案的審核。第六條 二級單位工作職責(zé)與權(quán)限（一）依據(jù)本辦法及企業(yè)實際情況，制訂適用于本單位的工程項目結(jié)算實施細(xì)則。結(jié)算實施細(xì)則中應(yīng)包括二級單位法人負(fù)責(zé)制、項目經(jīng)理主責(zé)制、結(jié)算報出審核制、洽商變更管理、索賠管理等各個方面的制度。（二）負(fù)責(zé)完成本單位年度結(jié)算指標(biāo)工作。（三）對工程項目結(jié)算工作進行管理、檢查、指導(dǎo)、監(jiān)督、審核、考評。（四）負(fù)責(zé)工程項目結(jié)算的后評價工作。（五）負(fù)責(zé)工程項目結(jié)算管理的信息化建設(shè)工作。第七條 工程項目經(jīng)理部工作職責(zé)與權(quán)限（一）執(zhí)行集團及二級單位的結(jié)算管理辦法，接受集團及二級單位的指導(dǎo)及監(jiān)督。（二）負(fù)責(zé)自工程

4、中標(biāo)至竣工結(jié)算的全過程結(jié)算實施工作。包括施工過程結(jié)算管理、結(jié)算書編制及報出、結(jié)算談判及定案、結(jié)算資料歸檔等工作。（三）按照造價管理信息化的要求，及時上傳造價管理的各類數(shù)據(jù)。第三章 結(jié)算管理第八條 集團結(jié)算管理（一）下達(dá)結(jié)算指標(biāo)依據(jù)各二級單位已竣未結(jié)項目情況下達(dá)年度結(jié)算指標(biāo)，簽訂年度結(jié)算指標(biāo)責(zé)任書，作為集團對二級單位年度績效考核依據(jù)之一。（二）結(jié)算監(jiān)督指導(dǎo)監(jiān)督檢查二級單位結(jié)算情況，參加二級單位結(jié)算分析會，對以集團名義中標(biāo)的重點工程項目的結(jié)算情況進行跟蹤檢查。（三）規(guī)范以集團名義中標(biāo)工程項目結(jié)算審核流程1.凡以集團名義中標(biāo)工程項目的結(jié)算報出及結(jié)算定案，經(jīng)二級單位審核通過后，報集團公司項目經(jīng)濟管理中

5、心審核，具體審核流程及要求詳見附件1。2.施工過程中與結(jié)算相關(guān)文件需加蓋集團公章，經(jīng)二級單位審核通過后，報集團公司項目經(jīng)濟管理中心審核，具體審核流程及要求詳見附件2。第九條 二級單位結(jié)算管理（一）建立二級單位法人結(jié)算負(fù)責(zé)制1.根據(jù)建工集團施工項目管理指導(dǎo)意見及配套辦法（試行） 中的“法人管項目”原則， 成立以二級單位總經(jīng)理為組長的結(jié)算領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)項目的結(jié)算工作。2.二級單位的竣工結(jié)算工作由總經(jīng)理負(fù)責(zé)，總會計師負(fù)責(zé)審核工程項目成本封口情況，總經(jīng)濟師或主管結(jié)算的副總經(jīng)理負(fù)責(zé)審核結(jié)算報出情況，領(lǐng)導(dǎo)小組對最終結(jié)算定案進行審核。3.結(jié)算領(lǐng)導(dǎo)小組至少每半年召開1次結(jié)算分析會，掌握已竣未結(jié)工程項目結(jié)算

6、情況，推動工程項目結(jié)算工作。指導(dǎo)工程項目經(jīng)理部研究結(jié)算談判策略，提高結(jié)算談判技巧，根據(jù)需要參加結(jié)算談判。4.工程項目結(jié)算原則上在兩年內(nèi)完成，減少直至杜絕3年以上已竣未結(jié)項目，對3年以上已竣未結(jié)項目實行專項責(zé)任管理，落實領(lǐng)導(dǎo)班子專人負(fù)責(zé)制。（二）過程結(jié)算管理1.建立合同交底制度。簽訂工程項目施工總承包合同后7日內(nèi)，由二級單位合約主管部門、投標(biāo)報價主管部門組織合同交底會，項目經(jīng)理、商務(wù)經(jīng)理及主要部門的負(fù)責(zé)人參加。合同交底主要包括以下內(nèi)容：合同主要條款、合同主要風(fēng)險點、對建設(shè)單位的各項承諾、承包范圍、造價組成、預(yù)計盈利點、預(yù)計虧損點、工期、質(zhì)量、變更、調(diào)差、索賠等。2.建立洽商變更及索賠臺賬制度。對

7、項目圖紙會審、設(shè)計交底、洽商變更、現(xiàn)場簽證及索賠等資料的簽訂情況，造價報出及審定情況等過程結(jié)算進行管理。3.建立重點工程項目結(jié)算籌備會制度。重點工程項目竣工驗收前召開結(jié)算籌備會，對該工程項目的竣工結(jié)算工作進行專題研究和布置，編制結(jié)算方案。4.建立過程結(jié)算審核制度。細(xì)化施工過程中與結(jié)算相關(guān)事項的審核流程，加強對工程量清單重計量、洽商變更預(yù)算、索賠事項等審核。（三）結(jié)算審核二級單位應(yīng)加強對工程項目結(jié)算書報出的審核，確保結(jié)算書有理有據(jù)、完整有效、系統(tǒng)準(zhǔn)確，重點審核項目收入成本對比分析的準(zhǔn)確性。具體審核流程詳見附件3。（四）結(jié)算資料歸檔二級單位主管部門按照檔案管理要求保存結(jié)算檔案，在工程款項未結(jié)清、付

8、清之前，結(jié)算檔案資料應(yīng)保存完好。第十條 工程項目項目部結(jié)算管理（一）建立項目經(jīng)理主責(zé)制建立項目經(jīng)理主責(zé)制，工程項目結(jié)算工作由項目經(jīng)理負(fù)責(zé)，項目商務(wù)經(jīng)理實施，項目經(jīng)理組織項目商務(wù)、材料、技術(shù)、工程、勞務(wù)、財務(wù)等部門共同整理結(jié)算資料、制定結(jié)算方案、完成結(jié)算工作。（二）工程量清單重計量1.工程項目經(jīng)理部組建完成，應(yīng)在施工圖紙齊備或出現(xiàn)重大設(shè)計變更后的1個月內(nèi)（最長在2個月內(nèi)）完成工程量清單重計量工作。2.工程量清單重計量完成后，應(yīng)上報二級單位審核。3.應(yīng)及時將二級單位審核后的預(yù)算上報監(jiān)理、建設(shè)單位、咨詢公司等造價審核單位，并在約定時間內(nèi)進行造價核對。4.積極主動配合審核機構(gòu)，抓好談判環(huán)節(jié)，及早確定新

9、的工程造價。（三）施工過程結(jié)算準(zhǔn)備1.工程項目經(jīng)理部應(yīng)按月進行量價對比和成本分析，及時發(fā)現(xiàn)超量、超價等影響效益的各類問題，并及時研究解決方案。2.工程項目經(jīng)理部對勞務(wù)分包合同應(yīng)加強管理，嚴(yán)格控制零工和超合同用工，對合同外用工做到月清月結(jié)。加強對專業(yè)分包合同、材料采購（租賃）合同的管理，及時辦理結(jié)算，鎖定成本。3.工程項目經(jīng)理部在條件具備的情況下，宜采取按部位結(jié)算（基礎(chǔ)、結(jié)構(gòu)等）、按單項結(jié)算（土方、樁基、鋼結(jié)構(gòu)等）、過程結(jié)算（洽商變更、簽證、索賠等）等方式先期完成部分結(jié)算工作。（四）工程洽商變更臺賬與合同價款調(diào)整1.工程項目經(jīng)理部技術(shù)部門負(fù)責(zé)圖紙會審、洽商變更、現(xiàn)場簽證、索賠等資料的起草及簽訂工

10、作，商務(wù)人員需從經(jīng)濟角度在簽訂前對簽訂內(nèi)容進行復(fù)核。2.工程項目經(jīng)理部應(yīng)按照合同約定時間或在洽商變更簽訂后的14天內(nèi)完成相關(guān)的預(yù)算編制工作，并及時上報監(jiān)理、建設(shè)單位、咨詢單位進行造價審核。3.工程項目經(jīng)理部當(dāng)人工、材料等價格變動符合合同條款調(diào)整約定時，應(yīng)及時編制價差調(diào)整預(yù)算，并上報監(jiān)理、建設(shè)單位、咨詢單位進行造價審核。（五）索賠管理1.樹立科學(xué)索賠的理念，做到有理、有據(jù)、有節(jié)、履約、規(guī)范。2.充分合理地使用索賠權(quán)力，達(dá)到合理創(chuàng)效的目的。3.依據(jù)合同條款，結(jié)合施工過程的實際情況，工程項目經(jīng)理部應(yīng)積極發(fā)現(xiàn)索賠事件，并按合同約定或清單計價規(guī)范中索賠的規(guī)定主動向建設(shè)方提出索賠意向。4.工程項目經(jīng)理部應(yīng)

11、重視收集索賠資料，編制正式索賠報告，經(jīng)二級單位審批后報監(jiān)理、建設(shè)單位、咨詢單位進行審核。5.索賠報告經(jīng)談判達(dá)成一致意見后，雙方應(yīng)及時簽訂書面協(xié)議。6.工程項目經(jīng)理部應(yīng)嚴(yán)格履約，信守合同，在工期、質(zhì)量、安全等方面符合合同約定，避免建設(shè)單位提出反索賠。當(dāng)建設(shè)單位提出索賠時，應(yīng)認(rèn)真對待，積極解決。（六）結(jié)算資料收集工程項目經(jīng)理部在施工過程中及時收集、整理工程項目結(jié)算所需資料，包括但不限于下列資料：1.招標(biāo)文件、中標(biāo)通知書和投標(biāo)文件；2.施工總承包合同、補充協(xié)議；3.圖紙會審、變更、洽商、現(xiàn)場簽證資料及對應(yīng)預(yù)算書；4.材料價格確認(rèn)單；5.竣工圖；6.施工過程雙方往來函件及會議紀(jì)要；7.勞務(wù)、分包、機械

12、、材料等合同文件；8.竣工驗收單；9.所有預(yù)算底稿；10.與工程項目結(jié)算有關(guān)的其他資料。（七）結(jié)算書編制及報出1.工程項目經(jīng)理部應(yīng)按合同約定時間編制完成竣工結(jié)算書，對報出結(jié)算進行收入成本對比分析，重點分析虧損原因及結(jié)算應(yīng)對策略。2.結(jié)算書上報建設(shè)單位之前，應(yīng)完成專業(yè)分包、勞務(wù)分包、材料采購等合同的結(jié)算核對工作，初步鎖定成本。3.以建工集團名義中標(biāo)項目的結(jié)算申報要執(zhí)行以建工集團名義中標(biāo)工程項目結(jié)算及過程管理用印流程相關(guān)規(guī)定。 4.以各單位名義中標(biāo)的項目結(jié)算審核流程由各二級單位自行確定，但必須經(jīng)總經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可報出。5.根據(jù)工程規(guī)模大小和合同規(guī)定，工程項目經(jīng)理部在合同約定時間內(nèi)（最長不得超過6

13、0天），向建設(shè)單位報出經(jīng)二級單位結(jié)算主管部門審核過的竣工結(jié)算書。（八）結(jié)算談判及爭議問題解決1.工程項目經(jīng)理部應(yīng)主動與監(jiān)理單位、造價審核單位、建設(shè)單位進行結(jié)算談判。2.甲乙雙方對計算規(guī)則、結(jié)算金額等有爭議時，工程項目經(jīng)理部應(yīng)擇優(yōu)采取協(xié)商、第三方調(diào)節(jié)、專家調(diào)節(jié)、政府主管部門調(diào)節(jié)、訴訟、仲裁等方式解決結(jié)算爭議。（九）結(jié)算定案資料歸檔工程項目結(jié)算完成后，工程項目經(jīng)理部應(yīng)在竣工結(jié)算書簽字蓋章后7天內(nèi)將竣工結(jié)算資料整理成冊后報二級單位主管部門歸檔。結(jié)算資料檔案應(yīng)包括紙質(zhì)版本和電子版本。第四章 結(jié)算考核與后評價第十一條 集團的結(jié)算考核與后評價（一）集團每年對各二級單位結(jié)算制度執(zhí)行情況、結(jié)算管理及結(jié)算指標(biāo)完

14、成情況進行考核。（二）檢查各二級單位結(jié)算后評估情況，對先進結(jié)算經(jīng)驗進行交流推廣。第十二條 二級單位結(jié)算考核與后評價（一）工程項目結(jié)算完成后3個月內(nèi)，二級單位應(yīng)根據(jù)項目經(jīng)濟管理目標(biāo)責(zé)任書對項目部進行考核、審計并確定獎勵方案。（二）工程項目結(jié)算定案后3個月內(nèi)，二級單位組織工程項目經(jīng)理部進行結(jié)算后評價，對結(jié)算制度執(zhí)行情況、結(jié)算工作組織情況、效益情況、取得的經(jīng)驗、存在的問題等進行總結(jié)評價，形成結(jié)算后評價報告，為今后的結(jié)算提供借鑒和指導(dǎo)，并向集團項目經(jīng)濟管理中心備案。第五章 附則第十三條 本辦法由集團公司項目經(jīng)濟管理中心負(fù)責(zé)解釋。第十四條 本辦法自發(fā)布之日起施行。附件1：以建工集團名義中標(biāo)工程項目結(jié)算申

15、報及定案網(wǎng)上審核流程一、工程項目結(jié)算申報及定案網(wǎng)上審核流程說明（一）結(jié)算用印網(wǎng)上審批及用印流程 經(jīng)二級單位工程審批通過后工程項目結(jié)算申報或結(jié)算定案資料，由各二級單位發(fā)起人登陸集團OA辦公平臺，在“我的模板”中點擊“工程項目結(jié)算用印申請表”，提出申請，經(jīng)二級單位主管結(jié)算的領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，報集團公司項目經(jīng)濟管理中心審核，審核通過后到集團公司辦公室用印。審批流程：各二級單位發(fā)起人二級單位主管領(lǐng)導(dǎo)集團公司項目經(jīng)濟管理中心經(jīng)辦人集團公司項目經(jīng)濟管理中心結(jié)算負(fù)責(zé)人集團公司辦公室用印。（二）網(wǎng)上申請需提交的資料1.簽字齊全的工程項目結(jié)算用印申請表掃描件。2.加蓋本單位財務(wù)章的工程項目結(jié)算收入成本分析表。3.

16、結(jié)算書電子版（廣聯(lián)達(dá)版或Excel版）。4.需蓋章頁的掃描件或電子版。工程項目結(jié)算用印申請表、工程項目結(jié)算收入成本分析表模板下載路徑：知識管理文檔中心集團文檔項目經(jīng)濟管理中心。（三）蓋章時需提交的資料1.工程項目結(jié)算用印申請表（原件交項目經(jīng)濟管理中心）。2.工程項目結(jié)算收入成本分析表（原件交項目經(jīng)濟管理中心）。（四）審批時間所需資料提供準(zhǔn)確完整，項目經(jīng)濟管理中心在個工作日內(nèi)審核完畢。若工程項目存在潛虧風(fēng)險，用印單位需另行提交書面的情況說明。二、需提交資料模板資料一：工程項目結(jié)算用印申請表建工集團有限責(zé)任公司工程項目結(jié)算用印申請表編號：單位名稱是否聯(lián)營工程名稱工程地點開工日期竣工日期建筑面積（m

17、2）合同價款（元）合同中自行產(chǎn)值（元）工程成本（元）申報結(jié)算金額（元）預(yù)計結(jié)算金額（元）最終結(jié)算金額（元）已收工程款（元）說明：審批人審批意見簽字確認(rèn)項目部商務(wù)經(jīng)理項目經(jīng)理主管結(jié)算部門負(fù)責(zé)人主管領(lǐng)導(dǎo) （總經(jīng)濟師或主管副總）總會計師總經(jīng)理（或授權(quán)）資料二： 工程項目結(jié)算收入成本分析表二級單位(財務(wù)章)：單位：元項目名稱： 建筑面積（m2）：序號項目預(yù)算收入單方含量成本支出單方含量利潤備注一人工費結(jié)構(gòu)裝飾安裝如分包可在自行分包中填報中小型機具及輔料費其它（臨設(shè)等）二材料費鋼筋混凝土砌塊其他三自行分包工程防水工程土方工程門窗工程人防門工程外保溫工程其它四機械費中小型機械費其它機械費五措施費安全文明施

18、工費若臨設(shè)費用分不出來，則可以填入其它措施費一項中臨時設(shè)施費大型機械費（塔吊、室外電梯等）腳手架模板其它措施費六專業(yè)分包如果專業(yè)分包均為甲方指定，我方只能收取配合費，本項只填配合費金額即可幕墻工程弱電工程消防工程七現(xiàn)場經(jīng)費及企業(yè)管理費八規(guī)費九利潤十一變更洽商十二政策性調(diào)整（人工、材料價差等）十三索賠部分十四公司管理費即公司的管理費指標(biāo)十五其它部分十六合計備注：1.本報表按收入、支出對等的原則進行填報，以成本支出為依據(jù)，預(yù)算收入按成本支出口徑進行分解填報。 2.人工的單方含量按工日單方含量填報，材料的單方含量按材料用量的單方含量填報，其他按 單方造價填報。 3.為縮短結(jié)算審核時間，報表必須填報準(zhǔn)

19、確齊全，填報不準(zhǔn)或不全需重新填報。 4.審核人對成本支出的準(zhǔn)確性及預(yù)估的合理性進行審核。審核人： 編制人：三、流程圖附件2：工程項目施工過程與結(jié)算有關(guān)事宜集團公章用印網(wǎng)上審批流程一、工程項目施工過程與結(jié)算有關(guān)事宜集團公章用印網(wǎng)上審批流程說明（一）結(jié)算用印網(wǎng)上審批流程 經(jīng)二級單位工程審批通過后的與結(jié)算有關(guān)需加蓋集團公章的資料，由各二級單位發(fā)起人登陸集團OA辦公平臺，在“我的模板”中點擊“項目結(jié)算過程用印表”提出申請，經(jīng)二級單位主管結(jié)算的領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，報集團公司項目經(jīng)濟管理中心審核，審核通過后到集團公司辦公室用印。審批流程：各二級單位發(fā)起人二級單位主管領(lǐng)導(dǎo)集團公司項目經(jīng)濟管理中心經(jīng)辦人集團公司項

20、目經(jīng)濟管理中心結(jié)算負(fù)責(zé)人集團公司辦公室用印。（二）網(wǎng)上申請需提交的資料 1.簽字齊全的工程項目結(jié)算過程用印表掃描件。2.需蓋章頁的掃描件或電子版。工程項目結(jié)算過程用印表模板下載路徑：知識管理文檔中心集團文檔項目經(jīng)濟管理中心。（三）蓋章時需提交的資料項目結(jié)算過程用印表（原件交項目經(jīng)濟管理中心）。（四）審批時間所需資料提供準(zhǔn)確完整，集團公司項目經(jīng)濟管理中心在個工作日內(nèi)審核完畢。二、需提交資料模板工程項目結(jié)算過程管理用印申請表建工集團有限責(zé)任公司工程項目結(jié)算過程管理用印申請表編號：單位名稱是否聯(lián)營工程名稱工程地點開工日期計劃竣工日期用印事項：印章選擇：公章 （ ） 手簽章（ ）審批人審批意見簽字確認(rèn)項目經(jīng)理主管領(lǐng)導(dǎo) （總經(jīng)濟師或主管副總）總經(jīng)理（或授權(quán)）三、流程圖附件3：二級單位工程項目竣工結(jié)算書報出審批流程一、二級單位工程項目竣工結(jié)算書報出審批流程說明（一）二級單位工程項目竣工結(jié)算書報出審批流程工程項目經(jīng)理部按合