財務制度有哪些

1、財務制度有哪些篇一：財務有哪些制度要上墻財務部工作職責1 、遵從各上級和項目主管的領導，依法進行會計核算，實行會計監(jiān)督，保證會計資料真實，完整，可靠。為項目經營管理提供有效依據。2 、負責本項目日常會計核算、成本核算、財務管理和其他財務會計行為的管理工作。根據實際發(fā)生的經濟業(yè)務，按照規(guī)定確認、計量和記錄各會計要素。3 、合理設置成本核算對象，正確核算成本，收集、整理成本管理日常資料，堅持經濟活動分析，履行在項目責任成本控制核算工作中的職能。4 、 搞好資金管理，確保財務收支和往來結算手續(xù)正確完整，嚴格審核把關。5 、編制項目資金計劃、財務指標月報、財務會計報告，并按規(guī)定報財務部。6 、依法納稅

2、，辦理項目部各稅的申報與繳納工作。7 、規(guī)范會計基礎工作，加強會計基礎資料的收集和整理，以及文件、資料、合同和協議的保存和登記。8 、 積極配合項目各項工作，及時提供真實準確的會計數據。9 、做好會計檔案的建立，保管，移交工作；做到整潔、安全、保密。10 、建立健全內部財務管理制度，接受財政、審計、稅務等有關部門依法實施的監(jiān)督檢查工作。11 、加強財務管理，嚴肅財經紀律。對不符合國家法規(guī)、公司制度、未按審批程序報銷的原始憑證可以拒絕受理，并做好解釋工作。12 、加強業(yè)務學習，提高業(yè)務水平。針對項目管理中出現的問題提出合理建議。財務主管崗位職責1 、 在上級公司和項目主管領導下，管理項目財務部門

3、工作。2 、制定本項目的財務管理辦法并具體執(zhí)行其實施和運轉。3 、負責項目部各項經濟活動的會計核算和財務管理工作，規(guī)范執(zhí)行相關的會計處理方法和程序。4、落實上級部門管理要求和本項目部的會議精神，定期對項目的經營結果和財務狀況進行分析并及時報告工作。5 、負責編制項目部資金計劃和年度財務收支計劃，檢查并分析計劃的執(zhí)行情況。6 、負責組織編制和審核項目建設各時期的財務報表，保證會計信息真實、完整。7 、負責審核分包單位、工費承包單位及材料供應商等費用的結算和款項支付。8 、負責財務工作計劃和財務工作總結。9 、負責項目部會計檔案及其他業(yè)務資料（包括電子檔案）的建立、備份、保管和移交工作。10 、抓

4、好本部門內部管理，完成領導交辦的其他工作。出納員崗位職責1 、 根據出納工作要求和業(yè)務核算流程，正確辦理現金收支、銀行結算和票據收付業(yè)務。2 、及時登記現金和銀行存款日記賬，做到字跡清晰，數字正確。搞好貨幣資金的日清月結，隨時掌握銀行存款資金的變動與存量。3 、每月 5日前對上月銀行往來明細賬核對完畢，并編制銀行存款余額調節(jié)表。4、妥善保管庫存現金，銀行票據和其他有效收付憑據，做好空白票據的領用登記工作，管好保險柜和網銀資料，按要求管理和正確填制使用銀行票據。5 、協助完成其他相關工作。會計員崗位職責1 、審核票據、填制憑證，登記總賬，編制會計報表，納稅申報。2 、進行收入、成本費用、利潤計算

5、和明細分類核算，正確計算歸集工程項目成本，編制收入、成本費用表及利潤分析報表。3 、進行往來單位明細核算，建立供應商、客戶、分包商、掛靠單位信譽檔案。4、依照項目部各項管理辦法，審核員工差旅費、辦公費報銷票據，正確編制收、付款憑證、轉賬憑證，正確歸集成本費用。5 、負責固定資產的購入、轉移、折舊、減值、清理的會計核算，建立固定資產臺賬，健全固定資產明細卡，做到帳卡相符。6 、負責低值易耗品、周轉材料、小型機具、臨時設施的會計核算；并登記相應臺賬。7 、 審核材料采購和收發(fā)憑據，正確核算材料點收入庫收發(fā)、消耗、調撥等業(yè)務，與物資管理部門定期核對材料物資帳，并參與庫存盤點，做到帳帳、帳實相符。8

6、、負責辦理員工備用金的借支、清理和追繳工作，登記備用金的備查輔助帳。9 、負責復核分包單位、工費承包單位的結算單，編制記賬憑證，并登記付款臺帳。11 、負責審核員工的考勤資料，內部承包班組結算資料，計算、發(fā)放員工工資、獎金，準確計提和代扣代繳各社會保險費。12 、按稅收法規(guī)，進行各項稅費計提、核算、申報和繳納工作。13 、做好會計檔案（包括電子檔案）的建立、備份、歸檔、裝訂、保管和移交工作。14 、規(guī)范會計基礎工作，及時收集整理各項基礎數據。15 、完成領導交辦的其他工作。篇二：財務上墻制度第一條 為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經營業(yè) 務的發(fā)展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法

7、規(guī) 制度和公司章程有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制 度。第二條公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。第三條財務管理的基本任務和方法：（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維 護資金安全，努力提高公司經濟效益。（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度， 認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。（三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。（四）監(jiān)督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。第四條財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財 務管理中心對財務管理工作負有組織、實施

8、、檢查的責任， 財會人員要認真執(zhí)行會計法，堅決按財務制度辦事，并 嚴守公司秘密。第二章財務管理的基礎工作第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑 證是公司發(fā)生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計 記錄的主要依據。第六條公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記 帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟 業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證 人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記 帳憑證還應當由由納人員簽名或蓋章。第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會 計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經濟 業(yè)務為依據，按照規(guī)

9、定的會計處理方法進行，保證會計指標 的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。第八條做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項 業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制 會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人 復核。第九條 會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳 簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來 單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳 表相符。第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計 報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按會計檔 案管理辦法的規(guī)定進行保管和銷毀。第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所

10、經管的會計工作全部移交 給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān) 交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后，移交 人員方可調離或離職。第十二條資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金 管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根 據驗資報告向投資者開具由資證明，并據此入帳。第十三條 經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī) 定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分由資，股 東應按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉讓由資和購買其他 股東轉讓的由資。財務部門應據實調整。第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應

11、按月計提利息支由，并計入成本。第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀 額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的 款項應查找原因，對確實無法付由的應付款項報公司總經理 批準后處理。第十七條公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程式報批 后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務管理中 心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關 業(yè)務部門撤銷擔保。第十八條 現金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的現金管 理暫行條例，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存 限額，超由限額部分要及時送存銀行。第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，由納人員必須每日結由現金日記帳的 帳面馀額，并

12、與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時查明原因。 財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的 原始憑證。第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的 保密工作，非因業(yè)務需要不準外泄， 銀行帳戶印簽實行分管、 并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加 蓋銀行帳戶印簽。第二十一條 由納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā) 空頭支票，不準將銀行帳戶由借給任何單位和個人辦理結算 或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀 行存款馀額調節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報 財務部門負責人。第二十二條 應收帳款的管理

13、：對應收帳款，每季末做一次 帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞帳。第二十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記帳， 要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人-部 門負責人-財務負責人-總經理。借用現金，必須用於現金 結算范圍內的各種費用專案的支付。第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期 投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規(guī)定記 帳、核算收入成本和損益。第二十五條長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年 內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投 資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可

14、權的規(guī)定批準后，由財務管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。第二十六條固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；不屬於經營主要設備的物品，單位價值在 2000元以上，并且使用期限超過2 年的。第二十七條固定資產要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細帳。第二十八條固定資產的購置和調入均按實際成本入帳，固定資產折舊

15、采用直線法分類計提，分類折舊年限為：（一）房屋、營業(yè)用房30 年（二）通訊設備、交通運輸設備3 年（三）電子電腦、辦公及文字處理設備3 年（四）電器設備、安全保衛(wèi)設備3 年第二十九條已經提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。第三十條對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發(fā)現短缺或盈馀，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經總經理批準后進行帳務處理。第三十一條無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形

16、資產按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短於10 年的期限攤銷。第三十二條遞延資產是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤入成本。分攤期不短於 5 年，以經營租入的固定資產改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。第三十三條公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。第三十四條營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。第三十五條公司在業(yè)務經營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出

17、，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容?？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。第三十六條成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。（二）營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。（三）固定資產折舊費：指公司根據固定資產原值和國家規(guī)定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。（四）攤銷費：指遞

18、延資產的攤銷費用，分攤期不短於5年。（五）各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款馀額的1%提取。（六）管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。第三十七條職工福利費按工資總額14%計提，工會經費按工資總額2%計提，教育經費按工資總額3%計提。住房公積金經批準后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。第三十八條加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續(xù)不全的，不予報銷，對違反有關制度規(guī)定的行

19、為應及時向領導反映。第三十九條公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。第四十條 公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)稅金及附加 營業(yè)支由利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入營業(yè)外支出（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。（二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務經營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資產盤盈、處理固定資產凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程式經批準的應付款項等。（三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務經營無直接關系的各項支出，具體包括：固定資產盤虧和毀損報廢凈損失、非常

20、損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。第四十一條公司利潤總額按國家有關規(guī)定作相應調整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；（二）弭補公司以前年度虧損；（三）提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10提取，盈馀公積金已達注冊資本的50時不再提取。（四）提取公積金、公益金按稅后利潤的5計提，主要用於公司的職工集體福利支出。（五）向投資者分配利潤，根據股東會決議，向投資者分配利潤。第九章 財務報告與財務分析第四十二條財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、損益表。 年度財務報表包括資產負債表、損益

21、表、現金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應於次月15 日內完成，年度財務會計報告應於次年90 日 內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。第四十三條 年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明 書主要內容包括：（一）業(yè)務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及周轉 情況，財務收支情況等。（二）財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務 狀況變動有重大影響的事項；資產負債表制表日至報由期之 間發(fā)生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及為正確理 解財務報表需要說明的其他事項。第四十四條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財 務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和 考

22、核，通過財務分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通 過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，為領導或有關部 門的決策提供依據。第四十五條總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財 務報告指標包括：經營狀況指標：流動比率、負債比率、 所有者權益比率；經營成果指標：利潤率、資本利潤率、 成本篇二：財務管理包括哪些內容財務管理包括哪些內容？我們知道一個公司的財務管理包含很多的內容，像公司資 產購置與管理，現金的流量，利潤的分配，甚至是公司的籌 資，都是財務管理的一部分。一個公司財務管理系統(tǒng)把握著 公司的命脈可以說它是公司的心臟。我們所講的財務管理籠統(tǒng)上包括有資本的融通（籌資），公司資產的購置及管理， 資金

23、籌措及管理，公司運營資金管理， 已經最終的利潤分配管理。簡單的說，財務管理是組織企業(yè) 財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。資本的融通（籌資），指企業(yè)根據其生產經營、對外投資和 調整資本結構的需要，通過籌資渠道和資本（金）市場，運 用籌資方式，經濟有效地籌集為企業(yè)所需的資本（金）的財 務行為?；I資的方式主要有籌措股權資金和籌措債務資金。 籌資管理的目的為滿足公司資金需求，降低資金成本，增加 公司的利益，減少相關風險。公司資產的購置及管理，我們再以前的文章中有講的，這 里不再贅述。資金籌措及管理，也叫做公司融資又稱企業(yè)融資，是指由 現有企業(yè)籌集資金并完成項目的投資建設，無論項目建成之 前或之

24、后，都不由現新的獨立法人。其特點就是公司作為投 資者，做由投資決策，承擔投資風險，也承擔決策責任。雖 然貸款和其他債務資金實際上是用于項目投資，但是債務方 是公司而不是項目，整個公司的現金流量和資產都可用于償 還債務、提供擔保；也就是說債權人對債務有完全的追索權， 即使項目失敗也必須由公司還貸，因而貸款的風險程度相對 較低。根據公司資本需求，制定并實施短、中、長期相配比， 銀行授信、貸款、委托貸款、信用憑證等方式相結合的融資 計劃等。公司運營資金管理，是對企業(yè)流動資產及流動負債的管理。一個企業(yè)要維持正常的運轉就必須要擁有適量的營運資金，因此，營運資金管理是企業(yè)財務管理的重要組成部分。其特點就是

25、：1. 周轉時間短。根據這一特點，說明營運資金可以通過短期籌資方式加以解決。2 非現金形態(tài)的營運資金如存貨、應收賬款、短期有價證券容易變現，這一點對企業(yè)應付臨時性的資金需求有重要意義。3 數量具有波動性。流動資產或流動負債容易受內外條件的影響，數量的波動往往很大。 4 來源具有多樣性。營運資金的需求問題既可通過長期籌資方式解決，也可通過短期籌資方式解決。僅短期籌資就有：銀行短期借款、短期融資、商業(yè)信用、票據貼現等多種方。利潤分配管理，利潤分配的一般程序是指企業(yè)實現企業(yè)經營所得后，應先用于哪些方面，后用于哪些方面的先后順序問題，也可以說是利潤的確認和計量。企業(yè)年度決算后實現的利潤總額，要在國家、

26、企業(yè)的所有者和企業(yè)之間進行分配。利潤分配關系著國家、企業(yè)、職工及所有者各方面的利益，是一項政策性較強的工作，必須嚴格按照國家的法規(guī)和制度執(zhí)行。利潤分配的結果，形成了國家的所得稅收入，投資者的投資報酬和企業(yè)的留用利潤等不同的項目，其中企業(yè)的留用利潤是指盈余公積金、公益金和未分配利潤。由于稅法具有強制性和嚴肅性，繳納稅款是企業(yè)必須履行的義務，從這個意義上看，財務管理中的利潤分配，主要指企業(yè)的凈利潤分配，利潤分配的實質就是確定給投資者分紅與企業(yè)留用利潤的比例。一個企業(yè)要想發(fā)展就必須擴大收入，也就是說人力，財力，物力都應該增加，而且資金的流動形式，要在財 務上得到全面反映。一個企業(yè)要想生存，就應該能夠

27、做到， 收入能夠抵償支由，到期償還負債。所以說財務管理是一切 管理的的基礎，是企業(yè)這座大廈的地基。就目前的財務管理 發(fā)展情況來看，財務管理的智能化也是未來發(fā)展的趨勢。就 拿現在的財務軟件來說吧，像智點財務軟件，只要錄入憑證 就能自動生成財務報表。這位會計人員減少了很多的工作 量，提高了工作效率。實際上這也是財務管理的一部分。未 來的管理模式更加令人期待。篇三：公司財務管理制度范本公司財務管理制度第一章總則第一條 篇加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經營 業(yè)務的發(fā)展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法 規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本 制度。第二條公司會計核算遵循權責

28、發(fā)生制原則。第三條財務管理的基本任務和方法：（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維 護資金安全，努力提高公司經濟效益。（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度， 認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。（三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和 準確性。（四）監(jiān)督公司財筐的購建、保管和使用，配合綜合管理 部定期進行財姓清查。（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。第四條財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司 財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任,財會人員要認真執(zhí)行會計法，堅決按財務制度辦事，并 嚴守公司秘密。第二章

29、財務管理的基礎工作第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始 憑證是公司發(fā)生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會 計記錄的主要依據。第六條公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。 記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經 濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑 證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款 記帳憑證還應當由由納人員簽名或蓋章。第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會 計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經濟 業(yè)務篇依據，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標 的口徑一致，相互可比和會計處理方法前彳矍相一致。第

30、八條做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每 項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編 制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。第九條 會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿 記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單 位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表 相符。第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計 報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按會計檔 案管理辦法的規(guī)定進行保管和銷毀。第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經 管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手 續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交

31、接人員及監(jiān)交人員應分別在 交接清單上簽字彳矍，移交人員方可調離或離職。第三章資本金和負債管理第十二條資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本 金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資， 根據驗資報告向投資者開具由資證明，并據此入帳。第十三條 經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程 規(guī)定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分由資， 股東應按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉讓由資和購買其 他股東轉讓的由資。財務部門應據實調整。第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成 本，同時應按月計提利息支由，并計入成本。第十六條加強應付帳款和其他應付

32、款的管理，及時核對 馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付 的款項應查找原因，對確實無法付由的應付款項報公司總經 理批準彳矍處理。第十七條公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程式報 批彳矍，由財務管理中心登記彳矍才能正式對外簽發(fā)，財務管理 中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿彳矍及時督促有 關業(yè)務部門撤銷擔保。第四章流動資筐管理第十八條 現金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的現金 管理暫行條例，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫 存限額，超由限額部分要及時送存銀行。第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，由納人員必須 每日結由現金日記帳的帳面馀額，并與庫存現金相核對，發(fā) 現不符要及

33、時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行 定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切 現金收付都必須有合法的原始憑證。第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的 保密工作，非因業(yè)務需要不準外泄， 銀行帳戶印簽實行分管、 并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加 蓋銀行帳戶印簽。第二十一條由納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽 發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶由借給任何單位和個人辦理結 算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制 銀行存款馀額調節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。第二十二條應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收

34、情況的分析，并報有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞帳。第二十三條其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人f部門負 責人-財務負責人-總經理。借用現金，必須用於現金結算 范圍內的各種費用專案的支付。第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。第五章長期資筐管理第二十五條長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分篇股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規(guī)定批準彳矍，由財務管理中心

35、辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。第二十六條固定資筐的管理：有下列情況之一的資筐應 納入固定資筐進行核算：使用期限在一年以上的房屋、建 筑物、 機器、 機械、 運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；不屬於經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2 年的。第二十七條 固定資筐要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資筐的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的 記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資筐明細帳。第二十八條固定資筐的購置和調入均按實際成本入帳，固 定資筐折舊采用直線法分類計

36、提，分類折舊年限篇：（一）房屋、營業(yè)用房30 年（二）通訊設備、交通運輸設備3 年（三）電子電腦、辦公及文字處理設備3 年（四）電器設備、安全保衛(wèi)設備3 年第二十九條 已經提足折舊、繼續(xù)使用的固定資筐不再提 取折舊，提前報廢的固定資筐，不再補提折舊。當月增加的 固定資筐，當月不提折舊，當月減少的固定資筐，當月照提 折舊。第三十條對固定資姓和其他資筐要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發(fā)現短缺或盈馀，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核彳矍，經總經 理批準彳矍進行帳務處理。第三十一條無形資筐指被公司長期使用而沒有實物形態(tài) 的資姓，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形

37、資筐按 實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短於10 年的期限攤銷。第三十二條 遞延資筐是不能全部計入當期損益，需要在以 彳矍年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資筐 的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤入成本。分攤期不短於5 年，以經營租入的固定資筐改良支由，在有效租賃期內分期攤銷。第六章收入管理第三十三條公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。第三十四條營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。第七章成本費用管理第三十五條公司在業(yè)務經營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容?？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。第三十六條成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。（二）營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資姓折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報