財政國庫管理制度改革資金支付管理暫行辦法

1、財政國庫管理制度改革資金支付管理暫行辦法根據(jù)批復的分月用款計劃使用財政性資金。第二章國庫單一賬戶體系中各類賬戶的使用和管理第一節(jié)國庫存款賬戶第八條國庫存款賬戶用于記錄、核算、反映財政預算資金和納入預算管理的政府性基金的收入和支出。第九條進行清算。代理銀行按日將支付的財政性資金與國庫存款賬戶第十條代理銀行代理財政性資金支付業(yè)務與國庫存款賬戶的資金清算辦法，按照自治區(qū)的有關規(guī)定，由人民銀行克拉瑪依 中心支行、市財政局另行制定。第二節(jié)預算外資金專戶第十一條預算外資金專戶用于記錄、核算、反映預算外資 金的收入和支出。第十二條預算外資金專戶收入按預算單位或資金性質(zhì)設置 分類賬，并按收入科目進行明細核算；

2、支出按預算單位設置分類 賬，用于記錄、核算、反映預算外資金的支出活動。第十三條代理銀行根據(jù)財政部門的要求和支付指令，辦理 預算外資金專戶的收入和支付業(yè)務，同時，代理銀行按日將支付 的預算外資金與預算外資金專戶進行清算。具體清算辦法另行制 定。第三節(jié)零余額賬戶精品資料推薦第十四條財政零余額賬戶用于財政直接支付，該賬戶每日 發(fā)生的支付，于當日營業(yè)終了前由代理銀行與國庫存款賬戶或預 算外資金專戶清算。第十五條預算單位零余額賬戶用于財政授權支付，該賬戶 每日發(fā)生的支付，于當日營業(yè)終了前由代理銀行在財政部門批準 的用款額度內(nèi)與國庫存款賬戶或預算外資金專戶清算。第十六條預算單位使用財政性資金，應按現(xiàn)行銀行

3、賬戶管 理辦法申請設立零余額賬戶，并向財政國庫管理部門和財政國庫 支付執(zhí)行機構辦理預留印鑒手續(xù)（相關手續(xù)及表格見附件一至 三）。一個基層預算單位只開一個零余額賬戶。第十七條預算單位零余額賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等 結算業(yè)務；可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應賬戶劃撥工 會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼，以及經(jīng)財政部門批準的其他款 項；不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級 單位賬戶劃撥資金。第十八條各基層預算單位要切實加強對現(xiàn)金支出的管理， 不得違反現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定提取和使用現(xiàn)金；代理銀 行按照財政部門批準的用款額度和現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定, 受理預算單位的現(xiàn)金結算業(yè)務。第

4、十九條代理銀行按照克拉瑪依市財政國庫管理制度改 革資金銀行支付清算辦法的規(guī)定辦理清算。第四節(jié)特設專戶7精品資料推薦第二十條特設專戶用于核算經(jīng)國務院、財政部及自治區(qū)人 民政府批準或授權財政部門批準的特殊專項支出。第二十一條預算單位需要開設特設專戶的，應提出書面申 請，并附國務院、財政部及自治區(qū)人民政府的相關依據(jù)，經(jīng)市財 政局審核后，由財政部門在代理銀行為預算單位開戶。第二十二條預算單位不得將特設專戶資金與本單位其他銀 行賬戶資金相互劃轉(zhuǎn)。第二十三條代理銀行按照財政部門要求，具體辦理特設專 戶支付業(yè)務。第三章用款計劃第二十四條預算單位根據(jù)批準的預算和本辦法的規(guī)定編制 分月用款計劃，包括財政直接支付

5、用款計劃和財政授權支付用款 計劃兩部分。第二十五條分月用款計劃是辦理財政性資金支付的依據(jù)。 預算單位依據(jù)用款計劃辦理財政直接支付用款申請和財政授權 支付手續(xù)。第二十六條預算單位分月用款計劃應當按照財政部門統(tǒng)一 制定的基層預算單位分月用款計劃表（附件四）編制。第二十七條經(jīng)常性支出按照均衡性原則編制年度分月用款 計劃；基本建設支出、科技三項費、專項類支出按照項目實施進 度編制季度分月用款計劃。第二十八條預算單位在預算下達前，原則上按上年同期財 政部門撥款數(shù)編制分月用款計劃。當財政部門下達的預算與上年 同期財政部門撥款數(shù)差距較大時，應當根據(jù)預算及時調(diào)整次月分 月用款計劃，按照規(guī)定程序報財政部門審核。

6、第二十九條各級預算單位編制本單位的用款計劃，逐級審 核上報，由一級預算單位審核匯總后，編制一級預算單位分月 用款計劃匯總表（附件五）報財政部門。第三十條 財政部門審批一級預算單位審核匯總的用款計 劃。對于基本建設支出、科技三項費、專項類支出，財政部門審 批項目用款計劃匯總數(shù)；對于經(jīng)常性支出，財政部門審批項級科 目用款計劃匯總數(shù)。第三十一條 財政部門批復下達一級預算單位分月用款計 劃。一級預算單位根據(jù)批準的用款計劃，及時下達二級及二級 以下預算單位的用款計劃。第三十二條分月用款計劃一般不作調(diào)整，年度財政預算執(zhí) 行中發(fā)生追加、追減調(diào)整變化，以及因特殊情況確需調(diào)整的，預 算單位提前提出申請，經(jīng)一級預

7、算單位審核同意后，按規(guī)定程序 報財政部門審核批復。第四章財政直接支付第三十三條財政直接支付是指由財政部門向人民銀行和代 理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過國庫單一賬戶 體系將資金直接支付到商品、勞務供應商（以下簡稱收款人）或 5精品資料推薦用款單位。第三十四條財政直接支付適用于購買支出（集中采購部分） 和轉(zhuǎn)移支出。購買支出是指工程采購支出、物品和服務采購支出 的集中采購部分；轉(zhuǎn)移支出是指一般性轉(zhuǎn)移支付中的稅收返還、 原體制補助、過渡期轉(zhuǎn)移支付等支出。建設單位的基本建設投資中年度財政投資超過20萬元人民 幣（含20萬元）的支出，實行財政直接支付。預算單位對于列入財政部門頒發(fā)的政府集中采

8、購品目錄 表的商品、服務采購支出，根據(jù)政府采購限額的規(guī)定實行財政 直接支付。第三十五條基層預算單位填寫基層預算單位財政直接支 付申請書（附件六），一級預算單位審核匯總后，填寫財政直 接支付匯總申請書（附件七）附基層預算單位財政直接支付 申請書報財政國庫支付執(zhí)行機構。第三十六條財政國庫支付執(zhí)行機構審核一級預算單位提出 的匯總支付申請無誤后，開具財政直接支付匯總清算額度通知 單（附件八）和財政直接支付憑證（附件九），經(jīng)財政國庫 管理機構加蓋印章后，分別送人民銀行、預算外資金專戶銀行和 代理銀行。第三十七條代理銀行根據(jù)收到的財政直接支付憑證及 時將資金支付到收款人或用款單位，并在支付資金的當日將支付

9、 信息反饋給財政國庫支付執(zhí)行機構。第三十八條代理銀行依據(jù)財政國庫支付執(zhí)行機構的支付指 令，將當日實際支付的資金，按一級預算單位分預算科目（款級） 匯總，附實際支付清單與國庫存款賬戶或預算外資金專戶進行資 金清算。第三十九條代理銀行根據(jù)財政直接支付憑證辦理資金 支付后，開具財政直接支付入賬通知書（附件十）發(fā)一級預 算單位和基層預算單位，作為一級預算單位和基層預算單位收到 和付出相應款項的憑證。一級預算單位有所屬二級或多級次預算 單位的，由一級預算單位負責向二級或其他級次預算單位提供收 到和付出款項的憑證。第四十條預算單位根據(jù)收到的支付憑證做好相應會計核算 工作；財政國庫支付執(zhí)行機構根據(jù)代理銀行的

10、回單記錄各用款單 位的支出明細賬，并向財政國庫管理機構提供預算內(nèi)外資金按一 級預算單位匯總的付款信息。第四十一條財政直接支付的資金，因憑證要素填寫錯誤而 在支付之前退票的，由財政國庫支付執(zhí)行機構核實原因后通知代 理銀行辦理更正手續(xù)；財政直接支付的資金由代理銀行支付后， 因收款單位的賬戶名稱或賬號填寫錯誤等原因而發(fā)生資金退回 財政零余額賬戶的，代理銀行在當日（超過清算時間在第二個工 作日）將資金退回國庫存款賬戶或預算外資金專戶并通知財政國 庫支付執(zhí)行機構，由人民銀行、預算外資金專戶銀行恢復相應的 財政直接支付額度。對需要支付的資金，財政國庫支付執(zhí)行機構 與有關單位核實后通知代理銀行辦理支付手續(xù)。

11、第五章財政授權支付第四十二條財政授權支付是指預算單位按照財政部門的授 權，向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在財政 部門批準的用款額度內(nèi)，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收 款人。第四十三條財政授權支付適用于未納入財政統(tǒng)一發(fā)放工資 范圍的工資支出、購買支出（工程采購支出、物品、服務采購支 出的分散采購部分）、零星支出；年度財政投資不足20萬元人民 幣的工程采購支出（含建設單位管理費）；經(jīng)財政部門批準的其 他支出。第四十四條 財政部門根據(jù)批準的一級預算單位用款計劃中 各基層預算單位的月度財政授權支付額度，分別向人民銀行、預 算外資金專戶銀行和代理銀行簽發(fā)下月財政授權支付匯總清算 額度

12、通知單（附件十一）和財政授權支付額度通知單（附件 十二）。第四十五條代理銀行在收到財政部門下達的財政授權支 付額度通知單的1個工作日內(nèi)，將財政授權支付額度通知單 所確定的各基層預算單位財政授權支付額度通知其所屬各有關 分支機構。各分支機構在接到財政授權支付額度通知單的1 個工作日內(nèi)，向相關預算單位發(fā)出財政授權支付額度到賬通知 書（附件十三）。第四十六條財政授權支付額度到賬通知書確定的月度 財政授權支付額度在年度內(nèi)可以累加使用。預算單位支用財政授 權支付額度時，填寫財政部門統(tǒng)一印制的財政授權支付憑證 （附件十四）并及時送交代理銀行。第四十七條代理銀行根據(jù)支付結算憑證及所附財政授權 支付憑證，通過

13、預算單位零余額賬戶及時辦理資金支付?；鶎?預算單位憑據(jù)財政授權支付額度到賬通知書所確定的額度支 用資金；代理銀行憑據(jù)財政授權支付額度通知單受理預算單 位財政授權支付業(yè)務，控制預算單位的支付金額，并與國庫存款 賬戶或預算外資金專戶進行清算。第四十八條代理銀行對預算單位超出財政授權支付額度簽 發(fā)的支付指令，不予受理。對預算單位填寫無誤的支付結算憑證 及所附財政授權支付憑證，不得做退票處理。第四十九條預算單位支用財政授權支付額度可通過轉(zhuǎn)賬或 現(xiàn)金等方式結算。第五十條預算單位需要從銀行支取現(xiàn)金時，必須按照現(xiàn) 金管理暫行條例等有關規(guī)定從零余額賬戶提取。第五十一條預算單位使用支票方式結算時，如果不能確定

14、收款人全稱、賬號、開戶銀行和支付金額，財政授權支付憑證 中相關欄目可以不填寫，但必須在結算方式欄中填寫所使用的支 票號碼。第五十二條預算單位零余額賬戶需辦理同城特約委托收款 9精品資料推薦業(yè)務的，可與代理銀行簽訂授權協(xié)議，授權代理銀行在接到煤、 電、水等公用企業(yè)提供的收費通知單后，從預算單位零余額賬戶 的財政授權支付額度內(nèi)劃撥資金，并相應扣減預算單位對應項級 科目（項目）下的財政授權支付額度。第五十三條代理銀行按規(guī)定編制財政支出日報表（附件 十五）和財政支出月報表（附件十六），按規(guī)定向財政國庫支 付執(zhí)行機構和一級預算單位報送財政支出日、月報表，同時向人 民銀行、預算外資金專戶銀行報送財政支出月

15、報表。日報表于次 日、月報表于每月后2日（節(jié)假日順延，下同）報送。第五十四條財政國庫支付執(zhí)行機構按照代理銀行提供的 日、月報表，按日列報財政支出，并向財政國庫管理部門報送日、 月報表。第五十五條一級預算單位按月匯總所屬各級預算單位零余 額帳戶支出情況（含電子文檔），報財政國庫支付執(zhí)行機構。第五十六條財政授權支付的資金，因憑證要素填寫錯誤而 在支付之前退票的，由預算單位核實原因后重新通知代理銀行辦 理支付；財政授權支付的資金由代理銀行支付后，因收款單位的 賬戶名稱或賬號填寫錯誤等原因而發(fā)生資金退回預算單位零余 額賬戶的，代理銀行在當日（超過清算時間在第二個工作日）將 資金退回國庫存款賬戶或預算外

16、資金專戶并通知預算單位，按原 渠道恢復預算單位零余額賬戶財政授權支付額度。第五十七條代理銀行在每月初3個工作日內(nèi)，按上月實際 發(fā)生的明細業(yè)務，向基層預算單位發(fā)出對賬單，按月與基層預算 單位對賬。第五十八條年度終了，代理銀行和基層預算單位對截至12 月31日時點財政授權支付額度的下達、支用、余額等情況進行 對賬簽證。代理銀行將基層預算單位零余額賬戶財政授權支付額 度余額全部注銷，銀行對賬簽證單作為基層預算單位年終余額注 銷的記賬憑證。代理銀行要將財政授權支付額度注銷的明細及匯 總情況在下年度的第二個工作日報送財政部門和一級預算單位。第五十九條代理銀行受理預算單位財政授權支付業(yè)務按規(guī) 定收取的匯劃

17、手續(xù)費，由財政部門按年度統(tǒng)一與代理銀行結算， 不得向預算單位收取。第六章預算結余資金第六十條預算結余資金是指財政部門按照有關財政、財務 制度規(guī)定，核準預算單位可以跨年度結轉(zhuǎn)使用的資金；包括：行 政事業(yè)單位經(jīng)費結余、專項經(jīng)費結余等。第六十一條基層預算單位將本單位上年度財政授權支付額 度余額與財政直接支付指標結余按規(guī)定逐級匯總上報一級預算 單位。由一級預算單位報送財政國庫支付執(zhí)行機構審核匯總，經(jīng) 財政國庫管理部門確認后，送財政預算部門。第六十二條財政預算管理部門將預算單位上年度預算結余 指標數(shù)以正式文件通知預算單位，并送財政國庫管理部門、業(yè)務 部門O第六十三條基層預算單位根據(jù)財政部門確認的結轉(zhuǎn)數(shù)和

18、下 達的年度預算數(shù)合并編報分月用款計劃逐級匯總報財政部門。第七章管理與監(jiān)督第六十四條財政部門負責組織制定有關政策和規(guī)章制度， 負責管理和監(jiān)督財政國庫管理制度改革資金支付工作；選擇代理 銀行；審核辦理預算單位印鑒預留手續(xù)；審批一級預算單位報送 的分月用款計劃，辦理財政直接支付業(yè)務，下達財政授權支付額 度。第六十五條人民銀行負責制定財政性資金支付銀行清算業(yè) 務的制度規(guī)定，配合財政部門管理和監(jiān)督財政國庫管理制度改革 的實施；為財政部門開設國庫存款賬戶，辦理國庫存款賬戶與代 理銀行的收支清算業(yè)務；監(jiān)督代理銀行代理財政性資金支付的有 關業(yè)務；定期向財政國庫管理機構報送國庫存款賬戶的支出和現(xiàn) 金情況。第六十六條一級預算單位負責本部門及所屬單位的財政性 資金管理使用，并做好相應的財務管理和會計核算工作；統(tǒng)一組 織本部門及所屬單位編制用款計劃，負責審批二級預算單位的用 款計劃；負責審核匯總財政直接支付申請。第六十七條基層預算單位負責按單位預算使用財政性資 金，并做好相應的財務管理和會計核算工作；負責編制用款計劃, 提出財政直接支付申請，提供有關申請所需憑證；根據(jù)財政授權 支付管理規(guī)定