財(cái)務(wù)處報(bào)賬流程及相關(guān)規(guī)定和要求

1、海南大學(xué)計(jì)劃財(cái)務(wù)處報(bào)賬流程及相關(guān)規(guī)定和要求為方便全校師生辦理報(bào)帳業(yè)務(wù)及其他相關(guān)業(yè)務(wù),現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)公告如下:一、報(bào)賬地點(diǎn)：辦公大樓201、202室 二、報(bào)賬時(shí)間安排：1、上午：8：0011:30；下午15：0017：002、每周二下午為財(cái)務(wù)處業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)時(shí)間，不對(duì)外報(bào)賬。3、每月月末最后一個(gè)工作日為結(jié)賬日，不對(duì)外報(bào)賬(如遇特殊情況，可直接與相關(guān)報(bào)賬員聯(lián)系辦理報(bào)賬事宜)4、年末截止報(bào)賬時(shí)間按省財(cái)政廳的要求執(zhí)行。三、報(bào)賬流程（一）、基本支出經(jīng)費(fèi)（含科研課題經(jīng)費(fèi)）報(bào)賬業(yè)務(wù)流程1、報(bào)賬人持真實(shí)的原始憑證，由經(jīng)辦人、證明人或驗(yàn)收人在原始憑證的背面簽字后，將原始憑證匯總并填寫(xiě)海南大學(xué)報(bào)銷憑單（以下簡(jiǎn)稱“報(bào)銷憑單

2、”），按學(xué)校相關(guān)規(guī)定經(jīng)單位、部門(mén)負(fù)責(zé)人（以下簡(jiǎn)稱“支出審批人”）在報(bào)銷憑單上簽字審批后，到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)銷手續(xù)；屬于科研課題經(jīng)費(fèi)支出的，其支出按學(xué)校科研經(jīng)費(fèi)管理辦法的規(guī)定進(jìn)行審批。對(duì)于單張發(fā)票金額在1000元以上的大額原始憑證，支出審批人還必須在每張?jiān)紤{證的背面簽名。2、前臺(tái)會(huì)計(jì)人員受理并整理和審核原始憑證，填寫(xiě)報(bào)賬支出憑證封面或打印授權(quán)支付申請(qǐng)書(shū)，開(kāi)具直接支付令或授權(quán)支付令等銀行票據(jù)并加蓋銀行預(yù)留印鑒交報(bào)賬人。3、報(bào)賬人持銀行支票或支付令到開(kāi)戶銀行辦理資金支付。（二）、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)（不含科研課題經(jīng)費(fèi)）報(bào)賬業(yè)務(wù)流程1、報(bào)賬人持真實(shí)的原始憑證，由經(jīng)辦人、證明人或驗(yàn)收人在原始憑證的背面簽字后，將原始

3、憑證匯總并填寫(xiě)報(bào)銷憑單，按學(xué)校相關(guān)規(guī)定經(jīng)支出審批人在報(bào)銷憑單上簽字審批后，到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)銷手續(xù)。對(duì)于單張發(fā)票金額在1000元以上的大額原始憑證，支出審批人還必須在每張?jiān)紤{證的背面簽名。2、前臺(tái)會(huì)計(jì)人員受理并整理和審核原始憑證，填寫(xiě)報(bào)賬支出憑證封面，錄入用款申請(qǐng)書(shū)交報(bào)賬人。3、報(bào)賬人持報(bào)賬原始單據(jù)和用款申請(qǐng)書(shū)送交核算站審核簽字。4、核算站對(duì)項(xiàng)目資金支出進(jìn)行審核并報(bào)國(guó)庫(kù)支付局相關(guān)部門(mén)復(fù)審后，將相關(guān)報(bào)單賬據(jù)退報(bào)人賬。5、報(bào)賬人將經(jīng)核算站審核的報(bào)賬單據(jù)交回計(jì)劃財(cái)務(wù)處前臺(tái)會(huì)計(jì)人員，會(huì)計(jì)人員進(jìn)行相應(yīng)處理后，屬于直接支付的項(xiàng)目，由計(jì)劃財(cái)務(wù)處報(bào)國(guó)庫(kù)支付局辦理支付手續(xù)；屬于授權(quán)支付或從存款戶支付的項(xiàng)目，由計(jì)

4、劃財(cái)務(wù)處開(kāi)具授權(quán)支付令或銀行支票并加蓋銀行預(yù)留印鑒交報(bào)賬人。6、報(bào)賬人持授權(quán)支付令或銀行支票到開(kāi)戶銀行辦理資金支付手續(xù)。四、報(bào)賬的相關(guān)要求(一)原始憑證 ：原始憑證分為外部取得的原始憑證和自制的原始憑證。、從外部取得的原始憑證應(yīng)合法、合規(guī)，票據(jù)上方應(yīng)印有“稅務(wù)局監(jiān)制”或“財(cái)政局監(jiān)制”字樣；屬于機(jī)打的發(fā)票，手工填開(kāi)無(wú)效；發(fā)票上必須加蓋開(kāi)票單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章或單位公章。2、對(duì)于自制原始憑證，屬于學(xué)校統(tǒng)一印制或有統(tǒng)一式樣的，必須使用統(tǒng)一印制或統(tǒng)一式樣的憑證。2、原始憑證必備的要素（）從外部取得的原始憑證必須填寫(xiě)抬頭、填制日期、經(jīng)辦人員簽名及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。抬頭應(yīng)填寫(xiě)為“海南

5、大學(xué)”，不得出現(xiàn)院部、科室等名稱；對(duì)于抬頭填寫(xiě)錯(cuò)誤的發(fā)票，應(yīng)退原開(kāi)票單位重新開(kāi)具或者更正，更正處應(yīng)加蓋出具單位印章；原始憑證的金額填寫(xiě)應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，大寫(xiě)與小寫(xiě)金額必須相符，如出現(xiàn)金額大小寫(xiě)不一致、金額涂改、挖補(bǔ)的一律視為廢票，不予辦理。購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收人簽名；原始憑證未列明具體商品品名、數(shù)量、單價(jià)、金額等相關(guān)要素的，應(yīng)附上加蓋開(kāi)具單位印章的購(gòu)物清單；在商場(chǎng)及超市采購(gòu)辦公用品的需附上電腦小票。對(duì)于乘坐飛機(jī)出差無(wú)出差地住宿費(fèi)發(fā)票及其他票據(jù)的，需憑登機(jī)牌辦理報(bào)銷手續(xù)。旅行社承擔(dān)考察、培訓(xùn)和會(huì)議等非旅游業(yè)務(wù)開(kāi)具的發(fā)票，必須在“項(xiàng)目”欄中注明“代辦學(xué)習(xí)考察費(fèi)”等內(nèi)容。軍隊(duì)收費(fèi)票據(jù)必須同時(shí)套印

6、“財(cái)政部票據(jù)監(jiān)制章”和“中國(guó)人民解放軍票據(jù)監(jiān)制章”。往來(lái)票據(jù)只能作為資金往來(lái)證明，不應(yīng)作為支出報(bào)銷憑證。（2）遺失原始憑證的規(guī)定: 從外部取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)由當(dāng)事人回原開(kāi)票單位復(fù)印其發(fā)票存根聯(lián)，并加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章后，經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，代作原始憑證。確實(shí)無(wú)法取得原開(kāi)票單位的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件的，如火車(chē)、輪船、飛機(jī)票等憑證，應(yīng)由當(dāng)事人寫(xiě)出詳細(xì)情況說(shuō)明，由同行人或知情人簽字證明，并經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，代作原始憑證，方可辦理報(bào)銷手續(xù)，否則一律不予報(bào)銷，由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)。（3）自制的憑證原始憑證應(yīng)填寫(xiě)為“海南大學(xué)xxx”（單位名稱）字樣，經(jīng)制表人、審核人、負(fù)責(zé)人等簽名，并加蓋單位公章。

7、（二）政府采購(gòu)業(yè)務(wù)的報(bào)賬屬于政府采購(gòu)范圍的采購(gòu)業(yè)務(wù)，必須按政府采購(gòu)的相關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。政府采購(gòu)需付的材料：發(fā)票、合同、審批表（附需求表）、付款申請(qǐng)表、驗(yàn)收單、固定資產(chǎn)報(bào)增單。發(fā)票如為國(guó)外發(fā)票，應(yīng)加附入關(guān)相關(guān)材料及匯率。（三）出國(guó)費(fèi)用的報(bào)賬出國(guó)費(fèi)用的報(bào)銷需附以下材料：邀請(qǐng)函、出國(guó)審批表、因公出國(guó)護(hù)照復(fù)印件、定點(diǎn)購(gòu)買(mǎi)機(jī)票。（四）原始憑證的粘貼1、對(duì)于報(bào)銷票據(jù)較多者，由報(bào)賬人在原始憑證粘貼單（見(jiàn)附件一）上分類粘貼整齊，并分類填寫(xiě)支出憑單（見(jiàn)附件二）及海南大學(xué)報(bào)銷憑單（見(jiàn)附件三），方可辦理報(bào)賬。2、對(duì)于差旅費(fèi)的報(bào)銷，由報(bào)賬人將原始憑證在原始憑證粘貼單上粘貼整齊，并填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷單（見(jiàn)附件四），方可辦理

8、報(bào)賬。（五）對(duì)各項(xiàng)支出的審核計(jì)劃財(cái)務(wù)處對(duì)各項(xiàng)支出著重進(jìn)行以下方面的審核：報(bào)銷的各項(xiàng)支出是否有相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)來(lái)源，并且支出內(nèi)容符合預(yù)算或制度規(guī)定的用途；支出內(nèi)容真實(shí)、合法、合理；原始憑證真實(shí)、合法、有效；報(bào)賬手續(xù)完善。（六）關(guān)于報(bào)賬人各學(xué)院設(shè)立有報(bào)賬員的，經(jīng)費(fèi)支出的報(bào)賬原則上由各學(xué)院報(bào)賬員負(fù)責(zé)到計(jì)財(cái)處辦理；課題經(jīng)費(fèi)由課題負(fù)責(zé)人或課題負(fù)責(zé)人指定的人員負(fù)責(zé)到計(jì)財(cái)處辦理。（七）關(guān)于借款和銀行票據(jù)的使用1、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票或支付令的有效使用期為10天，請(qǐng)經(jīng)辦人員合理安排支票領(lǐng)用時(shí)間，如遇支票過(guò)期或因誤退回，經(jīng)辦人應(yīng)持作廢支票重新開(kāi)取支票。2、凡借款未報(bào)賬者且超過(guò)報(bào)賬期限的不得再次辦理借款業(yè)務(wù)（詳見(jiàn)關(guān)于借款

9、報(bào)賬的有關(guān)規(guī)定）。五、經(jīng)費(fèi)支出審批規(guī)定經(jīng)費(fèi)支出審批按海大200812號(hào)文海南大學(xué)校長(zhǎng)辦公室關(guān)于印發(fā)海南大學(xué)經(jīng)費(fèi)支出審批暫行辦法的通知及其他相關(guān)的規(guī)定執(zhí)行。六、使用公務(wù)卡的相關(guān)要求1、公務(wù)卡結(jié)算方式適用范圍：公務(wù)卡是指金融機(jī)構(gòu)為行政事業(yè)單位在職職工發(fā)放的，具有一定透支額度與透支消費(fèi)免息期，主要用于日常公務(wù)支出和財(cái)務(wù)報(bào)銷業(yè)務(wù)的一種信用卡。在公務(wù)卡結(jié)算方式適用范圍內(nèi)的公務(wù)消費(fèi)，實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算，單位差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)和零星采購(gòu)等5萬(wàn)元以下的小額公用經(jīng)費(fèi)支出原則上應(yīng)通過(guò)使用公務(wù)卡結(jié)算。單位在職職工進(jìn)行公務(wù)消費(fèi)時(shí)，原則上只在具有刷卡消費(fèi)環(huán)境的商戶進(jìn)行公務(wù)消費(fèi)，并在規(guī)定的免息期限內(nèi)按照現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度進(jìn)行報(bào)

10、銷還款。實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算后，逐步減少現(xiàn)金支出，已辦理公務(wù)卡的個(gè)人停止現(xiàn)金借款，尚未申請(qǐng)公務(wù)卡的個(gè)人請(qǐng)到農(nóng)行海大分理處申請(qǐng)辦理。個(gè)人使用公務(wù)卡的公務(wù)消費(fèi)，按學(xué)校規(guī)定程序?qū)徟髨?bào)賬，資金直接轉(zhuǎn)入持卡人公務(wù)卡賬戶。2、 公務(wù)卡財(cái)務(wù)報(bào)銷程序：1）、持卡人因公務(wù)消費(fèi)，填寫(xiě)報(bào)銷審批單，附刷卡消費(fèi)簽購(gòu)單、發(fā)票等財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，按學(xué)校規(guī)定的程序?qū)徟髨?bào)賬，資金直接轉(zhuǎn)入持卡人公務(wù)卡賬戶。原則上應(yīng)在公務(wù)卡免息還款期的前三個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。七、工資、津補(bǔ)貼、獎(jiǎng)酬金的發(fā)放問(wèn)題（一）根據(jù)省財(cái)政部門(mén)的規(guī)定，我校人員工資、津補(bǔ)貼、獎(jiǎng)酬金實(shí)行統(tǒng)一發(fā)放。（二）國(guó)家、地方政策性工資發(fā)放的管理1、各單位、各部門(mén)要加強(qiáng)單位人員

11、和編制的管理，全面、及時(shí)、準(zhǔn)確地掌握本單位人員進(jìn)出和職務(wù)、職稱變動(dòng)情況，指派專人負(fù)責(zé)本單位內(nèi)部人事方面的事務(wù)，加強(qiáng)與學(xué)校人事處之間的信息溝通，及時(shí)將人員變動(dòng)信息報(bào)學(xué)校人事處，由人事處依照規(guī)定及時(shí)辦理人員變動(dòng)相關(guān)手續(xù)，以便及時(shí)辦理增、減或停發(fā)工資手續(xù)。如因單位或個(gè)人責(zé)任未及時(shí)將本單位內(nèi)部人員變動(dòng)情況上報(bào)學(xué)校人事處而造成工資誤發(fā)的，由責(zé)任單位或個(gè)人承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。2、人事處勞資科于每月20日以前將人事信息數(shù)據(jù)錄入財(cái)政工資統(tǒng)發(fā)系統(tǒng)，計(jì)劃財(cái)務(wù)處工資科進(jìn)行復(fù)核，生成工資匯總表，人事處加蓋部門(mén)公章，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后，交計(jì)劃財(cái)務(wù)處會(huì)計(jì)核算科開(kāi)具報(bào)賬支出憑證封面。（二）、校內(nèi)津補(bǔ)貼、獎(jiǎng)酬金的管理1、為了規(guī)范

12、校內(nèi)津補(bǔ)貼、獎(jiǎng)酬金的發(fā)放工作，從 2009年9月1日起，各單位、各部門(mén)發(fā)放的各項(xiàng)津補(bǔ)貼、獎(jiǎng)酬金必須統(tǒng)一使用海南大學(xué)“崗位津貼、補(bǔ)貼發(fā)放表”（見(jiàn)附表），該表一式四聯(lián)，其中：計(jì)劃財(cái)務(wù)處會(huì)計(jì)核算科一聯(lián)、計(jì)劃財(cái)務(wù)處工資科一聯(lián)、人事處一聯(lián)、發(fā)放單位留存一聯(lián)。2、各單位、各部門(mén)于每月15日以前將隨同下月工資發(fā)放的各項(xiàng)津補(bǔ)貼、獎(jiǎng)酬金制表，加蓋單位公章，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批，并送人事處審核后，交計(jì)劃財(cái)務(wù)處會(huì)計(jì)核算科開(kāi)具報(bào)帳支出憑證封面，逾期不予受理。（“崗位津貼、補(bǔ)貼發(fā)放表”的數(shù)據(jù)原則上不能修改，如必須改動(dòng)，則需在改動(dòng)處加蓋單位公章及制表人私章）。各單位發(fā)放非單位人員的各種津補(bǔ)貼必須另行單獨(dú)制表。3、各單位報(bào)帳員根據(jù)審核后的“崗位津貼、補(bǔ)貼發(fā)放表”，于每月20