華天酒店集團股份有限公司會計制度設(shè)計方案

1、華天酒店集團股份有限公司會計制度設(shè)計方案華天酒店集團股份有限公司會計制度設(shè)計方案第一部分：公司基本情況1、公司簡介華天酒店集團股份有限公司是一家以酒店業(yè)為核心，以商業(yè)地產(chǎn)與旅游為兩翼，譽滿三湘、比肩國際的現(xiàn)代旅游服務(wù)企業(yè)。1988 年 5 月 8 日，公司首家高星級酒店長沙華天大酒店開業(yè)，1995 年成立華天國際酒店管理公司，1996 年實現(xiàn)成功上市（股票名稱：華天酒店，股票代碼： 000428）。目前，公司托管總資產(chǎn)逾 80 億元，擁有高星級與經(jīng)濟型酒店 60 余家；公司連鎖酒店遍布湖南 14 個市州及北京、上海、武漢、鄭州、長春、南昌、西寧、呼和浩特等全國主要中心城市；作為我國酒店業(yè)的“湘

2、軍”，公司榮膺“中國飯店業(yè)集團 20 強”、“全球飯店集團 300 強”，成為我國中西部地區(qū)最大的民族酒店品牌。公司旗艦店華天大酒店總店是湖南省首家超豪華五星級酒店，位于長沙市解放東路 300 號，距機場僅 30 分鐘車程，距火車站 5 分鐘車程。酒店奢華典雅，造型奇特，樓體成勝利的“”字型向天空伸展，像一張迎風的帆，象征華天人乘風破浪的氣勢；從空中俯視如一大寫的“水”，意喻扎根三湘四水之中，盡顯時尚尊容與湘楚風情。酒店擁有 700 余套溫馨舒適的客房，追求完美的國際金鑰匙與專職管家為您提供 24 小時尊貴服務(wù)；酒店各類會議宴會服務(wù)設(shè)施功能完備、設(shè)備先進，成功舉辦了“第二屆世界華文傳媒論壇”、

3、“第五屆兩岸經(jīng)貿(mào)文化論壇”、“中國雜交水稻技術(shù)對外合作部長級論壇”、“全國未成年人思想道德建設(shè)經(jīng)驗交流會”等影響深遠的重要會議；經(jīng)典薈萃的華天餐飲傳承湖湘美食精華，以傳神美食、頂級服務(wù)成為我國酒店餐飲的奇葩；崇尚健康與品位的華天娛樂，以一流的設(shè)備和場館，放牧著都市人的悠閑自在心情。秉承“勤奮敬業(yè)，業(yè)精技高，追求完美，嚴字當頭，永爭第一”的華天精神，華天人以服務(wù)為事業(yè)，持之以恒地為顧客創(chuàng)造滿意加驚喜的精致服務(wù)。華天人專業(yè)貼心、濃情細意的優(yōu)質(zhì)服務(wù)創(chuàng)造了無數(shù)感人至深的故事與傳奇，華天成為尊貴賓客、高端會務(wù)、精英商務(wù)的首選。“百年華天，華開天下”。華天人正致力于打造國際一流的百年名店，致力于將華天酒店

4、連鎖開遍神州大地，讓華天這個中國的民族酒店品牌走向國際、譽滿天下！2、主要經(jīng)營業(yè)務(wù)華天酒店集團股份有限公司是以住宿、餐飲、旅游業(yè)為第一主業(yè)，以金屬結(jié)構(gòu)、汽車零部件及配件、電子元件及組件制造業(yè)為第二主業(yè)，房地產(chǎn)業(yè)開發(fā)及物業(yè)管理業(yè)為第三主業(yè)的企業(yè)集團。是湖南省 22 家重點大型國有企業(yè)之一，湖南省旅游龍頭企業(yè)。華天作為中國著名的旅游品牌，集團酒店板塊在全國綜合性旅游集團中位居前五名。3、公司組織結(jié)構(gòu)主要設(shè)置了以下組織機構(gòu)：董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、公關(guān)銷售部、客務(wù)部、娛樂部、財務(wù)部、后勤保安部、工程設(shè)備部、人力資源部部1總經(jīng)理：負責企業(yè)總體決策和管理。2管理副總經(jīng)理：協(xié)助總經(jīng)理負責公司管理體系建設(shè)

5、與執(zhí)行。3經(jīng)營副總經(jīng)理：協(xié)助總經(jīng)理負責公司經(jīng)營管理。4公關(guān)銷售部：負責對外聯(lián)系賓館服務(wù)業(yè)務(wù)。5客務(wù)部：管理賓館客房業(yè)務(wù)。6娛樂部：負責管理保齡球等娛樂場所。7財務(wù)部：負責企業(yè)賬務(wù)處理及出具財務(wù)報告。8后勤保安部：負責企業(yè)后勤事務(wù)，并維持治安秩序。9工程設(shè)備部：負責企業(yè)的建設(shè)及維修業(yè)務(wù)。10. 人力資源部部：負責企業(yè)人員的招聘與崗位分配。第二部分：企業(yè)會計制度設(shè)計的基本思路和框架2.1 設(shè)計原則1 會計制度設(shè)計必須符合國家法律法規(guī)和政策的規(guī)定。2 會計制度設(shè)計的內(nèi)容必須與國際慣例相協(xié)調(diào)。3 會計制度設(shè)計不能違背企業(yè)會計準則和統(tǒng)一會計制度。4 會計制度設(shè)計的內(nèi)容作為會計行為規(guī)范，必須切合實際，具有

6、可操作性。5 會計制度設(shè)計應以提高經(jīng)濟效益為中心，有利于加強管理，降低成本費用，增加企業(yè)盈利。6 會計制度設(shè)計要便于加強會計監(jiān)督，應注重建立健全內(nèi)部會計控制制度。7 會計制度設(shè)計一方面要保持穩(wěn)定性，另一方面要隨著經(jīng)濟發(fā)展和情況的變化，進行必要的修改和補充。8 會計制度設(shè)計的內(nèi)容要通俗易懂，簡明易行。2.2 設(shè)計依據(jù)會計制度設(shè)計的依據(jù)包括三個層次：分別為國家法律、行政法規(guī)、企業(yè)規(guī)章。三個層次中，與制定企業(yè)會計制度直接有關(guān)的重要法律法規(guī)是國家法律、行政法規(guī)、企業(yè)會計準則、統(tǒng)一會計制度和企業(yè)規(guī)章。但最主要、最直接的依據(jù)是會計法和企業(yè)會計準則以及統(tǒng)一會計制度。2.3 設(shè)計程序會計制度設(shè)計程序工作內(nèi)容組

7、織準備階段建立會計制度設(shè)計小組提出設(shè)計會計制度的要求確定設(shè)計人員分工學習文獻資料調(diào)查研究階段根據(jù)設(shè)計任務(wù)確定調(diào)查范圍確定調(diào)查研究的典型確定調(diào)查研究的地區(qū)確定調(diào)查研究應持的態(tài)度設(shè)計編寫階段制定編寫方案進行起草編寫工作小組討論進行總纂定稿試點修改階段試點運行，修改定稿會計制度設(shè)計的程序包括組織準備階段、調(diào)查研究階段、設(shè)計編寫階段和試點修改階段。每個階段的主要工作見下表所示：第三部分：會計制度設(shè)計內(nèi)容第一章 總則第一條 為了規(guī)范公司會計核算，真實、完整地提供會計信息，保證會計信息質(zhì)量，加強財務(wù)管理，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)中華人民共和國會計法及國家其他有關(guān)法律和法規(guī)，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。第二

8、條 本制度適用于“華天酒店集團股份有限公司”，公司財務(wù)行為，應遵守國家的法律法規(guī)和本制度，并建立健全財務(wù)核算體系，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作。第三條 公司填制會計憑證、登記會計賬簿、管理會計檔案等要求，按照中華人民共和國會計法、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范和會計檔案管理辦法的規(guī)定執(zhí)行。第四條 會計核算應當以企業(yè)持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動為前提。會計核算應當劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制財務(wù)會計報告。會計期間分為年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。半年度、季度和月度均稱為會計中期。第六條 公司財務(wù)核算采用權(quán)責發(fā)生制原則。第七條 企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。業(yè)務(wù)收支以人民

9、幣以外的貨幣為主的可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但是編報的財務(wù)會計報告應當折算為人民幣。第八條 公司各部門會計記賬均采用借貸記賬法。第九條 會計記錄的文字應當使用中文。第二章 會計人員及崗位職責第一條 公司負責人對本單位財務(wù)管理的建立健全和有效實施及經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性、合法性負責。第二條 公司設(shè)立財務(wù)總監(jiān)職位，財務(wù)總監(jiān)協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務(wù)會計工作，對全系統(tǒng)的財務(wù)會計工作負責。負責全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)管理和活動，監(jiān)督財務(wù)部門和會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀律，制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執(zhí)行計劃和違反

10、財經(jīng)紀律的事項。負責搞好全系統(tǒng)財務(wù)人員的培訓工作，不斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。對各級財務(wù)人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準后執(zhí)行。第三條 公司會計負責編制公司匯總報表及財務(wù)分析工作。負責公司總賬的登記工作，并保證在次月 15 日前核對無誤?？己烁鲗嶓w日常上報公司財務(wù)的各項工作的完成時間及效果。督促各實體與公司往來賬會計對賬。配合財務(wù)經(jīng)理調(diào)度公司貨幣資金。負責對其他會計人員所做記賬憑證及所附原始憑證進行稽核，保證原始憑證真實、合法、完整，會計科目使用正確無誤。負責公司簽訂合同的保管工作。督促各公司會計完成本職工作。在財務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作。認真完成上級交辦的其

11、他工作。第四條 出納人員按照國家財會法規(guī)、公司財會制度的有關(guān)規(guī)定，認真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。根據(jù)審核無誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)；登記銀行存款日記帳；及時根據(jù)銀行存款對賬單，在月末作出相應調(diào)整，做到與銀行對帳單相符。 登記現(xiàn)金和銀行日記帳，做到日清月結(jié)，保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符，發(fā)現(xiàn)差錯及時查清更正。 認真審查臨時借支的用途、金融和批準手續(xù)，嚴格執(zhí)行市內(nèi)采購領(lǐng)用支票的手續(xù)，控制使用限額和報銷期限。 正確編制現(xiàn)金、銀行的記帳憑證，及時傳遞給會計登帳。 配合對應收款的清算工作。 嚴格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費用報銷的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支

12、付業(yè)務(wù)，做到合法準確、手續(xù)完備、單證齊全。不開遠期支票和空頭支票。 核算人事部提供的薪金發(fā)放名冊，按時發(fā)入公司職工的工資、獎金。 負責及時、準確解繳各種社會統(tǒng)籌保險、公積金等基金的工作。負責妥善保管現(xiàn)金、有價證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù)，做好有關(guān)單據(jù)、帳冊、報表等會計資料的整理、歸檔工作。 負責掌管公司財務(wù)保險柜。 完成財務(wù)經(jīng)理臨時交辦的其他工作。第五條 成本會計負責抽查廚房原材料、倉庫材料和吧臺商品的盤點情況。月底組織統(tǒng)一進行倉庫、廚房和吧臺原材料、庫存商品盤點，并負責相關(guān)賬務(wù)處理。月底將各部門領(lǐng)用的原材料、庫存商品與市場購買單、各倉庫發(fā)料單相核對，確保成本核算的真實性。及時核算每周、每月

13、的原材料成本率，如發(fā)現(xiàn)指標波動幅度較大，上報財務(wù)負責人。及時完成成本項目的憑證編制和記賬工作，并按月將有關(guān)科目與總賬核對。負責對廚房核算員、倉庫保管員進行業(yè)務(wù)指導。及時與保管員、核算員、廚師長、膳食部經(jīng)理溝通，以便能更好的查找原因、控制成本。第三章 會計科目（一）會計科目庫存現(xiàn)金銀行存款 應收賬款 其他應收款存貨固定資產(chǎn) 累計折舊 應付賬款 應付工資 應付稅金 其他應付款營業(yè)收入 營業(yè)稅金 實收資本 分配利潤 本年利潤 營業(yè)外支出營業(yè)外收入應收利息（二）科目說明現(xiàn)金一、本科目核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金。企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金，在“其他應收款”科目核算，或單獨設(shè)置“備用金”科目核算，不記入本科目

14、。二、企業(yè)收到現(xiàn)金，借記本科目，貸記有關(guān)科目；支出現(xiàn)金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。三、企業(yè)應設(shè)置“現(xiàn)金日記帳”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應計算當日的現(xiàn)金收入合計數(shù)，現(xiàn)金支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)核對，做到帳款相符。銀行存款一、本科目核算企業(yè)存入銀行的各種存款。企業(yè)的外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款等在“其他貨幣資金”科目核算，不記入本科目。二、企業(yè)將款項存入銀行或其他金融機構(gòu)，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”等有關(guān)科目；提取和支出存款時，借記“現(xiàn)金”等有關(guān)科目，貸記本科目。三、企業(yè)應按開戶銀行和其他金融機構(gòu)、存款種類等，分別設(shè)置“銀行存款日記

15、帳”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應結(jié)出余額。“銀行存款日記帳”應定期與“銀行對帳單”核對，至少每月核對一次。月份終了，企業(yè)帳面結(jié)余與銀行對帳單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進行處理，并應按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符。應收帳款一、本科目核算企業(yè)經(jīng)營中發(fā)生的各種應收款項。企業(yè)預收的有關(guān)單位的結(jié)算款，也在本科目核算。二、企業(yè)發(fā)生應收帳款時，借記本科目，貸記“營業(yè)收入”等科目；收回款項時，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。企業(yè)預收的有關(guān)單位的款項，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；經(jīng)營業(yè)務(wù)完成與其他單位結(jié)算時，借記本科目，貨記“營業(yè)收入”等科目；

16、退還多收的結(jié)算款，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目；應收的補付結(jié)算款，作相反分錄。企業(yè)收到港澳地區(qū)或國外旅行社、飯店等預付的費用時，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；結(jié)算旅游費用時，借記本科目，貸記“營業(yè)收入”等科目；退還多收的結(jié)余款，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目；應收的補付結(jié)算款，作相反分錄。第四章 會計憑證及會計賬簿第一條 會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟責任并作為記賬依據(jù)的書面證明。公司對每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須取得或填制合法的會計憑證。第二條 原始記錄是記載經(jīng)濟活動及其他經(jīng)營活動情況相關(guān)信息的初始載體。公司對發(fā)生每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須取得合法、真實、準確的原始記錄。公司根據(jù)需要可以自制

17、原始憑證，內(nèi)部自制的憑證必須有填制人、審核人簽名(章)。對于外來原始憑證，必須具備的基本要素：憑證名稱；填制日期；填制憑證單位名稱及填制人姓名；出具單位蓋章及經(jīng)辦人簽名(章)；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、數(shù)量、單價、金額。各種原始憑證的格式、內(nèi)容、傳遞、匯集、反映要做到真實、完整、清晰、及時。提供(或經(jīng)辦)原始記錄的單位或個人要對原始憑證的真實合法性承擔責任。各種原始憑證應由專人負責妥善保管，使用原始記錄應經(jīng)有關(guān)負責人同意。原始記錄的提供者及使用者均不得變造、涂改記錄。第三條 記賬憑證采用通用記賬憑單，記賬憑證所涉及的內(nèi)容必須填寫齊全，即內(nèi)容正確，摘要簡單明了；所附的原始憑證以自然張數(shù)為準

18、；合計金額大寫。記賬憑證應根據(jù)每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)或若干張同類經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容的原始憑證匯總后填制。盡量避免出現(xiàn)多借多貸的記賬憑證。第四條 記賬憑證的編號按月按日先后順序排列。如果使用兩張以上記賬憑證的，應在順序后面用分數(shù)形式編制分號。第五章 會計檔案管理第一條 公司的會計檔案包括：1.會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總記賬憑證、其他。2.會計賬簿類：總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、其他會計賬簿。3.財務(wù)報告類：月度、季度、年度財務(wù)報告，各會計報表、附表、附注及文字說明等4.其他：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等。第二條 公司會計檔案的保管。財

19、務(wù)部應有專人負責保存會計檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會計資料，按順序立卷登記有效。會計檔案的保管期限分為永久保存和定期保存兩類，其中，會計憑證類為 15 年，總賬類為 15 年，明細賬 15 年，現(xiàn)金和銀行存款類 15 年，輔助賬簿15 年，固定資產(chǎn)卡片 5 年，月度、季度財務(wù)報告 3 年，年度財務(wù)報告永久，會計移交清冊15 年，會計檔案保管清冊永久。第三條 會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。第四條 會計檔案的借用。財務(wù)人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。公司內(nèi)各單位若因公需要查閱會計檔案時，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導批準證明，經(jīng)

20、財務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹信，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復制時，必須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準，并限期歸還。第六章 會計核算組織程序第一條 采用匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序第二條 匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序一般程序：根據(jù)原始憑證編制匯總原始憑證。根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證編制記賬憑證。根據(jù)收、付憑證逐筆等級現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證，登記各種明細分類賬。根據(jù)各種記賬憑證編制有關(guān)匯總記賬憑證。根據(jù)匯總記賬憑證等級總分類賬。期末，根據(jù)總分類賬和明細分類賬編制會計報表。第三條 匯總記賬憑證組織程序圖 原始憑證收款憑證匯總收款憑證付款憑證匯總付款憑證總分