2015山東會計繼續(xù)教育企業(yè)納稅實務與技巧試題及答案

1、山東省會計繼續(xù)教育2015企業(yè)納稅實務與技巧試題及答案1、在稅務機關對增值稅一般納稅人增值稅納稅情況進行檢查后凡涉及增值稅涉稅賬務調整 的，應設立（C ）專門賬戶A.應交稅費一一未交增值稅B.應交稅費一一應交增值稅C.應交稅費一一增值稅檢查調整D.應交稅費一一進項轉出2、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按（ D ）的稅率征收企業(yè)所得稅。A.10%B.5%C.20%D.15%3、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產，按（ C ）確定銷售額和應納稅額。A.應納稅額=含稅銷售額/ （1+3%） ×3%B.應納稅額=含稅銷售額/ （1+2%） ×2%C.應納稅額=

2、含稅銷售額/ （1+3%） ×2%D.應納稅額=含稅銷售額/ （1+3%） ×6%4、兼營應稅勞務與貨物或非應稅勞務的，應分別核算，否則，一并征收（C ）A.消費稅B.營業(yè)稅C.增值稅D.所得稅5、企業(yè)以“買一贈一”等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈，應將總的銷售金額按 各項商品的（C ）的比例來分攤確認各項的銷售收入。A.賬面價值B.歷史價值C.成本價值D.公允價值6、存貨單筆（單項）損失超過（ C ）萬元的，無論何種因素形成的，均應以專項申報方 式進行企業(yè)所得稅納稅申報。A.200B.400C.500D.6007、根據印花稅暫行條例規(guī)定，新企業(yè)的話，

3、需要交納資金賬簿印花稅，金額為實收資 本的（B ）A.千分之五B.萬分之五C.千分之十D.百分之五8、國家規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)減按（ C ）征收企業(yè)所得稅。A.10%B.15%C.20%D.25%9、非居民納稅人是指在中國境內無住所又不居住，或無住所而在境內居住不滿（D ）年的個人。A.3B.4C.2D.1 10、一項銷售行為如果既涉及增值稅應稅貨物又涉及非應稅勞務。（A.兼營銷售行為B.混合銷售行為C.銷售行為D.兼營混合銷售行為11、自2001年1月1日起，對個人按市場價格出租的居民住房，用于居住的，按（ C ） 的稅率征收房產稅。A.5%B.6%C.4%D.12%12、從事國家重

4、點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得，繳納企業(yè)所得稅時，實行（C ）政策。A.二免三減半B.二免二減半C.三免三減半D.三免五減半13、我國的關稅屬于（C ）A.財產稅B.所得稅C.商品稅D.其他稅14、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（ D ）A.17%B.11%C.6%D.3%15、企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年 限最長不得超過（D ）。A.10 年B.6年C.3年D.5年16.某外貿進出口公司 2012年6月份從國外進口 120輛小轎車，每輛轎車的關稅完稅價格 為12萬元，已知小轎車的關稅稅率為 80%消費稅稅率是 5%根據以上條件，計算進口 這批

5、小轎車應繳納的增值稅稅款與消費稅稅款。應納增值稅額應該為（A）元。A. 463.85B. 440.6417.進項稅額抵扣的時間限定為（D ）A.認證期100天B.認證期80天C.認證期90天D.認證期180天18.本年度新辦的小型微利企業(yè)，在預繳企業(yè)所得稅時，凡累計實際利潤額或應納稅所得 額不超過（D ）的，可以享受優(yōu)惠政策.A.5萬元B.15萬元C. 20萬元D.10萬元19 .我國稅法規(guī)定，年所得在（C ）以上的，需要自行申報個人所得稅。A.15萬元B.8萬元C.12萬元D.10萬元20 .集成電路生產企業(yè)的生產性設備，經主管稅務機關核準，其折舊年限可以適當縮短， 最短可為（C）。A.5年

6、B.4年C.3年D.2年21 .核算一般納稅人月終時轉入的應繳未繳增值稅額（包括一般納稅人按征收率計算的應 納稅款）計入（B ）科目。A.未交增值稅借方B.未交增值稅貸方C.轉出多繳增值稅借方D.轉出多繳增值稅貸方22 .應稅消費品的銷售額為（C ）A.含稅銷售額B.含增值稅的銷售額/ （1-增值稅稅率或征收率）C.含增值稅的銷售額/ （1+增值稅稅率或征收率）D.含增值稅的銷售額23.自然人獨資有限責任公司最低注冊資金為（B）A. 3萬元B. 10萬元C. 30萬元D. 500萬元1 .下列哪些物品要征收消費稅（ABC）A.化妝品B.小汽車C.實木地板D.酒2 .我國稅率的形式主要有（ACD

7、 ）A.比例稅率B.固定稅率C.累進稅率D.定額稅率3 .不準抵扣的進項稅額有哪些（ABC ）A.用于非增值稅應稅項目B.免征增值稅項目C.集體福利或個人消費的購進貨物或應稅勞務D.小規(guī)模納稅人代開的增值稅專用發(fā)票4 .房地產開發(fā)產品銷售收入的確認時間具體按照國家稅務總局房地產開發(fā)經營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法（國稅發(fā)【2009】31號）的規(guī)定，確認銷售收入的實現，其中包括哪 些不同的方式：（ABCDA.采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產品B.采取分期收款方式銷售開發(fā)產品C.采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產品D.采取委托方式銷售開發(fā)產品5 .稅收的特征包括（ABD ）A.無償性B.固定性C.廣泛性D.強制

8、性6 .施工企業(yè)的特點有（ABCD 。A.工作地點的流動性B.工作內容的多樣性C.施工周期長D.受自然氣候影響大7 .下列哪些行為不征收營業(yè)稅（ABCD ）A.以無形資產投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險的行為8 .在投資后轉讓其股權的C.縣級以上地方人民政府或自然資源行政主管部門出讓、轉讓或收回自然資源使用權的行為D. 土地所有者出讓土地使用權和土地使用者將土地使用權還給土地所有者的行為8 .農業(yè)企業(yè)是指那些通過生物的生長和繁殖來取得產品，并獲取利潤的部門。它包括（）A.農業(yè)B.林業(yè)C.畜牧業(yè)D.漁業(yè)9 .下列哪些項目屬于企業(yè)所得稅的扣除項目（ ABCD ）A.合理的工資薪

9、金支出B.勞動保護支出C.利息支出D.借款費用10 .納稅籌劃原則有哪些（ABCD。A.服從于企業(yè)財務總體目標的原則B.合法（不違法）原則C.綜合性原則D.事先籌劃原則A.稅收滯納金B(yǎng).贊助支出C.罰金、罰款和被沒收財物的損失D.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項12.納稅申報的必報資料有（ABCD）。A.納稅申報表、附表B.利潤表、資產負債表C.增值稅專用發(fā)票匯總表及明細表D. IC 卡13.不得開具增值稅專用發(fā)票的情形有（ABCD）A.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不含勞保用品）、化妝品等消費品不得開具專用發(fā)票B.銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規(guī)定的（法律、法規(guī)

10、及國家稅務總局另有規(guī)定的除外）C.向消費者個人銷售貨物或者提供應稅勞務的D.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的（需要開具專用發(fā)票的，可向主管稅務機關申請代開） 14.城市維護建設稅的納稅義務人是繳納（ ACD）的單位和個人。A.增值稅B.房產稅C.消費稅D.營業(yè)稅 15、印花稅的稅率有哪兩種形式（ AC ）A.比例稅率B.比率稅率C.定額稅率D.累進稅率A.國債利息B.福利費、撫恤費、救濟金C.保險賠款D.代扣代繳手續(xù)費17、增加可抵扣的進項稅金的方法有哪些（ ABCD ）A.在價格同等的情況下，購買具有增值稅發(fā)票的貨物或勞務B.購進免稅農產品時，要使用正規(guī)的收購發(fā)票C.將用于非應稅或免稅項目

11、的購進貨物先作為原材料入庫，待使用時再做進項稅額轉出18、以下行為可以免征增值稅的有（ BCD ）A.銷售普通貨物B.農業(yè)生產者銷售的自產農業(yè)產品C.避孕藥品和用具D.古舊圖書19、企業(yè)所得稅的征稅對象包括（ ABCD ）A.銷售貨物所得B.提供勞務所得C.轉讓財產所得D.租金所得20、下面哪些行為屬于視同銷售行為（ ABCD ）A.將貨物交付其他單位或者個人代銷B.銷售代銷貨物C.設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外D.將自產、委托加工貨物用于集體福利或者個人消費21、企業(yè)所得稅的征稅對象包括（ ABCD ）A.銷售貨

12、物所得B.提供勞務所得C.轉讓財產所得D.租金所得22、下列哪些企業(yè)符合小型微利企業(yè)（ BD ）A.工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過萬元B.工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過萬元C.其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過萬元。D.其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數不超過200 人,資產總額不超過500030萬元，從業(yè)人數不超過100 人,資產總額不超過300050萬元，從業(yè)人數不超過100 人,資產總額不超過200030萬元，從業(yè)人數不超過80人,資產總額不超過1000萬元23、賒銷和分期收款銷售方式的納稅義務發(fā)生時間為（ AB ）A.書面合同約定的收款日期的當天B.無書面合同或沒有約

13、定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天C.簽訂合同的當天D.全部收到貨款的時間24、企業(yè)繳納企業(yè)所得稅時，不得扣除的項目有（ ABCD ）A.稅收滯納金B(yǎng).贊助支出C.罰金、罰款和被沒收財物的損失D.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項25、合伙企業(yè)設立的條件有哪些（ ABCD ）A.有2個以上合伙人，并且都是依法承擔無限責任者B.有書面合伙協(xié)議C.有各合伙人實際繳付的出資D.有合伙企業(yè)的名稱26、下列哪些項目屬于我國個人所得稅的征稅范圍（ABCD )A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產、經營所得C.稿酬所得D.利息、股息、紅利所得1 .企業(yè)應當自固定資產投入使用月份的當月起計算折舊；停止使

14、用的固定資產， 應當自停止使用月份的當月起停止計算折舊。（ X）2 .銷售自產貨物同時提供建筑業(yè)勞務的行為，應分別核算貨物的銷售額和非增值稅應稅勞務的營業(yè)額 V3 .抵免限額是指依照本法和實施條例的規(guī)定計算的應納稅額。抵免限額計算公式： 抵免限額=中國境內、境外所得依照本法和實施條例的規(guī)定計算的應納稅總額x來源于某國（地 區(qū)）的應納稅所得額+中國境內、境外應納稅所得總額。（，）4 .對于在中國境內無住所，但在一個納稅年度中在中國境內連續(xù)或累計工作超過90日，或在稅收協(xié)定規(guī)定的期間內，在中國境內連續(xù)或累計居住超過183日但不滿1年的個人，其來源于中國境內的所得，無論是由中國境內企業(yè)或個人雇主支付

15、還是由境外企業(yè)或個人雇主支付，均應繳納個人所得稅。（ V）5 .銷售自己使用過的 2009年1月1日以后購進或者自制固定資產，按照適用稅率征收增 值稅。（，）6 .由受托方代扣代繳“三稅”的單位和個人，其代扣代繳的城市維護建設稅按照委托方所在地的適用稅率執(zhí)行。（X）7 .消費稅納稅義務發(fā)生時間與同一環(huán)節(jié)增值稅納稅義務發(fā)生時間基本一致。（，）8 .我國現行稅制納稅期限主要有：按期納稅、按次納稅和按年計征分期預繳三種形式V9 .企業(yè)由于合理損耗和自然災害所產生的進項稅額不可以抵扣X10 .國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干稅務事項銜接問題的通知國稅函200998號規(guī)定：原執(zhí)行工效掛鉤辦法的企業(yè)，在 2

16、008年1月1日以前已按規(guī)定提取，但因未實際 發(fā)放而未在稅前扣除的工資儲備基金余額，2008年及以后年度實際發(fā)放時，可在實際發(fā)放年度企業(yè)所得稅前據實扣除。（，）11 .財稅200025號文規(guī)定，一般納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產品，其增值稅實際稅 負超過3%勺部分實行即征即退政策.（V ）12 .應稅銷售額超過 50萬標準額的小規(guī)模納稅人納稅時需要注意的問題：未申請辦理一般 納稅人認定手續(xù)的，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不 得使用增值稅專用發(fā)票。（，）13 .自2014年1月1日起核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，不可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu) 惠政策。（X ）14 .房產稅

17、的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內的房屋，包括農村的房屋。（X ）15 .制造費用明細賬是所有企業(yè)都必須設置的（X ）16 .企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%口計扣除。（V ）17 .從2000年1月1日起，我國對個人獨資企業(yè)、合伙制企業(yè)停止征收企業(yè)所得稅，比照個體工商戶征收個人所得稅。（，）18 .一般來說，對增值率高的企業(yè)，適合作小規(guī)模納稅人，對增值率低的納稅人，較適合作為一般納稅人（V ）19 .營業(yè)稅的起征點，適用范圍限于個人。按期納稅的起征點為按月營業(yè)額確定；按次納 稅的起征點為按每次（日）營業(yè)額確定。（，）20 .

18、 “免、抵、退”辦法適用于自營和委托出口自產貨物的生產企業(yè)（，）21、在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，從中國境內和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。（ V ）22、組織境外旅游，以全程旅游費減去付給境外接團企業(yè)的旅游費后的余額為營業(yè)額。（，）23、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)要繳納企業(yè)所得稅（ X ）24、納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資薪金所得計算納稅，按當月所得由扣繳義務人發(fā)放時代扣代繳（X ）25、明細賬無論按怎樣的分類方法，各個賬戶明細賬的期末余額之和應與其總賬的期末余 額相等（V）26、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)要繳納企業(yè)所得稅（ X ）27、對經營成果不擁有所有權，僅按合同規(guī)定取得一定所得的，按工資、薪金所得征收個人所得稅（，） 28、納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數量征收消費稅。（ V）29、納稅人和負稅人一致。（X ）30、我國增值稅從生產型轉為消費型后，所有固定資產都能扣除。（x ）31、虧損企業(yè)追補確認以前年度未在企