學校財務管理制度-桂聘人才網(wǎng)

1、學校財務管理制度 第一章總則第 1 條 為規(guī)范學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進學校教學業(yè)務 的發(fā)展，根據(jù)國家和省市地方有關法規(guī)，結(jié)合本校的實際情況，制定本制度。第 2 條 學校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關法律、法規(guī)和財務規(guī) 章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理學校的發(fā)展需要和資金供給的關系、社會效益和經(jīng)濟效益的關 系。第 3 條 學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算；依法多渠道籌集辦學資金；加 強核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失；建立健全財務規(guī)章制度；對學校經(jīng) 濟活動進行財務控制和監(jiān)督；定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況

2、。第 4條 根據(jù)我市教育局 2010年1月 1日印發(fā)的市民辦學校財務會計管理規(guī)定 ，結(jié)合 學校章程，我校采用小企業(yè)會計制度進行會計核算。第二章財務管理體制第 5 條 學校的財務活動在校董事會和校長的領導下，財財務部門統(tǒng)一管理。學校設置財 務部，財務部設主任一名，財務副主任一名，會計一名，出納一名。第 6 條 學校財會人員的崗位職責一、財務主任的崗位職責1、在學校董事會及校長的領導下，嚴格 遵守財經(jīng)紀律等各項制度，隨時檢查各項財務制度在學校的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度 的行為，應予抵制，并及時書面報校董事會及校領導。2 、審核學校的會計原始憑證是否符合會計工作規(guī)范的要求， 是否符合

3、國家的稅務、 會計的 有關規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應予拒絕受理，并且退回經(jīng)辦人。3 、確保按時按質(zhì)按量向校長及董事會提供反映學校經(jīng)營情況的財務會計資料。 負責學校年 度預決算的編制工作，并就預算執(zhí)行情況進行差異分析，報學校領導和校董事會，按時做好月度財務核 算，并就月預算執(zhí)行情況進行分析。4 、審核記賬憑證， 審核或編制內(nèi)部管理財務報表， 編寫財務分析報告， 按時上交校領導及 校董事會。5 、嚴格審核學校的各項費用開支， 審核學校收繳費是否符合物價管理規(guī)定， 組織好學費的 收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時催繳學費。6 、協(xié)助總務處及組織財務人員對學校的資產(chǎn) （包括現(xiàn)金

4、、 固定資產(chǎn)、 教學設備、 圖書資料、 其它財產(chǎn)物資）進行定期和不定期盤點，核對賬實是否相符。7 、在堅持各項規(guī)章制度的前提下， 協(xié)調(diào)好與各個部門的關系， 做好服務工作， 積極配合好 學校領導，當好家，理好財。 四、出納崗位職責1 、嚴格執(zhí)行國務院關于現(xiàn)金管理的制度， 做好現(xiàn)金、 支票收支存的日常工作， 每日登記現(xiàn) 金、銀行存款日記賬，并與會計賬核對，以保證賬賬相符。2 、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過部分必須送存銀行，不坐支學費，不白條抵現(xiàn)， 堅持學費款 與費用款分管的原則，堅持收支兩條線。3 、對個人借款、個人費用、分期付款、先付貨款（定金）做好備查登記工作，確保學校資 金的安全。并督

5、促4 、每日編制現(xiàn)金流量表， 月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表， 對未達賬項要及時查詢， 相關人員及時處理。5 、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時，必須由財務主任指派他人代管， 而且必須做好交接工作。6 、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作，保證賬實相符，遇有情況，必須及時上報財務主任。7 、做好員工膳食收費系統(tǒng)的日常工作。8 、招生收費的統(tǒng)計、復核、檢查與對賬工作，完成財務主任交付的其它工作。第三章學校預算管理第 7 條 預算是指學校根據(jù)教育教學發(fā)展計劃和任務編制的學年度財務收支計劃。學校預 算的主要內(nèi)容是支出預算。第 8 條 預算編制方法支出預算，應根據(jù)學校開展教學及其他活動需要和財力可能測算

6、編 制。支出預算的編制，應在保證學校人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費支出的前提下，妥善安排其他各項支出。 代支款項不納入學校支出預算，代收代支款項應納入“代管款項”科目進行明細分類核算。第 9 條 預算編制的報審批程序?qū)W校預算由學校按照人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費這兩大經(jīng)費 支出項目提出預算方案，該預算方案應根據(jù)“以收定支，適當結(jié)余”的原則編制。學年度預算應在每學 年開始的暑期編 制完成，并上報學校董事會。校董事會根據(jù)上學年度的經(jīng)費支出預算執(zhí)行情況，批準下學年度的預算。為保證學校教學活動的正常開展， 董事會一般應于每學年度開學前 （即每年的 8月 20 日前） 批準學年度預算方案。如因故未獲批準，校長有權根據(jù)

7、學校的實際情況，先行支付相關費用，待預 算方案獲得批準后，先行支付的費用應納入批準的的預算方案。校長在批準的預算資金范圍內(nèi)，根據(jù)學校的教育教學情況，決定預算內(nèi)資金的具體使用。第 10 條 預算的調(diào)整學校預算在執(zhí)行過程中， 如果國家相關政策或法規(guī)有較大調(diào)整， 對預 算執(zhí)行影響較大， 確需調(diào)整時， 可以報請學校董事會調(diào)增或調(diào)減支出預算。 學校根據(jù)董事會的相關批復， 重復前款相關程序。第四章收入管理第 11 條 收入是指學校開展教育教學及其他活動依法取得的學雜費收入。第 12 條 學校收入包括：一、財政補助收入，即學校從財政（教育）部門取得的各項事業(yè)經(jīng)費，主要是教育行政部 門按學校收取的公辦學生的學

8、位數(shù)撥付學校的事業(yè)經(jīng)費。二、學雜費收入，即學校開展教學及其輔助活動依法取得的收入，包括按物價部門核準收 取的應收費用，主要是學生繳納的學雜費。三、其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括社會捐贈，利息收入等。第 13 條 學校必須嚴格按照國家有關政策規(guī)定依法組織收入； 各項收費必須嚴格執(zhí)行物價 部門批準的收費范圍和標準，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)；各項收入必須全部納入學校賬戶，統(tǒng)一 管理，統(tǒng)一核算。第 14 條 學校收費管理的具體規(guī)定一、學校收費項目的規(guī)定1 、學雜費，即向?qū)W生收取的教育成本費。2 、學習、生活用品費（即代收款項） ，用于學生日常生活、學習的用品。3 、其他費用， 指未納

9、入上述收費項目， 但按政府部門規(guī)定、 根據(jù)學校教育教學需要而零星 收取的費用。二、收費人員的規(guī)定1 、教育成本費、 代收款項統(tǒng)一由財務部或由學校授權招生辦收取， 其他人員或部門未經(jīng)授 權不得以任何理由收取。2 、學生零星款項（如校服、紅領巾款）由生活教師（走讀生由班主任）收取，并及時交到 財務部。3 、學生的市外交通費由校車長代為收取， 電話磁卡費由總務處代為收取， 統(tǒng)一交到財務部。4 、對于其他因工作需要確需由非財務部收取的費用， 必須事先征得財務部的同意， 并在其 指導下才能收取，否則作違規(guī)處理。5 、其他費用的收取按財務部的相關規(guī)定辦理。三、收費金額的規(guī)定1 、成本費按學校規(guī)定收取，代收

10、代支款項按家長選擇的就讀方式收取。2 、對于本花園的物業(yè)業(yè)主子女， 須持集團房地產(chǎn)開發(fā)公司的證明， 按規(guī)定享受優(yōu)惠。 3 、 教職員工的子女在本校入學，其成本費收費按學校規(guī)定辦理，先到人事部辦理預審手續(xù)，經(jīng) 校長批準同意后，按批準的金額收取。4 、其他費用的收取，按物價部門批準、由學校公示的價目表收取。四、收費流程一）學費及代收費1 、老生：家長選擇就讀方式 財務派發(fā)繳費通知 家長繳費（現(xiàn)金 /存折/銀行轉(zhuǎn)賬） 財務匯總學生就讀方式統(tǒng)計表并報總務一份總務制作就讀卡片 學部、總務提供服務 家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式 財務計算補退費 總務更改就讀卡片 學部/ 總務 根據(jù)相應收費標準提供服務。2

11、 、新生：家長選擇就讀方式 招生辦辦理入學手續(xù) 家長繳費 （現(xiàn)金 / 存折 / 銀行轉(zhuǎn) 賬） 總務制作就讀卡片 學部、總務根據(jù)相應收費標準提供服務家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式 財務計算補退費 總務更改就讀卡片 學部/ 總務根據(jù)相應收費標準提供服務。（二）市外交通費校車長期統(tǒng)計學生乘車考勤校車管理員匯總 校車長簽字確認（電子表格發(fā)財務） 財務審核匯總 校車長定期收取車費并上交財務。五、其他1 、財務部于每學期開學前按規(guī)定制定價目表，置于校內(nèi)網(wǎng)，以供查閱。2 、財務部每學期定期 （如一個月一次） 提供學生就讀方式明細表給學部， 學部生活老師或 班主任應認真進行核對，如有學生交費與服務不符的，應通

12、知家長向?qū)W部辦理轉(zhuǎn)檔手續(xù)。3 、學生臨時休學的， 學部應于三天內(nèi)書面通知總務及財務， 以便辦理暫停服務手續(xù)， 待最 終確定結(jié)果后，再按規(guī)定辦理正式手續(xù)，否則，因此造成的損失由學部相關負責人員承擔。4 、校財務部將不定期對學生交費情況進行現(xiàn)場核對， 將核對結(jié)果告知校辦。 校辦應將核對 情況作為當月績效考核內(nèi)容之一， 如現(xiàn)場核對結(jié)果與實際情況有出入， 將對直接責任人員 （如生活老師、 班主任、學部主任、德育主任等）給予 100500 元的經(jīng)濟處罰，并直接從其當月績效工資中扣除。5 、其他未述及的收費管理，參照現(xiàn)有相關規(guī)定辦理。第五章支出管理第 15 條 支出是指學校為開展教學及其他活動發(fā)生的各項資

13、金耗費和損失。第 16 條 學校的支出包括：（一）主營業(yè)務成本：即學校開展教學及其輔助活動發(fā)生的支出。其內(nèi)容包括與教學直接 相關的教師工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業(yè)務費、設備購置 費、租賃費、折舊費、教研活動支出、教學資料支出和其他費用等。 （二）管理費用：包括教師以外的 管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業(yè)務費、設備購置費、租賃費、折舊費、修繕費、 取暖費、物業(yè)費等。（三）財務費用：包括利息支出、匯兌損失及相關手續(xù)費等。（四）營業(yè)外支出：與學校教育教學活動無直接關系的各項支出，如固定資產(chǎn)的盤虧等。

14、第 17 條 學校開展非獨立核算經(jīng)營活動， 必須以不影響正常教學活動為前提。 在開展非獨 立核算經(jīng)營活動中，應當正確歸集實際發(fā)生的各項費用，并按照一定的比例合理分攤。第 18 條 學校的支出應當嚴格執(zhí)行學年度初由校董事會批準的年度預算計劃。 超預算支出 項目，報董事會批準后，由財務主任及財務副主任共同簽字確認、由校長審批后方可執(zhí)行。第 19 條 學校要加強對支出的管理， 各項支出應按實際發(fā)生數(shù)列支， 不得虛列虛報， 不得以計劃數(shù)和 預算數(shù)代替。第 20 條 學校的費用支出管理制度。年度凈收益及其分配第 21 條 年度凈收益是指學校年度收入扣除辦學成本后的余額。 可以按照國家有關規(guī)定彌 補以前年

15、度經(jīng)營虧損，其余部分并入學校結(jié)余。第 22 條 在每個會計年度結(jié)束后， 學校應當從年度凈收益中， 按不低于 25%的比例提取學 校發(fā)展資金，用于學校的建設、 維護和教學設備的添置、 更新； 按不低于 5%的比例提取獎學助學基金， 用于支付學生獎學金、助學金、開展勤工助學活動報酬及困難學生補助等；按不低于10%的比例提取風險保證金，用于學校發(fā)生意外事故和學校終止的善后處理。本條各項資金提取累計未使用總額達到本年度預算支出總額的70%時，不再進行提取。各項基金的使用須在年度預算內(nèi)做專項預算并報董事會批準后實施。剩余部分按國家相關 規(guī)定，由校董事會決定其分配方案或其他用途。第七章資產(chǎn)管理第 23 條

16、 資產(chǎn)是指學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源， 包括各種財產(chǎn)、 債權和 其他權利。第 24 條 學校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。第 25 條 流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)， 包括現(xiàn)金、 各種存款、 應收及暫會款項、 借款、存款等。存款是指學校在開展教學及其他活動過程中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類 材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。學校應當建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度 （從企業(yè)會計制度相關規(guī)定） ，對應收及 暫付款項應當及時清理結(jié)算，不得長期掛賬；對確定無法收回的應收及暫付款項，要查明原因，分清 責任， 經(jīng)規(guī)定程序批準后核銷。 對存貨應當進

17、行定期或者不定期的清查盤點， 保證賬實相符， 存貨的盤盈、盤虧應及時進行調(diào)整。第 26 條 固定資產(chǎn)是指一般設備單位價值 500 元以上、專用設備單位價值在 800 元以上， 使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準， 但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。學校的固定資產(chǎn)分類及折舊年限如下：一、房屋和建筑物，折舊年限為 20 年；二、專用設備、交通工具和陳列品，折舊年限為 10 年；三、一般設備、圖書和其他固定資產(chǎn)，折舊年限為 5 年。上述固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定，可根據(jù)國家相關財務制度進行調(diào)整。第 27 條 學校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓

18、， 一般經(jīng)單位負責人批準后核銷。 大型、 精密、 貴重 的設備、儀器報廢和轉(zhuǎn)讓，應當經(jīng)過有關部門鑒定，報校董事會批準。第 28 條 學校應當定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點。 年度終了前， 應當進行一 次全面的清查盤點，做到賬、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應當按規(guī)定的程序及時處理。第 29 條 無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用提供某種權利的資產(chǎn)， 包括商標權、 著 作權、土地使用權、非專利技術、商譽及其他財產(chǎn)權利。學校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應當按照有關規(guī)定進行資 產(chǎn)評估。第八章負債管理第 30 條 負債是指學校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務償還的債務。第 31 條 學校的負債包

19、括借入款、 應付及暫存款、 代管款項等。 代管款項是指學校接受委 托代為管理的種類款項，該類款項的管理原則為按實收取、按實支付、多退少補，不能有結(jié)余。第 32 條 學校應當對不同性質(zhì)的負債分別管理， 及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算， 保證各項 負債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。第九章財務清算第 33 條 經(jīng)國家有關部門批準或校董事會決議等， 學校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時， 應當進行財務清 算。第 34 條 學校財務清算， 應當成立財務清算機構， 在業(yè)務主管部門、 校董事會或其授權機 構的監(jiān)督指導下，對學校的財產(chǎn)、債權、債務等進行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權、債務清單，提出 財產(chǎn)作價依據(jù)和和債權、債務處理辦法，做好資產(chǎn)的

20、移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項遺留 問題。第 35 條 學校的財務清算結(jié)束后， 經(jīng)業(yè)務主管部門、 校董事會或其授權機構的審核批準后， 分別按照 有關規(guī)定處理。第十章財務報告和財務分析第 36 條 財務報告是反映學校一定時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。學校應當定期向各有關主管部門、校董事會及其他有關報表使用者提供財務報告。第 37 條 學校報送的年度財務報告包括資產(chǎn)負債表、 收支情況表、 現(xiàn)金流量表、 有關附表 及財務情況說明書。財務情況說明書，主要說明學校收入及支出、年度凈收益及其分配、資產(chǎn)負債變動，對本 期或者下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。第

21、 38 條 學校的財務分析是財務管理工作的重要組成部分。 學校應當按照業(yè)務主管部門及 校董事會的規(guī)定和要求，根據(jù)學校財務管理的需要，定期編制財務分析報告。財務分析的內(nèi)容包括學校 預算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務管理情況、存在的主要問題和改進措施等。財務分析指標包 括預算收支完成率、人員支出與公用支出分別占總支出的比率、資產(chǎn)負債率、學生人均支出增減率等。學 ?？梢愿鶕?jù)本校特點及不同時期的實際情況增加財務分析指標。第十一章會計檔案管理及其他第 39 條 會計檔案管理會計檔案是學校經(jīng)營活動過程中形成的財務會計資料、文件等。一、會計檔案的內(nèi)容，主要包括：會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計報告、

22、查賬報告、 驗資報告、財務管理制度、會計制度、學校章程、合同、協(xié)議、權利證書、繳費名冊等。二、會計檔案的整理與裝訂會計檔案在歸檔之前應分類整理、裝訂，會計檔案封面的內(nèi)容應填寫齊全， 相關人員簽字蓋章確認。三、會計檔案保管 1、學校財務部應指定專人妥善保管好學校會計檔案；2、對于會計檔案的歸檔必須制作歸檔清冊，相關保管人員、經(jīng)手人員、借閱人員必須在清冊上簽字，以明確責任；四、 會計檔案的保管期限 1、原始憑證、記賬憑證為 15年； 2、銀行對賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表為15 年；3、會計賬簿為 15 年； 4、會計報表及會計報告類為 15 年；5、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬為 25 年；6、 年度決算會計報表為永久保存； 7、會計檔案歸檔清冊為 25 年；8、合同、章程、協(xié)議、驗資報告、權 利證照、許可證、繳費名冊保管期為公司存續(xù)期。第 40 條 財務人員工作移交制度財務人員工作移交，是指財務工作人員崗位變動（辭職、 離職、調(diào)崗）時，為保持財務工作的連續(xù)性，對某一財務崗位進行交接的一項工作。一、須辦理財務工作移交的事項 1、經(jīng)管人員崗位變動，如內(nèi)部調(diào)動、換崗等；2、經(jīng)管人員辭職、