集團公司內(nèi)部控制存在的問題及對策

1、集團公司內(nèi)部控制存在的問題及對策摘要：在當(dāng)今經(jīng)濟一體化的形勢下，加強和完善公司內(nèi)部管理制度，對于理順內(nèi)部管理體制，完善內(nèi)部管理理論都具有重要的理論價值和現(xiàn)實意義。本文在分析企業(yè)內(nèi)部管理現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，以公司治理為線索，采用規(guī)范研究的方法，提出完善內(nèi)部控制制度建設(shè)的具體對策。本文針對內(nèi)部管理的企業(yè)層面與生產(chǎn)車間管理存在的問題進行了對策分析。關(guān)鍵詞：公司 內(nèi)部管理 問題隨著市場經(jīng)濟不斷發(fā)展，企業(yè)管理也發(fā)生著越來越深入的變化。管理的過程是一個通過發(fā)揮管理功能，充分調(diào)動人的積極性，提高組織的績效，從而實現(xiàn)企業(yè)共同目標(biāo)的過程。加強企業(yè)內(nèi)部管理，簡歷健全內(nèi)控制度，是企業(yè)自身的需要，也是企業(yè)面對市場風(fēng)險與挑戰(zhàn)

2、的需要。企業(yè)只有根據(jù)自身的實際狀況，制定滿足管理需要的內(nèi)部控制制度，并加以嚴格遵循實施，才能持續(xù)、穩(wěn)定、健康地發(fā)展。根據(jù)中華人民共和國會計法及財政部有關(guān)規(guī)章制度的要求，各單位（包括國家機關(guān)、社會團體、公司、企業(yè)、事業(yè)單位和其它經(jīng)濟組織）應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范的規(guī)定，結(jié)合部門和系統(tǒng)內(nèi)部的有關(guān)內(nèi)部控制規(guī)定，建立適合本單位業(yè)務(wù)特點和管理要求的內(nèi)部控制制度，并組織實施。所謂內(nèi)部管理控制，是指由企業(yè)董事會、管理者和其他員工實施的，為保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效率效果以及現(xiàn)行法規(guī)的遵循等目的而提供合理保證的過程。內(nèi)部控制涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的控制環(huán)境、風(fēng)險評估、監(jiān)督?jīng)Q策、信息與傳遞以及自我檢測等方

3、面，從總體上透視了企業(yè)生產(chǎn)的各個環(huán)節(jié)。其有效實施無疑會促使企業(yè)生產(chǎn)管理邁上一個新臺階，促進企業(yè)經(jīng)營流程的合理化和正規(guī)化。1.當(dāng)前企業(yè)管理存在的問題1.1 公司層面企業(yè)管理存在的問題企業(yè)要發(fā)展，則其自身實力及綜合競爭力必須不斷增強。在目前全球經(jīng)濟的發(fā)展模式之下，發(fā)展企業(yè)綜合實力的必經(jīng)之路之一即是企業(yè)管理水平的提升，這一途徑既適用于國有企業(yè)，同時也適用于當(dāng)前正蓬勃發(fā)展的廣大非公制企業(yè)。企業(yè)管理所涉及的內(nèi)容是十分廣泛的，既涵蓋了企業(yè)的生產(chǎn)、營銷、財務(wù)管理，同時也囊括了企業(yè)的采購、人力、計劃等諸多方面?？梢哉f，企業(yè)管理在企業(yè)發(fā)展的方方面面均有著十分重要的意義，在企業(yè)的各類生產(chǎn)、經(jīng)營活動間發(fā)揮著組織、協(xié)

4、調(diào)、調(diào)控的綜合作用。優(yōu)秀的企業(yè)管理不但能夠幫助企業(yè)在現(xiàn)有經(jīng)營模式上得到平穩(wěn)、高效的發(fā)展，同時還可以幫助企業(yè)吸納更多的優(yōu)秀人才、先進思想，從而幫助企業(yè)開拓更加廣闊的進步空間。然而，由于國內(nèi)大部分企業(yè)普遍起步較晚，管理投入不足，因此在企業(yè)管理方面普遍存在著一系列問題，如何發(fā)現(xiàn)、分析這些問題，并提出合理的應(yīng)對措施，是當(dāng)前國內(nèi)企業(yè)管理領(lǐng)域所面臨的一項重要課題。（1）企業(yè)管理規(guī)范性不足，管理模式不科學(xué)目前，在我國各企業(yè)間并未形成一套程式性的企業(yè)管理模式，這一現(xiàn)狀在為不同企業(yè)提供了自我管理的廣闊發(fā)展空間的同時，也使得一些不科學(xué)的企業(yè)管理理念逐漸形成。這些錯誤的企管模式的長期存在對于企業(yè)的發(fā)展無疑會形成阻礙

5、。企業(yè)管理中的錯誤理念通常表現(xiàn)為兩種模式。一種是企業(yè)的經(jīng)營者思想過于保守，不能夠根據(jù)市場的變化情況及時調(diào)整企業(yè)管理方式，導(dǎo)致企業(yè)始終延續(xù)舊有的運行狀態(tài)，企業(yè)管理僅僅停留在例如財務(wù)賬薄管理、薪資獎金結(jié)算等表層工作。同時，這些企業(yè)又普遍存在著過分依賴老資歷工作者，不能夠積極吸引新型人才，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營理念長期得不到更新，企業(yè)管理模式陳舊，問題重重。另一種不恰當(dāng)?shù)钠蠊芾砟顒t表現(xiàn)為過于激進的學(xué)習(xí)發(fā)達國家管理模式而忽略了本國國情，這一現(xiàn)象通常出現(xiàn)在部分新創(chuàng)辦企業(yè)之中。這些企業(yè)的經(jīng)營者思維新穎、樂于接受先進的外國管理方式，并能夠積極的應(yīng)用于企業(yè)管理之中。然而，由于在片面追捧新理念的過程中忽視了對本國企業(yè)實情

6、的分析，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生管理模式的“排異反應(yīng)”，反而影響了企業(yè)的健康發(fā)展。（2）對人才重視程度不足，企業(yè)發(fā)展缺乏動力企業(yè)發(fā)展離不開人才，但只有足夠重視人力資源，才能夠廣泛的將人才吸納到企業(yè)之中，為企業(yè)發(fā)展做出貢獻。隨著國內(nèi)教育水平的不斷發(fā)展，社會上人才的數(shù)量亦不斷增長。然而各企業(yè)在發(fā)展過程中對于人力資源的重視問題目前卻仍處于起步狀態(tài)。企業(yè)經(jīng)營過程中仍存在著人力選拔機制不科學(xué)、薪資規(guī)劃不合理等現(xiàn)象，導(dǎo)致大量優(yōu)秀人才找不到用武之地，人力資源流失現(xiàn)象嚴重。（3）企業(yè)文化內(nèi)容豐富完善，但宣傳不夠企業(yè)文化是企業(yè)的靈魂，代表著企業(yè)的精神，能夠為企業(yè)發(fā)展不斷增添動力。然而，在市場競爭日益激烈的今天，部分經(jīng)營者過

7、分看重企業(yè)發(fā)展的短期利益，因而將更多的精力投放到提高生產(chǎn)效益、開辟銷售渠道等方面，這些精力投入盡管是必須的，但在一定程度上卻忽視了對企業(yè)文化的建設(shè)。長此以往，一旦企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模，則其自身凝聚力極易下降，同時還會受到各方外來企業(yè)文化的沖擊，迷失發(fā)展方向，這對于企業(yè)的長期發(fā)展是十分不利的。（4）企業(yè)內(nèi)部各部門以及人員的權(quán)責(zé)界定不夠清晰企業(yè)內(nèi)部權(quán)責(zé)的界定是企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的前提。明晰有效的所有權(quán)、經(jīng)營權(quán)與監(jiān)督權(quán)能夠增進資源配置效益，激發(fā)產(chǎn)權(quán)主體的積極性。然而在我國，這種權(quán)責(zé)界定不夠清晰的現(xiàn)象在很多企業(yè)中是普遍存在的。大部分的民營企業(yè)在發(fā)展早期都認為企業(yè)財產(chǎn)是私人財產(chǎn)，不同于國有和集體經(jīng)濟，不存在所有

8、權(quán)、經(jīng)營權(quán)、監(jiān)督權(quán)的問題，但是隨著國內(nèi)市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展競爭日益激烈，眾多中小企業(yè)在企業(yè)內(nèi)部管理上出現(xiàn)了諸多問題。1.2 生產(chǎn)車間管理存在的問題現(xiàn)代市場經(jīng)濟的競爭，是人才的競爭。企業(yè)的管理，錯綜復(fù)雜，人心的管理是其關(guān)鍵，以人為本的管理已深入人心，但實踐不夠。為了實現(xiàn)企業(yè)車間以人為本的管理，實現(xiàn)高績效，高效益，同時為了實現(xiàn)企業(yè)車間員工的職業(yè)發(fā)展以及節(jié)省珍貴的社會資源，也需要對企業(yè)車間實際存在的普遍問題進行了分析、研究和探討。（1）生產(chǎn)員工情緒低落，工作效率低隨著科學(xué)技術(shù)的迅速發(fā)展和社會經(jīng)濟的快速增長,制造業(yè)的競爭日益激烈,再加上消費者的需求日新月異的變化,這給制造業(yè)帶來了很大的機遇和挑戰(zhàn)。對制造

9、業(yè)而言,每個企業(yè)都面臨著持續(xù)多變、不可預(yù)測的全球化市場競爭,為了在日益激烈的市場競爭中生存下去,企業(yè)必須快速適應(yīng)市場的變化并做出相應(yīng)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整,高效率、低成本已成為當(dāng)今制造企業(yè)生存和發(fā)展的基本保障。生產(chǎn)效率低不僅浪費企業(yè)的各種資源，更加占用了社會的資源。（2）生產(chǎn)員工整體素質(zhì)化培養(yǎng)不多企業(yè)要發(fā)展，人才隊伍建設(shè)是關(guān)鍵。只有建設(shè)一支高素質(zhì)、高質(zhì)量、高水平的生產(chǎn)員工隊伍，企業(yè)的各項指標(biāo)才能再上新臺階，才能適應(yīng)市場日益發(fā)展的需要，更快更好地提高企業(yè)在國內(nèi)市場甚至是國際市場上的競爭力。因此，提高員工素質(zhì)應(yīng)引起公司的重視。對于制造型企業(yè)而言，生產(chǎn)員工就是整個企業(yè)運作的發(fā)動機，生產(chǎn)員工素質(zhì)的水平就體現(xiàn)出

10、了企業(yè)在整個行業(yè)中的水平。（3）車間現(xiàn)場管理缺乏標(biāo)準(zhǔn)化多制造企業(yè)在生產(chǎn)現(xiàn)場管理方面做得很不規(guī)范，缺乏明確的制度來規(guī)范現(xiàn)場操作員工的行為。無序混亂的生產(chǎn)現(xiàn)場直接導(dǎo)致作業(yè)效率低下材料浪費嚴重安全隱患增多，嚴重制約了公司生產(chǎn)經(jīng)營水平的提高。車間現(xiàn)場機械車輛停用不合理，生產(chǎn)車間里面天車、叉車在運作過程中經(jīng)常出現(xiàn)不合理的停靠，使用完成之后不歸原位，導(dǎo)致安全隱患。同時也不利于生產(chǎn)的及時開展。環(huán)境質(zhì)量差也是低效工作的因素。2、企業(yè)管理尚存問題的相應(yīng)對策針對前文中所述及的各種問題，在企業(yè)管理角度可以提出相應(yīng)的應(yīng)對措施，從而改善企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r。2.1 公司層面企業(yè)管理問題的對策（1）更新企業(yè)管理理念，完善企業(yè)管

11、理制度企業(yè)要發(fā)展，理念應(yīng)先行。先進的管理理念是企業(yè)實現(xiàn)跨越式發(fā)展的必要前提，特別是在企業(yè)要發(fā)生飛躍發(fā)展的初期，必須有正確的管理理念進行指導(dǎo)，方能促使其在錯綜復(fù)雜的國內(nèi)外經(jīng)濟市場中選擇適合自身發(fā)展的道路，實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展質(zhì)的飛躍。針對目前國內(nèi)企業(yè)存在的兩類管理理念錯誤狀況，應(yīng)采取不同的修正措施。對于理念陳舊的企業(yè)，應(yīng)積極學(xué)習(xí)國內(nèi)外先進的管理制度，并引入到自身發(fā)展之中，從而為企業(yè)發(fā)展。清楚桎梏；對于企業(yè)經(jīng)營理念混亂的企業(yè)，經(jīng)營者應(yīng)冷靜分析企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，選取相對恰當(dāng)?shù)钠髽I(yè)管理模式，并進一步根據(jù)自身現(xiàn)狀進行改進，使得先進的管理理念為我所用，從而建立起一套適合企業(yè)發(fā)展的完善的管理制度，促進企業(yè)的平穩(wěn)快速發(fā)展

12、。（2）重視人才培養(yǎng)，建立高素質(zhì)企業(yè)人才隊伍。人事企業(yè)發(fā)展的根本。市場經(jīng)濟實質(zhì)上式人才經(jīng)濟。實踐證明，誰擁有足夠的優(yōu)秀人才，誰就有擁有競爭的決定性優(yōu)勢?？梢哉f積極吸納人才，完善人才隊伍是企業(yè)發(fā)展的必經(jīng)之路。因此，企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)該堅持以人為本的管理思想，充分認識到優(yōu)秀人才在企業(yè)的發(fā)展過程中所發(fā)揮的重要作用，從根本上建立起對人力資源的重視，同時不斷完善人才吸收及培養(yǎng)機制，從而建立起一支高素質(zhì)的企業(yè)人才團隊。一方面，企業(yè)在招聘過程中應(yīng)采取科學(xué)的招聘方式，確保招聘過程中公平、公正。同時能夠幫助應(yīng)聘者的各方面才能得到充分施展；同時。企業(yè)還應(yīng)為優(yōu)秀員工提供豐富的學(xué)習(xí)機會。有計劃的組織員工參加培訓(xùn)，確保人才隊

13、伍的可持續(xù)發(fā)展。此外，還要不斷學(xué)習(xí)管理理念與管理技能，以增強企業(yè)管理能力的重要途徑。（3）加強企業(yè)文化建設(shè)，為企業(yè)發(fā)展增添助力企業(yè)文化的實質(zhì)是企業(yè)全員共同認可的核心價值觀，企業(yè)文化的內(nèi)涵比較豐富，包括企業(yè)的精神文化，商譽文化、品牌文化、人文文化、創(chuàng)新文化等。優(yōu)秀的企業(yè)文化能夠為企業(yè)發(fā)展提供強有力的推動作用，能夠為企業(yè)發(fā)展尋找鑒定的目標(biāo)和踏實的道路。通過企業(yè)文化建設(shè)，可以增強企業(yè)的內(nèi)部凝聚力和外部競爭力，充分發(fā)揮精神、文化因素對于制度建設(shè)和物質(zhì)文明建設(shè)的反作用，促進企業(yè)又好又快發(fā)展。在長期的發(fā)展中，企業(yè)經(jīng)歷了一系列的生產(chǎn)、經(jīng)營過程，甚至還可能發(fā)生過企業(yè)的動蕩、起落，在這一系列的積累過程，企業(yè)會逐

14、漸濃縮產(chǎn)生自己特有的思想結(jié)晶。當(dāng)這些結(jié)晶以恰當(dāng)?shù)男问降靡员憩F(xiàn)時，則會形成獨具特色的企業(yè)文化。（4）進行適當(dāng)?shù)臋?quán)責(zé)分配。企業(yè)經(jīng)營管理是非常復(fù)雜的工程，為了保證這個系統(tǒng)的正常運行，合理授權(quán)是必然的。要按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，嚴格執(zhí)行企業(yè)的規(guī)章制度，做到企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離是企業(yè)長久發(fā)展的條件。企業(yè)要根據(jù)責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則明確規(guī)定各職能機構(gòu)的權(quán)限與責(zé)任，根據(jù)各職能機構(gòu)的經(jīng)營任務(wù)與特點劃分崗位系列確定需要的崗位，根據(jù)崗位的需要選擇合適的人才并將責(zé)任落實到每一個人，對不同的管理環(huán)節(jié)要有不同的授權(quán)并承擔(dān)與之相當(dāng)?shù)呢?zé)任。2.2 生產(chǎn)車間管理存在的問題（1）科學(xué)管理，控制員工情緒，提高員工積極性a.車

15、間主管、領(lǐng)班等到管理不善，挫傷員工心理，造成了員工缺乏積極性。這相對于企業(yè)政策來說，是較短期的，但也很重要。b.企業(yè)政策不能調(diào)動員工積極性。這將長期影響車間員工的績效。即使車間管理的好，員工也不能長期留住，只能使離職率居高不下。這必然造成大量的資源浪費，即使是最簡單的上崗操作培訓(xùn)，對于眾多、頻繁來說，也必將是很大的浪費。c.員工私人的偶發(fā)事情使情緒低落，工作績效低，這一點構(gòu)成主要原因也是站不住腳的。因為，如果車間的氣氛好，不僅能增強員工的積極性，還可以消除或減輕員工私人的煩惱事，這就是為什么有的員工在家心情不好時，寧愿上班的原因。如果企業(yè)的政策好，那就是錦上添花了?，F(xiàn)實中，企業(yè)的政策與車間的工

16、作氣氛是相聯(lián)的。企業(yè)政策是車間氣氛的基礎(chǔ)。基礎(chǔ)不好，再好的車間也只能是曇花一現(xiàn)。車間不好，企業(yè)好，員工也會因為喜歡企業(yè)的整體而有好心情工作。如：企業(yè)高效益、高工資、高福利等等！因此，這里的培訓(xùn)對象主要是車間主管、領(lǐng)班等管理人員。而為了有效地培訓(xùn)車間管理人員，而又必須加強對整個企業(yè)高層管理人員的培訓(xùn)讓他們認識到企業(yè)政策對整個企業(yè)特別是車間的影響是至關(guān)重要的，甚至起決定的作用。俗話說：小制度斗不過大制度；將帥無能，累死三軍；名師出高徒，等等。（2）重視生產(chǎn)車間人力資源的培訓(xùn)，提升員工整體素質(zhì)a.建立完善的員工素質(zhì)體系，對每一個崗位要求的每一種技能、知識、職業(yè)素養(yǎng)進行等級劃分，并對每個員工進行相關(guān)的

17、評級。b.針對不同評級的要求，對員工整體要求進行分批次培訓(xùn)，并且根據(jù)員工的能力進行公司的全方面分析，并對其弱點進行相關(guān)提升。c.每月或者每一個季度進行員工技能提升競賽與戶外活動，讓員工勞逸結(jié)合，更加融入整個集體，提升集體榮譽感的同時，也增加了員工的歸屬感，進而提高了員工的素質(zhì)。（3） 落實“5S”管理標(biāo)準(zhǔn)化車間作業(yè)現(xiàn)場將“5S”管理方式引入車間現(xiàn)場管理，在生產(chǎn)現(xiàn)場可以推廣應(yīng)用建立在動作分析、作業(yè)研究基礎(chǔ)上的“5S”管理，以實現(xiàn)生產(chǎn)現(xiàn)場的秩序化、制度化、標(biāo)準(zhǔn)化和文明化。5S(來自日語中羅馬拼音的第一個字母)是通過推進整理(seiri)、整頓(Seiton)、清掃(Seiso)來強化管理，再用清潔

18、(Seiketsu)來鞏固效果，通過素養(yǎng)(suke)來規(guī)范員工的行為，改變員工的工作態(tài)度，使之成為習(xí)慣，最后達到塑造優(yōu)秀企業(yè)團隊的目的?？梢酝ㄟ^以工作臺為中心，分三步走的策略，推進各種改善活動及競賽，形成全員參與，使生產(chǎn)部上下充滿生氣，活力十足，形成一種改善的氛圍。第一步規(guī)范階段，由公司制定標(biāo)準(zhǔn)，讓公司員工養(yǎng)成遵守標(biāo)準(zhǔn)的習(xí)慣，逐步讓公司超越作坊現(xiàn)場的水平，規(guī)范階段主要工作包括：制定值班制、清掃值日制；規(guī)范工作責(zé)任區(qū)域；環(huán)境綠化、美化；正確標(biāo)志使用；正確有效地使用安全保護用具；消防設(shè)施完善。第二步激活階段，通過推進各種改善活動及競賽，全員參與，使生產(chǎn)部上下充滿生氣，活力十足，形成一種改善的氛圍，激活階段主要工作包括：定時清理回件、廢品；積極開展大掃除，清掃地面、清潔灰塵污垢；加強設(shè)備(點檢、保養(yǎng)、防塵等)各項管理措施；加強清掃用具數(shù)量管理、擺放方法規(guī)定、開展各種競賽活動和全員改善提案活動。第三步習(xí)慣階段，即對各種管理手段措施公開化、透明化，每位員工都自覺主動地實施“5