固定資產(chǎn)管理制度修改版

1、第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)對(duì)公司固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制，保證固定資產(chǎn)投入、使用和清理環(huán)節(jié)的規(guī)范有序，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二條 本制度所稱固定資產(chǎn)是指本公司持有的使用時(shí)間在一年以上、單位價(jià)值較高的資產(chǎn)，用于工程、生產(chǎn)、管理和后勤服務(wù)的所有設(shè)備、工具、房屋、建筑物。用于技術(shù)改造和大修理替換的零部件，即使其價(jià)值較高，也不在本規(guī)范所稱的固定資產(chǎn)之列。第三條 購(gòu)置處置固定資產(chǎn)的批準(zhǔn)人應(yīng)與執(zhí)行人分離；固定資產(chǎn)的使用人不能同時(shí)擔(dān)任記賬工作；固定資產(chǎn)的驗(yàn)收人應(yīng)與領(lǐng)用人或建造安裝人分離。第二章 分工及授權(quán)第四條 公司人力行政部設(shè)置專職崗位人

2、員負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)全公司的固定資產(chǎn)控制管理工作，并作好公司總部的具體固定資產(chǎn)控制管理工作；各單位設(shè)置固定資產(chǎn)管理專責(zé)崗位，負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)本單位的固定資產(chǎn)控制管理工作，并作好本單位的具體固定資產(chǎn)控制管理工作；各部門、班組根據(jù)本部門（班組）的具體情況，設(shè)置專職或兼職的設(shè)備管理崗位，負(fù)責(zé)作好本部門（班組）的固定資產(chǎn)控制管理工作。公司總部設(shè)置固定資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)核算崗位，負(fù)責(zé)公司總部固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算、控制管理并對(duì)各單位的固定資產(chǎn)核算、控制管理進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，各單位設(shè)置固定資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)崗位，負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)的核算、控制管理。第五條 公司總部統(tǒng)一行使本公司的固定資產(chǎn)購(gòu)置、更新改造和大修理的審批權(quán)限。各單位需要

3、購(gòu)置固定資產(chǎn)或?qū)ΜF(xiàn)有的固定資產(chǎn)進(jìn)行更新改造和大修理，必須按固定資產(chǎn)申購(gòu)程序以書面形式報(bào)送集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司總部、各單位對(duì)已批準(zhǔn)立項(xiàng)的固定資產(chǎn)購(gòu)置和更新改造、大修理要抓緊組織實(shí)施，計(jì)劃期內(nèi)未能實(shí)施或客觀原因?qū)е氯∠?jì)劃的要寫出書面說明。第三章 實(shí)施與執(zhí)行第六條 公司總部各部門和各單位每年末必須將本單位下一年度的固定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì)劃報(bào)送公司行政部，由行政部統(tǒng)一整理，提交公司總經(jīng)理辦公會(huì)審查，根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃的輕重緩急程度和資金狀況統(tǒng)一審批。因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特殊情況急需追加的固定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì)劃，必須經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)。第七條 公司總部各部門和各單位必須嚴(yán)格按批準(zhǔn)立項(xiàng)的固定資產(chǎn)更新改

4、造和大修理計(jì)劃組織實(shí)施，如確有必要改變計(jì)劃，或計(jì)劃的預(yù)算變動(dòng)幅度在5%以上或變化比例雖不達(dá)5%但絕對(duì)金額在50萬元以上，必須重新報(bào)公司總部批準(zhǔn)后才能按改變后的計(jì)劃組織實(shí)施。計(jì)劃實(shí)施之前要明確具體實(shí)施的部門和責(zé)任人，盡快組織實(shí)施，項(xiàng)目完成后要會(huì)同本單位的財(cái)務(wù)部門進(jìn)行竣工驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后才能正式投入使用，各單位財(cái)務(wù)部門要及時(shí)對(duì)實(shí)施項(xiàng)目進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督和核算，項(xiàng)目竣工后應(yīng)盡快將項(xiàng)目投資結(jié)轉(zhuǎn)。安裝或建設(shè)的固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，如未能及時(shí)辦理竣工結(jié)算和工程決算，應(yīng)先行將工程投資暫估記入固定資產(chǎn)科目（以工程中間驗(yàn)收?qǐng)?bào)告為憑據(jù)）。第八條 公司總部各部門、各子公司必須定期向公司總部報(bào)告本單位的固定資產(chǎn)更新

5、改造和大修理計(jì)劃執(zhí)行情況，實(shí)際支出超過預(yù)算金額的5%或超支比例達(dá)不到5%但超金額在50萬元以上，必須提請(qǐng)公司總部審查批準(zhǔn)。第九條 技術(shù)改造和大修理替換下來的材料和零部件，尚可使用的要送交本公司倉庫作價(jià)入賬并沖減技術(shù)改造投資或大修理費(fèi)用，對(duì)外有償轉(zhuǎn)讓的應(yīng)由物資管理部門處理，所得款項(xiàng)交財(cái)務(wù)部門入賬并沖減技術(shù)改造投資或大修理費(fèi)用，嚴(yán)禁施工部門自行保管和對(duì)外轉(zhuǎn)讓，否則要追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第十條 技術(shù)改造替換下來的固定資產(chǎn)，尚可繼續(xù)使用的由本公司的固定資產(chǎn)管理人員專責(zé)到場(chǎng)封存，建立檔案，調(diào)撥到其他部門或單位使用的要辦理相關(guān)手續(xù)，對(duì)外有償轉(zhuǎn)讓的需經(jīng)行政部負(fù)責(zé)人或主管副總經(jīng)理同意并由行政部和財(cái)務(wù)部門共同

6、參與擬定合理的轉(zhuǎn)讓價(jià)格，不能繼續(xù)使用的也應(yīng)由行政部聯(lián)系物資再生部門處理，所得款項(xiàng)交本公司財(cái)務(wù)部門入賬并沖減技術(shù)改造投資成本。其余的部門無權(quán)對(duì)上述固定資產(chǎn)進(jìn)行處理。第十一條 公司總部各部門和各子公司需要添置固定資產(chǎn)（由工程項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)的固定資產(chǎn)除外），必須向公司總部提出申請(qǐng)，申請(qǐng)審批權(quán)限依據(jù)本公司貨幣資金控制制度。禁止沒有獲得批準(zhǔn)就擅自購(gòu)買的行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，要追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第十二條 各部門從物資倉庫領(lǐng)用不需安裝的設(shè)備，要在領(lǐng)料單上寫明使用部門，領(lǐng)用需要安裝的設(shè)備，要寫明詳實(shí)的安裝地點(diǎn)，由獲得授權(quán)的本部門負(fù)責(zé)人、對(duì)口主管副經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，經(jīng)庫存物資主管人員簽字審核后，由庫存物資保管員發(fā)出設(shè)備，然

7、后發(fā)料人和領(lǐng)料人在領(lǐng)用單上簽名。第十三條 各部門領(lǐng)用設(shè)備后，設(shè)備使用部門的設(shè)備管理員必須盡快建立固定資產(chǎn)管理檔案。第十四條 物資管理部門應(yīng)于每月財(cái)務(wù)結(jié)帳日將各單位領(lǐng)用的固定資產(chǎn)進(jìn)行匯總，連同領(lǐng)用單（財(cái)務(wù)核銷聯(lián)）上報(bào)財(cái)務(wù)部門固定資產(chǎn)核算人員進(jìn)行當(dāng)期財(cái)務(wù)核算。第十五條 公司總部和各單位的行政部門要完整、規(guī)范地建立起本公司的固定資產(chǎn)管理檔案，并督促本公司、部門和班組規(guī)范地建立起本部門所使用或保管的固定資產(chǎn)管理檔案，保證固定資產(chǎn)檔案與檔案之間、檔案與實(shí)物之間完全相符，如不相符，要及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，提請(qǐng)本公司主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行處理。第十六條 公司總部、各單位財(cái)務(wù)部門要建立起本級(jí)的固定資產(chǎn)明細(xì)賬，保證固定

8、資產(chǎn)管理檔案與固定資產(chǎn)明細(xì)賬之間完全相符，如不相符，要及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，提請(qǐng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行處理。第十七條 公司總部、各單位內(nèi)部各部門之間調(diào)劑使用固定資產(chǎn)，必須填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥單一式三份，經(jīng)本單位對(duì)口主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后，調(diào)入、調(diào)出部門及本公司的行政部門各執(zhí)一份，并由行政部及時(shí)通知本單位財(cái)務(wù)部門調(diào)整有關(guān)固定資產(chǎn)明細(xì)賬。第十八條 各單位之間調(diào)劑使用固定資產(chǎn)的權(quán)限由公司總部行政部負(fù)責(zé)并報(bào)主管副總審批，調(diào)劑時(shí)必須填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥單一式六份，調(diào)入、調(diào)出公司行政部門、財(cái)務(wù)部門各執(zhí)一份，公司總部行政部、財(cái)務(wù)部門各執(zhí)一份，同時(shí)調(diào)出單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將調(diào)出固定資產(chǎn)折余價(jià)值通過列帳通知單轉(zhuǎn)移給調(diào)入單位并調(diào)

9、整有關(guān)固定資產(chǎn)明細(xì)賬，調(diào)入單位財(cái)務(wù)部門接到列帳通知單應(yīng)及時(shí)登記有關(guān)固定資產(chǎn)明細(xì)賬。固定資產(chǎn)調(diào)出部門要做到先辦理手續(xù)再放行所調(diào)撥的固定資產(chǎn)，否則首先要追究調(diào)出部門的責(zé)任，再追究其他部門的責(zé)任。如調(diào)出、調(diào)入單位是兩個(gè)完全獨(dú)立的核算單位，雙方單位財(cái)務(wù)要做設(shè)備賣、買的賬務(wù)處理。第十九條 各單位的固定資產(chǎn)退出使用處于閑置狀態(tài)，應(yīng)通知本單位的行政部負(fù)責(zé)人到場(chǎng)封存并妥善安置，并在固定資產(chǎn)檔案上注明閑置原因和閑置時(shí)間。以后如重新投入使用應(yīng)由本單位的固定資產(chǎn)管理專責(zé)到場(chǎng)解除封存并在固定資產(chǎn)管理檔案注明重新使用的時(shí)間。固定資產(chǎn)由使用狀態(tài)轉(zhuǎn)入閑置狀態(tài)和由閑置狀態(tài)轉(zhuǎn)入使用狀態(tài)，使用部門的固定資產(chǎn)管理檔案和本級(jí)財(cái)務(wù)部門

10、的固定資產(chǎn)明細(xì)賬都要登記相應(yīng)的事項(xiàng)，做出相應(yīng)的調(diào)整。第二十條 固定資產(chǎn)發(fā)生毀損或需要報(bào)廢，使用部門要立即向本單位的行政部報(bào)告，由行政部門會(huì)同有關(guān)人員對(duì)毀損或需報(bào)廢設(shè)備進(jìn)行技術(shù)鑒定、分析，會(huì)同本單位財(cái)務(wù)部門辦理各種報(bào)批手續(xù)，對(duì)毀損的設(shè)備查明原因，分清責(zé)任，屬人為因素造成的，由所在單位根據(jù)情節(jié)輕重和損失大小對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰，屬客觀因素造成的由行政部向保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)辦理索賠手續(xù)。第二十一條 固定資產(chǎn)出現(xiàn)盤盈或盤虧，應(yīng)由同級(jí)的行政部會(huì)同有關(guān)人員查明原因，出現(xiàn)盤盈的要及時(shí)登記固定資產(chǎn)管理檔案，并通過本級(jí)財(cái)務(wù)部門入賬，出現(xiàn)盤虧的要分清責(zé)任，由所在單位據(jù)情節(jié)輕重和損失大小對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰，并辦理各種報(bào)批手

11、續(xù)，獲準(zhǔn)后注銷盤虧的固定資產(chǎn)有關(guān)檔案，所在單位財(cái)務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)盤虧的文件進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理并注銷盤虧固定資產(chǎn)的明細(xì)賬。第二十二條 各單位固定資產(chǎn)發(fā)生毀損、報(bào)廢、盤盈或盤虧情況，同級(jí)的行政部門要做出書面情況說明，上報(bào)給公司總部行政部備案，公司總部行政部要將處理意見反饋給公司總部財(cái)務(wù)部門固定資產(chǎn)核算人員。第四章 監(jiān)督和檢查第二十三條 固定資產(chǎn)購(gòu)置、技術(shù)改造和大修理計(jì)劃的實(shí)施由公司行政部進(jìn)行監(jiān)督。重點(diǎn)檢查是否批準(zhǔn)立項(xiàng)，是否存在越權(quán)審批行為以及是否嚴(yán)格按批復(fù)的計(jì)劃實(shí)施。第二十四條 固定資產(chǎn)購(gòu)置、計(jì)提折舊、技術(shù)改造、大修理、盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢、閑置、有償轉(zhuǎn)讓等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)核算由審計(jì)部人員進(jìn)行監(jiān)督檢查，

12、重點(diǎn)檢查固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)核算執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司會(huì)計(jì)制度的情況以及技術(shù)改造、大修理替換下來的材料、零部件和設(shè)備是否存在越權(quán)處置或處置不當(dāng)?shù)惹闆r。第二十五條 各級(jí)固定資產(chǎn)管理崗位的設(shè)置以及固定資產(chǎn)管理檔案的建立情況由行政部行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點(diǎn)檢查各級(jí)固定資產(chǎn)管理崗位的人員配備和履行職責(zé)情況，固定資產(chǎn)管理檔案完整規(guī)范和檔案與實(shí)物相符情況。第二十六條 固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥制度執(zhí)行情況由公司行政部行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點(diǎn)檢查調(diào)撥前是否填寫調(diào)撥單，調(diào)撥單填寫是否規(guī)范，是否有越權(quán)批準(zhǔn)現(xiàn)象，各相關(guān)部門是否收到調(diào)撥單以及收到后是否及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)處理。第二十七條 閑置固定資產(chǎn)的管理狀況由行政部行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點(diǎn)檢查已

13、由各子公司行政部進(jìn)行封存管理的固定資產(chǎn)是否在管理檔案上作注明。第二十八條 毀損或報(bào)廢的固定資產(chǎn)的處置情況由公司審計(jì)部行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點(diǎn)檢查是否已對(duì)申請(qǐng)報(bào)廢的固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定，對(duì)毀損的固定資產(chǎn)進(jìn)行原因分析和責(zé)任認(rèn)定，是否先對(duì)毀損或報(bào)廢固定資產(chǎn)辦理有關(guān)報(bào)批手續(xù)，獲準(zhǔn)后再進(jìn)行相應(yīng)處理。第二十九條 盤盈或盤虧固定資產(chǎn)的處置情況由公司審計(jì)部行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點(diǎn)檢查是否查明原因并進(jìn)行盤虧責(zé)任認(rèn)定，以及是否按國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司有關(guān)制度進(jìn)行處理。第三十條 對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報(bào)，以便及時(shí)采取

14、措施，加以糾正和完善。附件：固定資產(chǎn)和低值易耗品管理辦法廣東棕櫚園林股份有限公司固定資產(chǎn)和低值易耗品管理辦法第一條 為了加強(qiáng)對(duì)公司固定資產(chǎn)、低值易耗品在投入、使用和清理環(huán)節(jié)的規(guī)范有序，強(qiáng)化財(cái)務(wù)中心監(jiān)督約束機(jī)制，根據(jù)公司內(nèi)部控制制度和國(guó)家財(cái)稅法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。第二條 本辦法適用于公司各部門和各子分公司。第三條 固定資產(chǎn)和低值易耗品的分類1、固定資產(chǎn)是指本公司持有的使用時(shí)間在一年以上、單位價(jià)值2000元以上的資產(chǎn)，用于工程、生產(chǎn)、管理和后勤服務(wù)的所有房屋建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備、電子設(shè)備、工程機(jī)具設(shè)備等。2、低值易耗品是指單位價(jià)值在200元以上2000元以下，使用年限比較短的生產(chǎn)工具、辦公

15、用品、工程周轉(zhuǎn)材料及工具等。在生產(chǎn)過程中可以多次使用不改變其實(shí)物形態(tài)，在使用時(shí)也需維修，報(bào)廢時(shí)可能也有殘值。第四條 固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理職責(zé)財(cái)務(wù)中心為公司固定資產(chǎn)和低值易耗品的綜合管理部門，負(fù)責(zé)本管理辦法的制定、實(shí)施和指導(dǎo)、監(jiān)督工作。固定資產(chǎn)的歸口管理部門為人力資源部，低值易耗品歸口管理部門為財(cái)務(wù)中心，固定資產(chǎn)和低值易耗品使用部門為實(shí)物資產(chǎn)的管理部門。公司各部門和各項(xiàng)目工程部負(fù)責(zé)人為固定資產(chǎn)和低值易耗品管理的第一責(zé)任人。第五條 固定資產(chǎn)和低值易耗品帳務(wù)管理財(cái)務(wù)中心按會(huì)計(jì)法規(guī)的規(guī)定設(shè)立固定資產(chǎn)賬簿，并及時(shí)登記固定資產(chǎn)卡片。低值易耗品必須設(shè)置備查登記簿，各項(xiàng)目部購(gòu)低值易耗品由項(xiàng)目財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)登記

16、備查簿，其他部門購(gòu)低值易耗品由各財(cái)務(wù)核算部門安排人員負(fù)責(zé)登記備查簿。備查部格式如下：低值易耗品登記簿單位（或工程項(xiàng)目部）名稱：序號(hào)名稱規(guī)格型號(hào)數(shù)量單價(jià)金額購(gòu)(轉(zhuǎn))入日期移交日期報(bào)廢日期管理人備注合計(jì)注：如該低值易耗品是由其他項(xiàng)目部轉(zhuǎn)入的或轉(zhuǎn)入其他項(xiàng)目部以及管理人員發(fā)生變更應(yīng)在備注欄注明；第六條 固定資產(chǎn)和低值易耗品的購(gòu)買規(guī)定固定資產(chǎn)和低值易耗品的購(gòu)買必須堅(jiān)持“先批準(zhǔn)后購(gòu)買”的原則。因工作或業(yè)務(wù)的需要，由經(jīng)辦部門先填寫資產(chǎn)申購(gòu)單（附件一）報(bào)歸口管理部門，然后由歸口管理部門嚴(yán)格按照審批制度規(guī)定申報(bào)批準(zhǔn)，經(jīng)批準(zhǔn)后才能購(gòu)買。未經(jīng)審批購(gòu)買的固定資產(chǎn)和低值易耗品，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕辦理報(bào)銷手續(xù)。第七條 固定

17、資產(chǎn)和低值易耗品的驗(yàn)收登記管理1、固定資產(chǎn)和低值易耗品采購(gòu)回來后，由歸口管理部門負(fù)責(zé)組織相關(guān)部門驗(yàn)收。采購(gòu)部門對(duì)固定資產(chǎn)的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)符合申購(gòu)部門的要求（技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)及指標(biāo)），并確保供應(yīng)商能提供合法票據(jù)。2、驗(yàn)收依據(jù)一般不少于下述幾項(xiàng)：合同、保修清單、送貨清單、使用手冊(cè)、用戶手冊(cè)和發(fā)票。3、驗(yàn)收清點(diǎn)無誤后，須由使用部門填寫新購(gòu)固定資產(chǎn)使用驗(yàn)收單（附件二）；歸口管理部門的主管、責(zé)任人和財(cái)務(wù)人員應(yīng)簽名確認(rèn)。4、附屬于購(gòu)入固定資產(chǎn)的文件，如：使用手冊(cè)、用戶手冊(cè)，說明書，保修單、證，產(chǎn)品合格書，圖紙等均進(jìn)行驗(yàn)收、登記，同時(shí)移交給人力資源部保管。如需責(zé)任人保管的，應(yīng)登記并簽名備查。5、新購(gòu)固定資產(chǎn)使用驗(yàn)收單原

18、件一份，交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)一份，作為報(bào)銷入帳的依據(jù)。復(fù)印件一份，歸口管理部門一份。6、投資興建、改造、擴(kuò)建項(xiàng)目竣工驗(yàn)收形成固定資產(chǎn)，工程負(fù)責(zé)部門應(yīng)在簽署最終驗(yàn)收記錄前，將全套竣工驗(yàn)收文件交財(cái)務(wù)部審核，對(duì)需補(bǔ)充的文件，財(cái)務(wù)部應(yīng)出具書面意見并呈報(bào)總經(jīng)理。驗(yàn)收清點(diǎn)無誤后，填寫新購(gòu)固定資產(chǎn)移交使用驗(yàn)收單，歸口部門、責(zé)任人及財(cái)務(wù)人員應(yīng)簽名確認(rèn)。第八條 固定資產(chǎn)和低值易耗品的使用規(guī)定1、公司員工使用固定資產(chǎn)和低值易耗品,應(yīng)按照有關(guān)管理規(guī)定和使用說明正確操作,杜絕濫用蠻干，形成非自然災(zāi)害。2、所有固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理部門和責(zé)任人，應(yīng)負(fù)責(zé)日常維護(hù)保養(yǎng)。固定資產(chǎn)出現(xiàn)損壞、毀損、遺失的，使用人必須寫出事故報(bào)告交歸口

19、管理部門和財(cái)務(wù)部，實(shí)物管理部門和財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)鑒定，明確責(zé)任，提出處理意見，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批示酌情處理。3、固定資產(chǎn)和低值易耗品因故調(diào)換管理部門、存放地點(diǎn)、責(zé)任人的，在調(diào)換之前到財(cái)務(wù)部辦理手續(xù)，填寫資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單（附件三），由相關(guān)主管及移交人、接受人簽名。第九條 固定資產(chǎn)和低值易耗品的修理規(guī)定1、固定資產(chǎn)修理，由使用部門申請(qǐng)，屬管理部門的由行政人事部鑒定，屬于經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)的由各項(xiàng)目部門鑒定，預(yù)計(jì)金額10000元以內(nèi)中小修理費(fèi)由固定資產(chǎn)相應(yīng)的區(qū)域總監(jiān)批準(zhǔn)，預(yù)計(jì)金額超過10000元大修理費(fèi)需再經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。2、因事故造成的汽車修理費(fèi)保險(xiǎn)公司免賠部分的損失，按交通部門認(rèn)定的責(zé)任由公司和司機(jī)按比例承

20、擔(dān)。第十條 固定資產(chǎn)的出售、報(bào)廢和損失的規(guī)定1、因調(diào)撥、出售、轉(zhuǎn)讓等原因調(diào)出固定資產(chǎn)和低值易耗品，必須按規(guī)定辦理審批手續(xù)，經(jīng)審批后才能辦理固定資產(chǎn)和低值易耗品的調(diào)出。2、報(bào)廢固定資產(chǎn)和低值易耗品，必須填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢單（附件四），然后按審批制度的規(guī)定辦理審批手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后才能辦理資產(chǎn)報(bào)廢。3、因使用不當(dāng)或故意損壞等人為因素造成固定資產(chǎn)和低值易耗品損失，公司有權(quán)追究過失人的賠償責(zé)任。第十一條 固定資產(chǎn)和低值易耗品的盤點(diǎn)及檢查規(guī)定1、財(cái)務(wù)人員依據(jù)移交使用驗(yàn)收清單等登記手續(xù)和會(huì)計(jì)憑證填寫固定資產(chǎn)明細(xì)帳和固定資產(chǎn)卡片、登記低值易耗品備查簿，確定分類代碼及編號(hào)并編制固定資產(chǎn)帳和定期報(bào)表。人力資源部應(yīng)按分

21、類代碼及編號(hào)在實(shí)物上貼訂標(biāo)簽；2、歸口管理部門應(yīng)組織每年對(duì)固定資產(chǎn)和低值易耗品進(jìn)行全面盤點(diǎn)核對(duì)一次；每年不定期實(shí)物檢查一次，使帳帳相符，帳實(shí)相符。3、在盤點(diǎn)與核查中，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧情況，應(yīng)及時(shí)查找原因并作出書面報(bào)告，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，做帳卡調(diào)整。第十二條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期或不定期的對(duì)固定資產(chǎn)和低值易耗品進(jìn)行管理分析，包括資產(chǎn)的增減變化和結(jié)構(gòu)分析、配置情況分析等，和以供公司決策參考。第十二條 本辦法解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)中心。附件一：固定資產(chǎn)申購(gòu)單附件二：新購(gòu)固定資產(chǎn)移交使用驗(yàn)收單附件三：固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單附件四：固定資產(chǎn)報(bào)廢單附件四：固定資產(chǎn)丟失單附件三 XXXXXX股份有限公司固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單年 月

22、 日調(diào)出部門：調(diào)入部門：固定資產(chǎn)名稱：固定資產(chǎn)編號(hào)：轉(zhuǎn)移原因：折舊程度：調(diào)出主管部門負(fù)責(zé)人批示：日期： 年 月 日調(diào)入主管部門負(fù)責(zé)人批示：日期： 年 月 日移交人(原資產(chǎn)管理人或使用人)： 日期： 年 月 日接收人： 日期： 年 月 日人力行政部備案： 日期： 年 月 日附件一 XXXXXX股份有限公司固定資產(chǎn)申購(gòu)單 年 月 日申購(gòu)部門：申購(gòu)人：固定資產(chǎn)名稱：購(gòu)買估價(jià)：申購(gòu)原因：項(xiàng)目財(cái)務(wù)批示： 日期： 年 月 日部門主管批示： 日期： 年 月 日人力行政部批示：日期： 年 月 日財(cái)務(wù)主管批示： 日期： 年 月 日主管領(lǐng)導(dǎo)批示： 日期： 年 月 日財(cái)務(wù)總監(jiān)批示： 日期： 年 月 日總經(jīng)理批準(zhǔn)： 日期： 年 月 日附件四XXXXXX股份有限公司固定資產(chǎn)報(bào)廢單年 月 日申請(qǐng)部門：保管人：固定資產(chǎn)名稱：固定資產(chǎn)編號(hào)：購(gòu)買日期：購(gòu)買價(jià)格： （行政部填寫）報(bào)廢金額： （ 交回財(cái)務(wù)部）報(bào)廢原因：項(xiàng)目財(cái)務(wù)批示：日期： 年 月 日部門主管批示： 日期： 年 月 日人力行政部批示： 日期： 年 月