不開票收入常見問題匯編問答

1、不開票收入常見問題匯編（問答）什么叫無票收入？無票收入又該怎樣做賬？無票收入，就是不開發(fā)票的收入，通常是付款人不需要發(fā)票。對于這種收入應(yīng)與開票收入一樣正常核算并納稅，做賬依據(jù)有收款單及你的履約證明等。當(dāng)然私人老板可能作為小金庫了。無票收入怎么入賬？1.收入入賬不是按有票和無票入賬的，而是按每一筆業(yè)務(wù)入賬的。無票收入入賬直接按貨款金額除以1.17 記入主營業(yè)務(wù)收入，再乘0.17 記入應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅。2.無票收入的報(bào)稅在稅控系統(tǒng)中有專門的錄入窗口，這樣做是正規(guī)做法，稅局當(dāng)然歡迎，更談不上要去找你的麻煩了。3、無票收入入賬前，應(yīng)確認(rèn)清楚，對方是否在今后會要發(fā)票，確認(rèn)需要發(fā)票的話可以留到開票

2、后再做收入，避免進(jìn)行調(diào)整。當(dāng)然，確實(shí)有已經(jīng)入賬的不需開票收入后來需要開票時(shí)，可以先沖銷入賬時(shí)的記賬憑證，再開票重做收入，成本不用處理。但是，稅控系統(tǒng)內(nèi)要做適當(dāng)調(diào)整，沖減無票收入，增加開票收入?？蛻舨灰l(fā)票，那么企業(yè)不開發(fā)票但下收入賬可以嗎？稅務(wù)局可以不要求填開發(fā)票嗎？中華人民共和國發(fā)票管理辦法第二十條 ?銷售商品、提供勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個(gè)人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)時(shí)，收款方應(yīng)向付款方開具發(fā)票，特殊情況下由付款方向收款方開具發(fā)票。中華人民共和國增值稅暫行條例第二十一條 ?納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷

3、售額和銷項(xiàng)稅額。?屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：?（一）向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的；?（二）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的；?（三）小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的。?從以上文件可以看出，銷售方應(yīng)向“索取”發(fā)票方開具發(fā)票，但并未明確購貨方不需要發(fā)票時(shí)，是否應(yīng)當(dāng)開具發(fā)票。 通常做法是，購貨方不“索取”發(fā)票，則可以不開具，但一定要憑收款收據(jù)、本單位開具的商品出庫單等記收入賬。這一點(diǎn)也得到稅務(wù)局的默許，可以從納稅申報(bào)就可看出：對于無票收入，進(jìn)入系統(tǒng)-點(diǎn)擊“發(fā)票采集” -“無票視同銷售或納稅檢查調(diào)整”- 點(diǎn)擊“增加” -選擇“無票銷售收入”-錄入金額或稅額 -“保存”，然后

4、打開“附表一”，此無票收入自動填寫到第四行“未開具發(fā)票”，點(diǎn)擊“保存”即可（此表中數(shù)據(jù)只能從外部采集，無法錄入），最后打開申報(bào)表主表，此收入跟其他收入一起合并到第2行“應(yīng)稅貨物銷售額”。銷售如對方不要發(fā)票，可以開收據(jù)入賬。涉及增值稅的需計(jì)算補(bǔ)提銷項(xiàng)稅。小規(guī)模企業(yè)無票收入怎么做賬？我是小規(guī)模營改增企業(yè)，不開發(fā)票，每月怎么做賬？就是說收入付什么票，開收據(jù)行嗎？怎么報(bào)稅？不開發(fā)票的收入與開發(fā)票的收入一樣處理。沒有發(fā)票做原始憑證，可用公司自制的銷售發(fā)貨單據(jù)做為原始憑證。收據(jù)一般用在收到款項(xiàng)時(shí)做為原始憑證，報(bào)稅時(shí)直接按入賬時(shí)拆分的增值稅銷項(xiàng)額申報(bào)即可。舉例：銷售一批貨物，確認(rèn)共應(yīng)收款項(xiàng)1 萬元，則這個(gè)

5、1 萬元拆分成銷售額和增值稅額銷售額 =10000/1.03=9708.74 元增值稅額 =10000-9708.74=291.26 元（或者用 9708.74*0.03 ）然后入賬分錄為：借：應(yīng)收賬款（或庫存現(xiàn)金、銀行存款等）10000貸：主營業(yè)務(wù)收入9708.74貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅291.26報(bào)稅時(shí)，填列增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）將上面計(jì)入收入的金額填列在銷售額里，將增值稅額填列在應(yīng)納增值稅額里即可。某公司機(jī)打發(fā)票是普通發(fā)票，沒有增值稅，通過銀行收款時(shí)做預(yù)收款，過了好幾個(gè)月也沒見他們要開發(fā)票，如此是做無票收入還是怎么做？沒有開票的銷售收入也要報(bào)稅，這種情況在零售業(yè)中大量存在

6、。在增值稅申報(bào)表附表中就專門有一欄未開具發(fā)票收入。當(dāng)然別跨年了，不然稅務(wù)局要修理的。無票收入如何做賬？分錄如何做？成本結(jié)算時(shí)要一起結(jié)算嗎？1、無票收入也應(yīng)做主營業(yè)務(wù)收入。2、分錄為：借：現(xiàn)金或銀行存款（或應(yīng)收賬款）? 貸：主營業(yè)務(wù)收入? 貸：應(yīng)繳稅費(fèi) -應(yīng)繳增值稅 -銷項(xiàng)稅3、成本一起結(jié)算。公司收到一筆給私人做安裝的工程款，對方不需要發(fā)票所以未開具發(fā)票，請問公司在確認(rèn)收入的時(shí)候沒開票直接確認(rèn)并按規(guī)定在網(wǎng)上進(jìn)行納稅申報(bào)合理不？是不是一定要開了發(fā)票才能進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)呢，未開發(fā)票進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)合理不？對方不要發(fā)票，在已收到款項(xiàng)時(shí)即確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)?？梢跃W(wǎng)上申報(bào)無票收入。不開發(fā)票的收入可以做無票收入嗎？我們

7、公司上個(gè)月銷售了十幾萬商品，都是沒有開發(fā)票的，我全當(dāng)無票收入入賬了，（因?yàn)槲覀児粳F(xiàn)在還是一般納稅人輔導(dǎo)期），上個(gè)月去申請發(fā)票還沒拿到，所以都沒有開到發(fā)票。我已經(jīng)入賬了，這樣做，稅局那邊會有問題嗎？稅金我一樣照正常收入計(jì)算的。可以，不開票的收入可以無票收入入賬，你沒有少計(jì)稅金不會有問題的。如果是對方索要發(fā)票，而你暫時(shí)無法開具，可以和稅局溝通，是否可以代開。由于發(fā)票少，如果發(fā)生銷售行為，不開發(fā)票，但同樣銷售納稅可以嗎？對方不要可以不開發(fā)票，只要做收入不少繳稅就沒問題。收到預(yù)收貨款必須入帳。同時(shí)要核對銷售合同，對于工期長于兩年的項(xiàng)目，可以按工作量分段計(jì)算銷售。當(dāng)月做了無票收入，次月開發(fā)票，這種帳務(wù)

8、如何處理？有人說次月開發(fā)票直接附到當(dāng)月收入下做附件有人也說次月要沖回上月收入，按開票收入重新入賬。哪種做法對??？應(yīng)先沖回上月的未開票收入.按開票重新入賬.先作一張與上月無票收入相反方向的憑證?沖平 .再按這月開票入賬 .你上月作無票收入?已在 附表一中的未開票欄中申報(bào)了 .這月開了票 ?在這月申報(bào)時(shí)?在這月申報(bào)的附表一中的未開票欄中將上月申報(bào)數(shù)作負(fù)數(shù)申報(bào).這月開了票就照常申報(bào).本月做了無票收入，下月補(bǔ)開發(fā)票申報(bào)表怎么填？本月做的無票收入并且已交了稅款，在下月又需要補(bǔ)開發(fā)票，那么，下月賬面可將本月做的無票收入沖銷，再按發(fā)票金額重新做一筆分錄，如果和上月金額一致，那么稅額就可以抵消。報(bào)表沒有影響。

9、已經(jīng)入賬的無票收入，過幾個(gè)月還能補(bǔ)開發(fā)票嗎？我們公司4、 5、 6 月分別銷售3000 元貨物給某某酒店，當(dāng)時(shí)他們沒有要求要發(fā)票的，我們公司當(dāng)無票收入入了賬，而且這3 個(gè)月已經(jīng)結(jié)了賬，現(xiàn)在8 月他們要求我們補(bǔ)前面 3 個(gè)月的發(fā)票給他們，怎么補(bǔ)？我們應(yīng)該怎么做才能不重新交稅，而且貨款他們還沒有給，我們公司是一般納稅人的，望前輩指點(diǎn)！?1、直接開具發(fā)票，開票當(dāng)月作賬務(wù)處理：?先紅紅字沖減原暫估的收入和稅金分錄，然后用開具的發(fā)票重新做一筆確認(rèn)收入和稅金的分錄。在申報(bào)時(shí)未開發(fā)票采用負(fù)數(shù)填寫與開票的形成對沖后，這樣就不形成重復(fù)繳稅；2、建議企業(yè)應(yīng)在確認(rèn)收入時(shí)與對方核實(shí)清楚，是否開具發(fā)票，確實(shí)不需要開發(fā)票

10、的作不開票收入處理。若對方需要發(fā)票應(yīng)及時(shí)開具，否則違反了發(fā)票管理規(guī)定，有可能受到稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰。?未開票收入已納稅，幾個(gè)月后又開票的賬務(wù)處理？四月份我公司發(fā)生一筆未開票收入，我已確認(rèn)收入交過增值稅，現(xiàn)對方又要求開票，我該如何做分錄？借 :應(yīng)收賬款 ?(紅字）?貸 :主營業(yè)務(wù)收入?(紅字）?應(yīng)交稅金 -應(yīng)交增值稅 -銷項(xiàng)稅 ?(紅字）藍(lán)字：借：應(yīng)收帳款、現(xiàn)金、銀行存款?貸：主營業(yè)務(wù)收入? ?貸：應(yīng)交稅金 -應(yīng)交增值稅 -銷項(xiàng)稅所有的科目沖平了，所以本月不納稅未開票收入如何報(bào)稅,原始單據(jù)附什么？按照納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，如果沒有開票但是在納稅義務(wù)時(shí)間之后納稅期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)。因此未開發(fā)票從稅法的角度上來說，不能作為不報(bào)稅的依據(jù)。因此不報(bào)稅會有相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的。無票收入的報(bào)稅在稅控系統(tǒng)中有專門的錄入窗口，這樣做是正規(guī)做法。未開票賬務(wù)處理（申報(bào)系統(tǒng)）申報(bào)未開票收入，但是如何在企業(yè)納稅申報(bào)系統(tǒng)的申報(bào)表里顯示這個(gè)未開票金額還有稅金呢？應(yīng)如何填寫呢？點(diǎn)擊“發(fā)票采集”“無票視同銷售或納稅檢查調(diào)整”點(diǎn)擊“增加”業(yè)務(wù)類型選擇“無票銷售收入”填寫完畢“確定”退出；點(diǎn)擊“填寫報(bào)表”打開“附表1”，系統(tǒng)自動將銷售金額和稅額填寫到第4 行“未開具發(fā)票”；打開“主表”，系統(tǒng)自動將銷售收入合計(jì)到第1 行“按適用貨物及勞務(wù)銷售額”及第2 行“其中：應(yīng)稅貨物銷售額”，