物流成本計(jì)算及物流成本表填寫實(shí)例22_第1頁
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文檔簡介

1、【實(shí)例】以丙公司2022年12月有關(guān)本錢費(fèi)用的資料為依據(jù), 設(shè)置本錢工程,并計(jì)算2022年12月的物流本錢。丙公司是一家專業(yè)物流公司,截至2022年12月底,資產(chǎn)總 額1531萬元,負(fù)債總額765萬元。該公司共有職工38人,設(shè)有 辦公室、人力資源部、財(cái)務(wù)部、運(yùn)營部、平安部、客服部6個(gè)部 門。公司主要從事受托物流業(yè)務(wù)的組織運(yùn)營工作,運(yùn)輸業(yè)務(wù)由外 部有運(yùn)輸資格的車隊(duì)負(fù)責(zé),裝卸搬運(yùn)業(yè)務(wù)雇傭外部搬運(yùn)工完成, 公司除1個(gè)自有倉庫外,還在其他地區(qū)租賃4個(gè)倉庫,另有1輛 10噸叉車和2輛卡車,供內(nèi)部零星裝卸和運(yùn)輸使用。丙公司的本錢費(fèi)用科目有:主營業(yè)務(wù)本錢、銷售費(fèi)用、管理費(fèi) 用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營業(yè)外支出2003年

2、12月無發(fā)生額。解:1、獲取2022年12月相關(guān)本錢費(fèi)用發(fā)生額及明細(xì)資料 并逐項(xiàng)分析哪些與物流本錢相關(guān),具體信息見表1。表1丙公司2022年12月本錢費(fèi)用科目明細(xì)及物流本錢相關(guān)性分析表序號(hào)本錢費(fèi)用科目及 明細(xì)工程發(fā)生額元相關(guān)否備注1主營業(yè)務(wù)本錢-搬運(yùn)費(fèi) 主營業(yè)務(wù)本錢-營運(yùn)費(fèi)29360.235894.96是為對外支付搬運(yùn)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)2銷售費(fèi)用一工資60386.54疋主要為運(yùn)營部、平安部、客服部等部門發(fā)生3銷售費(fèi)用一勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)578.554銷售費(fèi)用一通信費(fèi)11721.32是含物流信息費(fèi)5銷售費(fèi)用一辦公費(fèi) 銷售費(fèi)用一市內(nèi)交通費(fèi) 銷售費(fèi)用一差旅費(fèi)9452.852119.5012210.90是主要為運(yùn)營部

3、、平安部、客服部等部門發(fā)生6銷售費(fèi)用一燃料費(fèi)2117.60是為2輛卡車所發(fā)生費(fèi)用7銷售費(fèi)用一保險(xiǎn)費(fèi)2360.00是為貨物及車輛保險(xiǎn)費(fèi)8銷售費(fèi)用一折舊7171.01是為卡車、叉車、自有倉庫及電腦折舊費(fèi)9銷售費(fèi)用一攤銷費(fèi)13631.41是為倉庫修繕攤銷費(fèi)用10銷售費(fèi)用一快遞費(fèi)794.65是主要為運(yùn)營部、平安部、客服部等部門發(fā)生11銷售費(fèi)用一修理費(fèi)4123.00是為卡車修理費(fèi)12銷售費(fèi)用一房租物業(yè)21232.70是主要為物業(yè)管理部門辦公房租費(fèi)及倉庫水 電費(fèi)13銷售費(fèi)用一低值易耗品1914.50是為膠條、包裝繩、手套等物品合計(jì)1銷售費(fèi)用一業(yè)務(wù)招待費(fèi)18213.20否主要為餐費(fèi)等2管理費(fèi)用一通信費(fèi)166

4、9.61否主要為人力資源部、辦公室、財(cái)務(wù)部發(fā)生3管理費(fèi)用一辦公費(fèi)2787.40管理費(fèi)用一市內(nèi)交通費(fèi)325.004管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)2830.005管理費(fèi)用一房租物業(yè)2843.96否主要為人力資源部、辦公室、財(cái)務(wù)部辦公地 租賃費(fèi)6管理費(fèi)用一折舊268.80否主要為辦公車輛折舊費(fèi)7管理費(fèi)用一水電4771.57否主要為人力資源部、辦公室、財(cái)務(wù)部發(fā)生8管理費(fèi)用一燃油費(fèi)1487.00否主要為辦公車輛所耗用9管理費(fèi)用一保險(xiǎn)720.00否主要為辦公車輛保險(xiǎn)所耗用10管理費(fèi)用一修理費(fèi)315.00否主要為辦公車輛修理所耗11管理費(fèi)用一審計(jì)費(fèi)2400.00否12財(cái)務(wù)費(fèi)用一手續(xù)費(fèi)585.20否購置支票、匯兌等費(fèi)用

5、合計(jì)總計(jì)224286.46解:2、物流本錢資料分析及物流本錢計(jì)算根據(jù)會(huì)計(jì)明細(xì)賬、記賬憑證、原始憑證及其他相關(guān)資料,對 表1中與物流本錢有關(guān)的費(fèi)用逐項(xiàng)進(jìn)行分拆,并設(shè)物流本錢輔助 賬戶,按兩個(gè)維度計(jì)算物流本錢。(1)對于表1中第1項(xiàng),經(jīng)查明細(xì)資料,分別為對外支付搬 運(yùn)費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)。將上述信息計(jì)入有關(guān)物流本錢輔助賬戶: 物流本錢裝卸搬運(yùn)本錢一一委托29360.231運(yùn)輸本錢一一委托5894.9622對于表1中第2項(xiàng),經(jīng)查明細(xì)資料,為運(yùn)營部、平安 部、客服等物流管理部門所耗人工費(fèi)用,其中司機(jī)2人,工資3600 元,倉庫作業(yè)人員4人,工資8800元,其余為物流管理人職工 資支出。倉庫作業(yè)人員兼做理貨、零星

6、的裝卸搬運(yùn)和包裝的工作 時(shí)數(shù)分別為400小時(shí),160小時(shí)和240小時(shí)。倉庫作業(yè)人員人工費(fèi)按不同物流工作時(shí)數(shù)比例分配。據(jù)此,相關(guān)物流本錢計(jì)算如下:倉庫保管工作時(shí)數(shù)占工作總時(shí)數(shù)的比例=400* 400+160+240 = 0.5裝卸搬運(yùn)工作時(shí)數(shù)占工作總時(shí)數(shù)的比例=160十400+160+240 = 0.2包裝工作時(shí)數(shù)占工作總時(shí)數(shù)的比例=240十400+160+240 = 0.3運(yùn)輸作業(yè)的人工費(fèi)= 3600倉儲(chǔ)作業(yè)的人工費(fèi)=8800X 0.5 = 4400裝卸搬運(yùn)的人工費(fèi)=8800X 0.2 = 1760包裝作業(yè)的人工費(fèi)= 8800X0.3=2640 物流管理作業(yè)的人工費(fèi)= 60386.543600

7、8800=47986.54 將上述信息計(jì)入有關(guān)物流本錢輔助賬戶:物流本錢運(yùn)輸本錢一一人工費(fèi)36003倉儲(chǔ)本錢人工費(fèi)44004裝卸搬運(yùn)本錢一一人工費(fèi)17605包裝本錢人工費(fèi)26406物流管理本錢人工費(fèi) 47986.547 3 對于表 1 中第 3 項(xiàng),經(jīng)查明細(xì)資料,主要為物流管理 人員勞動(dòng)保護(hù)所耗。將上述有關(guān)信息計(jì)入相關(guān)物流本錢輔助賬戶: 物流本錢物流管理本錢人工費(fèi) 578.558 4 對于表 1 中第 4 項(xiàng),經(jīng)查明細(xì)資料,主要為 費(fèi)等內(nèi) 容。根據(jù)使用人員的相關(guān)信息,約 80%的話費(fèi)支出與物流信息管 理相關(guān)。據(jù)此,相關(guān)物流本錢計(jì)算如下:物流信息作業(yè)的一般經(jīng)費(fèi)=11721.32 X 80%= 9

8、377.06將上述計(jì)算結(jié)果計(jì)入有關(guān)物流本錢輔助賬戶:物流本錢物流信息本錢一 一般經(jīng)費(fèi)9377.0695對于表 1 中第 5 項(xiàng),經(jīng)查明細(xì)資料,主要為物流管理 部門所消耗用。據(jù)此,相關(guān)物流本錢計(jì)算如下:物流管理作業(yè)的一般經(jīng)費(fèi)=9452.85+2119.50+12210.90=23783.25 將上述計(jì)算結(jié)果計(jì)入有關(guān)物流本錢輔助賬戶:物流本錢物流管理本錢 一般經(jīng)費(fèi) 23783.25106對于表 1 中第 6 項(xiàng),經(jīng)查明細(xì)資料,主要為 2 輛卡車 所消耗用。本月 2 輛卡車用于零星物流運(yùn)輸業(yè)務(wù)行駛 3000公里, 用于物流管理部門市內(nèi)交通行程 2000 公里。物流本錢按行駛公 里數(shù)進(jìn)行分配。據(jù)此,相

9、關(guān)物流本錢計(jì)算如下:物流業(yè)務(wù)運(yùn)輸行駛里程數(shù)占行駛里程總數(shù)比例=3000十3000+2000 =0.6物流管理部門行駛里程數(shù)占行駛里程總數(shù)比例=2000十3000+2000 =0.4 運(yùn)輸作業(yè)耗用維護(hù)費(fèi)= 2117.60X 0.6=1270.56 物流管理作業(yè)耗用維護(hù)費(fèi)= 2117.60X0.4=847.04 將上述計(jì)算結(jié)果計(jì)入相關(guān)物流本錢輔助賬戶:物流本錢運(yùn)輸本錢維護(hù)費(fèi) 1270.5611物流管理本錢維護(hù)費(fèi) 847.0412 7對于表 1 中第 7 項(xiàng),經(jīng)查明細(xì)資料,主要為貨物及 2輛車輛所發(fā)生的保險(xiǎn)費(fèi),其中貨物的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) 930 元,車輛保險(xiǎn)費(fèi) 1430元。將上述信息計(jì)入相關(guān)物流本錢輔助賬

10、戶:物流本錢存貨保險(xiǎn)本錢特別經(jīng)費(fèi)93013運(yùn)輸本錢維護(hù)費(fèi) 1430148對于表 1 中第 8 項(xiàng),經(jīng)查明細(xì)資料,為卡車、叉車、 自有倉庫及物流管理部門微機(jī)折舊費(fèi),數(shù)額分別為 1303.82 元、 1501.73 元、3911.46元和 454元。將上述信息計(jì)入相關(guān)物流本錢輔助賬戶為簡便起見,物流 管理部門微機(jī)折舊費(fèi)全部計(jì)入物流信息本錢:物流本錢運(yùn)輸本錢維護(hù)費(fèi) 1303.8215裝卸搬運(yùn)本錢維護(hù)費(fèi) 1501.7316倉儲(chǔ)本錢維護(hù)費(fèi) 3911.4617物流信息本錢維護(hù)費(fèi) 454189對于表 1 中第 9 項(xiàng),經(jīng)查明細(xì)資料,為自有倉庫修繕 攤銷費(fèi)用。將上述信息計(jì)入相關(guān)物流本錢輔助賬戶: 物流本錢倉儲(chǔ)

11、本錢維護(hù)費(fèi)13631.411910對于表 1 中第 10 項(xiàng),經(jīng)查明細(xì)資料,為物流管理部 門所耗,主要為物流信息管理所發(fā)生的費(fèi)用。將上述信息計(jì)入相關(guān)物流本錢輔助賬戶: 物流本錢物流信息本錢一一般經(jīng)費(fèi)794.652011對于表 1 中第 11 項(xiàng),經(jīng)查明細(xì)資料,為 2 輛卡車修 理所耗,本月 2 輛卡車用于零星物流運(yùn)輸業(yè)務(wù)行駛 3000公里, 用于物流管理部門市內(nèi)交通行駛 2000 公里。物流本錢按行駛里 程進(jìn)行分配。據(jù)此,相關(guān)物流本錢計(jì)算如下:修理費(fèi)在運(yùn)輸和物流管理作業(yè)之間進(jìn)行分配的資源動(dòng)因見資 料6的計(jì)算結(jié)果。運(yùn)輸作業(yè)耗用維護(hù)費(fèi)=4123X 0.6 =2473.80物流管理作業(yè)耗用維護(hù)費(fèi)=4

12、123X 0.4 = 1649.20將上述信息計(jì)入相關(guān)物流本錢輔助賬戶: 物流本錢運(yùn)輸本錢一一維護(hù)費(fèi)2473.8021物流管理本錢維護(hù)費(fèi)1649.202212對于表 1 中第 12 項(xiàng),經(jīng)查明細(xì)資料,為物業(yè)管理部 門辦公用房租賃費(fèi)及倉庫水電費(fèi),其數(shù)額分別為20000 元和1232.70 元。將上述信息計(jì)入相關(guān)物流本錢輔助賬戶: 物流本錢物流管理本錢 一般經(jīng)費(fèi) 2000023倉儲(chǔ)本錢維護(hù)費(fèi) 1232.70 2413對于表 1 中第 13 項(xiàng),經(jīng)查明細(xì)資料,為領(lǐng)用膠條、 包裝繩、手套等物品所耗用,上述物品主要用于包裝業(yè)務(wù)。將上述信息計(jì)入有關(guān)物流本錢輔助賬戶: 物流本錢包裝本錢材料費(fèi) 1914.50

13、25 1 4丙公司在物流效勞過程中,向委托方支付的備用金及 押金在“其他應(yīng)收款科目中反映,其他應(yīng)收款備用金本月 初余額為 1456683.35元,本月末余額為 1449683.35元;其他應(yīng) 收款押金本月初余額為 273800 元,本月末余額為 923800 2002年 1 2約一年期貸款利率為 5.31%,據(jù)此,相關(guān)物流本錢計(jì)算如下:存貨占用自有資金所產(chǎn)生的時(shí)機(jī)本錢=1456683.35+1449683.35一 2+273800+923800 一 2 X 5.31%一 12 =9080.03 兀。將上述信息計(jì)入相關(guān)物流本錢輔助賬戶:物流本錢流動(dòng)資金占用本錢一一特別經(jīng)費(fèi)9080.0326解:3

14、、按"企業(yè)物流本錢主表的要求匯總計(jì)算物流本錢。 凡未注明委托字樣的,為自營物流本錢。表2丙公司物流本錢匯總分析表單位:元1裝卸搬運(yùn)本錢一委托=1=29 360.232運(yùn)輸本錢委托=2= 5 894.963運(yùn)輸本錢=3+11 + 14+15+2=3600+1270.56+1430+1303.82+2473=10 078.184倉儲(chǔ)本錢=4+17+19+2= 4400+3911.46+13631.41 + 1232.7=23 175.575裝卸搬運(yùn)本錢=5+16=1760+1501.73=3 261.736包裝本錢=6+25-2640+1914.5= 4 554.57物流管理本錢=7+8

15、+10+12+22+23= 47986.54+578.55+23783.25+847.04+1649.2+2000=94 844.58 8物流信息本錢=9+18+20=9377.06+454+794.65= 10 625.719存貨保險(xiǎn)本錢=13= 93010流動(dòng)資金占用本錢=26=9 080.0311運(yùn)輸本錢人工費(fèi)=3= 3 60012倉儲(chǔ)本錢人工費(fèi)=4= 2 64013裝卸搬運(yùn)本錢人工費(fèi)=5= 1 76014包裝本錢人工費(fèi)=6= 2 64015物流管理本錢人工費(fèi)=7+8=47986.54+578.55=48 565.0916物流信息本錢一般經(jīng)費(fèi)=9+20=9377.06+794.65= 1

16、0 171.7117物流管理本錢一般經(jīng)費(fèi)=10+23= 23783.25+20000=43 783.2518物流管理本錢維護(hù)費(fèi)=12+22=847.04+1649.2=2 496.2419運(yùn)輸本錢維護(hù)費(fèi)=11 + 14+15+2=1270.56+1430+1303.82+2473.8=6 478.18 20存貨保險(xiǎn)本錢特別經(jīng)費(fèi)=13= 93022倉儲(chǔ)本錢維護(hù)費(fèi)=17+19+2車 3911.46+13631.41 + 1232.7= 18 775.5723物流信息本錢維護(hù)費(fèi)=18=45424包裝本錢材料費(fèi)=25=1 914.5025流動(dòng)資金占用本錢特別費(fèi)=26=9 080.03解:4、據(jù)上述計(jì)算

17、結(jié)果填寫"企業(yè)物流本錢主表,內(nèi)容見表3。表3企業(yè)物流本錢主表企業(yè)詳細(xì)名稱:丙公司 企業(yè)發(fā)人代碼:XX計(jì)量單位:元 表號(hào):企物流A1表2022年12月范圍及支付形態(tài) 本錢工程乙物流總本錢自營委托合計(jì)甲010203物流功能本錢運(yùn)輸本錢0110078.185894.9615973.14倉儲(chǔ)本錢0223175.5723175.57包裝本錢034551.504554.50裝卸搬運(yùn)本錢043261.7329360.2332621.96流通加工本錢05物流信息本錢0610625.7110625.71物流管理本錢0794844.5894844.58合計(jì)08146540.2735255.1918179

18、5.46存貨相關(guān)本錢流動(dòng)資金占用本錢099080.039080.03存貨風(fēng)險(xiǎn)本錢10存貨保險(xiǎn)本錢11930.00930.00合計(jì)1210010.0310010.03其他本錢13物流總本錢14156550.3035255.19191805.49注:1、本表物流總本錢各列,數(shù)字滿足關(guān)系式:合計(jì)=自營+委托;2、本表各行滿足關(guān)系式:08=01+02+03+04+05+06+0712=09+10+11且 14=08+12+13單位負(fù)責(zé)人:填表人:填表日期:200年 月曰"功能-物品流通費(fèi)物流物流合計(jì)支付形態(tài)"包裝費(fèi)運(yùn)輸費(fèi)保管費(fèi)裝卸費(fèi)信息費(fèi)管理費(fèi)企 業(yè) 物 流 費(fèi) 用企業(yè) 本 身 物 流 費(fèi)材料費(fèi)1914.501914.50人工費(fèi)2640.003600.004400.001760.0048565.0960965.09維護(hù)費(fèi)6478.1818775.571501.73454.002496.2429705.72一般經(jīng)費(fèi)10171.7143783.2553954.96特別經(jīng)費(fèi)930.00930.00企業(yè)本身物流費(fèi)合計(jì)4554.5010078.1824105.573261.7310625.7194844.

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