中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理問題研究

1、文題目 中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理問題研究 畢業(yè)論文題目中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理問題研究畢業(yè)論文主要內(nèi)容和要求：主要內(nèi)容：本文主要分析中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理問題，首先對現(xiàn)金流量的概念進(jìn)行概述，分析中小企業(yè)現(xiàn)金流量的方法，然后從長期投資、外部融資、內(nèi)部控制等方面進(jìn)行分析，剖析企業(yè)現(xiàn)金流量管理中存在投資管理薄弱、中小企業(yè)缺乏健全的現(xiàn)金流量預(yù)算管理、中小企業(yè)資金籌集管理不夠科學(xué)、中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理不夠完善等問題，最后提出合理使用資金，優(yōu)化投資管理、加強(qiáng)現(xiàn)金流量預(yù)算管理，科學(xué)做好現(xiàn)金預(yù)算、規(guī)范和完善中小企業(yè)的籌資管理、完善中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理等防范措施。要求：論文撰寫要求思路清晰、內(nèi)容充實(shí)、論點(diǎn)明確，論據(jù)充分，

2、論證嚴(yán)密，語言通順。撰寫論文前應(yīng)首先閱讀相關(guān)的研究資料，掌握學(xué)術(shù)前沿動態(tài)，對相關(guān)理論著作要很好的把握，提高理論水平及思想深度。根據(jù)開題報(bào)告和老師提出的意見對論文提綱進(jìn)行修改，確定大綱后認(rèn)真撰寫畢業(yè)論文。撰寫論文結(jié)束后要根據(jù)老師的修改意見，認(rèn)真反復(fù)的修改論文，并按照要求參加畢業(yè)論文的答辯，嚴(yán)格按照論文進(jìn)度安排進(jìn)行論文的寫作。論文的格式、字?jǐn)?shù)等撰寫方面的要求參照中國地質(zhì)大學(xué)長城學(xué)院畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）撰寫規(guī)范。畢業(yè)論文主要參考資料：1 高瑩中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理問題及對策研究J知識經(jīng)濟(jì)，2016，(03)：100-1012 趙玉梅中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理M北京：中華工商聯(lián)合出版社，2015，(69)：62-77

3、3 鄭志軍我國中小企業(yè)現(xiàn)金流管理問題與對策研究J中國商論，2017，(34)：96-974 汪紅試析現(xiàn)金流量管理在財(cái)務(wù)管理中的作用J中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計(jì)，2017，(12)：92-935 黃德峰完善中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理的措施研究J 現(xiàn)代國企研究，2017，(08)：1636 高松梅淺議中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理存在問題及對策J 財(cái)經(jīng)界，2015，(12)：158-1597 賀朝陽，李露企業(yè)現(xiàn)金流管理中的風(fēng)險(xiǎn)與防范探析J現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2017，(03)：128-1308 劉美軒企業(yè)現(xiàn)金流量管理與風(fēng)險(xiǎn)防范結(jié)合探討J中國集體經(jīng)濟(jì)，2017，(28)：1009 劉成好淺談中小企業(yè)現(xiàn)金流管理與風(fēng)險(xiǎn)控制J財(cái)會學(xué)習(xí)，

4、2017，(04)：3-410 張潤雨現(xiàn)金流量管理及其在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的價(jià)值探討J，經(jīng)貿(mào)實(shí)踐，2017，(03)：18011 劉媛，王少華論中小企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問題及對策J中國市場，2016，(01)：125-127 12 Lee L FIncentives to inflate reported cash from operations using classification and timing J，The Accounting Review，2011，(01)：1-33畢業(yè)論文應(yīng)完成的主要工作：1 利用中國知網(wǎng)、維普、萬方等數(shù)據(jù)庫完成與畢業(yè)論文相關(guān)內(nèi)容的論文的檢索；利用圖書館的圖書

5、資源查閱相關(guān)的理論內(nèi)容；充分的利用互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行資料的檢索收集。2 與實(shí)習(xí)相關(guān)的選題要注意在實(shí)習(xí)過程中觀察收集相關(guān)的數(shù)據(jù)。3 認(rèn)真撰寫開題報(bào)告，并對開題報(bào)告中指導(dǎo)教師所提出的意見進(jìn)行修改。4 認(rèn)真撰寫論文，并根據(jù)指導(dǎo)教師的意見進(jìn)行修改。5 論文定稿之后，按照要求進(jìn)行畢業(yè)論文的答辯。畢業(yè)論文進(jìn)度安排：序號畢業(yè)論文各階段內(nèi)容時(shí)間安排備注1確定畢業(yè)論文的選題，收集資料，整理資料，完成論文的任務(wù)書。2017-10-26至2017-11-102編寫論文提綱，撰寫開題報(bào)告，進(jìn)行開題，并完成開題答辯。2017-11-10至2017-11-253進(jìn)一步查找資料，作社會調(diào)查。2017-11-26至2018-1-10

6、4撰寫論文，完成第一稿，并交指導(dǎo)教師。2018-1-11至2018-1-315指導(dǎo)教師閱改論文。2018-2-1至2018-2-146修改論文，完成第二稿，并交指導(dǎo)教師。2018-2-15至2018-2-297指導(dǎo)教師閱改論文，完成中期檢查表。2018-3-1至2018-3-158修改論文，完成第三稿，并交指導(dǎo)教師。2018-3-16至2018-4-19指導(dǎo)教師閱改論文，并返還學(xué)生，修改后立即交指導(dǎo)教師。2018-4-2至2018-4-1510專家評閱。2018-4-16至2018-4-3011畢業(yè)論文答辯。2018-5-1至2018-5-1512評定學(xué)生最終論文成績，評出院內(nèi)優(yōu)秀論文。201

7、8-5-16至2018-5-31課題信息：課題性質(zhì)： 設(shè)計(jì) 論文 課題來源： 教學(xué) 科研 生產(chǎn) 其它發(fā)出任務(wù)書日期： 指導(dǎo)教師簽名： 年 月 日教研室意見：教研室主任簽名：年 月 日 學(xué)生簽名： 畢業(yè)論文題目中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理問題研究開題報(bào)告（闡述課題的目的、意義、研究現(xiàn)狀、研究內(nèi)容、研究方案、進(jìn)度安排、預(yù)期結(jié)果、參考文獻(xiàn)等）一、論文研究的目的、意義1研究目的：隨著我國市場競爭的日趨激烈，企業(yè)面臨的情況復(fù)雜多變，而中小企業(yè)在保持我國經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展中起到重要作用。因此中小企業(yè)面臨的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)將成倍增加?，F(xiàn)金流量管理正是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。本文闡述對我國中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理存在的問題分

8、析的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步提出完善和發(fā)展我國中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理的對策，以達(dá)到我國中小企業(yè)在激烈的競爭中能夠得以立足的目的。2 研究意義：（1）理論意義：我國對現(xiàn)金流量管理的研究起步較晚。目前我國現(xiàn)金流量管理還不完善，通過對我國中小企業(yè)的分析，彌補(bǔ)當(dāng)前國內(nèi)對現(xiàn)金流量管理問題從存在的現(xiàn)金短缺以及支付力不足等角度進(jìn)行分析的缺陷。通過對我國中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理問題的分析，有利于進(jìn)一步完善中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理理論，進(jìn)而形成全面有效的現(xiàn)金流量管理體系，使我國中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理制度更加規(guī)范化。（2）現(xiàn)實(shí)意義：加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理是中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的需要，有助于建立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理制度，促進(jìn)中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)發(fā)展；加強(qiáng)

9、現(xiàn)金流量管理從而保持企業(yè)資金短期與長期的通暢，是中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要手段，能有利地促進(jìn)資金良性循環(huán)、降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理能為企業(yè)管理者制定和調(diào)節(jié)企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)的經(jīng)營管理活動提供有力依據(jù)，使企業(yè)資源得以優(yōu)化配置、提高效率。二、研究現(xiàn)狀 1國外研究現(xiàn)狀：Lee L F（2011）指出，用一種新的現(xiàn)金流管理方法可將其與利潤操縱隔離開來，即維持總利潤水平不變情況下考察現(xiàn)金流的管理，如互相轉(zhuǎn)換三大類項(xiàng)目的“三分法”或是擇時(shí)調(diào)整營運(yùn)資本的方法。施科特·查理森（2011）指出，現(xiàn)金流是過度投資的決定因素，他們之間是正相關(guān)的關(guān)系，因此，企業(yè)不是在一個(gè)完整的資本市場運(yùn)作，資本市場的各種

10、摩擦阻礙著管理者從外部資本市場籌集資金。帕羅·佛門羅（2010）指出，現(xiàn)金流量是一個(gè)事實(shí)，凈收益只是一個(gè)觀點(diǎn)，他主張用現(xiàn)金流來衡量一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營狀況，而不是凈收益2國內(nèi)研究現(xiàn)狀：高瑩（2016）指出，在經(jīng)濟(jì)體制下迅速發(fā)展的中小企業(yè)如今在全球經(jīng)濟(jì)浪潮下其現(xiàn)金流量管理方式也在尋求轉(zhuǎn)變，中小企業(yè)的最終目的是追求利益的最大化，企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式以經(jīng)濟(jì)利潤為中心，而目前在這種模式下越來越重視現(xiàn)金流量管理。在未來企業(yè)的經(jīng)營模式中這種管理模式將占有舉足輕重的地位，因此需要做好以下幾個(gè)方面：一是提高對現(xiàn)金流的管理意識；二是完善現(xiàn)金流管理制度；三是構(gòu)建合理的多渠道融資；四是完善現(xiàn)金流監(jiān)督制度。趙玉梅（2

11、016）在中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理指出，提高現(xiàn)金使用效率，達(dá)到資金效用的最大化，應(yīng)當(dāng)做好以下幾點(diǎn)：力爭現(xiàn)金流量同步；使用現(xiàn)金浮游量；加速收款；推遲應(yīng)付款的支付。同時(shí)還指出要怎樣做好健全的現(xiàn)金內(nèi)部控制制度，一要做好“職務(wù)分離”，做到專人專管；二要做好現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制；三要做好現(xiàn)金支出的內(nèi)部控制。 鄭志軍（2017）指出，在經(jīng)濟(jì)全球化的今天，我國市場經(jīng)濟(jì)取得了突飛猛進(jìn)的發(fā)展，中小企業(yè)要想在日趨激烈的市場競爭中立足，是要做好財(cái)務(wù)管理?，F(xiàn)金流量管理作為財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，完善現(xiàn)金流量管理體系是重中之重。中小企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營依靠良好充足的現(xiàn)金。從規(guī)模上看，中小企業(yè)規(guī)模大多數(shù)不算太大，資金鏈較為脆弱，稍有不慎便有

12、可能面臨財(cái)務(wù)危機(jī)。由此可見，優(yōu)化現(xiàn)金流管理，是中小企業(yè)緩解現(xiàn)金流壓力的必要措施，是提升市場競爭力的必要措施。汪紅（2017）指出，現(xiàn)金流量管理在中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中起著重要作用，良好的企業(yè)現(xiàn)金流量管理更能夠促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營與健康發(fā)展。為保障企業(yè)可以更好的對資金進(jìn)行管理，讓資金能夠得到充分合理的利用，需要更加深入的了解企業(yè)現(xiàn)金流量管理并發(fā)現(xiàn)其中存在的問題，從而提出更有效的解決策略。使用科學(xué)的現(xiàn)金流管理方式，讓企業(yè)得到更好的發(fā)展。黃德峰（2017）指出，在當(dāng)下不斷變化的經(jīng)濟(jì)社會中，充足的資金對企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營和更加長遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展也具有極其重要的作用?，F(xiàn)金作為紐帶在企業(yè)的整個(gè)發(fā)展過程中起著關(guān)鍵作用。因此

13、需要對中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理過程中存在的問題進(jìn)行探討分析，并提出相應(yīng)的應(yīng)對措施，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，為企業(yè)創(chuàng)造更多的利潤。高松梅（2015）指出，中小企業(yè)是我國市場經(jīng)濟(jì)中的重要組成部分，對于我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有舉足輕重的作用。現(xiàn)金流管理是否合理對于我國中小企業(yè)的生存和健康發(fā)展起著重要的作用。在市場經(jīng)濟(jì)中，現(xiàn)金流充當(dāng)著企業(yè)的血液，中小企業(yè)的現(xiàn)金管理能力不僅影響到企業(yè)的償債能力，而且也影響到企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。因此，找出我國中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中現(xiàn)金流管理的問題和對策就顯得尤為重要。賀朝陽、李露（2017）指出，隨著企業(yè)存在于繁雜的外部市場競爭，矛盾不斷增強(qiáng)的內(nèi)部管理，現(xiàn)金流量管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心

14、內(nèi)容，在企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營過程中，合理有效的控制現(xiàn)金在各個(gè)環(huán)節(jié)的輸出。管理層需要認(rèn)識到企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金流量管理的重要性，分析當(dāng)前企業(yè)在實(shí)施現(xiàn)金流量管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需要強(qiáng)化決策者現(xiàn)金流量管理意識 、落實(shí)現(xiàn)金流全面預(yù)測管理政策以及建立健全企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)警控制系統(tǒng)。劉美軒（2017）指出，防范風(fēng)險(xiǎn)是中小企業(yè)對現(xiàn)金流量進(jìn)行管理的一個(gè)重要原因，所以現(xiàn)金流量管理和風(fēng)險(xiǎn)防范它們之間的關(guān)系是相互存在的。在當(dāng)前的現(xiàn)金流量管理模式下企業(yè)的防范風(fēng)險(xiǎn)措施，一是建立現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)構(gòu)；二是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識，提高風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避能力；三是以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的現(xiàn)金流量管理；四是以投資為導(dǎo)向的現(xiàn)金流量管理。劉成好（2017）指出，2008年

15、全球金融危機(jī)的爆發(fā)，讓企業(yè)管理者認(rèn)識到現(xiàn)金流量管理在現(xiàn)代企業(yè)管理和財(cái)務(wù)管理中的占據(jù)更加重要的位置。企業(yè)現(xiàn)金流量管理的核心是人、理念和實(shí)施工具。從中小企業(yè)實(shí)際情況出發(fā)，結(jié)合理論概念和實(shí)際操作，評估企業(yè)現(xiàn)金流管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)，并提出應(yīng)對措施和控制方法。綜上所述，目前國內(nèi)學(xué)者已經(jīng)從不同角度對現(xiàn)金流量管理進(jìn)行研究，提出現(xiàn)金流量管理存在的一系列問題并給出對策及建議。但大多數(shù)局限于現(xiàn)金流的側(cè)面研究。本文從不同的角度分析中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理中存在的問題，針對這些問題提出相應(yīng)的建議及對策，降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而完善中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理制度體系。三、研究內(nèi)容 1前言2中小企業(yè)現(xiàn)金流量的概述2.1中小

16、企業(yè)的概念2.2現(xiàn)金流量的含義2.3現(xiàn)金流量管理的方法3中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理現(xiàn)狀 3.1中小企業(yè)外部融資的困境3.2長期投資比率下降3.3中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理方面的內(nèi)部控制薄弱4中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理存在的問題 4.1投資管理薄弱4.2中小企業(yè)缺乏健全的現(xiàn)金流量預(yù)算管理4.3中小企業(yè)資金籌集管理不夠科學(xué)4.4中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理不夠完善 5中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理對策及建議 5.1合理使用資金，優(yōu)化投資管理 5.2加強(qiáng)現(xiàn)金流量預(yù)算管理，科學(xué)做好現(xiàn)金預(yù)算 5.3規(guī)范和完善中小企業(yè)的籌資管理 5.4完善中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理6結(jié)論四、研究方案1利用中國知網(wǎng)、維普、萬方等數(shù)據(jù)庫完成與畢業(yè)論文相關(guān)內(nèi)容的論文的

17、檢索；利用圖書館的圖書資源查閱相關(guān)的理論內(nèi)容；充分的利用互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行資料的檢索收集。2通過調(diào)查研究法、和文獻(xiàn)資料法，從而為論文提供可靠地依據(jù)，對中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理中出現(xiàn)的問題進(jìn)行分析研究，提出相關(guān)的解決措施。五、進(jìn)度安排1確定畢業(yè)論文的選題，收集資料，整理資料，完成論文的任務(wù)書，2017-10-26至2017-11-10。2編寫論文提綱，撰寫開題報(bào)告，進(jìn)行開題，并完成開題答辯，2017-11-10至2017-11-25。3進(jìn)一步查找資料，作社會調(diào)查，2017-11-26至2018-1-10。4撰寫論文，完成第一稿，并交指導(dǎo)教師，2018-1-11至2018-1-31。5指導(dǎo)教師閱改論文，201

18、8-2-1至2018-2-14。6修改論文，完成第二稿，并交指導(dǎo)教師，2018-2-15至2018-2-29。7指導(dǎo)教師閱改論文，完成中期檢查表，2018-3-1至2018-3-15。8修改論文，完成第三稿，并交指導(dǎo)教師，2018-3-16至2018-4-1。9指導(dǎo)教師閱改論文，并返還學(xué)生，修改后立即交指導(dǎo)教師，2018-4-2至2018-4-15。10專家評閱，2018-4-16至2018-4-30。11畢業(yè)論文答辯，2018-5-1至2018-5-15。12評定學(xué)生最終論文成績，評出院內(nèi)優(yōu)秀論文，2018-5-16至2018-5-31。六、預(yù)期結(jié)果通過對中小企業(yè)進(jìn)行觀察研究，了解中小企業(yè)財(cái)

19、務(wù)管理方面的優(yōu)勢與略勢，加強(qiáng)中小企業(yè)管理層對現(xiàn)金流量重要性的認(rèn)知、規(guī)范和完善現(xiàn)金流量的的各種控制活動、加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)會人員培訓(xùn)、構(gòu)建科學(xué)的現(xiàn)金流量管理體系、提高對現(xiàn)金的合理利用等路徑來提升現(xiàn)金流量對中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的助推作用。七、參考文獻(xiàn)1 高瑩中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理問題及對策研究J知識經(jīng)濟(jì)，2016，(03)：100-1012 趙玉梅中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理M北京：中華工商聯(lián)合出版社，2015，(69)：62-773 鄭志軍我國中小企業(yè)現(xiàn)金流管理問題與對策研究J中國商論，2017，(34)：96-974 汪紅試析現(xiàn)金流量管理在財(cái)務(wù)管理中的作用J中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計(jì)，2017，(12)：92-935 黃德峰

20、完善中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理的措施研究J 現(xiàn)代國企研究，2017，(08)：1636 高松梅淺議中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理存在問題及對策J 財(cái)經(jīng)界，2015，(12)：158-1597 賀朝陽，李露企業(yè)現(xiàn)金流管理中的風(fēng)險(xiǎn)與防范探析J現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2017，(03)：128-1308 劉美軒企業(yè)現(xiàn)金流量管理與風(fēng)險(xiǎn)防范結(jié)合探討J中國集體經(jīng)濟(jì)，2017，(28)：1009 劉成好淺談中小企業(yè)現(xiàn)金流管理與風(fēng)險(xiǎn)控制J財(cái)會學(xué)習(xí)，2017，(04)：3-410 張潤雨現(xiàn)金流量管理及其在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的價(jià)值探討J經(jīng)貿(mào)實(shí)踐，2017，(03)：18011 劉媛，王少華論中小企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問題及對策J中國市場，201

21、6，(01)：125-12712 Lee L FIncentives to inflate reported cash from operations using classification and timing J，The Accounting Review，2011，(01)：1-33指導(dǎo)教師意見：指導(dǎo)教師簽名： 年 月 日教研室意見：審查結(jié)果： 同 意 不 同 意教研室主任簽名：年 月 日Lee L F（2011）在Incentives to inflate reported cash from operations using classification and timing中指出

22、，用一種新的現(xiàn)金流管理方法可將其與利潤操縱隔離開來，即維持總利潤水平不變情況下考察現(xiàn)金流的管理，如互相轉(zhuǎn)換三大類項(xiàng)目的“三分法”或是擇時(shí)調(diào)整營運(yùn)資本的方法。高瑩（2016）在中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理問題及對策研究中指出，在經(jīng)濟(jì)體制下迅速發(fā)展的中小企業(yè)如今在全球經(jīng)濟(jì)浪潮下其現(xiàn)金流量管理方式也在尋求轉(zhuǎn)變，中小企業(yè)的最終目的是追求利益的最大化，企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式以經(jīng)濟(jì)利潤為中心，而目前在這種模式下越來越重視現(xiàn)金流量管理。在未來企業(yè)的經(jīng)營模式中這種管理模式將占有舉足輕重的地位，因此需要做好以下幾個(gè)方面：一是提高對現(xiàn)金流的管理意識；二是完善現(xiàn)金流管理制度；三是構(gòu)建合理的多渠道融資；四是完善現(xiàn)金流監(jiān)督制度。趙玉

23、梅（2016）在中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中指出，提高現(xiàn)金使用效率，達(dá)到資金效用的最大化，應(yīng)當(dāng)做好以下幾點(diǎn)：力爭現(xiàn)金流量同步；使用現(xiàn)金浮游量；加速收款；推遲應(yīng)付款的支付。同時(shí)還指出要怎樣做好健全的現(xiàn)金內(nèi)部控制制度，一要做好“職務(wù)分離”，做到專人專管；二要做好現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制；三要做好現(xiàn)金支出的內(nèi)部控制。 鄭志軍（2017）在我國中小企業(yè)現(xiàn)金流管理問題與對策研究中指出，在經(jīng)濟(jì)全球化的今天，我國市場經(jīng)濟(jì)取得了突飛猛進(jìn)的發(fā)展，中小企業(yè)要想在日趨激烈的市場競爭中立足，是要做好財(cái)務(wù)管理?，F(xiàn)金流量管理作為財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，完善現(xiàn)金流量管理體系是重中之重。中小企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營依靠良好充足的現(xiàn)金。從規(guī)模上看，中小企業(yè)

24、規(guī)模大多數(shù)不算太大，資金鏈較為脆弱，稍有不慎便有可能面臨財(cái)務(wù)危機(jī)。由此可見，優(yōu)化現(xiàn)金流管理，是中小企業(yè)緩解現(xiàn)金流壓力的必要措施，是提升市場競爭力的必要措施。汪紅（2017）在試析現(xiàn)金流量管理在財(cái)務(wù)管理中的作用中指出，現(xiàn)金流量管理在中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中起著重要作用，良好的企業(yè)現(xiàn)金流量管理更能夠促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營與健康發(fā)展。為保障企業(yè)可以更好的對資金進(jìn)行管理，讓資金能夠得到充分合理的利用，需要更加深入的了解企業(yè)現(xiàn)金流量管理并發(fā)現(xiàn)其中存在的問題，從而提出更有效的解決策略。使用科學(xué)的現(xiàn)金流管理方式，讓企業(yè)得到更好的發(fā)展。黃德峰（2017）在完善中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理的措施研究中指出，在當(dāng)下不斷變化的經(jīng)濟(jì)社

25、會中，充足的資金對企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營和更加長遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展也具有極其重要的作用。現(xiàn)金作為紐帶在企業(yè)的整個(gè)發(fā)展過程中起著關(guān)鍵作用。因此需要對中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理過程中存在的問題進(jìn)行探討分析，并提出相應(yīng)的應(yīng)對措施，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，為企業(yè)創(chuàng)造更多的利潤。高松梅（2015）在淺議中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理存在問題及對策中指出，中小企業(yè)是我國市場經(jīng)濟(jì)中的重要組成部分，對于我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有舉足輕重的作用。現(xiàn)金流管理是否合理對于我國中小企業(yè)的生存和健康發(fā)展起著重要的作用。在市場經(jīng)濟(jì)中，現(xiàn)金流充當(dāng)著企業(yè)的血液，中小企業(yè)的現(xiàn)金管理能力不僅影響到企業(yè)的償債能力，而且也影響到企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。因此，找出我國中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)

26、運(yùn)行中現(xiàn)金流管理的問題和對策就顯得尤為重要。賀朝陽、李露（2017）在企業(yè)現(xiàn)金流管理中的風(fēng)險(xiǎn)與防范探析中指出，隨著企業(yè)存在于繁雜的外部市場競爭，矛盾不斷增強(qiáng)的內(nèi)部管理，現(xiàn)金流量管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，在企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營過程中，合理有效的控制現(xiàn)金在各個(gè)環(huán)節(jié)的輸出。管理層需要認(rèn)識到企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金流量管理的重要性，分析當(dāng)前企業(yè)在實(shí)施現(xiàn)金流量管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需要強(qiáng)化決策者現(xiàn)金流量管理意識 、落實(shí)現(xiàn)金流全面預(yù)測管理政策以及建立健全企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)警控制系統(tǒng)。王奕文（2017）在我國中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理研究中指出，在競爭日益激烈的市場環(huán)境中，影響一個(gè)企業(yè)生存發(fā)展的因素越來越多，而中小型企業(yè)在發(fā)展過

27、程中更是容易受到外界因素的影響，大多數(shù)中小型企業(yè)最終走向倒閉的原因基本都是由于資金鏈的斷裂致使企業(yè)無法正常運(yùn)行，追根到底，這還是企業(yè)對現(xiàn)金流量的管理不夠重視造成的，一個(gè)企業(yè)的生死存亡，現(xiàn)金流量的管理工作才是關(guān)鍵的制約因素。加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理的措施：增加預(yù)算管理、增加經(jīng)營過程中現(xiàn)金流量的管理、增強(qiáng)籌資過程中現(xiàn)金流量的管理、不斷強(qiáng)化中小型企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理以及建立健全的現(xiàn)金流量管理。劉美軒（2017）在企業(yè)現(xiàn)金流量管理與風(fēng)險(xiǎn)防范結(jié)合探討中指出，防范風(fēng)險(xiǎn)是中小企業(yè)對現(xiàn)金流量進(jìn)行管理的一個(gè)重要原因，所以現(xiàn)金流量管理和風(fēng)險(xiǎn)防范它們之間的關(guān)系是相互存在的。在當(dāng)前的現(xiàn)金流量管理模式下企業(yè)的防范風(fēng)險(xiǎn)措施，一是建立現(xiàn)

28、金流風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)構(gòu)；二是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識，提高風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避能力；三是以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的現(xiàn)金流量管理；四是以投資為導(dǎo)向的現(xiàn)金流量管理。劉成好（2017）在淺談中小企業(yè)現(xiàn)金流管理與風(fēng)險(xiǎn)控制中指出，2008年全球金融危機(jī)的爆發(fā)，讓企業(yè)管理者認(rèn)識到現(xiàn)金流量管理在現(xiàn)代企業(yè)管理和財(cái)務(wù)管理中的占據(jù)更加重要的位置。企業(yè)現(xiàn)金流量管理的核心是人、理念和實(shí)施工具。從中小企業(yè)實(shí)際情況出發(fā)，結(jié)合理論概念和實(shí)際操作，評估企業(yè)現(xiàn)金流管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)，并提出應(yīng)對措施和控制方法。綜上所述，目前國內(nèi)學(xué)者已經(jīng)從不同角度對現(xiàn)金流量管理進(jìn)行研究，提出現(xiàn)金流量管理存在的一系列問題并給出對策及建議。但大多數(shù)局限于現(xiàn)金流的側(cè)面研究。本文從不同的角度分

29、析中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理中存在的問題，針對這些問題提出相應(yīng)的建議及對策，降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而完善中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理制度體系。中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理問題研究摘 要在經(jīng)濟(jì)全球化的今天，中小企業(yè)是我國市場經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，而且對于我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著重要的作用。目前中小企業(yè)數(shù)量較多，可以解決我國眾多人口的就業(yè)問題，加速社會進(jìn)步和科技創(chuàng)新。要想促進(jìn)中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)發(fā)展，需要做好財(cái)務(wù)管理，而現(xiàn)金流量管理又作為財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，建立完善的現(xiàn)金流量管理體系是重中之重。本文主要分析中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理問題，首先，對現(xiàn)金流量的概念進(jìn)行了概述，分析了中小企業(yè)現(xiàn)金流量的方法，其次，從長期投資、外部融

30、資、內(nèi)部控制等方面對中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理現(xiàn)狀進(jìn)行了分析，剖析了企業(yè)現(xiàn)金流量管理中存在投資管理薄弱、缺乏健全的現(xiàn)金流量預(yù)算管理、資金籌集管理不夠科學(xué)、企業(yè)應(yīng)收賬款管理不夠完善等問題，最后針對這一系列問題提出了優(yōu)化投資管理、增強(qiáng)現(xiàn)金預(yù)算管理、規(guī)范和完善現(xiàn)金流量的籌資管理、完善應(yīng)收賬款管理等防范措施。關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；現(xiàn)金流量；管理研究ABSTRACTIn today's economic globalization, small and medium-sized enterprises (SMEs) are an important part of China's market e

31、conomy and play an important role in China's economic development. At present, a large number of SMEs can solve the employment problem of many of our population and speed up social progress and technological innovation. In order to promote the smooth development of the small and medium enterpris

32、es' economy, it is necessary to do well in financial management, and the management of cash flow is an important part of the financial management, and the establishment of a perfect management system of cash flow is the most important. This paper mainly analyzes the problem of cash flow manageme

33、nt in small and medium-sized enterprises. First, it summarizes the concept of cash flow ,analyzes the methods of cash flow in small and medium-sized enterprises. Secondly, it analyzes the current situation of cash flow management in small and medium-sized enterprises from the aspects of long-term in

34、vestment, external financing and internal control, and analyzes the cash flow of enterprises. There are some problems in the quantity management, such as weak investment management, lack of sound budget management of cash flow, lack of scientific fund management and inadequate management of accounts

35、 receivable. Finally, the optimization of investment management, strengthening the management of cash budget, standardizing and perfecting the fund management of cash flow are put forward. The management of accounts receivable and other preventive measures.Key words: Small and medium-sized enterpris

36、es; Cash flow ; management research目 錄1前 言12 中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理的概述12.1中小企業(yè)的概念12.2 現(xiàn)金流量的含義12.3 現(xiàn)金流量管理的方法23中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理現(xiàn)狀33.1中小企業(yè)外部融資的困境33.2長期投資比率下降33.3中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理方面的內(nèi)部控制薄弱44中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理存在的問題44.1 投資管理薄弱44.2 中小企業(yè)缺乏健全的現(xiàn)金流量預(yù)算管理44.3 中小企業(yè)資金籌集管理不夠科學(xué) 54.4 中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理不夠完善 55中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理對策及建議65.1 合理使用資金，優(yōu)化投資管理65.2 加強(qiáng)現(xiàn)金流量預(yù)算管理，

37、科學(xué)做好現(xiàn)金預(yù)算65.3 規(guī)范和完善中小企業(yè)的籌資管理75.4 完善中小企業(yè)的應(yīng)收賬款管理76 結(jié) 論8參考文獻(xiàn)9致 謝101前 言改革開放以來，伴隨著國民經(jīng)濟(jì)不斷的發(fā)展，市場競爭日趨激烈，我國中小企業(yè)面臨的情況復(fù)雜多變，中小企業(yè)的生存和發(fā)展也面臨著巨大的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，這表明如果中小企業(yè)沒有強(qiáng)大競爭力，就會被市場所淘汰，最終走向破產(chǎn)的道路，消失在波濤洶涌的市場競爭洪流中。目前中小企業(yè)在推動我國國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展、擴(kuò)大就業(yè)范圍從而緩解一部分公民找工作困難、優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)等方面，起著越來越關(guān)鍵的影響。我國對現(xiàn)金流量管理的研究起步較晚。目前我國現(xiàn)金流量管理還不完善，通過對我國中小企業(yè)的分析，發(fā)現(xiàn)目前國內(nèi)在

38、對現(xiàn)金流量進(jìn)行管理時(shí)存在的一些缺陷，比如現(xiàn)金短缺以及支付力不足等問題。然后通過對我國中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理問題的分析提出相應(yīng)的對策，有利于進(jìn)一步完善中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理理論，進(jìn)而形成全面有效的現(xiàn)金流量管理體系，使得中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理制度越來越科學(xué)化。而一個(gè)中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展，首先要做好財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理是中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的需要，有助于建立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理體系，促進(jìn)中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)發(fā)展；加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理從而保持企業(yè)資金短期與長期的通暢，是中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要手段，能有利地促進(jìn)資金良性循環(huán)、降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；能為企業(yè)管理者制定和調(diào)節(jié)企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)的經(jīng)營管理活動提供有力依據(jù)，有助于管

39、理者對資金進(jìn)行合理規(guī)劃安排，提高資金的使用效率。提高現(xiàn)金流量的管理水平，不僅僅為企業(yè)帶來更多的收益，而且讓其也得到更好的發(fā)展。2 中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理的概述2.1中小企業(yè)的概念所謂中小企業(yè)，是指在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的有利于滿足社會需要，增加就業(yè)，符合國家產(chǎn)業(yè)政策，生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模屬于中小型的各種所有制和各種形式的企業(yè)。它的劃分是由國務(wù)院負(fù)責(zé)企業(yè)工作的部門人員負(fù)責(zé)的，劃分的標(biāo)準(zhǔn)是依照中小企業(yè)所包含的職員人數(shù)、銷售額、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，還需要結(jié)合行業(yè)的特點(diǎn)。中小企業(yè)在經(jīng)營上多半是由負(fù)責(zé)人直接管理，不容易受外界因素?cái)_亂。中小企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中處于重要地位，有利于促進(jìn)社會快速進(jìn)步，對外界市場經(jīng)濟(jì)變化的

40、適應(yīng)能力強(qiáng)，也是成長最快的科技創(chuàng)新力量。但是也存在一些問題，比如抵抗經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的能力比較差；資金薄弱，籌資能力差。2.2 現(xiàn)金流量的含義現(xiàn)金流量是會計(jì)學(xué)中的一個(gè)重要概念，它就是指企業(yè)在一定會計(jì)期間按照現(xiàn)金收付實(shí)現(xiàn)制，通過一定經(jīng)濟(jì)活動而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其總量情況的總稱。在現(xiàn)金流量表中應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)，將企業(yè)在一定會計(jì)期間內(nèi)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分為三大類，即包括經(jīng)營活動現(xiàn)金流量、投資活動現(xiàn)金流量、籌資活動現(xiàn)金流量。經(jīng)營活動是指企業(yè)投資活動與籌資活動以外的所有交易和事項(xiàng)。我們可以清楚地知道它包含以下內(nèi)容：企業(yè)銷售商品、購買商品、提供一些勞務(wù)、接受一些勞務(wù)、支付員工工資以及繳納企業(yè)相關(guān)

41、的各項(xiàng)稅費(fèi)等現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出。投資活動是指企業(yè)長期資產(chǎn)的構(gòu)建和不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資以及其處置活動。企業(yè)收回投資收到的現(xiàn)金、投資收益取得的資金、處置一些長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金，以及收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金，這些都是產(chǎn)生的現(xiàn)金的流入，而現(xiàn)金流出包括：購買長期資產(chǎn)需要支付的現(xiàn)金、投資需要支付的現(xiàn)金以及支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金。籌資活動是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動。籌資活動包括：吸收投資、發(fā)行股票、分配利潤、發(fā)行債券、償還債務(wù)等流入和流出的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的活動或事項(xiàng)?，F(xiàn)金作為紐帶在企業(yè)的整個(gè)發(fā)展過程中起著關(guān)鍵作用，在企業(yè)實(shí)際經(jīng)營管理過程中，如果現(xiàn)金流

42、斷流，企業(yè)將會面臨嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)甚至不得不選擇倒閉，平穩(wěn)充足的現(xiàn)金流還可以降低財(cái)務(wù)成本。中小企業(yè)管理者需要加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理，為企業(yè)在各個(gè)經(jīng)營活動中提供有力依據(jù)和保障，使資源得以優(yōu)化配置，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)發(fā)展。2.3 現(xiàn)金流量管理的方法第一，現(xiàn)金流預(yù)算管理。其是中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理的主要方式，是財(cái)務(wù)預(yù)算的重要組成部分，控制企業(yè)的資產(chǎn)收支狀況，協(xié)助管理者合理分配資金。為在經(jīng)營過程中實(shí)現(xiàn)更好的現(xiàn)金流量管理，既要加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度，縮短周轉(zhuǎn)周期，提高現(xiàn)金流的效率，又要讓企業(yè)剩留一定的資金，以備不時(shí)之需。盡可能的提高資金效益。然后依據(jù)現(xiàn)金流量預(yù)算對企業(yè)現(xiàn)金流量進(jìn)行合理安排、調(diào)用，可以更好地控制現(xiàn)金，從而

43、擁有足夠的現(xiàn)金流支撐企業(yè)的日常管理，提高資金的使用率。第二，現(xiàn)金流動量管理。它是為了平衡中小企業(yè)現(xiàn)金流量的需求，讓現(xiàn)金流得到合理使用，既要滿足生產(chǎn)經(jīng)營過程中的需要，還要保證不會造成不必要的資金浪費(fèi)。因此控制好現(xiàn)金流動量，保證企業(yè)的生產(chǎn)與生存能力。第三，控制現(xiàn)金流動速度?，F(xiàn)金流速體現(xiàn)的是現(xiàn)金使用效率，如果現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)速度快、資金流動周期越短，則說明資金收回較快，成效較好，最后實(shí)現(xiàn)資金的循環(huán)使用，在其他方面不變情況下，加快現(xiàn)金流動速度，為企業(yè)創(chuàng)造更多價(jià)值。而且管理者掌握一些加強(qiáng)現(xiàn)金流動速度的方法對策，比如說進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新，因?yàn)榧夹g(shù)創(chuàng)新可以增強(qiáng)企業(yè)是市場競爭力，加強(qiáng)新產(chǎn)品的投入，在一定程度上可以提高資金

44、的回籠速度。第四，規(guī)劃現(xiàn)金流預(yù)警系統(tǒng)。中小企業(yè)在發(fā)展過程中，難免面臨風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況建立健全科學(xué)的現(xiàn)金流預(yù)警系統(tǒng)，在一定程度上可以降低企業(yè)面臨的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也能夠全面的判斷現(xiàn)金流的流入流出狀況。在以后的發(fā)展過程中，可以隨時(shí)的對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測和分析，管理者就可以及時(shí)的根據(jù)得到信息進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，做出的判斷以及相應(yīng)調(diào)整。第五，現(xiàn)金跨國管理。現(xiàn)階段，在市場經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展的情況下，中小企業(yè)在開展跨國階段時(shí)，其第一階段的管理就需要關(guān)注于跨國企業(yè)的現(xiàn)金流量的變化，以及日益變化的財(cái)務(wù)狀況，其在現(xiàn)金管理中表現(xiàn)出各種問題，比如說當(dāng)跨國企業(yè)的財(cái)務(wù)資源面臨缺乏的局面時(shí)，它的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理和獲取途徑上都會存在

45、大量的現(xiàn)金流，所體現(xiàn)的這些難題不僅是需要處理的跨國企業(yè)現(xiàn)金問題，同樣也是企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)所需解決的的主要問題之一。所以中小企業(yè)需要加強(qiáng)現(xiàn)金跨國管理。3中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理現(xiàn)狀據(jù)統(tǒng)計(jì)目前我國中小企業(yè)數(shù)量較多，所占比例高達(dá)90%，而且分布較為廣泛，各個(gè)行業(yè)都有涉及到，在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中扮演者重要的角色。但是由于中小企業(yè)規(guī)模相對較小等自身的一些因素和在財(cái)務(wù)活動管理中出現(xiàn)的困難，導(dǎo)致市場競爭力偏弱，無法規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。因此結(jié)合我國中小企業(yè)的實(shí)際情況，分析在現(xiàn)金流量管理方面所展現(xiàn)的現(xiàn)狀。3.1 中小企業(yè)外部融資的困境目前我國中小企業(yè)可以進(jìn)行內(nèi)源融資，但是得到的資金難以支持中小企業(yè)進(jìn)一步更好的發(fā)展。所以中小企業(yè)需要開

46、展外部融資，然而根據(jù)調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)中小企業(yè)外部融資所面臨的困境是外部融資難度大，雖然外部融資的方式看似不少，比如說國家政策的支持、銀行貸款、民間借貸、發(fā)行股票等。可是依據(jù)中小企業(yè)的實(shí)際情況來看，這些融資方式都不容樂觀。我國經(jīng)濟(jì)體制一直在不斷地變化，取消了對大部分非國有企業(yè)的財(cái)政支持。其次由于我國股權(quán)融資要求較多，一部分中小企業(yè)都無法發(fā)行股票，即使某些中小企業(yè)能夠獲得上市資格，但受到資本的限制，也很難得到投資機(jī)構(gòu)的支持獲得權(quán)益資金。當(dāng)然還可通過民間借貸的形式獲得資金，但是民間借貸不受金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管，而且其財(cái)務(wù)成本較高，一旦企業(yè)出現(xiàn)變故就無法及時(shí)償還所借的資金，就可能會導(dǎo)致中小企業(yè)面臨破產(chǎn)清算，這種風(fēng)

47、險(xiǎn)相對來說是很高的，不能對中小企業(yè)提供很好的幫助。因此銀行貸款成了中小企業(yè)最為主要的外部籌資方式，其比例相對而言也比較高。但是由于中小企業(yè)資信較低以及信用等級較低，因此對中小企業(yè)關(guān)注度也偏低。3.2 長期投資比率下降投資可以在未來可預(yù)見時(shí)期內(nèi)獲得收益或者是資產(chǎn)增值，投資包含長期投資和短期投資兩部分，短期投資與長期投資不僅是時(shí)間長短的不一樣，而且目的也不相同。長期投資可以在未來一定時(shí)間內(nèi)回報(bào)給企業(yè)比較穩(wěn)定且持續(xù)的現(xiàn)金收入。如果可以合理科學(xué)的開展長期投資，將會提高企業(yè)整體的營運(yùn)能力和贏利能力，影響中小企業(yè)的長期效益和平穩(wěn)發(fā)展。但根據(jù)目前中小企業(yè)情況來看，持有的資金相對而言比較缺少，大部分融資也是短

48、期的，所以很少有長期穩(wěn)定的多余資金進(jìn)行投資，缺乏靈活性。因此，相對于大企業(yè)來看，中小企業(yè)本身持有資金較少，背負(fù)債務(wù)資金較多，擔(dān)心投資之后企業(yè)需要用錢卻沒有能力再支付，以及后期會不會收益不樂觀，所以長期投資比率明顯下降，而這將直接導(dǎo)致中小企業(yè)在投資活動中獲取的資金流入量減少，進(jìn)而影響對現(xiàn)金流量的管理。而且自身的抗風(fēng)險(xiǎn)能力也將變?nèi)?，容易陷入?cái)務(wù)困境。3.3 中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理方面的內(nèi)部控制薄弱目前中小企業(yè)一直有著“發(fā)展快，生命力弱”的表現(xiàn)，這在于中小企業(yè)內(nèi)部控制薄弱，尤其是在現(xiàn)金流量管理方面的內(nèi)部控制?？梢娭行∑髽I(yè)專業(yè)性人才較少，管理者在知識和技術(shù)方面不足，沒能形成科學(xué)管理。其次，中小企業(yè)內(nèi)部未

49、建立健全的內(nèi)部控制規(guī)章，所以現(xiàn)金流量管理特別容易出現(xiàn)紕漏。或者企業(yè)存在不按照職務(wù)相分離的原則處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，沒能形成相互制約的管理機(jī)制，而且有部分資源掌控在個(gè)人手中，只能依靠于業(yè)務(wù)人員，導(dǎo)致管理者無法對業(yè)務(wù)展開進(jìn)行控制，又或者是企業(yè)某個(gè)員工家里臨時(shí)出現(xiàn)特殊情況，需要休假，而缺乏相關(guān)的的工作交接制度。最后，很多企業(yè)也沒有實(shí)施內(nèi)部控制監(jiān)督，對企業(yè)正常的生產(chǎn)、經(jīng)營活動也沒有做好精準(zhǔn)預(yù)算，對企業(yè)的融資困難預(yù)估和未來發(fā)展方向也沒有進(jìn)行規(guī)劃。也沒有建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，甚至沒有樹立這種風(fēng)險(xiǎn)防范意識，無法對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范，更沒辦法控制。要知道一旦資金出現(xiàn)問題，這將非常不利于中小企業(yè)的發(fā)展。4

50、中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理存在的問題4.1 投資管理薄弱對中小企業(yè)來說，投資管理的薄弱之處體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一方面，中小企業(yè)管理者未能選擇適合自身的投資方式，資金使用效率低。因?yàn)閮煞N投資方式各有利弊，切不可盲目選擇，有的中小企業(yè)更側(cè)重于短期投資，卻忽視其最終收益較低。而還有部分中小企業(yè)短期投資項(xiàng)目較少，用于長期投資項(xiàng)目太多，這些項(xiàng)目占用了大量的現(xiàn)金，而且短時(shí)間內(nèi)資金都無法收回，造成現(xiàn)金流轉(zhuǎn)不暢，容易影響中小企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營活動，以致于陷入財(cái)務(wù)困境。另一方面，很多中小企業(yè)對閑置資金投資不當(dāng)，只要是認(rèn)為目前有市場就可以投資，都未結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，缺乏合理科學(xué)的規(guī)劃與預(yù)測，也沒有考慮到投資過程中可能面臨

51、的風(fēng)險(xiǎn)，甚至并沒有事先展開充分的市場調(diào)查研究和分析，沒有詳細(xì)了解到這個(gè)項(xiàng)目以后的市場前景，一旦市場發(fā)生變化，投資失敗，就會導(dǎo)致資金鏈斷接，為中小企業(yè)帶來巨大的風(fēng)險(xiǎn)。 投資管理不僅是現(xiàn)金流量管理體系的基本組成部分，也是影響中小企業(yè)迅猛發(fā)展和進(jìn)步的一個(gè)因素。健全中小企業(yè)投資管理，讓管理者的決策更切合企業(yè)實(shí)際情況，提高中小企業(yè)的投資水平，保證資金回流速度，使中小企業(yè)獲得穩(wěn)定的收益，避免其陷入不必要的財(cái)務(wù)困境。4.2 中小企業(yè)缺乏健全的現(xiàn)金流量預(yù)算管理很多中小企業(yè)缺乏健全的現(xiàn)金流量預(yù)算管理表現(xiàn)兩個(gè)方面：一方面，大部分中小企業(yè)對現(xiàn)金流量預(yù)算管理不夠重視，不能根據(jù)企業(yè)自身的實(shí)際情況，以及隨著市場的變化編制

52、合理科學(xué)的現(xiàn)金流量預(yù)算，只是形式上簡單的應(yīng)付。對預(yù)算表的編制不夠詳細(xì)、全面。有的企業(yè)只是編制年度預(yù)算表，卻沒能編制季度預(yù)算表、月度預(yù)算表都要編制。甚至有的企業(yè)沒有編制現(xiàn)金流量預(yù)算表，不能夠精確掌握經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動三個(gè)環(huán)節(jié)的現(xiàn)金流入流出情況，對多余資金不能進(jìn)行合理運(yùn)用，或者當(dāng)資金短缺時(shí)，未能及時(shí)補(bǔ)充到位。即未對現(xiàn)金流量事前進(jìn)行預(yù)測，也未能采取有效策略對企業(yè)日常運(yùn)營中的現(xiàn)金進(jìn)行合理的安排與控制。另一方面，目前許多中小企業(yè)缺乏健全的現(xiàn)金流量預(yù)算管理規(guī)章,不能全方面地進(jìn)行預(yù)算管理工作,盡管有的中小企業(yè)看似預(yù)算管理比較全面,但只是名義上的存在，卻沒有落實(shí)到各個(gè)環(huán)節(jié)認(rèn)真執(zhí)行，對預(yù)算執(zhí)行情況缺少

53、有效分析管理,使得管理者失去了對預(yù)算資金的控制。由于中小企業(yè)自身實(shí)力本身就弱，更需要加強(qiáng)現(xiàn)金流量預(yù)算管理，預(yù)測企業(yè)資金狀況，掌握現(xiàn)金流動的情況，然后根據(jù)企業(yè)自身實(shí)際情況確定所需要的資金數(shù)量，并合理安排閑置的資金，由此可以在以后發(fā)展過程中有據(jù)可依；并且可以讓管理者及時(shí)的針對所出現(xiàn)的問題適當(dāng)?shù)倪M(jìn)行調(diào)整，從而為管理者的最終決策提供有效的依據(jù)，幫助其更好的完成現(xiàn)金流量管理。4.3 中小企業(yè)籌資管理不夠科學(xué)中小企業(yè)在籌資管理方面存在以下幾個(gè)問題：首先，并不先確定中小企業(yè)所需要的資金，只是想著多籌集一些資金，增加企業(yè)資本，卻使企業(yè)籌集到的資金與實(shí)際所需要的資金差距太大，導(dǎo)致大量資金沒有用處。其次，中小企業(yè)

54、主要籌資方式是銀行貸款，極容易忽視了籌資過程中資本結(jié)構(gòu)不合理，而且并沒有對籌資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理有效地分析，甚至有的企業(yè)頻繁向銀行貸款或者是高利貸，使企業(yè)面臨長期的虧損。第三，中小企業(yè)的籌資方式不僅是銀行貸款，還有發(fā)行債券、發(fā)行股票、發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券和融資租賃等，而一部分中小企業(yè)只選擇單一籌資方式，加大了籌集資金的風(fēng)險(xiǎn)?？偠灾褪侵行∑髽I(yè)對資金需要量及籌資方式?jīng)]有科學(xué)的認(rèn)識，將會導(dǎo)致企業(yè)負(fù)擔(dān)過多的債務(wù)，籌資風(fēng)險(xiǎn)日趨增加，影響中小企業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展。對于中小企業(yè)來說，資金是企業(yè)運(yùn)行過程中必不可少的，也會制約企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營過程中的發(fā)展與進(jìn)步。如果沒有找到最適合的籌資方式，無法避免其中存在的風(fēng)險(xiǎn)，將會帶來財(cái)務(wù)

55、危機(jī)，阻礙中小企業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展。4.4 中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理不夠完善根據(jù)我國許多中小企業(yè)實(shí)際情況分析來看，應(yīng)收賬款管理不夠完善之處表現(xiàn)在：首先是中小企業(yè)為拓展銷售規(guī)模，增加經(jīng)營活動中現(xiàn)金流入，卻頻頻采用賒銷方式，使得中小企業(yè)應(yīng)收賬款增加過多，反而影響現(xiàn)金流，而且在此之前沒有對客戶的信用程度進(jìn)行調(diào)查分析，就盲目賒銷，可能導(dǎo)致一部分款項(xiàng)短時(shí)間內(nèi)無法及時(shí)收回，反而增大面臨的風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)的現(xiàn)金減少以及降低資金的周轉(zhuǎn)率。同時(shí)中小企業(yè)管理者應(yīng)控制的側(cè)重點(diǎn)不正確，只是在發(fā)現(xiàn)逾期不還后才知道催款管理，卻忽視在交易成功到付款期前的管理。其次是管理者沒有分配人員對應(yīng)收賬款的賬齡進(jìn)行整合分析，它也關(guān)系到壞賬損失的多少

56、。而且難以掌握這些客戶的拖欠時(shí)間，使一部分應(yīng)收賬款到期還不能收回，反而越欠越久，不想辦法督促只是等待其支付，缺乏一套催款管理方法，如果其公司倒閉破產(chǎn)，這些資金將無法償還，達(dá)不到預(yù)期的收益效果。在中小企業(yè)的整個(gè)發(fā)展過程始終要做好現(xiàn)金流量管理，那么中小企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)更加全面的現(xiàn)金流量管理，必須要加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，預(yù)防經(jīng)營過程中出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難的狀況，給企業(yè)帶來損失。5中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理對策及建議5.1 合理使用資金，優(yōu)化投資管理因?yàn)槟壳埃覈姸嘀行∑髽I(yè)現(xiàn)金流量管理方面做得不夠好，一些著重點(diǎn)不夠突出，影響企業(yè)健康運(yùn)行。因此需要強(qiáng)化中小企業(yè)管理者的現(xiàn)金流管理，首先就需要合理使用資金，增強(qiáng)資金的使用率。只有增強(qiáng)企業(yè)人員在這方面的掌控能力，才可以確保管理者從根本上管理好企業(yè)的現(xiàn)金流量。而在投資管理過程中更需要重視資金的合理調(diào)用，這將幫助企業(yè)管理者科學(xué)做好投資管理。在投