小企業(yè)會計準則報表附注55433

1、*有限責任公司財務報表附注2015年度一、企業(yè)的基本情況*有限公司（以下簡稱“本公司”）成立于*年*月*日，登記機關：*工商 行政管理局，企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號碼：*，注冊資本：*元，實收資本：*，法 定代表人：*，注冊地址：*，公司類型：*。經營范圍主營：*。二、財務報表的編制基礎公司以持續(xù)經營為基礎，根據實際發(fā)生的交易和事項，按照小企業(yè)會計準則的規(guī)定 進行確認和計量，在此基礎上編制財務報表。三、遵循企業(yè)會計準則的聲明公司所編制的財務報表符合小企業(yè)會計準則的要求，真實、完整地反映了公司的財務狀 況、經營成果和現金流量等有關信息。四、重要會計政策、會計估計（一）會計期間本公司自每年公歷1月1日

2、起至12月31日止為一個會計年度。（二）記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。（三）記賬基礎和計價原則本公司采用權責發(fā)生制為記賬基礎。除交易性金融資產、可供出售金融資產等金融工具 以公允價值計量外，本財務報表以歷史成本作為計量基礎。如果發(fā)生減值，則按照相關規(guī)定 計提相應的減值準備。（四）外幣業(yè)務和外幣報表折算本公司外幣業(yè)務，按交易發(fā)生日的即期匯率作為折算匯率折合成人民幣記賬。夕卜幣貨幣性項目余額按資產負債表日即期匯率折算，由此產生的匯兌差額，除屬于與購建符合資本化條件的資產相關的外幣專門借款產生的匯兌差額按照借款費用資本化的原則處 理外，均計入當期損益。以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用

3、交易發(fā)生日的即期匯 率折算，不改變其記賬本位幣金額。（五）現金等價物的確定標準本公司在編制現金流量表時，將同時具備期限短（從購買日起三個月內到期）、流動性強、易于轉換為已知現金、價值變動風險很小四個條件的投資作為現金等價物。（六）應收款項應收及預付款項按照發(fā)生額入賬，符合下列條件之一的，減除可收回的金額后確認的無法 收回的應收及預付款項，作為壞賬損失：1、債務人依法宣告破產、關閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其 清算財產不足清償的。2、債務人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足清償的。3、債務人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據證明已無力清償債務的。4、與債務人達成

4、債務重組協(xié)議或法院批準破產重整計劃后，無法追償的。5、因自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力導致無法收回的。6、國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的其他條件。壞賬損失于實際發(fā)生時，計入當期損益，同時沖減應收款項賬面余額。（七）存貨本公司存貨主要包括：原材料、在產品、半成品、產成品、商品、周轉材料、委托加工 物資、消耗性生物資產。存貨取得時以實際成本計價。存貨的發(fā)出按加權平均法計價。周轉材料于領用時采用一次攤銷法進行攤銷。存貨實行永續(xù)盤存制度。（八）長期債券投資本公司的長期債卷投資是指準備長期（在 1年以上，下同）持有的債券投資，按照購買 價款和相關稅費作為成本進行計量，實際支付價款中包含的已到付息期但尚未領取的

5、債券利 息，應當單獨確認為應收利息。債券的折價或者溢價在債券存續(xù)期間內于確認相關債券利息收入時采用直線法進行攤 銷。當長期債卷投資發(fā)生實質性損失時，計入當期損益，同時沖減長期債卷投資賬面余額。（九）長期股權投資本公司的長期股權投資應當按照成本進行計量。以支付現金取得的長期股權投資，應當 按照購買價款和相關稅費作為成本進行計量。通過非貨幣性資產交換取得的長期股權投資，應當按照換出非貨幣性資產的評估價值和相關稅費作為成本進行計量實際支付價款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現金股利，應當單獨確認為應收股利，不計 入長期股權投資的成本。在長期股權投資持有期間，被投資單位宣告分派的現金股利或利潤，應當按照應分

6、得的 金額確認為投資收益當長期股權投資發(fā)生實質性損失時，計入當期損益，同時沖減長期股權投資賬面余額。 （十）固定資產本公司的固定資產指為生產產品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過 1年的有形資產。包括：房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具、設備、器具、工具等。外購固定資產的成本包括：購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、保險費、安裝費等, 但不含按照稅法規(guī)定可以抵扣的增值稅進項稅額。自行建造固定資產的成本，由建造該項資產在竣工決算前發(fā)生的支出構成。投資者投入固定資產的成本，應當按照評估價值和相關稅費確定。融資租入的固定資產的成本，應當按照租賃合同約定的付款總額和在簽訂租賃合同過程 中

7、發(fā)生的相關稅費等確定。盤盈固定資產的成本，應當按照同類或者類似固定資產的市場價格或評估價值，扣除按 照該項固定資產新舊程度估計的折舊后的余額確定。本公司采用平均年限法計提折舊。按固定資產的類別、估計的經濟使用年限和預計凈殘 值率分別確定折舊年限和年折舊率如下：固定資產類別預計凈殘值率（）預計使用年限年折舊率（%）房屋建筑物機械設備運輸設備電子設備及其他固定資產的日常修理費，應當在發(fā)生時根據固定資產的受益對象計入相關資產成本或者 當期損益。固定資產的改建支出，應當計入固定資產的成本。（一） 在建工程本公司的在建工程按工程項目分別核算，以實際發(fā)生的支出確定其工程成本。在試運轉 過程中形成的產品、副

8、產品或試車收入沖減在建工程成本。在建工程在竣工決算前發(fā)生的借 款利息，于應付利息日根據借款合同利率計算確定的利息費用，記入在建工程成本。辦理竣 工決算后發(fā)生的利息費用，記入當期損益。（十二）無形資產本公司的無形資產是指為生產產品、提供勞務、出租或經營管理而持有的、沒有實物形 態(tài)的可辨認非貨幣性資產，包括土地使用權、專利權、商標權、著作權、非專利技術等。外購無形資產的按購買價款、相關稅費和相關的其他支出（含相關的借款費用）計量； 投資者投入的無形資產的成本，按照評估價值和相關稅費計量；自行開發(fā)的無形資產按符合 資本化條件后至達到預定用途前發(fā)生的支出（含相關的借款費用）計量。自行開發(fā)無形資產發(fā)生的

9、支出，同時滿足下列條件的確認為無形資產：1、完成該無形資產以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性；2、具有完成該無形資產并使用或出售的意圖；3、能夠證明運用該無形資產生產的產品存在市場或無形資產自身存在市場，無形資產 將在內部使用的，應當證明其有用性；4、有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產的開發(fā)，并有能力使 用或出售該無形資產；5、歸屬于該無形資產開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。本公司的無形資產在其使用壽命內采用年限平均法進行攤銷，根據其受益對象計入相關 資產成本或者當期損益。無形資產的攤銷期自其可供使用時開始至停止使用或出售時止。有 關法律規(guī)定或合同約定了使用年限的，在法律

10、、法規(guī)或合同約定的攤銷期限內攤銷。使用壽 命的不能可靠估計的無形資產，在 10年內攤銷。（十三）長期待攤費用本公司的長期待攤費用包括：已提足折舊的固定資產的改建支出、經營租入固定資產的 改建支出、固定資產的大修理支出和其他長期待攤費用等。本公司固定資產的大修理支出同時符合下列條件時記入長期待攤費用：1、修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎 50%上;2、修理后固定資產的使用壽命延長 2年以上。本公司的長期待攤費用在其攤銷期限內采用年限平均法進行攤銷，根據其受益對象計入 相關資產的成本或者管理費用，并沖減長期待攤費用：1、已提足折舊的固定資產的改建支出，按照固定資產預計尚可使用年限分期攤銷。2、

11、經營租入固定資產的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。3、固定資產的大修理支出，按照固定資產尚可使用年限分期攤銷。4、 其他長期待攤費用，自支出發(fā)生月份的下月起分期攤銷，攤銷期不得低于3年（十四）職工薪酬職工薪酬包括本公司為獲得職工提供的服務而給予各種形式的報酬以及其他相關支出。 職工薪酬包括：職工工資、獎金、津貼和補貼；職工福利費；醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失 業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費；住房公積金；工會經費和職工教育經費； 非貨幣性福利；因解除與職工的勞動關系給予的補償；其他與獲得職工提供的服務相關的支 出等。本公司在職工提供服務的會計期間，將應付的職工薪酬確認為

12、負債，并區(qū)分職工提供服 務的受益對象，分別進行會計處理：應由生產產品、提供勞務負擔的職工薪酬，計入產品成 本或勞務成本；應由在建工程、無形資產負擔的職工薪酬，計入建造固定資產或無形資產成 本；其他職工薪酬，計入當期損益。（十五）收入1、銷售商品本公司在發(fā)出商品且收到貨款或取得收款權利時，確認銷售商品收入。已經確認銷售商 品收入的售出商品發(fā)生的銷售退回，在發(fā)生時沖減當期銷售商品收入銷售商品涉及現金折扣的，按照扣除現金折扣前的金額確定銷售商品收入?，F金折扣在 實際發(fā)生時，計入當期損益。銷售商品涉及商業(yè)折扣的，按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷 售商品收入。2、提供勞務同一會計年度內開始并完成的勞務，在

13、提供勞務交易完成且收到款項或取得收款權利 時，確認勞務收入。提供勞務收入的金額為從接受勞務方已收或應收的合同或協(xié)議價款。勞務的開始和完成分屬不同會計年度的，按照完工進度確認提供勞務收入。3、讓渡資產使用權與資產使用權讓渡相關的經濟利益能夠流入及收入的金額能夠可靠地計量時，本公司確 認收入。（十六）政府補助本公司的政府補助，是指本公司從政府無償取得貨幣性資產或非貨幣性資產。本公司收到與資產相關的政府補助，確認為遞延收益，在相關資產的使用壽命內平均分 配，計入營業(yè)外收入。收到的其他政府補助，用于補償本企業(yè)以后期間的相關費用或虧損的， 確認為遞延收益, 并在確認相關費用或發(fā)生虧損的期間，計入營業(yè)外收

14、入；用于補償本公司已發(fā)生的相關費用 或虧損的，直接計入營業(yè)外收入。政府補助為貨幣性資產的，按照收到的金額計量。為非貨幣性資產的，政府提供了有關 憑據的，按照憑據上標明的金額計量沒有提供有關憑據的，按照同類或類似資產的市場價格 或評估價值計量。本公司按照規(guī)定實行企業(yè)所得稅、增值稅、消費稅、營業(yè)稅等先征后返的，在實際收到 返還的企業(yè)所得稅、增值稅（不含出口退稅）、消費稅、營業(yè)稅時，計入營業(yè)外收入。（十七）所得稅的會計處理方法本公司所得稅的會計核算采用應付稅款法。在利潤總額的基礎上，按照企業(yè)所得稅法規(guī) 定進行納稅調整，計算出當期應納稅所得額，按照應納稅所得額與適用所得稅稅率為基礎計 算確定當期應納稅

15、額。五、稅項1 增值稅本公司為增值稅一般納稅人，增值稅應納稅額為當期銷項稅額抵減可以抵扣的進項稅額 后的余額，銷項稅率為*%。（小規(guī)模納稅人改為：本公司為小規(guī)模納稅人，按營業(yè)收入的*% 計征率繳納增值稅）2 營業(yè)稅*業(yè)按應稅收入的*%計繳；。3 城建稅、教育費附加分別按照應繳納流轉稅額的5% 3%+繳。4 所得稅按應稅所得*%計繳企業(yè)所得稅。六、會計報表重要項目的說明（一）貨幣資金項目期末余額年末余額現金1;其中：人民幣美兀銀行存款1其中：人民幣1美兒111其他貨幣資金合計11 （二）短期投資項目期末賬面余額期末市價期末賬面余額與市價的差額1、股票 r2、債券r 3、基金4、其他合計（三）應收

16、票據項目期末賬面余額1年初賬面余額銀行承兌匯票I1商業(yè)承兌匯票合計（四）應收賬款1、賬齡結構賬齡結構i期末賬面余額j年初賬面余額1年以內（含1年）141-2年（含2年） :2-3年（含3年）3年以上（含4年） ；!合 計:i132、主要債務人債務人名稱賬面余額1!賬齡:1:1i11r（五）預付款項1、賬齡結構賬齡結構期末賬面余額1>年初賬面余額1年以內（含1年）r:1-111-2年（含2年）2-3年（含3年）3年以上（含4年）i:合計2、主要債務人賬面余額賬齡債務人名稱（六）其他應收款1、賬齡結構賬齡結構|期末賬面余額|年初賬面余額1年以內（含1年）1- 2年（含2年）2- 3年（含3年

17、）3年以上（含4年）合計I丨2、主要債務人債務人名稱賬面余額賬齡（七）存貨項目1期末賬面余額期末市價期末賬面余額與市價的差額1、原材料1"!2、在產品:*"!r:3、庫存商品11-"!:4、周轉材料:1: 115、消耗性生物資產1:1:1:1 下合計11i；1>i（八）其他流動資產項目期末賬面余額年初賬面余額11:1!1合計11-:（九）固定資產項目原價累計折舊i期末賬面價值房屋建筑物機械設備i!運輸設備1!11!1i電子設備!:1|11:1其他!；其中本年計提折舊元（十）在建工程項目預算形象進度賬面余額其中：資本化金額1!1:1合計丨-累計攤銷期末賬面價值

18、（十一）無形資產項 目攤銷年限原價（十二）長期待攤費用項目攤銷年限原價i累計攤銷i期末賬面價值-1- 1III11liiII；i-1ii； 1iii合 計:1 1:fih:（十三）短期借款項目期末余額年初余額抵押借款i1質押借款ii擔保借款11信用借款11合計11111（十四）應付票據項目i期末賬面余額1!年初賬面余額銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票1i:合計（十五）應付賬款1、賬齡結構賬齡結構i期末賬面余額11年初賬面余額1年以內（含1年）1 1I1-2年（含2年）!Ji2-3年（含3年）; i3年以上（含4年）1i合 計'1 1i2、主要債權人債務人名稱賬面余額賬齡1:1 11111 1i

19、 ; 111:1:（十六）預收賬款賬齡1年以內（含1年）1年以上合計（十七）應付職工薪酬項目期末賬面余額年初賬面余額1、職工工資!1:1:12、獎金、津貼和補貼；1|3、職工福利費i4、社會保險費15、住房公積金116、工會經費I1；L.一.7、職工教育經費1:1:8、非貨幣性福利!19、辭退福利11i:110、其他11合計1i1（十八）應繳稅費項目期末賬面余額1年初賬面余額1、增值稅2、消費稅13、營業(yè)稅4、城市維護建設稅1I15、企業(yè)所得稅16、資源稅7、土地增值稅8、城鎮(zhèn)土地使用稅ii:9、房產稅|ii10、車船稅11、教育費附加12、礦產資源補償費14、代扣代繳的個人所得稅J合 計111:i13、排污費（十九）其他應付款賬齡結構期末賬面余額年初賬面余