分級(jí)授權(quán)管理制度

1、精品文檔貨幣資金分級(jí)授權(quán)審批制度第1章 總則第 1 條 為規(guī)范資金支付審批程序，明確審批權(quán)限，有效控制公司成本費(fèi)用及資金風(fēng)險(xiǎn)，保障各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)高效、有序地進(jìn)行，特制定本制度。第 2 條 公司所有的支出依照已批準(zhǔn)的預(yù)算及審批程序核準(zhǔn)后支付。第 3 條 公司對(duì)資金的支付實(shí)行分級(jí)授權(quán)批準(zhǔn)制度。第 4 條 本制度所稱(chēng)的貨幣資金是指公司在資金運(yùn)作過(guò)程中停留在貨幣階段的那一部分資金，是以貨幣形態(tài)存在的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第 5 條 本制度適用于公司各職能部門(mén)。第 2 章 貨幣資金管理的原則與依據(jù)第 6 條 為加強(qiáng)公司對(duì)貨幣資金的管理，本公司實(shí)行資金分級(jí)授權(quán)審批制度。1公司根據(jù)實(shí)際情況，

2、制定年度資金預(yù)算，對(duì)公司的資金管理工作起指導(dǎo)性作用。2公司根據(jù)年度資金預(yù)算和月度工作計(jì)劃，編制月度資金預(yù)算，作為公司月度資金管理的指令性標(biāo)準(zhǔn)。第 7 條 公司財(cái)務(wù)部設(shè)資金管理崗，負(fù)責(zé)收集各部門(mén)的月度資金收支計(jì)劃，編制公司的月度資金預(yù)算， 并提交公司月度工作會(huì)議討論批準(zhǔn)。第 8 條 批準(zhǔn)后的月度資金預(yù)算是公司下月資金使用的準(zhǔn)則，必須嚴(yán)格遵守。預(yù)算外資金的使用由使用部門(mén)申請(qǐng)， 分管領(lǐng)導(dǎo)與財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理、董事長(zhǎng)共同批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部方可辦理。第 3 章資金支付的程序規(guī)定.精品文檔第 9 條 公司各職能部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。1支付申請(qǐng)。各職能部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)提前向?qū)徟颂峤回?/p>

3、幣資金支付申請(qǐng)， 注明款項(xiàng)的用途、 金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并應(yīng)隨附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。2支付審批。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批， 不得超越審批權(quán)限。 對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。3支付復(fù)核。財(cái)務(wù)部復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)程序是否正確、 手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確、支付方式是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。4辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬冊(cè)。第 4 章 貨幣資金支付申請(qǐng)的授權(quán)審批規(guī)

4、定第 10 條 公司資金支出申請(qǐng)的審批權(quán)限類(lèi)別。1審核：指有關(guān)管理部門(mén)及職能部門(mén)主要負(fù)責(zé)人對(duì)該項(xiàng)開(kāi)支的合理性提出初步意見(jiàn)。2審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審核意見(jiàn)進(jìn)行批準(zhǔn)。3核準(zhǔn)：指財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或指定人員根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對(duì)已審批的支付款項(xiàng)從單據(jù)和數(shù)量上核準(zhǔn)并備案。第 11 條 公司預(yù)算內(nèi)資金審批權(quán)限規(guī)定。各職能部門(mén)資金支出申請(qǐng)按規(guī)定經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后須由財(cái)務(wù)部門(mén)核準(zhǔn)。具體各類(lèi)用款的審批權(quán)限如下表所示。.公司預(yù)算內(nèi)資金月度審批權(quán)限說(shuō)明表精品文檔工作事項(xiàng)2000 元以下實(shí)物資產(chǎn) 2000 元 5 萬(wàn)元購(gòu)置5 萬(wàn)元以上50 萬(wàn)元以內(nèi)月度單筆貨款50 萬(wàn)元 -100 萬(wàn)元支付100 萬(wàn)元以上使用部門(mén)提出提出提出提出提

5、出提出使用部門(mén)負(fù)責(zé)人與財(cái)務(wù)部復(fù)核復(fù)核復(fù)核復(fù)核復(fù)核復(fù)核分管財(cái)務(wù)總公司總領(lǐng)導(dǎo)總監(jiān)經(jīng)理審核審核審批審核審核審核審核審核審核審核審核審批審核審核審核審核審核審核董事長(zhǎng)董事會(huì)審批審核審批審批辦公1000 元以內(nèi)提出復(fù)核審批審核審批費(fèi)1000 元以上提出復(fù)核審核審核審核審批招待費(fèi)差旅費(fèi)2000 元以內(nèi)2000 元以上5000 元以內(nèi)5000 元以上提出提出提出提出復(fù)核復(fù)核復(fù)核復(fù)核審批審核審批審核審核審核審核審核審批審核審核審核審批審批培訓(xùn) 1 萬(wàn)元以內(nèi)費(fèi)1 萬(wàn)元以上通訊費(fèi)宣傳 3000 元以內(nèi)廣告費(fèi)用3000 元以上利息支出工資、社保、營(yíng)業(yè)稅費(fèi)、辦公房租、水電、通訊等常規(guī)性費(fèi)用獎(jiǎng)金、福利1 萬(wàn)元以內(nèi)安全事

6、故 1 10 萬(wàn)元以內(nèi)支出10 萬(wàn)元以上提出提出提出提出提出提出提出提出提出提出提出復(fù)核復(fù)核復(fù)核復(fù)核復(fù)核復(fù)核復(fù)核復(fù)核復(fù)核復(fù)核復(fù)核審核審核審批審核審核審核審核審核審批審核審核審批審核審核審核審核審核審批審核審核審批審核審核審批審核審核審批審核審核審核審核審核審核審批審批審批審批審批審核.精品文檔使用使用部門(mén)分管財(cái)務(wù)總公董事工作事項(xiàng)負(fù)責(zé)人與司總董事長(zhǎng)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)總監(jiān)會(huì)財(cái)務(wù)部經(jīng)理對(duì)外1 萬(wàn)元以內(nèi)提出復(fù)核審核審核審核審批捐款2 萬(wàn)元以上提出審核審核審核審批贊助復(fù)核審核公務(wù)2000 元以內(nèi)復(fù)核提出審核審批活動(dòng)5000 元以內(nèi)提出經(jīng)費(fèi)復(fù)核審核審批注：原則上各公司的工資、社保、營(yíng)業(yè)稅費(fèi)、辦公房租、水電、通訊等常

7、規(guī)性費(fèi)用由各公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。第 12 條 公司預(yù)算外資金審批權(quán)限規(guī)定。公司預(yù)算外資金支出的審批程序?yàn)椋菏褂貌块T(mén)申請(qǐng)，分管領(lǐng)導(dǎo)與財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理、董事長(zhǎng)共同批準(zhǔn)。第 13 條公司貨幣資金支出必須逐級(jí)審批，各級(jí)經(jīng)手人必須簽署審批意見(jiàn)并簽字，嚴(yán)禁越級(jí)審批。第 14 條 財(cái)務(wù)部資金管理專(zhuān)員負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)印章，嚴(yán)格按照上述資金支出審批權(quán)限與程序監(jiān)督各項(xiàng)資金支出的執(zhí)行情況， 同時(shí)資金主管應(yīng)定期向財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事長(zhǎng)匯報(bào)資金收付情況。第5章 附則第 15條 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、 修訂及解釋?zhuān)局贫茸远聲?huì)審批通過(guò)之日起執(zhí)行。.精品文檔借款及費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理制度第 1 條為了規(guī)范公司的管理，強(qiáng)化各項(xiàng)業(yè)務(wù)的操

8、作規(guī)范，在今后的工作中所發(fā)生的借款與報(bào)銷(xiāo)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，均按本制度執(zhí)行。第 2 條 制定本制度的宗旨：借款及報(bào)銷(xiāo)的審批負(fù)責(zé)人應(yīng)本著主人翁的精神，以公司整體利益為本，從實(shí)際工作出發(fā)，認(rèn)真行使工作職權(quán)，杜絕各種不合法、 不合理、不合規(guī)的開(kāi)支， 承擔(dān)起把關(guān)的重任。第 3 條 制度的總體審批核算方式：公司財(cái)務(wù)管理工作實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、財(cái)力集中，分級(jí)審批執(zhí)行”的財(cái)務(wù)管理體制。會(huì)計(jì)核算采用集中核算、 分級(jí)管理的模式。 各級(jí)人員按照層級(jí)管理的原則，逐級(jí)負(fù)責(zé)，使崗位責(zé)任制貫穿于公司經(jīng)營(yíng)工作的全過(guò)程。第 4 條 各級(jí)審批人員相應(yīng)的職責(zé)4.1 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)當(dāng)事人對(duì)所花費(fèi)用的真實(shí)性負(fù)責(zé)； 各部門(mén)負(fù)責(zé)人（或臨時(shí)授權(quán)人

9、員） 是相關(guān)費(fèi)用的直接監(jiān)督人， 重點(diǎn)負(fù)責(zé)審查借款及費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)是否必要、經(jīng)濟(jì)合理、是否符合公司管理規(guī)定（含計(jì)劃）。4.2 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)部主管對(duì)所花費(fèi)用的相關(guān)票據(jù)的合法性及相關(guān)開(kāi)支手續(xù)的完備性審核并進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督， 重點(diǎn)審查借款及費(fèi)用開(kāi)支的各項(xiàng)手續(xù)是否齊全、 開(kāi)支是否超標(biāo)準(zhǔn)、 其它相關(guān)各項(xiàng)費(fèi)用金額是否屬實(shí)、審核借款及費(fèi)用支出是否符合公司相關(guān)規(guī)定以及其它財(cái)務(wù)規(guī)定，重點(diǎn)協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)從制度上把好節(jié)支效益關(guān)； 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證是否合法。4.3 公司總經(jīng)理對(duì)公司經(jīng)費(fèi)開(kāi)支負(fù)最終領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，總經(jīng)理重點(diǎn)審核資金調(diào)動(dòng)和借款及費(fèi)用支出情況的審批，從全局上把好節(jié)支效益關(guān)。4.4 公司董事長(zhǎng)審批公司規(guī)定的重大開(kāi)支、其它管理人員

10、規(guī)定權(quán)限以上的借款和費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的審批。4.5 各級(jí)審批（或?qū)彶椋┤怂鶎徟慕杩罴百M(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，必須由.精品文檔經(jīng)辦人按項(xiàng)目填寫(xiě)齊全清楚，如部門(mén)、事由、日期、經(jīng)辦人姓名、金額等，否則不予批準(zhǔn)。第 5 條借款的管理公司員工因公借款， 必須填寫(xiě)借款單辦理借款審批手續(xù)， 出納根據(jù)內(nèi)容填寫(xiě)齊全、 各項(xiàng)手續(xù)完整的借款單方可辦理付款。 為了滿足公司內(nèi)部各部門(mén)和職工個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要， 借款實(shí)行備用金管理制度，備用金管理制度實(shí)行定額制和非定額制。5.1 定額制：根據(jù)使用部門(mén)和人員日常工作的實(shí)際需要，先核定其備用金定額并依此撥付備用金。 對(duì)于實(shí)行定額制的借款， 以后所需現(xiàn)金只能憑票據(jù)報(bào)銷(xiāo)補(bǔ)足借款備用定額， 不得

11、另外借支款項(xiàng)。 個(gè)人借款如要求實(shí)行定額制， 借款人應(yīng)根據(jù)日常工作需要提出申請(qǐng)， 根據(jù)審批程序報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后借款。5.2 非定額制：為了滿足臨時(shí)性需要而暫付給有關(guān)部門(mén)和個(gè)人的現(xiàn)金，使用后實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)的制度。5.3 多人同行出差，以一人借款為主。5.4 轉(zhuǎn)帳借款必須在借款單后附上有關(guān)協(xié)議、合同、付款通知等付款依據(jù)，具體操作程序參照分級(jí)授權(quán)管理制度的審批程序辦理。在填寫(xiě)借款單時(shí)，應(yīng)按照借款單的格式填寫(xiě)部門(mén)、時(shí)間、借款人（或）經(jīng)手人、金額、用途等，同時(shí)還應(yīng)寫(xiě)明對(duì)方單位全稱(chēng)、開(kāi)戶行、帳號(hào)等。借款單按程序?qū)徍撕?，到出納處領(lǐng)款或辦理轉(zhuǎn)帳。5.5 個(gè)人借款業(yè)務(wù)結(jié)束后，必須在15 日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。業(yè)務(wù)結(jié)

12、束日的核定日常業(yè)務(wù)：以開(kāi)具發(fā)票的日期為準(zhǔn)。差旅費(fèi)用：以返回目的地交通工具票據(jù)日期為準(zhǔn)。5.6 在規(guī)定期限內(nèi)不報(bào)銷(xiāo)又不能及時(shí)歸還借款者，財(cái)務(wù)部將于每月月末發(fā)出催款通知書(shū)， 對(duì)于催款通知書(shū)發(fā)出3 日內(nèi)仍不及時(shí)清理的借款，財(cái)務(wù)部將從當(dāng)月個(gè)人工資中全額扣除，直至扣完為止。同時(shí)財(cái).精品文檔務(wù)部遵循“前款不清， 后款不借” 的原則，對(duì)于不清欠者， 不予借款。第 6 條預(yù)付款的使用管理公司預(yù)付款項(xiàng)，必須根據(jù)合同或協(xié)議辦理付款申請(qǐng)單，經(jīng)財(cái)務(wù)審核并經(jīng)分級(jí)授權(quán)審批程序簽批后方可辦理付款；付款手續(xù)不齊備的，會(huì)計(jì)不得編制付款憑證，也不得付款。第 7 條費(fèi)用開(kāi)支管理規(guī)定7.1 費(fèi)用開(kāi)支預(yù)算計(jì)劃在每月底 25 日前各部門(mén)

13、根據(jù)下月工作計(jì)劃填制本部門(mén)費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃表，經(jīng)公司財(cái)務(wù)匯總呈報(bào)公司月度工作會(huì)議討論批準(zhǔn)即為公司當(dāng)月的費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃， 并在每月 1 日前下達(dá)回復(fù)審批修訂后的各部門(mén)費(fèi)用開(kāi)支指標(biāo)。（開(kāi)支計(jì)劃遇節(jié)假日提前報(bào)送）7.2 費(fèi)用開(kāi)支管理要求辦公費(fèi)用，包括：購(gòu)置的辦公用紙、筆、書(shū)本、計(jì)算尺（器）、打（復(fù)）印用墨合、辦公用單據(jù)、制作工作證、飲用礦泉水、清潔衛(wèi)生用品、修理日常辦公設(shè)備費(fèi)等。辦公室根據(jù)計(jì)劃統(tǒng)一采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)，根據(jù)發(fā)票、入庫(kù)單報(bào)銷(xiāo)。但采購(gòu)及驗(yàn)收、 入庫(kù)人員應(yīng)分人管理，采購(gòu)人員不得同時(shí)兼驗(yàn)收、 保管等，原則上不報(bào)銷(xiāo)辦公用品之裝卸費(fèi)用。通訊費(fèi)：公司通訊費(fèi)一般均辦理銀行轉(zhuǎn)帳托收付訖。 未辦理銀行轉(zhuǎn)帳托收的通

14、訊費(fèi)憑發(fā)票按規(guī)定據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。 公司電話及配發(fā)的手機(jī)由辦公室統(tǒng)一管理， 月初由電話管理部門(mén)打印各手機(jī)話費(fèi)清單進(jìn)行話費(fèi)統(tǒng)計(jì)，話費(fèi)超核報(bào)標(biāo)準(zhǔn)部分交工資核算專(zhuān)管員從工資中代扣。公司職工工資： 公司人力資源負(fù)責(zé)人對(duì)工資開(kāi)支人數(shù)、 標(biāo)準(zhǔn)及總額負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部根據(jù)公司人力資源負(fù)責(zé)人及各公司總經(jīng)理審批的工資表予以發(fā)放。社保費(fèi)：公司人力資源負(fù)責(zé)人對(duì)公司社保費(fèi)的參保人數(shù)及參保標(biāo)準(zhǔn)、參保額負(fù)責(zé)， 財(cái)務(wù)部根據(jù)公司人力資源負(fù)責(zé)人及公司總經(jīng).精品文檔理審批的社保繳發(fā)票及社保人員申購(gòu)明細(xì)表予以繳費(fèi)，個(gè)人繳費(fèi)扣款部分由工資核算人員根據(jù)人力資源部的扣款通知進(jìn)行扣款。營(yíng)業(yè)稅金與工會(huì)經(jīng)費(fèi)經(jīng)財(cái)務(wù)人員報(bào)稅后， 由稅務(wù)局傳遞稅款扣繳通知至銀行

15、辦理托收承付，不再辦理報(bào)銷(xiāo)審批手續(xù)。油料費(fèi)：各線路車(chē)輛根據(jù)油料消耗據(jù)實(shí)記錄按審批程序要求辦理請(qǐng)付款手續(xù)。 各部門(mén)工作車(chē)輛根據(jù)公司制定的油料管理規(guī)定核報(bào)。車(chē)輛維修及配件材料費(fèi)： 車(chē)輛維修前須經(jīng)公司車(chē)輛維修人員檢測(cè)確認(rèn)，提出書(shū)面報(bào)告，說(shuō)明原因和詳細(xì)維修項(xiàng)目及費(fèi)用，報(bào)銷(xiāo)修車(chē)費(fèi)用時(shí)須附修車(chē)項(xiàng)目費(fèi)用清單， 由車(chē)輛管理部門(mén)根據(jù)車(chē)輛維修情況復(fù)核，經(jīng)車(chē)輛管理部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字驗(yàn)核。購(gòu)買(mǎi)配件由本公司修理人員進(jìn)行維修的；其購(gòu)買(mǎi)配件人員、配件保管人員與修理人員均應(yīng)分人分工辦理，采購(gòu)人員不得同時(shí)兼驗(yàn)收、保管等。 大宗批量性配件材料需由公司統(tǒng)一進(jìn)行招標(biāo)采購(gòu)。差旅費(fèi)：為了節(jié)約費(fèi)用、降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本，調(diào)動(dòng)出差人員的積極性，出差

16、費(fèi)用實(shí)行部分限額標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo) +部分包干的管理辦法。限額標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)部分憑票在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，包干部分則“超支自理、節(jié)余歸己”。出差人員應(yīng)當(dāng)事先填寫(xiě)“員工出差審批表”（詳見(jiàn)附件一），寫(xiě)明預(yù)計(jì)出差天數(shù)、地點(diǎn)、出差事由、出差途徑和費(fèi)用預(yù)算等事項(xiàng)，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后，送公司正、副總經(jīng)理審批。出差人員憑審批后的出差審批表，填寫(xiě)借款單，公司總監(jiān)以上人員出差須由董事長(zhǎng)審批。出差人員需訂購(gòu)機(jī)票的，因個(gè)人原因更換機(jī)票者，所產(chǎn)生的費(fèi)用由本人承擔(dān)。出差人員機(jī)票費(fèi)用由本人從財(cái)務(wù)部差旅費(fèi)中申請(qǐng)。出差人員訂購(gòu)機(jī)票、車(chē)票，原則上不予報(bào)銷(xiāo)訂票手續(xù)費(fèi)，如有特.精品文檔殊情況者，需注明具體原因， 由部門(mén)負(fù)責(zé)人在訂票手續(xù)費(fèi)用票據(jù)背面審核

17、簽字后方可核報(bào)。出差返回后報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)用須將“員工出差審批表”附在差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單后。差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)如下表：級(jí)別交通工具住宿費(fèi)電話費(fèi)、伙食借支參備注考標(biāo)準(zhǔn)董事長(zhǎng)飛機(jī)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)800 元/ 天公司總經(jīng)理飛機(jī)（批400元/ 天150 元/ 天（包干 )600 元/ 天準(zhǔn)）、硬臥員 工出公司副總經(jīng)飛機(jī)（批差 ，如400元/ 天100 元/ 天（包干 )500 元/ 天由 對(duì)方理、總監(jiān)準(zhǔn)）、硬臥安 排食宿 ，相經(jīng)理火車(chē)硬臥、250元/ 天80 元/ 天（包干 )350 元/ 天關(guān) 費(fèi)用業(yè)務(wù)主管輪船二等艙及 補(bǔ)助不 得報(bào)職員火車(chē)硬臥、200元/ 天60 元/ 天（包干 )250 元/ 天銷(xiāo)。輪船三等艙島

18、內(nèi)出差住宿、伙食、交通（市內(nèi)）等補(bǔ)助不超過(guò) 180 元（如當(dāng)天往返則補(bǔ)助 30 元）。出差人員乘坐飛機(jī)要從嚴(yán)控制， 出差路途較遠(yuǎn)或出差任務(wù)緊急的，需經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可乘坐飛機(jī)。包干方式： 員工出差的伙食、 通訊補(bǔ)助按上表所列標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干，超出部份由個(gè)人負(fù)擔(dān)。出差住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)須憑發(fā)票在限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。 出差天數(shù)采取算頭不算尾的原則， 按實(shí)際天數(shù)計(jì)算包干費(fèi)用， 包干費(fèi)用不要報(bào)銷(xiāo)憑據(jù)，所有包干費(fèi)用在報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)時(shí)一并計(jì)算， 未作計(jì)算過(guò)期不予補(bǔ)發(fā)。多人同行出差，總公司中層（含子公司中層）及以下人員根據(jù)節(jié)約支出，方便住宿、按照雙人間雙人住宿的原則，以行政級(jí)別最高住宿標(biāo)準(zhǔn)按一人限額標(biāo)準(zhǔn)憑票報(bào)銷(xiāo)。 如人員

19、出差為單數(shù)， 或異性人員一起出差的，可單人住宿標(biāo)準(zhǔn)間。 多人同行出差，報(bào)銷(xiāo)時(shí)報(bào)銷(xiāo)票據(jù)必須有兩人以上簽字證明確.精品文檔認(rèn)。 凡出差期間需要招待客人者，其費(fèi)用按照業(yè)務(wù)招待費(fèi)開(kāi)支規(guī)定及報(bào)銷(xiāo)程序管理。其業(yè)務(wù)招待費(fèi)用須與差旅費(fèi)用分開(kāi)填報(bào)。 應(yīng)邀參加會(huì)議的員工、因公到外地參加培訓(xùn)或?qū)Ｂ殞W(xué)習(xí)的人員，如由主辦單位安排住宿、 交通、伙食，相關(guān)費(fèi)用及補(bǔ)助不得報(bào)銷(xiāo)。 。如主辦單位不予負(fù)擔(dān)，費(fèi)用按公司出差標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 公司一般員工隨同公司領(lǐng)導(dǎo)出差的，其各項(xiàng)費(fèi)用由公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)工作統(tǒng)一安排，不再享受各種補(bǔ)助。 員工在出差期間，因旅游、參觀等非工作性質(zhì)的開(kāi)支，均由個(gè)人承擔(dān)。 陪同客人外出旅游、參觀，不報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)、不享受補(bǔ)貼

20、。 員工出差，如由對(duì)方安排食宿，相關(guān)費(fèi)用及補(bǔ)助不得報(bào)銷(xiāo)。 公司未派車(chē)，可報(bào)銷(xiāo)出差的交通費(fèi)，經(jīng)理級(jí)以下人員原則上不得隨意乘坐出租車(chē)， 如有特殊情況需乘坐出租車(chē)時(shí)，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷(xiāo)。出差地未提供免費(fèi)食宿，當(dāng)天往返可補(bǔ)助 30 元。交通費(fèi)：憑票實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)， 經(jīng)理級(jí)以下人員原則上不得隨意乘坐出租車(chē)，如有特殊情況需乘坐出租車(chē)時(shí)，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷(xiāo)。招待費(fèi)：所有業(yè)務(wù)招待必須填寫(xiě)業(yè)務(wù)招待審批表 （見(jiàn)附表），申請(qǐng)人根據(jù)業(yè)務(wù)招待審批表辦理簽單證明或借款, 審批程序參照借款審批程序，業(yè)務(wù)招待報(bào)銷(xiāo)持消費(fèi)發(fā)票、 業(yè)務(wù)招待審批表辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。業(yè)務(wù)招待的范圍指接待招待對(duì)象發(fā)生的交通費(fèi)、餐費(fèi)、住宿費(fèi)、酒水、

21、娛樂(lè)等。業(yè)務(wù)招待報(bào)銷(xiāo)須持消費(fèi)發(fā)票并在背面列明每筆招待費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、招待對(duì)象及招待的原因、招待人數(shù)，且必須有相關(guān)證明人的簽字。同時(shí)為了規(guī)范公司的業(yè)務(wù)招待行為、減少浪費(fèi)，加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)招待的管理，各部門(mén)因工作需要發(fā)生招待行為時(shí)，應(yīng)本著勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)的原則， 嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)招待的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行招待，各部門(mén)根據(jù).精品文檔招待對(duì)象、招待人數(shù)及招待原因等因素參照下列分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)確定消費(fèi)限額。業(yè)務(wù)招待的標(biāo)準(zhǔn)分為用餐標(biāo)準(zhǔn)和住宿標(biāo)準(zhǔn)。具體分類(lèi)及參考標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)下表（以下標(biāo)準(zhǔn)為最高限額）：用餐標(biāo)準(zhǔn)分為普通、一般、中檔、高檔四個(gè)檔次（以5 人為限，每增加 1 人，用餐標(biāo)準(zhǔn)增加50 元）普通一般中檔高檔50元/人80元/人150

22、元/人300元/ 人住宿標(biāo)準(zhǔn)分為普通、一般、中檔、高檔四個(gè)檔次普通一般中檔高檔150 元/ 人/ 晚200 元/ 人/ 晚250 元/ 人/ 晚400 元/ 人/ 晚交通事故損失： 發(fā)生交通事故后， 安辦按規(guī)定及時(shí)報(bào)險(xiǎn)。所有交通事故開(kāi)支款項(xiàng)須由安辦與車(chē)隊(duì)共同經(jīng)辦借款， 交通事故處理完畢后，由安辦提供完整的事故材料， 及時(shí)與財(cái)務(wù)部結(jié)清事故借款及墊付的現(xiàn)金。交通事故報(bào)銷(xiāo)需提供的事故材料有： 所有交通事故的情況說(shuō)明；交由保險(xiǎn)公司理賠的須提供保險(xiǎn)公司處理的核保回單；客傷事故部分 ( 包括個(gè)人醫(yī)療費(fèi)或賠償個(gè)人的款項(xiàng) ) 要求提供個(gè)的的身份證復(fù)印件、聯(lián)系電話、醫(yī)療費(fèi)發(fā)票原件或復(fù)印件、個(gè)人收款收據(jù)與理賠標(biāo)準(zhǔn)

23、及依據(jù)）；車(chē)輛維修部分：保險(xiǎn)公司不承保的修車(chē)費(fèi)部分要求提供正規(guī)發(fā)票。公務(wù)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)：子公司總經(jīng)理與總公司副總經(jīng)理在 2000 元的授權(quán)月限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)不分具體經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目有支出審批權(quán)， 總公司總經(jīng)理在 5000 元的授權(quán)月限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)不分具體經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目有支出審批權(quán)。8.1 所有單據(jù)背面應(yīng)有經(jīng)辦人員 （證明人）簽字，各項(xiàng)費(fèi)用支出，必須取得正式發(fā)票，白條不予報(bào)銷(xiāo)。如遇特殊情況需要報(bào)銷(xiāo)的，必須提供相同金額的其它發(fā)票，單獨(dú)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，由經(jīng)辦人寫(xiě)明事由，證明人簽字并按規(guī)定程序?qū)徟?，方可?bào)銷(xiāo)。.精品文檔8.2 購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的費(fèi)用，原始票據(jù)后面必須附有入庫(kù)單、所購(gòu)買(mǎi)實(shí)物清單、修車(chē)費(fèi)用須附修車(chē)項(xiàng)目清單；購(gòu)買(mǎi)工具書(shū)的費(fèi)用支出，

24、原始票據(jù)背面須由部門(mén)負(fù)責(zé)人簽署審核意見(jiàn)， 購(gòu)買(mǎi)后由辦公室驗(yàn)收、 登記、統(tǒng)一管理，財(cái)務(wù)部根據(jù)辦公室的驗(yàn)收證明方可辦理有關(guān)核報(bào)手續(xù)；有關(guān)會(huì)議性質(zhì)的費(fèi)用支出， 核報(bào)時(shí)須提供會(huì)議的相關(guān)資料， 如會(huì)議邀請(qǐng)函或通知、會(huì)議簽到表、會(huì)議報(bào)告等。8.3 對(duì)有疑義的費(fèi)用支出， 由財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)費(fèi)用支出項(xiàng)目采取查詢、回訪等措施核實(shí)后于 5 日內(nèi)作出處理建議提交公司領(lǐng)導(dǎo)， 根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的具體審批意見(jiàn)進(jìn)行處理。8.4 對(duì)大宗付款的請(qǐng)款交易，必須有申購(gòu)單、合同或擬購(gòu)物資的使用情況的詳細(xì)說(shuō)明作為請(qǐng)款的附件，如附件不全財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕辦理該業(yè)務(wù)。8.5 財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)資金支出或所購(gòu)物資的用途存在不清楚的情況下，可以到相關(guān)部門(mén)進(jìn)行詢

25、問(wèn)， 同時(shí)也可以到其它技術(shù)部門(mén)進(jìn)行咨詢，并向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)后再進(jìn)行處理。第 9 條報(bào)銷(xiāo)時(shí)間的規(guī)定9.1 每月周一，周三為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)時(shí)間。遇節(jié)假日則相應(yīng)順延。9.2 當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)在下月 15 日前報(bào)銷(xiāo)（如遇報(bào)表日或節(jié)假日順延），逾期報(bào)銷(xiāo)按報(bào)銷(xiāo)金額 5%罰款。9.3 代人報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用要與本人報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用區(qū)別開(kāi)， 不能混在一起報(bào)銷(xiāo)。9.5 個(gè)人借款業(yè)務(wù)結(jié)束后（如：出差返還、汽車(chē)修理完畢、保險(xiǎn)公司理賠完畢等） ，必須在兩周內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)報(bào)銷(xiāo)后仍有欠款者，須在一個(gè)月內(nèi)清欠，否則自第二個(gè)月起，將從工資及其他款項(xiàng)中扣款。同時(shí)財(cái)務(wù)部遵循“前款不清，后款不借”的原則，對(duì)于不清欠者，不予借款。.精品文檔十、

26、本制度所指行政級(jí)別均以公司任職文件為準(zhǔn)。十一、附則本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋并組織實(shí)施，本制度經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)、公布之日起開(kāi)始實(shí)施。附件一：?？谑泄步煌偣境霾顚徟硖畋頃r(shí)間：年月日部門(mén)姓名審批起止時(shí)間A：起點(diǎn)- 途徑-B：終點(diǎn)借款金額人民幣：￥：C：包干費(fèi)用人民幣：￥：D：備注：.精品文檔附件二：?？谑泄步煌偣緲I(yè)務(wù)招待審批表填表時(shí)間：年月日申請(qǐng)招待部門(mén)申請(qǐng)人審批擬招待時(shí)間A：招待事由：B：C：擬招待人員D：陪待人員擬招待標(biāo)準(zhǔn)招待費(fèi)用預(yù)算總額人民幣：￥：備注：.精品文檔固定資產(chǎn)管理辦法第 1 條 為加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的價(jià)值與實(shí)物管理， 保障固定資產(chǎn)的安全性和完整性，依據(jù)國(guó)家的相關(guān)法規(guī)和公司的

27、財(cái)務(wù)制度及會(huì)計(jì)制度特制定本辦法。第 2 條 固定資產(chǎn)的界定固定資產(chǎn)是指使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的房屋、機(jī)器設(shè)備、建筑物、運(yùn)輸工具以及其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等 ; 不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，凡是單位價(jià)值超 2000 元，使用年限超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的也作為固定資產(chǎn)。 低于以上使用年限標(biāo)準(zhǔn)和單位價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)的作為低值易耗品，采用一次攤銷(xiāo)法計(jì)入成本。第 3 條 固定資產(chǎn)的分類(lèi)根據(jù)固定資產(chǎn)特點(diǎn)、種類(lèi)及作用，固定資產(chǎn)分為五類(lèi)：A、房屋及建筑物； B、辦公設(shè)備； C、機(jī)器設(shè)備； D、交通運(yùn)輸設(shè)備； E、電子、通信設(shè)備； F、其他設(shè)備各類(lèi)固定資產(chǎn)的折舊年限與殘值參照國(guó)家公布的 企業(yè)財(cái)務(wù)準(zhǔn)則中的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行

28、。第 4 條固定資產(chǎn)的購(gòu)置在購(gòu)置固定資產(chǎn)前， 均由使用部門(mén)填寫(xiě)固定資產(chǎn)購(gòu)置審批表 （具體格式詳見(jiàn)附件一：固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表），說(shuō)明用途、擬購(gòu)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)格、規(guī)格、型號(hào)、售貨單位等情況，經(jīng)技術(shù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部對(duì)現(xiàn)有資產(chǎn)進(jìn)行核查， 并對(duì)現(xiàn)有資產(chǎn)進(jìn)行合理調(diào)配； 如需購(gòu)置新的資產(chǎn)，按照分級(jí)授權(quán)審批程序辦理購(gòu)置借款 , 經(jīng)技術(shù)部門(mén)及使用部門(mén)共同驗(yàn)收 , 然后調(diào)配到各部門(mén)。.精品文檔資 產(chǎn) 使技 術(shù) 部報(bào) 財(cái) 務(wù)核查、審用 部 門(mén)門(mén) 根 據(jù)核查結(jié)果部 對(duì) 設(shè)核 結(jié) 果根 據(jù) 實(shí)申 請(qǐng) 核備 的 性上 報(bào) 公和公司領(lǐng)際 情 況查 現(xiàn) 有導(dǎo)決定傳能、規(guī)司 領(lǐng) 導(dǎo)填 寫(xiě) 固設(shè) 備 是和 總公遞財(cái)務(wù)部格 、 型

29、定 資 產(chǎn)否 能 調(diào)進(jìn)行資產(chǎn)號(hào)、數(shù)量司 領(lǐng) 導(dǎo)購(gòu) 置 申劑,如不調(diào)劑，如需及 價(jià) 格決 定 是請(qǐng)表，部能,再擬購(gòu)置進(jìn)行進(jìn) 行 審否 購(gòu) 置門(mén) 經(jīng) 理購(gòu) 新 的購(gòu)置借款核新 的 資審批資產(chǎn)產(chǎn)如公司領(lǐng)導(dǎo)決定在公司內(nèi)部調(diào)劑使用原有的資產(chǎn)，申購(gòu)程序到此終止，申請(qǐng)表返回辦公室調(diào)劑原有資產(chǎn)同時(shí)復(fù)印報(bào)送至財(cái)務(wù)部進(jìn)行資產(chǎn)調(diào)劑存檔；如果公司領(lǐng)導(dǎo)決定購(gòu)置新的資產(chǎn)，則進(jìn)行下一步到財(cái)務(wù)部辦理資產(chǎn)購(gòu)置借款。第 4 條 固定資產(chǎn)的驗(yàn)收所屬各單位所添置的固定資產(chǎn)均屬于海口市公共交通總公司財(cái)產(chǎn)，均應(yīng)由技術(shù)部門(mén)及使用部門(mén)共同驗(yàn)收、并經(jīng)財(cái)務(wù)部辦理登記、建帳、建卡并辦完領(lǐng)用手續(xù)后，方能交付使用。驗(yàn)收的基本要求是：4.1 應(yīng)在規(guī)定的

30、驗(yàn)收日期內(nèi)完成驗(yàn)收手續(xù)，以免貽誤時(shí)機(jī)，造成損失。品名、規(guī)格、型號(hào)、價(jià)格相符。4.2 質(zhì)量、性能合格。4.3 零配件、說(shuō)明書(shū)、質(zhì)量保證書(shū)及其他技術(shù)資料齊全。4.4 技術(shù)性較高的固定資產(chǎn)，必須請(qǐng)相關(guān)專(zhuān)業(yè)人員參加校驗(yàn)。4.5 對(duì)不符合上述要求的固定資產(chǎn)，有權(quán)拒收。4.6 驗(yàn)收人員要嚴(yán)格把關(guān)， 對(duì)所驗(yàn)固定資產(chǎn)的數(shù)量、 質(zhì)量、附件、資料等都要認(rèn)登記備案。4.7 資產(chǎn)驗(yàn)收人員要準(zhǔn)確、詳細(xì)地填寫(xiě)一式三份的“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”的內(nèi)容。資產(chǎn)管理工作流程.精品文檔為全面提高公司資產(chǎn)管理水平， 保證公司各項(xiàng)工作的正常進(jìn)行，對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一管理，為了便于公司人員了解公司資產(chǎn)管理辦法，

31、提高管理意識(shí)，資產(chǎn)管理工作流程暫定為：4.8 一切資產(chǎn)到公司后，必須先由技術(shù)部門(mén)及使用部門(mén)共同辦理驗(yàn)收手續(xù)。驗(yàn)收人員要嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)所驗(yàn)資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、附件、資料等都要認(rèn)真檢查， 登記備案；大型精密儀器設(shè)備要組織專(zhuān)門(mén)技術(shù)小組負(fù)責(zé)驗(yàn)收，逐項(xiàng)清點(diǎn)主、附件和資料，逐項(xiàng)檢驗(yàn)技術(shù)指標(biāo)。驗(yàn)收的原始記錄和圖片資料應(yīng)隨驗(yàn)收?qǐng)?bào)告一起存入檔案。 從國(guó)外引進(jìn)的資產(chǎn)必須在索賠期內(nèi)驗(yàn)收完畢。4.9 資產(chǎn)驗(yàn)收人員準(zhǔn)確、詳細(xì)地填寫(xiě)“XX驗(yàn)收單” ( 一式三份 ) 。4.10 材料部門(mén)按照有關(guān)單據(jù)和資產(chǎn)的各項(xiàng)內(nèi)容填寫(xiě) “XX 入庫(kù)單” ( 一式三份 ) ，并以此為憑據(jù)建帳，對(duì)固定資產(chǎn)賦予唯一的“固定資產(chǎn)編號(hào)”。4.11 經(jīng)驗(yàn)

32、收入庫(kù)后 , 有關(guān)人員憑驗(yàn)收單、入庫(kù)單及其他有效單據(jù)才能到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。4.12材料部門(mén)按照有關(guān)單據(jù)和資產(chǎn)的各項(xiàng)內(nèi)容填寫(xiě)“XX 出庫(kù)單” ( 一式三份 ) 經(jīng)資產(chǎn)使用人簽字確認(rèn)后發(fā)放相關(guān)資產(chǎn)；對(duì)固定資產(chǎn)建立一式二份的“固定資產(chǎn)卡片”, 并在固定資產(chǎn)的右上角貼上標(biāo)簽。4.13 財(cái)務(wù)部須按資產(chǎn)的類(lèi)別、品名、規(guī)格型號(hào)設(shè)置分類(lèi)明細(xì)帳，對(duì)資產(chǎn)的存量、增減變化，進(jìn)行數(shù)量和金額的核算。4.14 財(cái)務(wù)部與各使用單位核對(duì)當(dāng)年資產(chǎn)帳，提供資產(chǎn)各類(lèi)報(bào)表、報(bào)盤(pán)等數(shù)據(jù)。第 5 條固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)按照規(guī)定，固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。固定資產(chǎn)的各組成部分具有不同使用壽命或者以不同方式為企業(yè)提供經(jīng)濟(jì)利益，適用不同

33、折舊率或折舊方法的， 應(yīng)當(dāng)分別將各組成部分確認(rèn)為單項(xiàng)固定.精品文檔資產(chǎn)。5.1 購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)成本：包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、 裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)及專(zhuān)業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。5.2 以一筆款項(xiàng)購(gòu)入多項(xiàng)沒(méi)有單獨(dú)標(biāo)價(jià)的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照各項(xiàng)固定資產(chǎn)公允價(jià)值比例對(duì)總成本進(jìn)行分配， 分別確定各項(xiàng)固定資產(chǎn)的成本。5.3 購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的價(jià)款超過(guò)正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的， 固定資產(chǎn)的成本以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。實(shí)際支付的價(jià)款與購(gòu)買(mǎi)價(jià)款的現(xiàn)值之間的差額，除按照國(guó)家規(guī)定應(yīng)予資本化的以外，應(yīng)當(dāng)在信用期間內(nèi)計(jì)入當(dāng)期損益。自行建造的固定資產(chǎn)，按建

34、造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成；包括工程用物資成本、人工成本、應(yīng)予以資本化的固定資產(chǎn)借款費(fèi)用、 交納的相關(guān)稅金以及應(yīng)分?jǐn)偟钠渌g接費(fèi)用等。投資者投入的固定資產(chǎn)按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為原價(jià)，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)：如捐贈(zèng)方提供了有關(guān)憑據(jù)的，按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)當(dāng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入帳價(jià)值， 如捐贈(zèng)方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按以下順序確定其入帳價(jià)值：（1）同類(lèi)或類(lèi)似固定資產(chǎn)存在活躍市場(chǎng)的， 按同類(lèi)或類(lèi)似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格估計(jì)金額，加上應(yīng)當(dāng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入帳價(jià)值；（2）同類(lèi)或類(lèi)似固定資產(chǎn)不存在活躍市場(chǎng)的， 按該接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未

35、來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為入帳價(jià)值。如接受捐贈(zèng)的系舊的固定資產(chǎn)，按依照上述方法確定的新固定資產(chǎn)價(jià)值， 減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為入帳價(jià)值。融資租入的固定資產(chǎn)，在租賃開(kāi)始日，應(yīng)當(dāng)按租賃開(kāi)始.精品文檔日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者作為租入資產(chǎn)的入帳價(jià)值，將最低租賃付款額作為長(zhǎng)期應(yīng)付款的入帳價(jià)值，并將兩者的差額記錄為未確認(rèn)融資費(fèi)用。 此外，在租賃談判和簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的， 可歸屬于租賃項(xiàng)目的手續(xù)費(fèi)、 律師費(fèi)、差旅費(fèi)、印花稅等初始直接費(fèi)用，也應(yīng)當(dāng)計(jì)入租入資產(chǎn)價(jià)值。對(duì)無(wú)償調(diào)入的固定資產(chǎn)價(jià)值，按調(diào)出單位賬面凈值加運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用入賬， 以后折舊時(shí)按尚

36、可使用年限計(jì)提折舊。通過(guò)債務(wù)重組、非貨幣性交易換入固定資產(chǎn)的處理，執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定。盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按同類(lèi)而市場(chǎng)價(jià)值減去按新舊程度估定的折耗價(jià)值后的凈值入賬。第 6 條固定資產(chǎn)的折舊公司的固定資產(chǎn)的凈殘值率定為5%，采用年限平均法逐月計(jì)提折舊。應(yīng)當(dāng)分別折舊的提取范圍為：6.1 下列固定資產(chǎn)提取折舊：房屋和建筑物。在用各類(lèi)設(shè)備。修理停用的設(shè)備。以融資租賃方式租入和以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)。6.2 下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊：已估價(jià)單獨(dú)入帳的土地。建設(shè)工程交付使用前的固定資產(chǎn)。以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)。已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。提前報(bào)廢和淘汰的固定資產(chǎn)。房屋和建筑物以外的未使用或不需用的固

37、定資產(chǎn)。國(guó)家規(guī)定其他不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)。.精品文檔6.3 公司投入使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按月計(jì)提折舊，并根據(jù)用途計(jì)入相關(guān)的成本或者當(dāng)期損益。此外，每年年度終了，應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核；使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值預(yù)計(jì)數(shù)與原先估計(jì)數(shù)有差異的，應(yīng)當(dāng)調(diào)整固定資產(chǎn)使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值，與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式有重大改變的，應(yīng)當(dāng)改變固定資產(chǎn)折舊方法。第 7 條 固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備當(dāng)固定資產(chǎn)可回收金額低于其帳面價(jià)值， 應(yīng)當(dāng)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，資產(chǎn)減值準(zhǔn)備一經(jīng)確認(rèn)，在以后的會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回。第 8 條固定資產(chǎn)的管理固定資產(chǎn)管理的原則： 公司的全部固定資產(chǎn)劃分為經(jīng)營(yíng)專(zhuān)用固定

38、資產(chǎn)、辦公使用的固定資產(chǎn)和公用固定資產(chǎn)部分。 其中經(jīng)營(yíng)專(zhuān)用固定資產(chǎn)中的所有設(shè)備， 由公司設(shè)定專(zhuān)人進(jìn)行實(shí)物管理和養(yǎng)護(hù)， 并建立相應(yīng)的設(shè)備管理檔案； 辦公使用的辦公設(shè)備、 公司所有房屋和公用部分固定資產(chǎn)由公司辦公室派人員進(jìn)行實(shí)物管理； 公司所有固定資產(chǎn)的價(jià)值管理由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理， 并定期會(huì)同各部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清理。所有固定資產(chǎn)維護(hù)、 保養(yǎng)和修理的費(fèi)用參照 借款和報(bào)銷(xiāo)管理制度中的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行。第9條固定資產(chǎn)卡片的建立和管理9.1 固定資產(chǎn)購(gòu)進(jìn)后，入帳價(jià)值一經(jīng)確定應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片，進(jìn)行明細(xì)核算；9.2 固定資產(chǎn)卡片將詳細(xì)登記固定資產(chǎn)購(gòu)置、使用、調(diào)撥、維修、清查及報(bào)廢、調(diào)出的情況；9.3 固定資產(chǎn)卡片一式叁份，一份由財(cái)務(wù)部留存，一份由辦公室留存，一份由實(shí)物管理部門(mén)留存。固定資產(chǎn)使用部門(mén)變更，卡片也隨之移交。在固定資產(chǎn)報(bào)廢、 調(diào)出后，使用部門(mén)應(yīng)將卡片交還財(cái)務(wù)部存.精品文檔檔。第 10 條固定資產(chǎn)盤(pán)盈每年年終，財(cái)務(wù)部會(huì)同各部門(mén)必須對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查。對(duì)發(fā)生固定資產(chǎn)盤(pán)盈的，應(yīng)由盤(pán)點(diǎn)單位查明原因，并寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)審批后由財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理。固定資產(chǎn)的有關(guān)盤(pán)盈、出售、報(bào)廢、毀損、盤(pán)虧和丟失