財(cái)務(wù)科工作手冊(cè)(二)

1、上饒市煙草專(zhuān)賣(mài)局（公司）質(zhì)量管理體系文件財(cái)務(wù)科工作手冊(cè)版本：A/2受控狀態(tài)：發(fā)放號(hào)：持有人：2012年11月30日發(fā)布2012年11月30日實(shí)施1 部門(mén)職能-.1.-.2 部門(mén)崗位設(shè)置圖-.2.-.3 崗位職責(zé)-.3.-.4 作業(yè)指導(dǎo)書(shū)更改履歷-.9.-4.1 會(huì)計(jì)核算作業(yè)指導(dǎo)書(shū)-.1.0.-4.2 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)作業(yè)指導(dǎo)書(shū)-.1.3.-4.3 卷煙進(jìn)銷(xiāo)存管理作業(yè)指導(dǎo)書(shū)-.1.6-4.4 銀行結(jié)算作業(yè)指導(dǎo)書(shū)-.1.9.-4.5 資產(chǎn)管理作業(yè)指導(dǎo)書(shū)-.2.2.-4.6 資金管理作業(yè)指導(dǎo)書(shū)-.2.5.-4.7 票據(jù)管理作業(yè)指導(dǎo)書(shū)-.2.8.-4.8 納稅申報(bào)作業(yè)指導(dǎo)書(shū)-.3.0.-4.9 會(huì)計(jì)檔案管理作

2、業(yè)指導(dǎo)書(shū)-.3.3-4.10 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告作業(yè)指導(dǎo)書(shū)-.3.6-4.11 預(yù)算管理作業(yè)指導(dǎo)書(shū)-.3.9.-記錄表單清單-.4.4.-相關(guān)支持文件清單-.4.7.-1部門(mén)職能1 .認(rèn)真貫徹執(zhí)行會(huì)計(jì)法，嚴(yán)格按照國(guó)家財(cái)經(jīng)制度和法律法規(guī)，建立和完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，監(jiān)督其執(zhí)行情況。2 .按照行業(yè)統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算規(guī)程，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、結(jié)算和各項(xiàng)稅費(fèi)計(jì)提、申報(bào)、上繳工作。3 .負(fù)責(zé)全市系統(tǒng)企業(yè)預(yù)算管理工作，組織、指導(dǎo)實(shí)施企業(yè)預(yù)算管理，承擔(dān)全市系統(tǒng)預(yù)算的編制、審核、匯總、報(bào)送和批復(fù)工作，監(jiān)督、檢查、分析、考核預(yù)算執(zhí)行，辦理預(yù)算調(diào)整審批事項(xiàng)。4 .負(fù)責(zé)全市系統(tǒng)各類(lèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制上報(bào)工作，根據(jù)管理要求編制有關(guān)管理

3、報(bào)表，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)情況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。5 .負(fù)責(zé)對(duì)全市系統(tǒng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作和會(huì)計(jì)電算化工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查；監(jiān)督檢查系統(tǒng)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量；組織實(shí)施全市系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。6 .參與市局（公司）薪酬委員會(huì)工作，對(duì)工資、獎(jiǎng)金及其它涉及財(cái)務(wù)收支的薪酬方案進(jìn)行審議。7 .對(duì)資金安全負(fù)責(zé)，制定全市系統(tǒng)資金安全管理制度，加強(qiáng)對(duì)各單位資金、銀行賬戶(hù)監(jiān)督與管理。8 .制定固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)資產(chǎn)處置管理，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值，認(rèn)真做好企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記及變更工作。9 .指導(dǎo)所屬單位財(cái)務(wù)工作。10 .負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)財(cái)政、稅務(wù)等部門(mén)以及上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)的工作關(guān)系，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)及上級(jí)主管部門(mén)

4、的檢查、監(jiān)督和指導(dǎo)。11 .負(fù)責(zé)本部門(mén)人員績(jī)效考核、安全管理和思想政治工作。12 .完成市局（公司）領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。2部門(mén)崗位設(shè)置圖財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)財(cái)務(wù)科副科長(zhǎng)主 辦 會(huì) 計(jì) 崗預(yù)理 崗成 本 會(huì) 計(jì) 崗會(huì)計(jì)稽核崗(三)資 產(chǎn) 管 理 崗2.1 財(cái)務(wù)管理科設(shè)置崗位根據(jù)主要工作職責(zé)，市局（公司）財(cái)務(wù)管理科設(shè)置本級(jí)主辦會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)稽核（3個(gè)）、成本會(huì)計(jì)、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、出納8個(gè)崗位。2.2 人員編制市局（公司）財(cái)務(wù)管理科人員編制為10名，定員10名。其中：科長(zhǎng)1名、副科長(zhǎng)1名、本級(jí)主辦會(huì)計(jì)崗1名、會(huì)計(jì)稽核崗3名、成本會(huì)計(jì)崗（兼檔案管理員）1名、出納崗1名、預(yù)算管理崗1名，資產(chǎn)管理員1名，預(yù)算管

5、理崗和資產(chǎn)管理崗均為兼崗。版本/修訂狀態(tài)：A/3-2 -3崗位職責(zé)1. 財(cái)務(wù)科長(zhǎng)崗位職責(zé)1.1 全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)科管理工作，編制本部門(mén)年度工作目標(biāo)及計(jì)劃；負(fù)責(zé)本部門(mén)業(yè)務(wù)管理、安全管理、思想治政工作。1.2 遵守、維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和稅收政策，制定完善全市系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)規(guī)章制度。1.3 根據(jù)省局下達(dá)的預(yù)算編制指導(dǎo)意見(jiàn)，做好全市系統(tǒng)年度預(yù)算和中期預(yù)算調(diào)整及上報(bào)工作，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期分析，并提出合理性、可行性建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀。1.4 對(duì)資金安全負(fù)責(zé)，制定全市系統(tǒng)資金安全管理制度，加強(qiáng)對(duì)各單位資金、銀行賬戶(hù)監(jiān)督與管理。1.5 根據(jù)統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算規(guī)程，組織全市系統(tǒng)會(huì)計(jì)核算工作，負(fù)責(zé)向上級(jí)和本單位

6、領(lǐng)導(dǎo)上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表、預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)報(bào)告等資料，確保會(huì)計(jì)資料真實(shí)、可靠、完整。1.6 制定固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)資產(chǎn)處置管理，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值，認(rèn)真做好企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記及變更工作。1.7 負(fù)責(zé)組織市公司本級(jí)會(huì)計(jì)核算，對(duì)市本級(jí)日常經(jīng)費(fèi)的支出進(jìn)行審核。1.8 負(fù)責(zé)對(duì)部門(mén)人員績(jī)效考核、在崗培訓(xùn)和人員管理工作，以提升人力資源效益。1.9 參與市局預(yù)算委員會(huì)工作。1.10 負(fù)責(zé)資金監(jiān)管系統(tǒng)審批和網(wǎng)上銀行支付授權(quán)工作。1.11 負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)財(cái)政、稅務(wù)、銀行等部門(mén)以及上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)的工作關(guān)系。1.12 完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。2. 財(cái)務(wù)科副科長(zhǎng)崗位職責(zé)2.1 組織會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)工作，處理會(huì)計(jì)核算的疑難問(wèn)題。2

7、.2 負(fù)責(zé)審核記賬憑證的摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、憑證編號(hào)等是否規(guī)范、準(zhǔn)確。2.3 審核月度報(bào)表、年度決算報(bào)表及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)告。2.4 審核與公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果相關(guān)的內(nèi)部報(bào)表。2.5 負(fù)責(zé)做好國(guó)稅、地稅的稅費(fèi)清算工作。2.6 負(fù)責(zé)應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的清算工作。2.7 負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)各會(huì)計(jì)核算崗位的日常工作。2.8 負(fù)責(zé)資金監(jiān)管系統(tǒng)的復(fù)核。2.9 協(xié)助科長(zhǎng)規(guī)劃本部門(mén)的年度工作目標(biāo)與計(jì)劃。2.10 協(xié)助科長(zhǎng)管理本部門(mén)日常行政工作。2.11 協(xié)助科長(zhǎng)管理本部門(mén)安全工作。2.12 協(xié)助科長(zhǎng)做好本部門(mén)人員的思想政治工作。2.13 協(xié)助科長(zhǎng)計(jì)劃組織與督導(dǎo)所屬人員的工作。2.14 協(xié)助科長(zhǎng)績(jī)效考核、在崗培訓(xùn)和人員管

8、理工作，以提升人力資源效益。2.15 完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。3. 主辦會(huì)計(jì)崗位職責(zé)3.1 負(fù)責(zé)復(fù)核本級(jí)會(huì)計(jì)憑證是否符合財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度，內(nèi)容是否真實(shí)，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否標(biāo)準(zhǔn)。3.2 負(fù)責(zé)定期編報(bào)月、季度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表和分析主要指標(biāo)執(zhí)行情況。3.3 協(xié)助提供與公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果相關(guān)的內(nèi)部報(bào)表和分析報(bào)告。3.4 負(fù)責(zé)全市系統(tǒng)五險(xiǎn)一金的核對(duì)與清理工作。3.5 負(fù)責(zé)核對(duì)全市系統(tǒng)貨款歸集工作。3.6 負(fù)責(zé)全市收入、成本及損益科目的結(jié)轉(zhuǎn)。3.7 定期清理、核對(duì)市局往來(lái)賬目。3.8 負(fù)責(zé)全市稅金計(jì)提及核對(duì)工作。3.9 負(fù)責(zé)市公司科室報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的系統(tǒng)審核并生成記賬憑證。3.10 負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)信息化系

9、統(tǒng)的維護(hù)工作。3.11 勾對(duì)銀行日記賬、編制余額調(diào)節(jié)表，做好未達(dá)賬的清理、核查工作。3.12 負(fù)責(zé)申報(bào)市本級(jí)國(guó)稅、地稅各種稅費(fèi)申報(bào)與上繳。3.13 指導(dǎo)下屬單位會(huì)計(jì)人員的工作。3.14 完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。4. 稽核會(huì)計(jì)（一）崗位職責(zé)4.1 按照會(huì)計(jì)法、煙草行業(yè)和市局（公司）有關(guān)財(cái)會(huì)制度和核算管理有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)做好各種核算和其他業(yè)務(wù)的記賬工作。4.2 協(xié)助提供與公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果相關(guān)的內(nèi)部報(bào)表和分析報(bào)告。4.3 負(fù)責(zé)審核分管鄱陽(yáng)、弋陽(yáng)、余干分公司原始憑證是否真實(shí)、合法、合規(guī)，各項(xiàng)支出是否履行規(guī)定的簽批程序。4.4 負(fù)責(zé)審核分管縣分公司記賬憑證的摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)、憑證編

10、號(hào)等是否規(guī)范、準(zhǔn)確。4.5 負(fù)責(zé)審核分管縣分公司月報(bào)表的準(zhǔn)確性。4.6 定期清理、核對(duì)分管縣分公司往來(lái)賬目，核對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié)表，督促核查未達(dá)賬項(xiàng)情況。4.7 負(fù)責(zé)審核分管縣分公司稅金繳納的準(zhǔn)確性。4.8 負(fù)責(zé)分管縣分公司原始憑證、記賬憑證、銀行存款日記賬及余額調(diào)節(jié)表的收集、整理。4.9 負(fù)責(zé)市公司分管科室報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的系統(tǒng)審核并生成記賬憑證。4.10 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)科ISO9000質(zhì)量管理體系文件匯編、修改工作。4.11 辦理市局住房公積金變更工作，協(xié)助市局人事勞資科做好市局住房公積金核對(duì)工作。4.12 指導(dǎo)下屬單位會(huì)計(jì)人員的工作。4.13 完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。5. 稽核會(huì)計(jì)（二）崗位職責(zé)5

11、.1 按照會(huì)計(jì)法、行業(yè)和局（公司）有關(guān)財(cái)會(huì)制度和核算管理有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)做好各種核算和其他業(yè)務(wù)的記賬工作。5.2 協(xié)助提供與公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果相關(guān)的內(nèi)部報(bào)表和分析報(bào)告。5.3 負(fù)責(zé)審核分管信州區(qū)、上饒縣、廣豐、玉山、萬(wàn)年分公司原始憑證是否真實(shí)、合法、合規(guī)，各項(xiàng)支出是否履行規(guī)定的簽批程序。5.4 負(fù)責(zé)審核分管縣分公司記賬憑證的摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)、憑證編號(hào)等是否規(guī)范、準(zhǔn)確。5.5 負(fù)責(zé)審核分管縣分公司月報(bào)表的準(zhǔn)確性。5.6 定期清理、核對(duì)分管縣分公司往來(lái)賬目，核對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié)表，督促核查未達(dá)賬項(xiàng)情況。5.7 負(fù)責(zé)審核分管縣分公司稅金繳納的準(zhǔn)確性。5.8 負(fù)責(zé)分管縣分公司原始憑證、

12、記賬憑證、銀行存款日記賬及余額調(diào)節(jié)表的收集、整理。5.9 負(fù)責(zé)市公司分管科室報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的系統(tǒng)審核并生成記賬憑證。5.10 科室辦事公開(kāi)民主管理事項(xiàng)。5.11 負(fù)責(zé)全市系統(tǒng)物流費(fèi)用基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的歸集及審核。5.12 指導(dǎo)下屬單位會(huì)計(jì)人員的工作。5.13 完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。6. 稽核會(huì)計(jì)（三）崗位職責(zé)6.1 按照行業(yè)財(cái)會(huì)制度和核算管理規(guī)定，負(fù)責(zé)做好財(cái)務(wù)記賬和核算工作。6.2 協(xié)助提供與公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果相關(guān)的內(nèi)部報(bào)表和分析報(bào)告。6.3 負(fù)責(zé)審核分管縣分公司原始憑證是否真實(shí)、合法、合規(guī)，各項(xiàng)支出是否履行規(guī)定的簽批程序。6.4 負(fù)責(zé)審核分管鉛山、橫峰、德興、婺源分公司記賬憑證的摘要、會(huì)計(jì)科目、

13、金額、附件張數(shù)、憑證編號(hào)等是否規(guī)范、準(zhǔn)確。6.5 負(fù)責(zé)審核分管縣分公司月報(bào)表的準(zhǔn)確性。6.6 定期清理、核對(duì)分管縣分公司往來(lái)賬目，核對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié)表，督促核查未達(dá)賬項(xiàng)情況。6.7 負(fù)責(zé)審核分管縣分公司稅金繳納的準(zhǔn)確性。6.8 負(fù)責(zé)分管縣分公司原始憑證、記賬憑證、銀行存款日記賬及余額調(diào)節(jié)表的收集、整理。6.9 負(fù)責(zé)市公司分管科室報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的系統(tǒng)審核并生成記賬憑證。6.10 負(fù)責(zé)中央預(yù)算單位銀行賬戶(hù)管理工作。6.11 協(xié)助專(zhuān)賣(mài)內(nèi)管工作、定期上報(bào)相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表和數(shù)據(jù)。6.12 指導(dǎo)下屬單位會(huì)計(jì)人員的工作。6.13 完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。7. 成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)7.1 按照會(huì)計(jì)法，行業(yè)和局（公司

14、）有關(guān)財(cái)務(wù)制度和核算管理有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)做好各項(xiàng)核算和其他業(yè)務(wù)的記賬工作。7.2 負(fù)責(zé)商品采購(gòu)，庫(kù)存商品,銷(xiāo)售收入會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)憑證的編制。7.3 負(fù)責(zé)對(duì)縣、市公司卷煙銷(xiāo)售收入的核算工作。7.4 負(fù)責(zé)全市增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)的認(rèn)證及歸類(lèi)工作。7.5 協(xié)助有關(guān)部門(mén)月底存貨盤(pán)點(diǎn)。7.6 負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)賬薄的打印、整理和裝訂并歸檔。7.7 每月完成會(huì)計(jì)資料收集工作。7.8 對(duì)應(yīng)歸檔的材料分類(lèi)、整理、編制以便快速檢索，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向科長(zhǎng)報(bào)告。7.9 依據(jù)會(huì)計(jì)憑證有關(guān)管理制度，每月及時(shí)打印整理、裝訂全市的憑證。7.10 保管好各種憑證、賬簿報(bào)表及有關(guān)資料，防止丟失或損壞，按月裝訂并定期歸檔。7.11 負(fù)責(zé)全市有關(guān)會(huì)

15、計(jì)資料收集、存檔和管理工作。7.12 整理裝訂好的會(huì)計(jì)資料要做到按年月妥善保管、存放有序、查找方便，嚴(yán)格執(zhí)行借閱、調(diào)用制度。未經(jīng)批準(zhǔn)不得翻印或復(fù)制。7.13 檢查檔案是否完整、準(zhǔn)確、賬目與實(shí)物是否相符，對(duì)破損的檔案及時(shí)修復(fù)。7.14 公證和誠(chéng)實(shí)地履行職責(zé)，并做好企業(yè)的有關(guān)保密工作。7.15 完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。8. 出納員崗位職責(zé)8.1 按照財(cái)務(wù)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度的有關(guān)規(guī)定，審核報(bào)銷(xiāo)單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，辦理現(xiàn)金收付和網(wǎng)上銀行收付款項(xiàng)及結(jié)算業(yè)務(wù)，做到合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單證齊全。每日及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，核對(duì)財(cái)務(wù)POS庫(kù)存金額，并與NC系統(tǒng)核對(duì)余額。8.2 負(fù)責(zé)庫(kù)存現(xiàn)金、支票、印鑒、

16、有價(jià)證券、發(fā)票、保險(xiǎn)柜鑰匙及收據(jù)的保管，定期對(duì)有價(jià)證券進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。8.3 協(xié)助辦理銀行未達(dá)賬的清理、核查工作。對(duì)收取銀行的托收承付、網(wǎng)銀回單，及時(shí)登記、粘貼并傳遞。8.4 每月對(duì)市公司真假發(fā)票進(jìn)行抽查、登記，將全市檢查匯總表上報(bào)省公司。8.5 對(duì)各縣市（局）上報(bào)每月預(yù)撥經(jīng)費(fèi)表進(jìn)行審核、編制并撥付。審核、發(fā)放市公司職工工資、福利等工作。8.6 負(fù)責(zé)辦理市公司銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、年檢、撤銷(xiāo)等具體事務(wù)。8.7 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)科職業(yè)健康安全檢查工作，做好安全會(huì)議記錄。8.8 完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。9. 預(yù)算管理員崗位職責(zé)9.1 負(fù)責(zé)制訂全市系統(tǒng)預(yù)算管理方面制度。9.2 負(fù)責(zé)指導(dǎo)全市系統(tǒng)預(yù)算編制上報(bào)和調(diào)整工作

17、,全市系統(tǒng)預(yù)算審核、匯總上報(bào)。9.3 負(fù)責(zé)對(duì)全市系統(tǒng)預(yù)算進(jìn)行審核批復(fù),全市系統(tǒng)預(yù)算執(zhí)行情況分析、通報(bào)。9.4 負(fù)責(zé)對(duì)全市系統(tǒng)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查、分析、考核。9.5 負(fù)責(zé)組織全市系統(tǒng)有關(guān)人員參加預(yù)算管理方面的培訓(xùn)。9.6 完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。9.7 負(fù)責(zé)做好預(yù)算管理委員會(huì)的討論會(huì)議記錄。9.8 負(fù)責(zé)協(xié)助市局預(yù)算管理委員會(huì)做好全市煙草系統(tǒng)預(yù)算編制、整理工作。9.9 負(fù)責(zé)督促檢查各單位、部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況，并上報(bào)預(yù)算分析報(bào)告。9.10 負(fù)責(zé)根據(jù)年度工作目標(biāo)的調(diào)整，做好預(yù)算中期調(diào)整工作，上報(bào)預(yù)算調(diào)整報(bào)表及預(yù)算調(diào)整說(shuō)明。10. 資產(chǎn)管理員崗位職責(zé)10.1 負(fù)責(zé)貫徹落實(shí)國(guó)家法律法規(guī)及省公

18、司制訂的國(guó)有資產(chǎn)管理辦法，加強(qiáng)對(duì)本級(jí)及所屬企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)管理，承擔(dān)國(guó)有資本保值增值責(zé)任。10.2 負(fù)責(zé)組織辦理本級(jí)及所屬企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理事項(xiàng)（資產(chǎn)處置、產(chǎn)權(quán)變更、清產(chǎn)核資）。10.3 負(fù)責(zé)根據(jù)省公司部署，組織本級(jí)及所屬企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理業(yè)績(jī)考核工作。10.4 負(fù)責(zé)根據(jù)省公司部署，做好企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記工作。10.5 完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。版本 /修訂狀態(tài)：A/2- 9 -上饒市煙草專(zhuān)賣(mài)局（公司）質(zhì)量管理體系作業(yè)指導(dǎo)書(shū)SRYC/G CW-034作業(yè)指導(dǎo)書(shū)更改履歷在舁廳P涉及更改程序/章書(shū)生效日期更改后版本/狀態(tài)更改主要原因（或內(nèi)容）1刪除4.4往來(lái)帳核算作業(yè)指導(dǎo)書(shū)2012.11.30A

19、/2此章包含在會(huì)計(jì)核算章中中2增加4.12內(nèi)部控制作業(yè)指導(dǎo)書(shū)2012.11.30A/24.1會(huì)計(jì)核算作業(yè)指導(dǎo)書(shū)1目的制定會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)流程，旨在規(guī)范會(huì)計(jì)核算行為，確保會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、核算規(guī)范、處理及時(shí)，提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量。2適用范圍本文件適用于上饒市煙草專(zhuān)賣(mài)局（公司）日常會(huì)計(jì)核算相關(guān)工作。3管理職責(zé)3.1 主辦會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)編制各科室報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的系統(tǒng)審核并生成記賬憑證。3.2 主辦會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)費(fèi)用預(yù)提或攤銷(xiāo)、損益結(jié)轉(zhuǎn)和對(duì)賬工作。3.3 主辦會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)記賬、結(jié)賬工作。3.4 財(cái)務(wù)副科長(zhǎng)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)記賬憑證復(fù)核工作。4程序和方法4.1 主辦會(huì)計(jì)根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)通則、企業(yè)會(huì)計(jì)制準(zhǔn)則一一基本準(zhǔn)則、江西省煙草行業(yè)商業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)核

20、算辦法、江西省煙草專(zhuān)賣(mài)局關(guān)于規(guī)范煙草打假經(jīng)費(fèi)核算的通知、上饒市煙草專(zhuān)賣(mài)局關(guān)于進(jìn)一步完善專(zhuān)賣(mài)案件獎(jiǎng)勵(lì)制度的通知、江西省煙草行業(yè)商業(yè)企業(yè)卷煙物流費(fèi)用管理辦法和核算規(guī)程、江西省煙草專(zhuān)賣(mài)局關(guān)于印發(fā)對(duì)打擊制售假冒卷煙和非法經(jīng)營(yíng)卷煙活動(dòng)進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)助的實(shí)施辦法的通知、中國(guó)煙草總公司江西省公司關(guān)于印發(fā)江西省煙草公司企業(yè)捐贈(zèng)贊助管理暫行辦法的通知等規(guī)定，審核各科室錄入的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)并生成記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。4.2 主辦會(huì)計(jì)按月計(jì)提折舊費(fèi)，攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他待攤費(fèi)用，按月計(jì)提企業(yè)流轉(zhuǎn)稅（費(fèi)）、工資、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、折舊和其他費(fèi)用，編制記賬憑證，錄入財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)。4.3 財(cái)務(wù)副科長(zhǎng)負(fù)責(zé)復(fù)核市局（公

21、司）會(huì)計(jì)記賬憑證，稽核會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)復(fù)核分管縣、市、區(qū)局（分公司）會(huì)計(jì)記賬憑證，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，通知憑證編制人員修改記賬憑證。4.4 主辦會(huì)計(jì)按月結(jié)轉(zhuǎn)損益，形成企業(yè)稅前利潤(rùn)。4.5 主辦會(huì)計(jì)根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定，按月預(yù)提企業(yè)所得稅。4.6 記賬憑證審核通過(guò)后，主辦會(huì)計(jì)進(jìn)行對(duì)賬。4.7 主辦會(huì)計(jì)按月記賬、結(jié)賬。版本/修訂狀態(tài)：A/2-19 -4.8 年度終了，委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年報(bào)審計(jì)，主辦會(huì)計(jì)根據(jù)審計(jì)結(jié)果，調(diào)整有關(guān)賬務(wù)處理，并進(jìn)行利潤(rùn)分配。5考核按當(dāng)年度上饒煙草崗位績(jī)效考核辦法執(zhí)行。6相關(guān)/支持文件6.1 企業(yè)財(cái)務(wù)通則（2006年12月4日財(cái)政部令41號(hào)發(fā)布）6.2 企業(yè)會(huì)計(jì)制準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則

22、（2006年2月15日財(cái)政部令第33號(hào)發(fā)布）6.3 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法（2007年3月16日國(guó)家主席令63號(hào)發(fā)布）6.4 中國(guó)煙草總公司江西省公司煙草行業(yè)商業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法實(shí)施細(xì)則（暫行）（贛煙財(cái)200952號(hào)）6.5 中國(guó)煙草總公司江西省公司關(guān)于印發(fā)江西省煙草商業(yè)企業(yè)卷煙物流費(fèi)用管理辦法和核算規(guī)程實(shí)施細(xì)則的通知（贛煙財(cái)201033號(hào)）6.6 江西省煙草專(zhuān)賣(mài)局關(guān)于規(guī)范煙草打假經(jīng)費(fèi)核算的通知（贛煙財(cái)200740號(hào)）6.7 江西省煙草專(zhuān)賣(mài)局關(guān)于印發(fā)對(duì)打擊制售假冒卷煙和非法經(jīng)營(yíng)卷煙活動(dòng)進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)助的實(shí)施辦法的通知（贛煙財(cái)200820號(hào)）6. 8中國(guó)煙草總公司江西省公司關(guān)于印發(fā)江西省煙草公司

23、企業(yè)捐贈(zèng)贊助管理暫行辦法的通知（贛煙財(cái)200849號(hào)）6.9 上饒市煙草專(zhuān)賣(mài)局關(guān)于進(jìn)一步完善專(zhuān)賣(mài)案件獎(jiǎng)勵(lì)制度的通知（饒煙專(zhuān)200713號(hào)）6.10 中國(guó)煙草總公司江西省公司關(guān)于印發(fā)中國(guó)煙草總公司江西省公司國(guó)有資產(chǎn)處置管理實(shí)施辦法（暫行）的通知（贛煙財(cái)200927號(hào)）7相關(guān)記錄7.1 會(huì)計(jì)總賬（財(cái)務(wù)軟件內(nèi)表單）（SRYC/RCW-01）7.2 會(huì)計(jì)明細(xì)賬（財(cái)務(wù)軟件內(nèi)表單）（SRYC/RCW-02）7.3 會(huì)計(jì)輔助賬（財(cái)務(wù)軟件內(nèi)表單）（SRYC/RCW-03）附：會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)流程圖編制：汪映審核：俞倩批準(zhǔn)：岑儉日期：2012.11.30日期：2012.11.30日期：2012.11.304.2費(fèi)用

24、報(bào)銷(xiāo)作業(yè)指導(dǎo)書(shū)1目的制定費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)流程，旨在規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和現(xiàn)金收支流程，確保企業(yè)費(fèi)用支出和現(xiàn)金收支合理、合法、合規(guī)，并且得到及時(shí)準(zhǔn)確的記錄。2適用范圍本流程適用于上饒市煙草專(zhuān)賣(mài)局（公司）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的相關(guān)工作。3管理職責(zé)3.1 財(cái)務(wù)科長(zhǎng)負(fù)責(zé)審核原始報(bào)銷(xiāo)單據(jù)及錄入系統(tǒng)的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)。3.2 出納員負(fù)責(zé)辦理費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、現(xiàn)金收付和商務(wù)卡保管。4程序和方法4.1 費(fèi)用發(fā)生部門(mén)經(jīng)辦人整理原始報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，并按原始憑證粘貼要求，分類(lèi)整齊粘貼原始單據(jù)，查驗(yàn)票據(jù)并錄入相應(yīng)的報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)。4.2 經(jīng)辦人將報(bào)銷(xiāo)單據(jù)依次提交部門(mén)負(fù)責(zé)人、歸口管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)審核，不符合報(bào)銷(xiāo)規(guī)定和要求的退回經(jīng)辦人，讓其予以糾正或補(bǔ)辦手

25、續(xù)。通過(guò)審核、提交、分管領(lǐng)導(dǎo)簽批后，經(jīng)辦人將此單據(jù)提交財(cái)務(wù)部門(mén)主辦會(huì)計(jì)進(jìn)行系統(tǒng)審核，生成記賬憑證。4.3 出納員在核定的限額內(nèi)從基本賬戶(hù)轉(zhuǎn)出備用金至商務(wù)卡。4.4 出納員對(duì)票據(jù)完整、手續(xù)齊全的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)進(jìn)行復(fù)核確認(rèn)，辦理商務(wù)卡支付或辦理銀行付款，并在有關(guān)報(bào)銷(xiāo)結(jié)算憑證上相應(yīng)加蓋“現(xiàn)金付訖”、“轉(zhuǎn)賬付訖”及“附件”章。4.5 出納員每日業(yè)務(wù)終了，商務(wù)卡金額、總賬金額、現(xiàn)金日記賬金額相互核對(duì)，做到日清，賬款相符。4.6 出納員應(yīng)及時(shí)將記賬憑證及費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)票據(jù)傳遞給主辦會(huì)計(jì)。4.7 各部門(mén)收取的現(xiàn)金必須及時(shí)交財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一入賬，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得公款私存。出納員收取現(xiàn)金時(shí)應(yīng)開(kāi)具收據(jù)，注明款項(xiàng)來(lái)源和內(nèi)容

26、，并在有關(guān)收款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。出納員應(yīng)及時(shí)清理核對(duì)職工因公出差借支差旅費(fèi)，督促經(jīng)辦人在規(guī)定的期限內(nèi)及時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，多退少補(bǔ)，結(jié)清預(yù)借款項(xiàng)。報(bào)銷(xiāo)結(jié)算時(shí)，應(yīng)另開(kāi)給收據(jù)，不能退回原領(lǐng)（借）款單據(jù)。出納員根據(jù)現(xiàn)金收付憑證登記現(xiàn)金日記賬。5考核按當(dāng)年度上饒煙草崗位績(jī)效考核辦法執(zhí)行。6相關(guān)/支持文件6.1 上饒市煙草公司差旅費(fèi)管理辦法（饒煙辦20064號(hào)）6.2 江西省上饒市煙草專(zhuān)賣(mài)局辦公室關(guān)于印發(fā)通訊費(fèi)管理辦法的通知（饒煙辦20102）6.3 上饒市煙草專(zhuān)賣(mài)局（公司）醫(yī)療費(fèi)用暫行規(guī)定（饒煙人200754號(hào)）7相關(guān)記錄7.1 系統(tǒng)報(bào)銷(xiāo)憑證（SRYC/RCW-04）7.2 會(huì)計(jì)記賬憑證（財(cái)務(wù)軟件

27、內(nèi)表單）（SRYC/RCW-05）7.3 現(xiàn)金日記賬（財(cái)務(wù)軟件內(nèi)表單）（SRYC/RCW-06）附：費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)流程圖編制：汪映審核：俞倩批準(zhǔn)：岑儉日期：2012.11.30日期：2012.11.30日期：2012.11.304.3卷煙進(jìn)銷(xiāo)存管理作業(yè)指導(dǎo)書(shū)1目的卷煙進(jìn)銷(xiāo)存管理旨在規(guī)范卷煙進(jìn)銷(xiāo)存核算行為，確保核算規(guī)范、及時(shí)，信息準(zhǔn)確。2適用范圍本文件適用于上饒市煙草專(zhuān)賣(mài)局（公司）卷煙采購(gòu)、銷(xiāo)售、庫(kù)存核算業(yè)務(wù)的相關(guān)工作。3管理職責(zé)3.1 成本會(huì)計(jì)員負(fù)責(zé)卷煙進(jìn)銷(xiāo)存業(yè)務(wù)審查、單據(jù)核對(duì)、賬務(wù)處理、對(duì)賬工作。3.2 出納員負(fù)責(zé)托收承付或拒付、銷(xiāo)售貨款結(jié)算。4程序和方法4.1 開(kāi)戶(hù)銀行送達(dá)托收結(jié)算單據(jù)（包括

28、增值稅專(zhuān)用發(fā)票）。4.2 成本會(huì)計(jì)員將托收結(jié)算單據(jù)傳遞給營(yíng)銷(xiāo)中心業(yè)務(wù)員，經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)中心業(yè)務(wù)員審查確認(rèn)錄入營(yíng)銷(xiāo)管理信息系統(tǒng)產(chǎn)生入庫(kù)驗(yàn)收單，營(yíng)銷(xiāo)中心將入庫(kù)驗(yàn)收單、托收結(jié)算單據(jù)（包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票）及暫估單交給成本會(huì)計(jì)員，進(jìn)行網(wǎng)上數(shù)據(jù)核對(duì)，予以審核確認(rèn)，并導(dǎo)入會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)，生成購(gòu)進(jìn)憑證。4.3 根據(jù)營(yíng)銷(xiāo)中心反饋的審查意見(jiàn)，出納員復(fù)核托收單據(jù)后，辦理托收貨款拒付手續(xù)或默認(rèn)承付，對(duì)需拒付的向銀行辦理拒付手續(xù)。4.4 成本會(huì)計(jì)員對(duì)采購(gòu)付款單據(jù)與入庫(kù)單進(jìn)行勾對(duì)核銷(xiāo)或平行登記，分別反映供應(yīng)商貨到單未到和單到貨未到情況；銷(xiāo)售貨款由各單位的配送中心通過(guò)電子結(jié)算、現(xiàn)金存款等方式回籠貨款。4.5 成本會(huì)計(jì)員每月末核對(duì)營(yíng)銷(xiāo)

29、管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)，將銷(xiāo)售數(shù)據(jù)導(dǎo)入財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)，生成銷(xiāo)售會(huì)計(jì)憑證。4.6 主辦會(huì)計(jì)月末集中結(jié)轉(zhuǎn)卷煙銷(xiāo)售成本，系統(tǒng)生成并打印存貨收發(fā)存匯總表。4.7 主辦會(huì)計(jì)月末對(duì)營(yíng)銷(xiāo)管理信息系統(tǒng)收發(fā)存數(shù)據(jù)與總賬數(shù)據(jù)核對(duì)相符后，辦理進(jìn)銷(xiāo)存模塊結(jié)賬。4.8 成本會(huì)計(jì)員會(huì)同營(yíng)銷(xiāo)中心及有關(guān)部門(mén)定期組織開(kāi)展庫(kù)存卷煙清查盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及賬實(shí)差異，及時(shí)督促歸口管理部門(mén)查明原因并落實(shí)處理，確保賬實(shí)相符。5考核按當(dāng)年度上饒煙草崗位績(jī)效考核辦法執(zhí)行。6相關(guān)/支持文件6.1 江西省煙草行業(yè)商業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法（贛煙財(cái)200952號(hào)）7相關(guān)記錄6.2 銀行結(jié)算票據(jù)（銀行內(nèi)表單）（SRYC/RCW-07）6.3 增值稅專(zhuān)用發(fā)票（稅務(wù)部門(mén)

30、內(nèi)表單）（SRYC/RCW-08）6.4 入庫(kù)單（營(yíng)銷(xiāo)系統(tǒng)內(nèi)表單）（SRYC/RCW-09）6.5 出庫(kù)單（營(yíng)銷(xiāo)系統(tǒng)內(nèi)表單）（SRYC/RCW-10）6.6 銷(xiāo)售毛利表（成本計(jì)算表）（財(cái)務(wù)軟件內(nèi)表單）（SRYC/RCW-11）6.7 商品明細(xì)賬（財(cái)務(wù)軟件內(nèi)表單）（SRYC/RCW-12）附：卷煙進(jìn)銷(xiāo)存管理業(yè)務(wù)流程圖編制：汪映審核：俞倩批準(zhǔn)：岑儉日期：2012.11.30日期：2012.11.30日期：2012.11.30上饒市煙草專(zhuān)賣(mài)局（公司）質(zhì)量管理體系作業(yè)指導(dǎo)書(shū)SRYC/G CW-084.4銀行結(jié)算作業(yè)指導(dǎo)書(shū)1目的制定銀行結(jié)算業(yè)務(wù)流程，旨在規(guī)范銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算行為，確保票據(jù)簽發(fā)規(guī)范、管理安全。

31、2適用范圍本流程適用于上饒市煙草專(zhuān)賣(mài)局（公司）支票、網(wǎng)銀等結(jié)算業(yè)務(wù)的相關(guān)工作。3管理職責(zé)3.1 出納員負(fù)責(zé)開(kāi)具支票，空白支票的購(gòu)買(mǎi)、保存、繳銷(xiāo)，法人印章保管。3.2 出納員負(fù)責(zé)原始單據(jù)和銀行回單的傳遞工作。3.3 出納員負(fù)責(zé)提交資金監(jiān)管系統(tǒng)轉(zhuǎn)賬支付的有關(guān)業(yè)務(wù)。3.4 財(cái)務(wù)科長(zhǎng)負(fù)責(zé)復(fù)核出納員開(kāi)具的支票，財(cái)務(wù)印鑒章的保管，網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的辦理。4程序和方法4.1 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)作業(yè)指導(dǎo)書(shū)中已完成4.1和4.2條的記賬憑證及票據(jù)交財(cái)務(wù)副科長(zhǎng)進(jìn)行系統(tǒng)審核后，出納員提交至網(wǎng)銀，財(cái)務(wù)科長(zhǎng)向銀行提交付款指令。4.2 財(cái)務(wù)科長(zhǎng)復(fù)核出納員開(kāi)具的支票和相關(guān)結(jié)算單據(jù)及附件，復(fù)核無(wú)誤后在支票上加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。4.3 出納員在

32、辦結(jié)的結(jié)算憑證上加蓋“轉(zhuǎn)賬付訖”章。4.4 支票作廢后，出納員應(yīng)逐筆登記注明作廢，并將作廢支票交給所在銀行予以注銷(xiāo)。如果支票遺失，出納員必須及時(shí)向銀行辦理掛失手續(xù)，并向科室領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。4.5 出納員將取得的銀行回單與相關(guān)憑證粘貼。5考核按當(dāng)年度上饒煙草崗位績(jī)效考核辦法執(zhí)行。6相關(guān)/支持文件6.1 人民銀行支付結(jié)算辦法（銀發(fā)1997393號(hào)）6.2 上饒市煙草公司財(cái)務(wù)管理制度7相關(guān)記錄7.1 支票使用登記本（訂本式簿記）（SRYC/RCW-14）7.2 銀行存款日記賬（財(cái)務(wù)軟件內(nèi)表單）（SRYC/RCW-15）附：銀行結(jié)算業(yè)務(wù)流程圖編制：汪映審核：俞倩批準(zhǔn)：岑儉日期：2012.11.30日期：20

33、12.11.30日期：2012.11.30版本修訂狀態(tài)：A/2- 35 -條款4.1.4.24.34.44.54.64.74.84.94.104.11銀行結(jié)算業(yè)務(wù)流程圖流程圖開(kāi)始經(jīng)審批的原始結(jié)算單據(jù)、系統(tǒng)報(bào)銷(xiāo)單支票（左下圖系支票結(jié)算，右下圖系網(wǎng)銀結(jié)算）登記銀行存款日記帳收到銀行回單領(lǐng)用支票核對(duì)、繳銷(xiāo)粘貼相關(guān)憑證責(zé)任部門(mén)/崗位相關(guān)部門(mén)經(jīng)辦人出納員財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)出納員主辦會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)科副科長(zhǎng)財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)出納員出納員財(cái)務(wù)科副科長(zhǎng)相關(guān)記錄支票使用登記本銀行結(jié)算票據(jù)會(huì)計(jì)記帳憑證銀行存款日記帳4.5資產(chǎn)管理作業(yè)指導(dǎo)書(shū)1目的制定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程，旨在規(guī)范資產(chǎn)管理行為，確保資產(chǎn)核算規(guī)范，資產(chǎn)管理安全完整。2適用范圍本文

34、件適用于上饒市煙草專(zhuān)賣(mài)局（公司）固定資產(chǎn)、低值易耗品、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)等管理業(yè)務(wù)的相關(guān)工作。3管理職責(zé)3.1 資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)資產(chǎn)購(gòu)置、處置或變動(dòng)的審核、賬務(wù)處理。3.2 主辦會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)每月固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)折舊攤銷(xiāo)。3.3 資產(chǎn)管理員協(xié)同辦公室指定人員進(jìn)行資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)。4程序和要求4.1 根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理需要和資產(chǎn)使用狀況，資產(chǎn)使用部門(mén)提出資產(chǎn)購(gòu)置、資產(chǎn)報(bào)廢、處置中請(qǐng)，并負(fù)責(zé)實(shí)物資產(chǎn)的日常使用和管理。4.2 按照關(guān)于印發(fā)上饒市煙草專(zhuān)賣(mài)局（分公司）財(cái)產(chǎn)管理制度的通知，履行資產(chǎn)購(gòu)置（或變動(dòng)）相關(guān)審批手續(xù)。4.3 辦公室根據(jù)批準(zhǔn)文件向財(cái)務(wù)部門(mén)辦理實(shí)物資產(chǎn)購(gòu)置、報(bào)廢、處置和資產(chǎn)登記。4.4 財(cái)務(wù)科長(zhǎng)審

35、核資產(chǎn)購(gòu)置、報(bào)廢、處置相關(guān)原始憑證資料和審批程序，不符合規(guī)定或材料不全的退回資產(chǎn)管理部門(mén)，予以糾正或補(bǔ)辦。4.5 資產(chǎn)管理員按照江西省煙草行業(yè)商業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法中規(guī)定的資產(chǎn)分類(lèi)、使用年限、折舊和攤銷(xiāo)辦法，錄入財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)固定資產(chǎn)模塊，自動(dòng)生成記賬憑證。4.6 主辦會(huì)計(jì)按月計(jì)提折舊和攤銷(xiāo)費(fèi)用。4.7 將財(cái)務(wù)部門(mén)固定資產(chǎn)明細(xì)賬與辦公室固定資產(chǎn)臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并落實(shí)處理，確保賬賬一致。4.8 開(kāi)展資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)、核對(duì)賬實(shí)。資產(chǎn)管理員協(xié)同辦公室定期開(kāi)展資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，固定資產(chǎn)每年年終決算前組織清查盤(pán)點(diǎn)一次，通過(guò)盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符情況，應(yīng)及時(shí)查明原因并落實(shí)處理，確保賬實(shí)相符；對(duì)閑置、

36、不良資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)提出處理意見(jiàn)，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后由辦公室負(fù)責(zé)落實(shí)處理，優(yōu)化資產(chǎn)質(zhì)量。4.9 分析總結(jié)資產(chǎn)管理狀況，修訂完善資產(chǎn)管理制度，不斷提高企業(yè)資產(chǎn)管理水平。5考核按當(dāng)年度上饒煙草崗位績(jī)效考核辦法執(zhí)行。6相關(guān)/支持文件6.1 上饒市煙草公司關(guān)于印發(fā)低值易耗品管理制度的通知（饒煙財(cái)200910號(hào)）6.2 上饒市煙草專(zhuān)賣(mài)局（公司）關(guān)于印發(fā)上饒市煙草專(zhuān)賣(mài)局（公司）固定資產(chǎn)管理制度的通知（饒煙財(cái)20098號(hào)）6.3 江西省煙草公司車(chē)輛購(gòu)置管理辦法6.4 中國(guó)煙草總公司關(guān)于印發(fā)國(guó)有資產(chǎn)管理規(guī)定的通知（中煙辦200849號(hào)）7相關(guān)記錄7.1 固定資產(chǎn)卡片（財(cái)務(wù)軟件內(nèi)表單）（SRYC/RCW-16）附：資產(chǎn)管理業(yè)

37、務(wù)流程圖編制：汪映審核：俞倩批準(zhǔn)：岑儉日期：2012.11.30日期：2012.11.30日期：2012.11.304.6資金管理作業(yè)指導(dǎo)書(shū)1目的制定資金管理業(yè)務(wù)流程，旨在規(guī)范資金運(yùn)轉(zhuǎn)，確保資金回籠及時(shí)、資金運(yùn)轉(zhuǎn)規(guī)范、資金存儲(chǔ)安全，提高資金收益率。2適用范圍本文件適用于上饒市煙草專(zhuān)賣(mài)局（公司）銀行賬戶(hù)管理、資金收支、銀行對(duì)賬、日常資金監(jiān)管等業(yè)務(wù)的相關(guān)工作。3管理職責(zé)3.1 出納員負(fù)責(zé)銀行賬戶(hù)、資金流出、資金流入管理等具體工作。3.2 主辦會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)銀行日記賬勾對(duì)，出納員協(xié)助落實(shí)處理銀行未達(dá)賬。4程序和要求4.1 銀行賬戶(hù)管理4.1.1 資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)辦理全市系統(tǒng)銀行賬戶(hù)開(kāi)立（或變更）申請(qǐng)、報(bào)批工

38、作，監(jiān)督檢查各下屬單位銀行賬戶(hù)設(shè)立情況，做好各單位銀行賬戶(hù)動(dòng)態(tài)管理。4.2 資金流入管理4.2.1 財(cái)務(wù)科長(zhǎng)應(yīng)積極協(xié)調(diào)銀企關(guān)系，選擇方便合理的結(jié)算方式。4.2.2 財(cái)務(wù)科長(zhǎng)應(yīng)做好與業(yè)務(wù)部門(mén)、開(kāi)戶(hù)銀行日常在線代扣貨款信息核對(duì)確認(rèn)工作，及時(shí)落實(shí)處理退款、單邊賬、結(jié)算差錯(cuò)等異常業(yè)務(wù)事項(xiàng)。4.2.3 財(cái)務(wù)科長(zhǎng)應(yīng)加強(qiáng)全市日常貨款結(jié)算監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)聯(lián)系、協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)部門(mén)落實(shí)處理，并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，確保銷(xiāo)售款項(xiàng)安全及時(shí)到賬。4.3 資金流出管理4.3.1 財(cái)務(wù)科長(zhǎng)應(yīng)加強(qiáng)日常資金監(jiān)管，特別關(guān)注大額資金和特殊性支出，及時(shí)匯報(bào)并協(xié)調(diào)處理監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和異常情況，確保資金流出規(guī)范有序。4.3.2 主辦會(huì)計(jì)應(yīng)定期清理核

39、對(duì)各項(xiàng)應(yīng)收（預(yù)付）款項(xiàng)，按照“誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)負(fù)責(zé)收回”的責(zé)任制度，及時(shí)督促經(jīng)辦部門(mén)和責(zé)任人落實(shí)處理各類(lèi)掛賬應(yīng)收款項(xiàng)，防止發(fā)生壞賬損失。4.4 銀行對(duì)賬及資金調(diào)度管理4.4.1 主辦會(huì)計(jì)每月及時(shí)核對(duì)銀行賬戶(hù)存款余額，打印銀行存款余額調(diào)節(jié)表，出納員協(xié)助主辦會(huì)計(jì)對(duì)各項(xiàng)未達(dá)賬項(xiàng)及時(shí)查明原因，并協(xié)調(diào)相關(guān)部門(mén)或責(zé)任人落實(shí)處理。4.4.2 財(cái)務(wù)科長(zhǎng)合理調(diào)度資金，確保正常支付結(jié)算需求和企業(yè)資金集中的有效監(jiān)管。4.4.3 在滿(mǎn)足日常結(jié)算支付需求的前提下，優(yōu)化資金存儲(chǔ)結(jié)構(gòu)，選擇合理的存款種類(lèi)和期限，提高資金收益率。財(cái)務(wù)科長(zhǎng)提出資金存儲(chǔ)方案，報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審查同意后，做好具體存儲(chǔ)安排，并做好各項(xiàng)定期存款賬實(shí)核對(duì)和到期結(jié)算。4.

40、4.4 財(cái)務(wù)科長(zhǎng)應(yīng)定期或不定期地總結(jié)匯報(bào)資金監(jiān)管和資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況，提出改進(jìn)建議與措施，不斷提高企業(yè)資金管理水平。5考核按當(dāng)年度上饒煙草崗位績(jī)效考核辦法執(zhí)行。6相關(guān)/支持文件6.1江西省煙草公司上饒市公司資金管理規(guī)定（2009年7月2日）7相關(guān)記錄7.1銀行存款余額調(diào)節(jié)表（財(cái)務(wù)軟件內(nèi)表單）（SRYC/RCW-17）附：資金管理業(yè)務(wù)流程圖編制：汪映審核：俞倩批準(zhǔn)：岑儉日期：2012.11.30日期：2012.11.30日期：2012.11.304.7票據(jù)管理作業(yè)指導(dǎo)書(shū)1目的制定票據(jù)管理業(yè)務(wù)流程，旨在規(guī)范票據(jù)管理業(yè)務(wù)，確保票據(jù)管理及時(shí)、規(guī)范、管理安全。2適用范圍本文件適用于上饒市煙草專(zhuān)賣(mài)局（公司）銀行

41、票據(jù)管理的相關(guān)工作。3管理職責(zé)3.1 出納員負(fù)責(zé)銀行票據(jù)購(gòu)買(mǎi)、開(kāi)具和繳銷(xiāo)及日常保管工作。4程序和方法3.2 票據(jù)購(gòu)買(mǎi)：出納員根據(jù)業(yè)務(wù)量到銀行購(gòu)買(mǎi)適量的轉(zhuǎn)賬支票，填寫(xiě)票據(jù)領(lǐng)用登記本。3.3 領(lǐng)用登記：出納員開(kāi)具轉(zhuǎn)賬支票，填寫(xiě)票據(jù)領(lǐng)用登記本并簽字。3.4 票據(jù)使用：轉(zhuǎn)賬支票開(kāi)具后交財(cái)務(wù)科長(zhǎng)復(fù)核，提交銀行辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，同時(shí)在票據(jù)領(lǐng)用登記本作銷(xiāo)號(hào)登記；支票作廢時(shí)，不得缺聯(lián)，蓋上“作廢”字樣后，與正常已開(kāi)具票據(jù)的存根聯(lián)一同保存。3.5 日常保管：出納員加強(qiáng)日常票據(jù)使用的監(jiān)督管理，妥善保管好票據(jù)。3.6 票據(jù)繳銷(xiāo)：出納員整理已開(kāi)具票據(jù)存根或作廢票據(jù)，加具封面裝訂成冊(cè)，并向銀行辦理繳銷(xiāo)手續(xù)，在票據(jù)領(lǐng)用登記本

42、作注銷(xiāo)登記。5考核按當(dāng)年度上饒煙草崗位績(jī)效考核辦法執(zhí)行。6相關(guān)/支持文件6.1中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法（1993年12月23日財(cái)政部令第6號(hào)發(fā)布）7相關(guān)記錄7.1票據(jù)領(lǐng)用登記簿（訂本式簿記）（SRYC/RCW-18）附：票據(jù)業(yè)務(wù)管理流程編制：汪映審核：俞倩批準(zhǔn)：岑儉日期：2012.11.30日期：2012.11.30日期：2012.11.304.8納稅申報(bào)作業(yè)指導(dǎo)書(shū)1目的制定納稅申報(bào)業(yè)務(wù)流程，旨在規(guī)范涉稅財(cái)務(wù)行為，確保稅款計(jì)算準(zhǔn)確、解繳及時(shí)。2適用范圍本文件適用于上饒煙草專(zhuān)賣(mài)局（公司）納稅申報(bào)和稅款解繳工作。3管理職責(zé)3.1 主辦會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)稅款計(jì)算、納稅申報(bào)和稅款繳納。3.2 主辦會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)稅收

43、賬務(wù)處理。3.3 財(cái)務(wù)副科長(zhǎng)負(fù)責(zé)納稅中報(bào)審核。4程序和方法4.1 稅款計(jì)算：稽核會(huì)計(jì)（三）根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)資料和中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例、中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例、中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例、中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例、中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例、中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例、中華人民共和國(guó)車(chē)船稅暫行條例等稅收法律，按月計(jì)算應(yīng)納各項(xiàng)稅額。根據(jù)中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法，履行代扣代繳個(gè)人所得稅義務(wù)。4.2 網(wǎng)上認(rèn)證、中報(bào)：根據(jù)中華人民共和國(guó)稅收征收管理法，成本會(huì)計(jì)員負(fù)責(zé)每月發(fā)票的網(wǎng)上認(rèn)證工作，主辦會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)在規(guī)定的納稅期限內(nèi)，及時(shí)辦理應(yīng)納稅額的網(wǎng)上中報(bào)。4.3 副

44、科長(zhǎng)審核：財(cái)務(wù)副科長(zhǎng)負(fù)責(zé)納稅中報(bào)審核，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，通知主辦會(huì)計(jì)重新計(jì)算、中報(bào)。4.4 稅務(wù)審核：納稅申報(bào)表經(jīng)財(cái)務(wù)副科長(zhǎng)審核確認(rèn)后，提交稅務(wù)部門(mén)審核。4.5 稅款繳納：納稅申報(bào)表、認(rèn)證清單、地方稅（費(fèi)）個(gè)人所得稅代征、代扣報(bào)告表等納稅申報(bào)資料經(jīng)稅務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后，提交銀行網(wǎng)上劃款結(jié)算，稅款繳庫(kù)。4.6 賬務(wù)處理：主辦會(huì)計(jì)根據(jù)納稅申報(bào)表、完稅憑證和銀行結(jié)算憑證，及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。4.7 年度清算：根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅實(shí)行按月預(yù)繳、年度清算。根據(jù)年度企業(yè)所得稅清算審計(jì)報(bào)告，向稅務(wù)部門(mén)申報(bào)年度匯算清4.8 稅務(wù)檢查：根據(jù)稅務(wù)部門(mén)和行業(yè)管理的部署及要求，主辦會(huì)計(jì)應(yīng)積極配合做好

45、稅務(wù)檢查和自查整改工作。稅務(wù)檢查需補(bǔ)交的稅款，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間要求內(nèi)及時(shí)辦理中報(bào)繳庫(kù)。5考核按當(dāng)年度上饒煙草崗位績(jī)效考核辦法執(zhí)行。6相關(guān)/支持文件6.1 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法（2007年3月16日國(guó)家主席令63號(hào)發(fā)布）6.2 中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法（2007年12月29日國(guó)家主席令085號(hào)發(fā)布）6.3 中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例（2008年11月10日國(guó)務(wù)院令538號(hào)發(fā)布）6.4 中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例（2008年11月10日國(guó)務(wù)院令540號(hào)發(fā)布）6.5 中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例（國(guó)務(wù)院國(guó)發(fā)198519號(hào)發(fā)布）6.6 中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例（國(guó)務(wù)院國(guó)發(fā)1986

46、90號(hào)發(fā)布）6.7 中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例（1988年8月6日國(guó)務(wù)院令11號(hào)發(fā)布）6.8 中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例（2006年12月31日國(guó)務(wù)院令483號(hào)發(fā)布）6.9 中華人民共和國(guó)車(chē)船稅暫行條例（2006年12月29日國(guó)務(wù)院令482號(hào)發(fā)布）6.10 中華人民共和國(guó)稅收征收管理法（2001年4月28日國(guó)家主席令49號(hào)發(fā)布）7相關(guān)記錄7.1 納稅申報(bào)表（稅務(wù)內(nèi)表單）（SRYC/RCW-19）7.2 完稅憑證（稅務(wù)內(nèi)表單）（SRYC/RCW-20）7.3 認(rèn)證清單（稅務(wù)內(nèi)表單）（SRYC/RCW-21）7.4 年度企業(yè)所得稅清算審計(jì)報(bào)告（稅務(wù)內(nèi)表單）（SRYC/RCW-22）7.

47、5 重點(diǎn)稅源調(diào)查表（稅務(wù)內(nèi)表單）（SRYC/RCW-23）7.6 個(gè)人所得稅代扣清單（稅務(wù)內(nèi)表單）（SRYC/RCW-24）附：納稅申報(bào)業(yè)務(wù)流程圖編制：汪映審核：俞倩批準(zhǔn)：岑儉日期：2012.11.30日期：2012.11.30日期：2012.11.30上饒市煙草專(zhuān)賣(mài)局（公司）質(zhì)量管理體系作業(yè)指導(dǎo)書(shū)SRYC/G CW-114.9會(huì)計(jì)檔案管理作業(yè)指導(dǎo)書(shū)1目的制定會(huì)計(jì)檔案管理業(yè)務(wù)流程，旨在規(guī)范會(huì)計(jì)檔案管理行為，確保會(huì)計(jì)檔案管理完整、安全。2適用范圍本文件適用于上饒市煙草專(zhuān)賣(mài)局（公司）會(huì)計(jì)檔案管理業(yè)務(wù)的相關(guān)工作。3管理職責(zé)3.1 成本會(huì)計(jì)員負(fù)責(zé)紙質(zhì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)告檔案資料整理裝訂，配合綜合檔案

48、室做好借閱登記、鑒定銷(xiāo)毀等工作。3.2 成本會(huì)計(jì)員負(fù)責(zé)紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案的打印輸出、財(cái)務(wù)暫存、定期移交工作。4程序和方法4.1 對(duì)財(cái)務(wù)核算管理信息系統(tǒng)產(chǎn)生的各類(lèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)資料，信息中心定期作數(shù)據(jù)備份，并存入磁（光）盤(pán)，按規(guī)定要求妥善保存。4.2 成本會(huì)計(jì)員每月按時(shí)將已經(jīng)復(fù)核記賬的記賬憑證及原始憑證附件整理裝訂成冊(cè)，年度終了，成本會(huì)計(jì)員打印輸出各類(lèi)會(huì)計(jì)賬簿，并負(fù)責(zé)整理裝訂成冊(cè)。4.3 成本會(huì)計(jì)員按月分類(lèi)整理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告資料，簽字蓋章后裝訂成冊(cè)，按年移交綜合檔案室登記保存。4.4 成本會(huì)計(jì)員定期歸集、整理、裝訂增值稅抵扣憑證、銀行存款余額調(diào)節(jié)表（包括銀行對(duì)賬單）和其他重要會(huì)計(jì)檔案資料。4.5 按照會(huì)計(jì)檔案

49、管理辦法不重不漏的要求，成本會(huì)計(jì)員按年歸集齊全各類(lèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案后，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。4.6 為了方便財(cái)務(wù)審計(jì)和各類(lèi)檢查調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案資料，會(huì)計(jì)檔案形成次年由財(cái)務(wù)部門(mén)暫存，成本會(huì)計(jì)員負(fù)責(zé)集中管理。4.7 財(cái)務(wù)部門(mén)暫存期滿(mǎn)的會(huì)計(jì)檔案，編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，連同會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)一并移交辦公室檔案室集中管理。4.8 辦公室檔案室集中管理的會(huì)計(jì)檔案，外單位要求查閱或復(fù)制時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)同意并報(bào)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理借閱或復(fù)制登記手續(xù)。4.9 保存期滿(mǎn)的會(huì)計(jì)檔案，由財(cái)務(wù)部門(mén)和辦公室檔案室共同提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，并經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按會(huì)計(jì)檔案管理辦法規(guī)定的程序和要求，辦理銷(xiāo)毀手續(xù)。5考核按當(dāng)年度上饒煙草崗位績(jī)

50、效考核辦法執(zhí)行。6相關(guān)/支持文件6.1 會(huì)計(jì)檔案管理辦法(財(cái)政部、國(guó)家檔案局財(cái)會(huì)199832號(hào)聯(lián)合發(fā)布)6.2 上饒市煙草公司會(huì)計(jì)檔案管理辦法7相關(guān)記錄7.1 會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)(SRYC/RCW-25)7.2 會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)(SRYC/RCW-26)附：會(huì)計(jì)檔案管理業(yè)務(wù)流程圖編制：汪映審核：俞倩批準(zhǔn)：岑儉日期：2012.11.30日期：2012.11.30日期：2012.11.30版本修訂狀態(tài)：A/2-39 -上饒市煙草專(zhuān)賣(mài)局（公司）質(zhì)量管理體系作業(yè)指導(dǎo)書(shū)SRYC/G CW-114.10 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告作業(yè)指導(dǎo)書(shū)1目的制定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告業(yè)務(wù)流程，旨在規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告管理，確保會(huì)計(jì)信息披露準(zhǔn)確、完

51、整、及時(shí)。2適用范圍本文件適用于上饒市煙草專(zhuān)賣(mài)局（公司）會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析業(yè)務(wù)的相關(guān)工作。3管理職責(zé)3.1 主辦會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表。3.2 主辦會(huì)計(jì)每月提供與公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果相關(guān)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。3.3 財(cái)務(wù)副科長(zhǎng)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析報(bào)告的審核工作。4程序和方法4.1 主辦會(huì)計(jì)對(duì)審核無(wú)誤的記賬憑證進(jìn)行記賬、對(duì)賬，根據(jù)記賬后系統(tǒng)會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)，次月3號(hào)前計(jì)算生成會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)。4.2 財(cái)務(wù)副科長(zhǎng)審核本級(jí)上報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題或差錯(cuò)，返回修改、更正,重新生成上報(bào)。4.3 主辦會(huì)計(jì)在省公司規(guī)定的報(bào)送時(shí)間內(nèi)及時(shí)上報(bào)。4.4 對(duì)省公司審核發(fā)現(xiàn)的報(bào)表數(shù)據(jù)差錯(cuò)和其他不符合項(xiàng)，及時(shí)進(jìn)行修改更正，并重

52、新生成上報(bào)。4.5 根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例要求，主辦會(huì)計(jì)按月打印輸出本級(jí)會(huì)計(jì)報(bào)表，簽字蓋章后裝訂成冊(cè)，報(bào)送單位領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)單位。4.6 委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年報(bào)審計(jì)，根據(jù)審計(jì)結(jié)果和審計(jì)意見(jiàn)，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)處理，編制年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表。4.7 主辦會(huì)計(jì)根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料，結(jié)合業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況，按月開(kāi)展財(cái)務(wù)活動(dòng)情況分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括：主要財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)算或計(jì)劃目標(biāo)執(zhí)行情況；主要財(cái)務(wù)指標(biāo)與上年同期或上期對(duì)比情況，變動(dòng)較大指標(biāo)原因分析；存在的問(wèn)題，采取的有效管理措施和下一步工作設(shè)想與建議；其他需要披露和說(shuō)明的重要事項(xiàng)等。在定期開(kāi)展財(cái)務(wù)分析的同時(shí)，應(yīng)有針對(duì)性地開(kāi)展形式多樣的專(zhuān)題財(cái)務(wù)活動(dòng)分析，圍繞本單位中心工作，突出重點(diǎn)、揭示問(wèn)題，分析原因、提出對(duì)策和措施，為領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平。4.8 財(cái)務(wù)分析報(bào)告草擬稿提交副科長(zhǎng)修改、核稿，財(cái)務(wù)科長(zhǎng)審核。4.9 財(cái)務(wù)分析報(bào)告草擬稿經(jīng)科長(zhǎng)審核后，主辦會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)打印輸出，裝訂成冊(cè)報(bào)送單位領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)單位。4.10 按月分類(lèi)整理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告資料（包括市公司上報(bào)的紙質(zhì)文檔），裝訂成冊(cè),妥善保存，定期移交科室檔案管理員集中登記、保管。5考核按當(dāng)年度上饒煙草崗位績(jī)效考核辦法執(zhí)行o6相關(guān)/支持文件6.1企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例（2000年6月21日國(guó)務(wù)院發(fā)布）7