事中事后監(jiān)管制度共7項

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上事中事后監(jiān)管制度（共7項）第一項：會計信息質(zhì)量監(jiān)管 一、監(jiān)督檢查對象全縣依照各項會計法律法規(guī)辦理會計事務(wù)的國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體、公司、企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織和公民。二、監(jiān)督檢查內(nèi)容會計事務(wù)的處理是否符合中華人民共和國會計法企業(yè)財務(wù)會計報告條例企業(yè)財務(wù)通則企業(yè)會計準(zhǔn)則及相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)范性文件的有關(guān)規(guī)定。三、監(jiān)督檢查方式（一）定期檢查與經(jīng)常性抽查相結(jié)合，自查與重點(diǎn)核查相結(jié)合；（二）針對社會反映比較強(qiáng)烈、日常監(jiān)管中問題較多等情況以及完善財務(wù)管理的需要開展專項監(jiān)督檢查；（三）針對具體舉報線索開展的監(jiān)督檢查。四、監(jiān)督檢查措施（一）縣級以上財政部門負(fù)責(zé)本行政區(qū)域的會計

2、監(jiān)督檢查，并依法對違法會計行為實(shí)施行政處罰；跨行政區(qū)域行政處罰案件的管轄確定，由相關(guān)的財政部門協(xié)商解決；協(xié)商不成的，報請共同的上一級財政部門指定管轄。上級財政部門可以直接查處下級財政部門管轄的案件，下級財政部門對于重大、疑難案件可以報請上級財政部門管轄。（二）會計監(jiān)督檢查可由當(dāng)?shù)刎斦块T自行組織開展，也可由上級財政部門統(tǒng)一組織實(shí)施。具體檢查時可采取聽取匯報、查閱資料、核查現(xiàn)場等措施，運(yùn)用查賬、盤點(diǎn)、查詢及函證、計算、比對分析等方法。對發(fā)現(xiàn)的問題必須即查即改，情節(jié)嚴(yán)重的要按照有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行處理處罰。（三）根據(jù)需要,縣級以上財政部門可以聘請專門機(jī)構(gòu)或者具有專門知識的人員一起開展檢查工作。五、監(jiān)督

3、檢查程序（一）下達(dá)檢查通知明確檢查內(nèi)容、被檢查人應(yīng)當(dāng)提供的檢查資料；（二）開展檢查工作；（三）問題處理；（四）存檔。六、監(jiān)督檢查處理（一）依據(jù)中華人民共和國會計法第四十二條規(guī)定，有下列行為之一的，由縣級以上人民政府財政部門責(zé)令限期改正，可以對單位并處三千元以上五萬元以下的罰款；對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處二千元以上二萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分：1不依法設(shè)置會計賬簿的；2私設(shè)會計賬簿的；3未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規(guī)定的；4以未經(jīng)審核的會計憑證為依據(jù)登記會計賬簿或者登記會計賬簿不符合規(guī)定的

4、；5隨意變更會計處理方法的；6向不同的會計資料使用者提供的財務(wù)會計報告編制依據(jù)不一致的；7未按照規(guī)定使用會計記錄文字或者記賬本位幣的；8未按照規(guī)定保管會計資料，致使會計資料毀損、滅失的；9未按照規(guī)定建立并實(shí)施單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度或者拒絕依法實(shí)施的監(jiān)督或者不如實(shí)提供有關(guān)會計資料及有關(guān)情況的；10任用會計人員不符合本法規(guī)定的。有前款所列行為之一，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。會計人員有第一款所列行為之一，情節(jié)嚴(yán)重的，由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計從業(yè)資格證書。有關(guān)法律對第一款所列行為的處罰另有規(guī)定的，依照有關(guān)法律的規(guī)定辦理。（二）依據(jù)中華人民共和國會計法第四十三條規(guī)定，偽造、變造會計憑證、會計

5、賬簿，編制虛假財務(wù)會計報告，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。有前款行為，尚不構(gòu)成犯罪的，由縣級以上人民政府財政部門予以通報，可以對單位并處五千元以上十萬元以下的罰款；對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處三千元以上五萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予撤職直至開除的行政處分；對其中的會計人員，并由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計從業(yè)資格證書。（三）依據(jù)中華人民共和國會計法第四十五條規(guī)定，授意、指使、強(qiáng)令會計機(jī)構(gòu)、會計人員及其他人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務(wù)會計報告或者隱匿、故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告，構(gòu)成犯

6、罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，可以處五千元以上五萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予降級、撤職、開除的行政處分。（四）依據(jù)企業(yè)財務(wù)會計報告條例第三十九條規(guī)定，有下列行為之一的，由縣級以上人民政府財政部門責(zé)令限期改正，對企業(yè)可以處三千元以上五萬元以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處二千元以上二萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，并依法給予行政處分或者紀(jì)律處分:1隨意改變會計要素的確認(rèn)和計量標(biāo)準(zhǔn)的；2隨意改變財務(wù)會計報告的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法的；3提前或者延遲結(jié)賬日結(jié)賬的；4在編制年度財務(wù)會計報告前，未按照本條例規(guī)

7、定全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)的；5拒絕財政部門和其他有關(guān)部門對財務(wù)會計報告依法進(jìn)行的監(jiān)督檢查，或者不如實(shí)提供有關(guān)情況的。會計人員有前款所列行為之一，情節(jié)嚴(yán)重的，由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計從業(yè)資格證書。（五）依據(jù)企業(yè)財務(wù)通則（財政部令第41號）第七十三條規(guī)定，企業(yè)和企業(yè)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他人員有以下行為之一的，縣級以上主管財政機(jī)關(guān)可以責(zé)令限期改正、予以警告。1未按本通則規(guī)定建立健全各項內(nèi)部財務(wù)管理制度的。2內(nèi)部財務(wù)管理制度明顯與法律、行政法規(guī)和通用的企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度相抵觸，且不按主管財政機(jī)關(guān)要求修正的。此外，其他法律法規(guī)對財務(wù)會計違法行為有規(guī)定的，依照其規(guī)定進(jìn)行處罰。第二項：會計從業(yè)

8、資格監(jiān)管 一、監(jiān)督檢查對象持有會計從業(yè)資格證書人員。二、監(jiān)督檢查內(nèi)容（一）是否按照國家統(tǒng)一會計制度要求依法設(shè)置會計賬簿、填制或取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證是否符合規(guī)定；（二）是否存在以未經(jīng)審核的會計憑證為依據(jù)登記會計賬簿或者登記會計賬簿是否符合規(guī)定；（三）是否存在隨意變更會計處理方法；（四）是否存在向不同的會計資料使用者提供的財務(wù)會計報告編制依據(jù)不一致；（五）是否按照規(guī)定使用會計記錄文字或者記賬本位幣；（六）是否存在未按照規(guī)定保管會計資料，致使會計資料毀損、滅失；（七）是否按照規(guī)定建立并實(shí)施單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度或者拒絕依法實(shí)施的監(jiān)督或者不如實(shí)提供有關(guān)會計資料及有關(guān)情況；（八）

9、是否存在偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務(wù)會計報告，隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告；（九）是否按規(guī)定參加會計人員繼續(xù)教育，取得相應(yīng)學(xué)分，是否按規(guī)定換發(fā)會計從業(yè)資格證書。三、監(jiān)督檢查方式資料書面檢查、現(xiàn)場檢查。四、監(jiān)督檢查措施（一）根據(jù)舉報對會計人員從業(yè)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對違反相關(guān)規(guī)定的，按法定程序予以處理。（二）對在專項檢查或全面檢查中發(fā)現(xiàn)會計從業(yè)人員違反相關(guān)規(guī)定的，按法定程序予以處理。五、監(jiān)督檢查程序（一）下達(dá)相關(guān)文件，明確檢查要求。（二）開展檢查工作，按照規(guī)定的檢查方法、內(nèi)容形成檢查記錄。（三）提出監(jiān)督檢查意見，對相關(guān)問題按規(guī)定程序和處理要求進(jìn)行處理

10、。（四）存檔，將檢查情況和處理結(jié)果存入檔案。六、監(jiān)督檢查處理（一）會計人員違反中華人民共和國會計法構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（二）會計人員有下列行為之一，情節(jié)嚴(yán)重的，由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計從業(yè)資格證書：1不依法設(shè)置會計賬簿的；2私設(shè)會計賬簿的；3未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規(guī)定的；4以未經(jīng)審核的會計憑證為依據(jù)登記會計賬簿或者登記會計賬簿不符合規(guī)定的；5隨意變更會計處理方法的；6向不同的會計資料使用者提供的財務(wù)會計報告編制依據(jù)不一致的；7未按照規(guī)定使用會計記錄文字或者記賬本位幣的；8未按照規(guī)定保管會計資料，致使會計資料毀損、滅失的；9未按照規(guī)定建立并

11、實(shí)施單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度或者拒絕依法實(shí)施的監(jiān)督或者不如實(shí)提供有關(guān)會計資料及有關(guān)情況的；10任用會計人員不符合中華人民共和國會計法規(guī)定的。（三）偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務(wù)會計報告或隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告的，尚不構(gòu)成犯罪的，由縣級以上人民政府財政部門予以通報，對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處三千元以上五萬元以下的罰款。（四）未按規(guī)定參加會計人員繼續(xù)教育或未按規(guī)定要求換發(fā)會計從業(yè)資格證書的責(zé)令其限期改正。第三項：中外合作經(jīng)營企業(yè)外國合作者先行回收投資行為監(jiān)管 一、監(jiān)督檢查對象中外合作經(jīng)營企業(yè)二、監(jiān)督檢查內(nèi)容申報材料情況

12、、回收投資財務(wù)處理。三、監(jiān)督檢查方式日常檢查、重點(diǎn)檢查四、監(jiān)督檢查措施（一）日常檢查，通過外商投資企業(yè)年度決算報表檢查中外合作企業(yè)外國合作者先行回收投資財務(wù)處理情況。（二）重點(diǎn)檢查，受理舉報、投訴發(fā)現(xiàn)合作企業(yè)以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得先行回收投資許可的，依法予以撤銷其審批決定，并給予行政處罰。五、監(jiān)督檢查程序（一）開展日常檢查，每年不定期調(diào)取中外合作企業(yè)報表，對企業(yè)的經(jīng)營和財務(wù)狀況進(jìn)行檢查，企業(yè)虧損未彌補(bǔ)前，外國合作者不得先行回收投資；抽查外國合作者是否有對相關(guān)債務(wù)的承諾，承諾企業(yè)債務(wù)的償付優(yōu)先于先行回收投資。（二）對受理舉報、投訴的企業(yè)開展重點(diǎn)檢查，檢查其提交材料涉及相關(guān)事項的真實(shí)性。六、

13、監(jiān)督檢查處理事后日常監(jiān)管及重點(diǎn)檢查中發(fā)現(xiàn)合作企業(yè)以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得先行回收投資許可的,財政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法撤銷其審批決定并給予行政處罰。第四項：行政事業(yè)單位賬戶設(shè)立審批監(jiān)管 一、監(jiān)督檢查對象縣本級預(yù)算單位二、監(jiān)督檢查內(nèi)容縣本級預(yù)算單位銀行賬戶設(shè)立、變更、撤銷及使用是否符合中華人民共和國會計法、中華人民共和國預(yù)算法、中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例、中國人民銀行關(guān)于人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則、有否存在違反財政違法行為處罰處分條例的列舉事項。三、監(jiān)督檢查方式（一）在預(yù)算單位銀行賬戶設(shè)立審批的日常工作中，按照工作職責(zé)，依法依規(guī)嚴(yán)格審查，對不符合規(guī)定的一律退回，嚴(yán)明法規(guī)制度規(guī)定。履

14、行好事中監(jiān)督。（二）單位自查與財政部門重點(diǎn)檢查相結(jié)合；（三）財政部門牽頭組織人民銀行以及相關(guān)執(zhí)法等部門聯(lián)合監(jiān)督檢查。四、監(jiān)督檢查措施（一）開展定期和不定期的監(jiān)督檢查；（二）針對日常監(jiān)管中問題較多等情況以及規(guī)范預(yù)算單位賬戶管理的需要，開展專項監(jiān)督檢查；（三）針對具體線索開展的特定專項監(jiān)督檢查。（四）檢查可采取單位自查自報，到單位實(shí)地聽取匯報、查閱資料、翻閱相關(guān)賬簿、賬本、報表及相關(guān)開戶資料、核查現(xiàn)場等措施，運(yùn)用查賬、盤點(diǎn)、查詢及函證、計算、比對分析等方法，向人民銀行、商業(yè)銀行了解、核實(shí)等措施，了解預(yù)算單位賬戶設(shè)立、使用情況。對發(fā)現(xiàn)的問題必須即查即改，情節(jié)嚴(yán)重的要按照有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行處理處罰。（五

15、）根據(jù)需要,財政部門可以聘請專門機(jī)構(gòu)或者具有相關(guān)專業(yè)知識的人員參與檢查工作。五、監(jiān)督檢查程序（一）財政部門開展預(yù)算單位銀行賬戶管理檢查應(yīng)當(dāng)按照查前準(zhǔn)備、印發(fā)通知、組織檢查、提交報告、實(shí)施審理、處理處罰、跟蹤落實(shí)、整理歸檔的基本程序?qū)嵤?，對監(jiān)督檢查中存在問題應(yīng)按相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定及時進(jìn)行處理、處罰。（二）財政部門實(shí)施監(jiān)督檢查時,檢查人員可以向被檢查人詢問有關(guān)情況,被檢查人應(yīng)當(dāng)予以配合,如實(shí)回答詢問、反映情況。檢查人員可以要求被檢查人提供有關(guān)資料,并可以對有關(guān)資料進(jìn)行復(fù)制。經(jīng)財政部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以向與被檢查單位有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的單位查詢有關(guān)情況，可以向金融機(jī)構(gòu)查詢被檢查單位的賬戶信息，有關(guān)單位和金

16、融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)配合。（三）財政部門實(shí)施監(jiān)督檢查時,被檢查單位應(yīng)當(dāng)按照要求提交自查報告，并對其真實(shí)性、完整性和合法性負(fù)責(zé)。六、監(jiān)督檢查處理檢查發(fā)現(xiàn)的問題,對單位提出整改意見。屬于銀行賬戶設(shè)立、變更管理不規(guī)范的，予以糾正；按規(guī)定應(yīng)予以撤銷的給予撤銷。對核查出違規(guī)情節(jié)較為嚴(yán)重，按照國家相關(guān)法規(guī)進(jìn)行處理。對被檢查單位正在進(jìn)行的違規(guī)行為，財政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令停止；拒不執(zhí)行的，財政部門可以暫停財政撥款，已經(jīng)撥付的，責(zé)令其暫停使用。第五項：財政票據(jù)監(jiān)管 一、監(jiān)督檢查對象本縣行政區(qū)域內(nèi)涉及領(lǐng)用財政票據(jù)的國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、具有公共管理或者公共服務(wù)職能的社會團(tuán)體及其他組織。二、監(jiān)督檢查內(nèi)容財政票據(jù)領(lǐng)購證的核查

17、、使用及核銷情況三、監(jiān)督檢查方式日常檢查、專項檢查、重點(diǎn)抽查四、監(jiān)督檢查措施向檢查對象詢問情況，要求檢查對象提供有關(guān)資料，運(yùn)用查詢、查賬、復(fù)核等方法進(jìn)行檢查。五、監(jiān)督檢查程序按照屬地管理的原則，各級財政部門對照用票單位所持的財政票據(jù)領(lǐng)購證核定的事項，進(jìn)行檢查核銷：（一）檢查（抽查）準(zhǔn)備階段：明確檢查任務(wù)，配置檢查力量，制定檢查方案，下達(dá)檢查通知書。（二） 檢查實(shí)施階段：調(diào)查基本情況，檢查內(nèi)部制度，審閱財政票據(jù)，收集檢查證據(jù)，填制檢查工作底稿。（三）檢查處理階段：提交檢查報告，征求檢查對象意見，審理檢查報告，下達(dá)檢查結(jié)論和處理意見，跟蹤執(zhí)行結(jié)果，檢查資料整理歸檔。六、監(jiān)督檢查處理對有財

18、政票據(jù)違法違規(guī)行為的被檢查單位依法作出檢查結(jié)論，并依據(jù)廣西壯族自治區(qū)收據(jù)管理辦法、財政違法行為處罰處分條例（國務(wù)院令427號）、財政票據(jù)管理辦法（財政部令第70號）的規(guī)定，作出行政處理、處罰決定；對未發(fā)現(xiàn)有財政票據(jù)違法違規(guī)行為的被檢查單位作出檢查結(jié)論。第六項：財政支出資金監(jiān)管 一、監(jiān)督檢查對象監(jiān)督檢查對象為涉及財政資金分配和使用的國家機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位、社會團(tuán)體及其工作人員。二、監(jiān)督檢查內(nèi)容財政資金的管理、使用是否符合中華人民共和國會計法中華人民共和國預(yù)算法、中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例及相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)范性文件的有關(guān)規(guī)定，有否存在財政違法行為處罰處分條例的列舉的違法、違規(guī)事項。三、監(jiān)

19、督檢查方式日常監(jiān)督、專項檢查和專項核查。通過使用統(tǒng)一財務(wù)軟件、大平臺系統(tǒng)等對財政資金日常使用情況進(jìn)行監(jiān)督。針對涉及范圍廣、資金量大、社會關(guān)注較高、日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)問題較多的資金，抽取重點(diǎn)關(guān)注的單位或地區(qū)，通過單位自查和專項檢查相結(jié)合的方式開展專項檢查；對有具體舉報線索的，根據(jù)財政局職責(zé)開展專項核查。四、監(jiān)督檢查措施（一）財務(wù)檢查。采取聽取匯報、查閱資料、核查現(xiàn)場等措施，運(yùn)用查賬、盤點(diǎn)、測量、查詢及函證、計算、對比分析等方法對財政資金的使用和管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。（二）處理處罰。對發(fā)現(xiàn)的問題必須即查即改，情節(jié)嚴(yán)重的要按照有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行處理處罰，并落實(shí)整改措施。（三）成果利用。檢查結(jié)束后，將監(jiān)督結(jié)果作為財政資金安排的重要因素，并根據(jù)監(jiān)督檢查結(jié)果完善相關(guān)政策、加強(qiáng)財政管理。五、監(jiān)督檢查程序（一）開展財政專項資金專項監(jiān)督檢查前，根據(jù)財政