增值稅結(jié)轉(zhuǎn)分錄

1、【中級】增值稅會計分錄總結(jié)增值稅是一個非常重要的稅種,所以弄懂它的會計分錄是非常重要的。增值稅的會計分錄并不難，關(guān)鍵是要了解會計科目的設(shè)置，再思考會計分錄之間的平衡關(guān)系，相信會計人很快就會上手的。在學(xué)習(xí)增值稅會計分錄之前，首先是要了解它的科目設(shè)置。“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”兩個明細科目。“應(yīng)交稅金一一未交增值稅”：核算增值稅期末欠交數(shù)或多交數(shù)。借方余額反映多交數(shù)，貸方余額反映欠交數(shù)?！皯?yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅”：借方設(shè)置：“進項稅額”、“已交稅金”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”貸方設(shè)置：“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)

2、出多交增值稅”等。第二，增值稅一般納稅人的有關(guān)賬務(wù)處理:、一般購銷業(yè)務(wù)國內(nèi)采購、進口物資借：原材料應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款銷售、提供勞務(wù)、分配給股東借：應(yīng)收賬款（應(yīng)付股利）貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）、接受投資（同時收到增值稅發(fā)票的）借：原材料應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：股本資本公積、接受應(yīng)稅勞務(wù)借：管理費用等應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款、購入免稅農(nóng)產(chǎn)品（沒有增值稅專用發(fā)票,稅額是按13%計算出來的）。借：原材料應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款、視同銷售：委托代銷、代銷、用于非應(yīng)稅項目、投資、福利、無償贈送。借：長期股

3、權(quán)投資等（成本價+計稅價格*17%）在建工程應(yīng)付福利費營業(yè)外支出貸：原材料（按成本價轉(zhuǎn)出）應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（按計稅價格*17%）、出售包裝物（類似于視同銷售）：借：現(xiàn)金貸：其它業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）、非正常損失，除轉(zhuǎn)銷材料損失外，同時：借：營業(yè)外支出貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出）、轉(zhuǎn)出本月未交增值稅時：借：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費一一未交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅的金額是用三級科目的銷項-進項得到的。如果進項大于銷項，則不做轉(zhuǎn)出分錄。增值稅的三級科目只起個查看作用，不必每月全部結(jié)平，、轉(zhuǎn)出本月多交增值稅時：借：應(yīng)交稅費一一未交增值稅貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）、交稅時：當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅時：借：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交