南開21秋學(xué)期《稅收制度與稅務(wù)籌劃》在線作業(yè)答案

1、21秋學(xué)期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009、2103）稅收制度與稅務(wù)籌劃在線作業(yè)試卷總分:100 得分:100一、單選題 (共 50 道試題,共 100 分)1.位于城市市區(qū)的紅利貿(mào)易公司本年被稅務(wù)機關(guān)查出偷漏消費稅14萬， 稅務(wù)機關(guān)下達處罰決定書，處以偷漏稅金的1.5倍罰款，則城建稅的補交和罰款合計為()萬A.1.47B.2.45C.2.55D.1.49答案:B2.某企業(yè)收購免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)，在稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)使用的專用收購憑證上注明價款85000元，其可能抵扣的進項稅是()A.14450B.8500C.76500D.11050答案:D3.稅收優(yōu)惠是國家稅

2、制的一個組成部分，是政府為了達到一定的政治、()和社會目的，而對納稅人實行的稅收鼓勵A(yù).經(jīng)濟B.國家安全C.衛(wèi)生D.教育答案:A4.王某是某省電影制片廠的演員，在今年的10月份，取得下列收入：單位發(fā)放10月份工資2500元#當(dāng)月單位組織外出活動義演7天，單位現(xiàn)場發(fā)補助1000元#10月30日、10月31日、11月1日受其他外單位的臨時聘請參加商業(yè)演出，分別獲得3000元、4000元收入、2500元收入，則下列關(guān)于王某的陳述正確的是()A.10月份的收入全部合計按工資薪金計稅B.三次外聘收入按勞務(wù)報酬項目一次計稅C.10月份的工資和本單位發(fā)放的補助合計按工資薪金計稅D.外聘收入按工資薪金所得計稅

3、答案:C5.下列項目中，屬于勞務(wù)報酬所得的是()A.發(fā)表論文取得的報酬B.提供著作的版權(quán)而取得的報酬B.員工宮某為同學(xué)的單位修理機器取得報酬C.出租房屋取得的收入答案:C6.納稅人每一納稅年度的()減去準(zhǔn)予扣除項目的余額即為所得稅的應(yīng)稅所得額A.全部營業(yè)額B.成本與費用C.營業(yè)利潤D.收入總額答案:D7.王某出租個人房屋用于居住，每月3000元，租賃期一年#王某按月繳納流轉(zhuǎn)稅，不考慮附加稅費和其它稅費，則王某當(dāng)年應(yīng)納個稅為()元。（注：出租居民住房營業(yè)稅在3%基礎(chǔ)上減50%征收，印花稅免征，城鎮(zhèn)土地使用稅免征，個人所得稅率為10%）A.2586B.2640C.2246D.2136答案:A8.王

4、工程師當(dāng)月將自己一項專利技術(shù)使用權(quán)提供給甲企業(yè)，取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入為30000元，當(dāng)即拿出8000元通過中國人口福利基金會捐贈給災(zāi)區(qū)#同年該專利獲瑞士“世界風(fēng)”科技進步獎50000美元，該工程師拿出10000美元捐贈給當(dāng)?shù)丨h(huán)境保護組織，該工程師兩次所得應(yīng)納的個人所得稅為()A.7640元B.3360元C.3866元D.9200元答案:B9.稅收籌劃的特征為事前性、()和動態(tài)性A.強制性B.合法性C.無償性D.永久性答案:B10.下列不屬于按“次”計算個人所得稅的項目有()A.個人連續(xù)取得演出收入B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.個人轉(zhuǎn)包轉(zhuǎn)租取得的所得D.投資的股息所得答案:A11.稅法構(gòu)成要素中，()是區(qū)分不

5、同稅種的主要標(biāo)志A.納稅人B.稅目C.納稅環(huán)節(jié)D.征稅對象答案:D12.按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列外購的項目中不可以作為進項稅款抵扣的是()A.采購大型設(shè)備一臺，增值稅專用發(fā)票上注明的稅款B.采購大型設(shè)備發(fā)生運費，運輸單位開具發(fā)票上注明的運費C.外購農(nóng)產(chǎn)品，按規(guī)定的收購憑證上注明的增值稅款D.外購農(nóng)產(chǎn)品發(fā)生裝卸費，裝卸運輸單位開具發(fā)票上注明的價款答案:D13.外購已稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品時，允許按外購消費品的()計算扣除外購消費品已納稅款A(yù).當(dāng)期購進數(shù)B.當(dāng)期領(lǐng)用數(shù)C.期初庫存數(shù)D.上期結(jié)存數(shù)答案:B14.依據(jù)消費稅法規(guī)定，既從價計征又定額征收的稅目除了白酒外，還有()A.輪胎B.卷煙

6、C.化妝品D.小汽車答案:B15.按規(guī)定可以免征增值稅的是()A.古舊圖書B.銷售鋼材C.銷售農(nóng)產(chǎn)品D.出口貨物答案:A16.根據(jù)我國現(xiàn)行的消費稅制度，下面各種說法不正確的是()A.消費稅是價內(nèi)稅B.消費稅是選擇部分消費品課稅C.消費稅對同一消費品只能課征一次D.消費稅實行的是累進稅率答案:D17.個體工商戶為一企業(yè)加工酒類產(chǎn)品， 酒類產(chǎn)品的城建稅應(yīng)在()繳納A.加工地B.委托方所在地C.個體工商戶所在地D.雙方協(xié)商答案:B18.下列貨物應(yīng)當(dāng)繳納消費稅的有()A.汽車廠生產(chǎn)的小汽車移送至改裝分廠改裝加長型豪華小轎車模型B.汽車廠生產(chǎn)的小轎車用于本廠研究所作碰撞實驗C.汽車制造商贊助汽車?yán)惖?/p>

7、越野車D.拖拉機輪胎廠生產(chǎn)的拖拉機輪胎答案:C19.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過()年A.3B.4C.5D.10答案:C20.下列稅種中，主要由國稅局系統(tǒng)負責(zé)征收的但屬于中央、地方共享的稅種的是()A.增值稅B.資源稅C.營業(yè)稅D.城市維護建設(shè)稅答案:A21.下列()不是納稅人的權(quán)利A.索取完稅憑證權(quán)B.多繳稅款申請退還權(quán)C.與稅務(wù)機關(guān)協(xié)商應(yīng)繳稅款的權(quán)利D.委托稅務(wù)代理權(quán)答案:C22.人張某（中國公民）2011年10月后由一中方企業(yè)派往國內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付張某工資3000元和5000元。張某每月應(yīng)納個

8、人所得稅稅額為()A.825B.345C.278D.255答案:B23.下列不得從企業(yè)應(yīng)稅所得額中扣除的稅金為()A.營業(yè)稅B.關(guān)稅C.增值稅D.城建稅答案:C24.某企業(yè)進口機器一臺，關(guān)稅完稅價格為200萬元，假設(shè)進口關(guān)稅稅率為20%，支付國內(nèi)運輸企業(yè)的運輸費用0.2萬元（有貨票）#本月售出，取得不含稅銷售額350萬元，則本月應(yīng)納增值稅額()A.28.5B.40.8C.18.686D.18.7答案:C25.某縣城自開票運輸公司本月取得聯(lián)運運輸收入100萬，支付給下一程聯(lián)運公司40萬，該聯(lián)運公司本月應(yīng)繳營業(yè)稅和城建稅合計()元A.18900B.1672C.1673D.975答案:A26.偷稅行

9、為根據(jù)征管法和刑法規(guī)定，應(yīng)處于偷稅數(shù)額()的罰金A.一倍以內(nèi)B.三倍以內(nèi)C.50%以內(nèi)D.五倍以內(nèi)答案:D27.海豹服裝廠將自產(chǎn)的羽絨服裝作為福利發(fā)給本廠的職工，該批產(chǎn)品成本共計15萬元，按當(dāng)月同類產(chǎn)品的平均售價計算為20萬元，計征增值稅的銷售額為()A.20萬元B.19萬元C.15萬元D.17萬元答案:A28.按征稅對象的性質(zhì)分類，增值稅屬于()A.對行為課稅的稅種B.對流轉(zhuǎn)額課稅的稅種C.對所得課稅的稅種D.對財產(chǎn)課稅的稅種答案:B29.下列()不是我國納稅人的義務(wù)A.依法辦稅務(wù)登記B.接受賬簿、憑證管理C.按時納稅D.向稅務(wù)機關(guān)提供每一項技術(shù)決竅答案:D30.下列各項中屬于勞務(wù)報酬所得是

10、()A.雜志社記者在本單位刊物發(fā)表作品取得收入B.撰寫專著并署名為作者所取得的收入C.提供機器設(shè)備租賃取得的收入D.提供中介服務(wù)取得收入答案:D31.納稅環(huán)節(jié)是指稅法規(guī)定的征稅對象從生產(chǎn)到消費的流轉(zhuǎn)過程中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)，我國所得稅的納稅環(huán)節(jié)是()A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.交換環(huán)節(jié)C.消費環(huán)節(jié)D.分配環(huán)節(jié)答案:D32.下列()不是稅收籌劃的客觀原因A.納稅人千方百計鉆法律空子B.國家間稅收管理轄的的差別C.國家間稅收制度的差別D.外匯管制與住所的影響答案:A33.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)價格明顯偏低而無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機關(guān)核定組成計稅價格()A.營業(yè)成本或工程成本×（

11、1成本利潤率）÷（1營業(yè)稅稅率）B.營業(yè)成本或工程成本×（1成本利潤率）÷（1營業(yè)稅稅率）C.營業(yè)成本或工程成本÷（1營業(yè)稅稅率）D.營業(yè)成本或工程成本÷（1營業(yè)稅稅率）答案:A34.沒有同類消費銷售價格時，實行復(fù)合計稅的消費稅按組成計稅價格的計算公式為()A.（成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率）/（1-消費稅稅率）B.（成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率）/（1+消費稅稅率）C.（成本+加工費+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率）/（1-消費稅稅率）D.（成本-利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率）/（1+消費稅稅率）答

12、案:A35.章某于年初購買了某上市公司的股票，10月16日取得該上市公司分配的股息5000元，該股息所得應(yīng)繳納的個人所得稅為()元A.1000B.500C.800D.750答案:B36.某酒廠研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批1000公斤，成本為17萬，作為禮品贈送品嘗，沒有同類售價。已知糧食白酒的成本利潤率10%，則該批就應(yīng)納消費稅金為()A.4.8萬B.6.55萬C.7.91萬D.8.20 萬答案:A37.稅率差異技術(shù)是指在合法性和效率性的前提下，利用稅制中()的差異性而直接節(jié)減稅收的稅收籌劃技術(shù)A.征稅對象B.征稅環(huán)節(jié)C.稅率D.罰則答案:C38.稅收籌劃的戰(zhàn)略性思維不包括()A.立足于企

13、業(yè)戰(zhàn)略B.綜合權(quán)衡籌劃方案C.總是選擇稅負最低的籌劃方案D.將籌劃方案放到整體經(jīng)營決策中考慮答案:C39.增值稅稅法規(guī)定，下列貨物不適用13的稅率的是()A.化肥B.礦山機械C.農(nóng)機D.自來水答案:B40.避稅是指納稅義務(wù)人利用稅法上的()，通過對經(jīng)營及財務(wù)活動的人為安排，以達到規(guī)避或減輕繳納稅款的目的的行為A.稅收優(yōu)惠B.漏洞和不完善之處C.立法目的D.政府的意愿答案:B41.免稅技術(shù)是指在合法性和效率性的前提下，使納稅人成為()，或使納稅人從事免稅活動、使征稅對象成為免稅對象而免于納稅的稅收籌劃技術(shù)A.負稅人B.免稅人C.扣稅人D.征稅人答案:B42.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義

14、務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款()的滯納金A.千份之五B.萬分之五C.千份之二D.千份之三答案:B43.某建筑公司在某年取得工程收入200萬元，包括工程原材料及其他材料價款50萬元，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)給某國有農(nóng)場用于建造農(nóng)產(chǎn)品加工基地，取得收入5萬元，該土地使用權(quán)的購進價為4萬元，出租設(shè)備收入2萬元，出租設(shè)備發(fā)生的費用0.1萬元。該公司該年應(yīng)納的營業(yè)稅為()萬元A.7B.9C.4D.6.15答案:D44.下列行業(yè)中，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的是()A.建筑業(yè)B.交通運輸業(yè)C.郵電通訊業(yè)D.商業(yè)答案:D45.某金融企業(yè)從事債券買賣業(yè)務(wù)，某年8月購入A債券購入價50萬元，B債券購入價80萬元，共支付相關(guān)費用和稅金1.3萬元#當(dāng)月又將債券賣出，A債券售出價55萬元，B債券售出價78萬元，共支付相關(guān)費用和稅金1.33萬元。該金融企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為()A.1185元B.1500元C.2500元D.64000元答案:B46.國家征稅后，稅款即成為財政收入，不再歸還納稅人，也不支付任何報酬。這是指稅收的()特征A.強制性B.無償性C.收入性D.規(guī)范性答案:A47.某個人獨資企業(yè)，2011年全年銷售收入為120萬元，銷售成本和期間費用76萬元，投資者工資3萬，增值稅以外各種稅費15萬元，假設(shè)沒有其他涉稅調(diào)整事項，該 獨資企業(yè)應(yīng)該繳納的