2022年20xx年湖北財政村級財務(wù)管理制度

1、精品word 名師歸納總結(jié) - - - - - - - - - - - -.2.017 年.湖北財政村 .級財務(wù)管 .理.制度.第一.條： .精選名師 優(yōu)秀名師 - - - - - - - - - -第 27 頁，共 27 頁 - - - - - - - - - -.為了規(guī)范 .和加強奇柯 .集團其下 .屬公.司和各.開.發(fā)項目.組（ .以.下簡稱： .公.司）的財 .務(wù).治理， .不斷.完善.財務(wù)管.理.制度和嚴(yán) 格.財經(jīng)紀(jì)律 .， 防范財 務(wù). 風(fēng).險、.確保公.司資.金及.財.產(chǎn)的安全 .和完整，提 .高企業(yè)的 經(jīng). 濟.效益和.治理.水平.，根.據(jù).國家相關(guān) .財會法規(guī)和 制.度、特

2、.制.定公.司財.務(wù)治理.制度.（以下簡 稱.：公司財 務(wù).治理制 度. .（以.下簡.稱.的相關(guān)規(guī).第七條： .定執(zhí)行； .財務(wù).部設(shè).財務(wù)總.監(jiān).崗、總出 .納崗、財務(wù) .經(jīng)理崗、 .會計.崗、出.納崗.；財.務(wù)總.監(jiān).全面主持.公司的財務(wù) .工作，負責(zé).公司戰(zhàn)略.進展.規(guī)劃.、全.面.預(yù)算，負 責(zé).公司費用 .報銷和款 項. .支付的 審.核，.調(diào)度.支配.公.司貨幣資 .金，公司財 務(wù).會計制 度. 的.建立健.全和.公司.日常.的.會計核算 .及財務(wù)治理 .工作，負 責(zé). .代表公.司財.務(wù)部.定期向.董.事會匯報 .財務(wù)工作； .財務(wù)經(jīng)理，.負責(zé)對.應(yīng)板塊.的.財務(wù)報.告、分析 .

3、報告、預(yù)算 .等工作， .并.向財務(wù).總監(jiān).匯報.；會計在. 財.務(wù)經(jīng)理 .的領(lǐng)導(dǎo)下負 責(zé).公司的 日.常會計.核算和.財.務(wù)報表.及報.告的編 制.等工作； .出納員在 財. 務(wù).經(jīng)理的.領(lǐng).導(dǎo)下.負責(zé)公.司.的貨幣資 .金的收支業(yè) 務(wù).及核算 .工作.；財務(wù). 經(jīng).理、.會計和.出.納員的具體.職責(zé)按 .公司財務(wù) .部.及各崗.位職.責(zé)的.相關(guān).規(guī)定.執(zhí)行； .第三章 .財務(wù).行.；審批流.程.及權(quán)限.第.八條.：公司 .財務(wù)部及各 崗.位職責(zé) .的相關(guān).規(guī)定執(zhí).第三章.財務(wù)審 批.流程及 權(quán).限 第八.條.執(zhí).行； . 第.五章 貨幣資.金的治理.第十六.條：.公.司全部的 .貨幣資金收

4、 .付款業(yè)務(wù) 都. .必需由.財務(wù).部統(tǒng).一辦理.；.除財務(wù)部 .或受財務(wù)部 .委托外， 任.何個人都.不.得代表.公司.與.其他單位 .或個人辦理 現(xiàn).金結(jié)算 .業(yè).務(wù)，銀.行結(jié).算業(yè).務(wù)只能 .通.過公司開 設(shè).的結(jié)算賬 戶.辦理； .第十. 七.條：.貨幣.資金使用實 行.分級授 權(quán).批準(zhǔn)制度. ：.1、.正常的經(jīng)營 .活動的資 .金.支出， .由公司.總.經(jīng)理審.批.；.2、非正 常. 或.重大事.項.的資.金支出.仍.必需報董 .事長審批； .3、.對貨.幣資金.支.付有批準(zhǔn) .權(quán)的總經(jīng)理 ，.應(yīng)按授 .權(quán)制.度的規(guī).定在.規(guī)定.范疇.內(nèi)審. 批，對.于總經(jīng)理超 .越權(quán)限審批.的，經(jīng)

5、辦.人.員及財.務(wù)人.員.均有權(quán)拒 .絕辦理； .第十. 八條.：.出納必.須在財務(wù) .經(jīng)理的支配 .下辦理貨 幣.資金的.收支業(yè).務(wù)，.全部.支.出的款項 .都必需是在.手續(xù)齊備 .、簽.字完.整的.情形.下才能.支.付，在特 .殊的緊急情 況.下的手 續(xù). 和.簽字.不齊備.不.完整的支.出、必需 經(jīng).財務(wù)經(jīng)理 .請示相關(guān) .領(lǐng)導(dǎo).同意.后由.財務(wù)經(jīng).理支配. 出. 納支付，.但事后必 須.準(zhǔn)時補.辦.相關(guān)手續(xù). ；.第.十九條： .一次.支付金 額. 在.二萬.元（ .不含.二萬） .以.下的貨幣 .資金支出、 出.納可根 .據(jù).簽字完.整手.續(xù)齊.備的付.款單.據(jù)直接 .支付，一次 .

6、支付金額 在. 二.萬元以.上的.貨幣.資金.支.出，必需 .由財務(wù)經(jīng)理 .統(tǒng)籌支配 后. 出.納才.能支付.， 出.納不.得超.越前述 .規(guī)定擅自支 付.款項； .第.二十.條：.銀行.支付票據(jù)和 .銀行預(yù)留 .印.鑒應(yīng)分.開保.管，.由出納.保.管票據(jù)， .法定代表人 的. 私章應(yīng)由.本人保管.或授.權(quán).他人保.管.， 財務(wù)專 .用章由財務(wù) .經(jīng)理負責(zé) .保.管；未.經(jīng)授權(quán).的.人員不得.接觸、使 .用印章，印 章.的保管 人. 員.不得將.印章.轉(zhuǎn).借他人.， 否.就所造 .成的后果由 .印章保管 人. 員.負責(zé)；.印章.保管.人蓋.章.時，應(yīng)履 .行審核責(zé)任 .；.其次.十一.條：.銀

7、行款項 .的支付不能 由.出納一 .人.完成， 通.過支.票、.匯票或. 其.他銀行 .支付票據(jù)支 .付銀行款.項時.，由.出納.填開.支票、.匯.票等銀行 .支付票據(jù)， .財務(wù)經(jīng)理 .或.其他銀行.預(yù)留.印.鑒保管.人加.蓋財務(wù) 專.用章或其 .他銀行預(yù) .留.印鑒后.，出.納才.能到銀.行辦.理付款 業(yè).務(wù)；通過網(wǎng).上銀行 支.付款.項的.，其.支付和審.批必需分 開.、不能一 人.辦理， 由.出納負.責(zé)支.付， .財務(wù)經(jīng).理.負責(zé)審批，.相關(guān)支付 .和審批的 .密.碼應(yīng)由.出納.和財.務(wù)經(jīng)理分. 別.保管； .其次十二 條. ：.收銀應(yīng). 精確.及.時的收取.各種營業(yè)款 .項，不得 .支

8、.付任何.款項.、特.殊緊急.情.況下確需 .支付的、必 .須經(jīng)財務(wù) .經(jīng).理同意.并具.備相.應(yīng)手續(xù).才能.支付、 事.后應(yīng)將相 關(guān).單據(jù)移 交.出納并.辦好.交接.手續(xù)， 收.銀必需每 .天做好收款 日.報表并 .準(zhǔn)時.將報表.發(fā)給.財.務(wù)經(jīng)理.和.會計；出 .納員應(yīng)準(zhǔn)時 收.取收銀 的.營業(yè)款項.，.不得.無故拖.延.，并與收 .銀辦理好款 項. 交接手續(xù).其次.；.十三.條.：.出納員應(yīng) .準(zhǔn)時逐筆 .序.時登記.銀行.存款.日記賬.和.現(xiàn)金日記 .賬，每日終 了. 結(jié)出余 額. 并.與庫.存現(xiàn).金和銀.行核對. 相.符，及 時.把握銀行 .存款賬戶內(nèi).資金余.額；每.月底.與會.計.

9、賬和銀行 賬.戶金額核 .對相符， .會.計和財.務(wù)經(jīng).理要定.期或不.定期組織 人.員對出納 的. 庫存現(xiàn).金.進行盤點.或.檢查，.確保賬. 實.和賬賬 相. 符；. 第.六.章 固.定資.產(chǎn)和.低值易.耗.品治理 .其次十四條 .：.各單位.的固.定資.產(chǎn)和低.值易.耗品（ 以.下簡稱資 產(chǎn).）等實 物. 資.產(chǎn)的.治理.統(tǒng)一.歸行政.部.門負責(zé)管 .理，賬務(wù)歸 .財務(wù)部門 .管.理，并進.行.定期.或不定期.的盤點、 以.便做到賬 實. 相符；行.政部門.應(yīng)設(shè)專.人.作為資產(chǎn).治理員負 責(zé).公司的實 物.資產(chǎn)的 .管.理，財.務(wù)部.門應(yīng).設(shè)立會.計.核算資產(chǎn) .從購置投入 .使用到報

10、.廢.清理及.處置等. 全.過程；.其次十五條 ：.各單位./部.門資.產(chǎn)的購置.由使用部 .門提出申購 .方案，報 .相.關(guān)領(lǐng)導(dǎo).批準(zhǔn)后.由.行政部門. .派專人采 購.；單臺或 單.次選購 .金.額在一千.元以.下的.資產(chǎn).購.置由總裁 .辦批準(zhǔn)；單 .臺或單次采. 購.金額在.一千.元（.含一.千.元）以上 .的選購方案 .須經(jīng)郭總 .審.批，其.中單位.價值.在二萬. 元.（含二 .萬元）以上 .、或一次 采.購金額.在二萬.元.（含二萬. 元.）以上 .的選購合同.，應(yīng)由相 .關(guān).部門經(jīng).理和.總經(jīng).理參與.采.購合同的 .協(xié)商和簽訂 .； 單位價 .值.在二十.萬元.（含二.十萬元

11、.） 以上、.或一次選購 金.額在二 .十.萬元（ 含.二.十萬.元）以.上.的選購必 須.進行招標(biāo) .選購，并 .經(jīng)董.六條：.事長批.準(zhǔn)；.（具.體規(guī).定.詳見招投 .標(biāo)部門的管 理.方法） 第.二十.資.產(chǎn)選購后 .，由行政部 .門和使用 .部門.派專.人驗.收，驗.收合.格.后應(yīng)由采 購.員填寫資 產(chǎn).驗收單 ，.由使用部.門.、行.政部門.和.資產(chǎn)治理 .員及供應(yīng)商 .等分別簽 .字.確認后.才能.投入.使用， .其中.涉及相 關(guān).性能技術(shù) 方.面的仍 應(yīng). 由.相關(guān)技.術(shù).部門.會同驗.收；.資產(chǎn)驗 .收單作為報.賬和支付 款.其次十 .七條：.項的必.要附.件；.資產(chǎn).使.用和保

12、.管實.行部.門負責(zé).制.， 由使用 .保管部門負 .責(zé)人對本 .部.門的資.產(chǎn)負.責(zé)，.各使用 保.管部門應(yīng) .指定專人負 .責(zé)資產(chǎn)的 管.理，建.立資產(chǎn).保.管使用.臺賬.，對本 .部門資產(chǎn)的保.管、.使用.及日常.維.護檢查.等進行.治理；行 .政部門應(yīng)按 .部門建立 資. 產(chǎn).臺賬，.登記.各部.門保.管和.使用的 .資產(chǎn)；公用 .或沒有具 .體.到部門.的資.產(chǎn)的.保管、.使.用由行政 .部門負責(zé)； .其次十八. 條：.資.產(chǎn)入賬、 .修理報廢和 .處置等方 面. .治理及.核算.； .第七章 .財務(wù)核算及 .報告和會 計.二十九 .條：.檔案管.理【.20.17 年湖.北財政村 級

13、.財務(wù)治理 .制度】 .第.財.務(wù).部應(yīng)依據(jù) 國.家和公司 的.財務(wù)會 計.核算制度.及.時進行.財務(wù).會.計核算， 正.確核算公司.的收入 和.成本費.用， .照實的.反映公.司的經(jīng)營 情.況和財務(wù) 狀.況，為 公. 司.的經(jīng).營管.理提.出合理化.的建議， .不斷改進和 .完善公司 .的.財務(wù)會.計核.算制.度、體.系和.方法， 為.公司領(lǐng)導(dǎo) 的.決策提 .供參.考依.據(jù)；.第.三十條： .出.納員應(yīng)及 .時.將相關(guān).收支.單據(jù).移交會.計做.賬，不 得.拖延或月 .底一次交 會. 計.做賬，.出納.員移.交給.會計.做賬的 支.付單據(jù)必 須.簽字完 .整.手續(xù)齊備.，.否就.會計有.權(quán)不

14、.受理并 .退回出納員 ，.會計應(yīng) 及. 時.記賬和.核.對賬.務(wù)；次月.五日前出 .納應(yīng)將上月 .的全部收 .支.單據(jù)包括.銀.行對賬.單移.交.會計，會 計.應(yīng)在次月 十.日前完.成上.月的.記賬核.算.和報表編. 制.工作； .第三十一 條. ：.財務(wù).經(jīng)理應(yīng).準(zhǔn)時.匯總財務(wù).報表并編 制.財務(wù)分 析.報告， .財務(wù).報告.經(jīng)財務(wù)總.監(jiān)批閱后 ，.由財務(wù)總 監(jiān).代表財 務(wù).部在每.月董.事會.上向股.東.和董事會 .成員匯報上 .月的財務(wù) .狀.況和經(jīng).營情形.，.經(jīng)董事會.審核通過 .后出具正式 的.財務(wù)報 .告.， 并經(jīng).總經(jīng).理和.董事長.簽署. 后報股.東和董事會 .成員； .第

15、三十. 二條. ：.公司管.理層和董 .事會成員 .不.應(yīng)隨便指.使、.強迫.財務(wù)部. 及.財務(wù)人 員.違反國家 .和公司財.務(wù).會計核.算制.度進.行會計.核.算，或出 具.不實及有 失.公允的 財.務(wù)報告，.不.應(yīng)隨.意指使.、.強迫財務(wù) .部及財務(wù)人 .員修改財 .務(wù).人員基.于職業(yè).判.斷認為正.確真實的 財.務(wù)報告； .第三十三. 條：.財.務(wù)部全體 .人員均具有 .會計檔案 保.管的義務(wù).， .會計檔.案主.要.包括原始 .憑證、記賬 憑.證、會 計.賬簿、會.計報.表.、全部.合.同、審計 .報告、財務(wù) .軟件及資 料. 等. ； .第三十四. .條：.依據(jù)會 .計制度規(guī) .定.

16、， 一般.情形.下會.計檔案.的.有效保管 期.為 10 年.，公司財 .務(wù)部.應(yīng)當(dāng).實行.有效措.施預(yù)防. 潮.濕、盜 .搶、火災(zāi)等 .，以保證 .財.務(wù)資料.的安.全和完.整；.第三十五條 ：.銷毀會.計檔.案時.，由財.務(wù).部組織清 點.需要銷毀 的.資料及 清. 單.，報總.經(jīng).理批.準(zhǔn)后由.財.務(wù)部、行 .政部人員現(xiàn) 場. 進行監(jiān) .督.銷毀；.第八.章.附就 .第三十六條 .：.本制度.未列.明的事.項參照.與本制度 相.關(guān)規(guī)定和 各.單項財 .務(wù).治理制.度執(zhí).行，單.2.0.17年湖北.二：.財政村級 .財務(wù)治理 制. .度.201.7 年財務(wù)管 .理制度.草.案 匯.信.互聯(lián)

17、.201.7.年財務(wù)管 .理制度（草 .案）.一、.總就 .1.為規(guī)范公 .司日常財 .務(wù).行為， 發(fā).揮.財務(wù).在公司.經(jīng).營治理和 .提高經(jīng)濟效 益.中的作 .用.，便于.公司各.部門.及 .員.工對公司 財.務(wù)部工作 .進行有效 .地監(jiān).督， .依據(jù).中華.人民.共和. 國會計 .法、企 .業(yè)會計準(zhǔn) .就.制定.本制.度制.定本制.度.；.2. .公司財務(wù) .實.行“計.劃”為.特點.的總經(jīng).理負責(zé)制 .：中華人民 .共和國會 .計.法、.企.業(yè)會.計準(zhǔn)就.制定本制.度制定本制 .度；.2. .公司財.務(wù)實行.“.方案”為.特點的總 經(jīng).理負責(zé) .制.和相.關(guān)的.財務(wù).會計制度. ，.接

18、受財 .政、稅務(wù)、 .審計等部 門. 的.檢查.、監(jiān).督， .保證會.計資料合 .法、真實、 及.時、準(zhǔn) 確. 、. 完整；.2.考核工 作.；反映、 .分析財務(wù) .方案.的執(zhí)行.情形.， .準(zhǔn)時準(zhǔn).確.的反映公 .司的財務(wù)狀 .況，經(jīng)營 .成.果和現(xiàn).金流.量，.檢查監(jiān).督.財務(wù)紀(jì)律 .；.3. 籌.集資金.和有.效使用.資金，.監(jiān)督資金 .正常運行， .保護資金 .安.全，積.極為.經(jīng)營.管理服.務(wù)，.促進公 司.取 得最.大的經(jīng)濟 效.益； .4. 加.強財務(wù)核 算.的治理， 以.提高會 計. 資.訊的.準(zhǔn)時性.和.精確性.；.5. 監(jiān).督公司財產(chǎn).的購建.、保.管和使.用， 配. 合.

19、人力行政.部定期進 行.財產(chǎn)清 .查.；.6. 按.期.編制各類 .會計報表和 .財務(wù)說明 .書.，做好.分析.、考.核工作；. .7. 對有.關(guān)機構(gòu)及.財政、稅.務(wù).、銀行.部門.了.解，檢查財.務(wù)工作， 主.動供應(yīng) 有.關(guān)資料.，如.實反映. 情形.；.8. 完成.公司交給.的其它.工作.； .三.、 財務(wù)管 理. 的基礎(chǔ) 工. 作.1.財會人.員要仔細 .執(zhí)行會計 .法，堅 .決按.財務(wù).制度.辦事.，并嚴(yán).守.公司隱秘 .；.2. 會. 計.年度.自一.月一日.起至.十二.月二十 .五日止； .3. 加.強原.始憑.證治理，.做到制度 .化、規(guī)范化 .；原始憑證.是公司發(fā).生.的每項.

20、經(jīng)營.活.動不行缺 少.的書面證 .明，是 會. 計.記錄的.主要.依.據(jù)； . 4. 公司應(yīng) .依據(jù)審核 .無.誤的原.始憑.證編.制記帳.憑.證；記帳 憑. 證的內(nèi)容 .必需具備 ：. 會.計法.， .堅決.按財務(wù).制度.辦事， .并嚴(yán)守公司 .隱秘； .2.會.計年度.自.一月一日.起至十二月 二. 十五日 止. .；.3. 加強.原始憑證 管.理，做到 .制度化、 規(guī).范化；.原始憑.證是.公司發(fā). 生.的每項 經(jīng). 營活動不.可缺少的 .書.面證 .明，.是會計.記錄的. 主.要依據(jù) ；.4. 公.司應(yīng)依據(jù).審.核無誤.的原始.憑證編制 記.帳憑證； .記帳憑證 .的.內(nèi)容必.須具.

21、備.，并寫.明.用途和金 .額，由總經(jīng) .理批準(zhǔn) .后提. ?。?7.任何現(xiàn)金 支. 出必需按 .相關(guān)程序 .報.批（詳.見支.出審.批制度.）.；因出差 .或其他緣由 .必須預(yù)支 .現(xiàn)金.的， 須.填寫.借款單，. 經(jīng).總經(jīng)理 .簽字批準(zhǔn)， 方.可支出 現(xiàn). 金.；借款.人要. 在.出差回 來.或借款后 .三天內(nèi)向出 .納仍款或 .報.銷（詳見.差.旅費報.銷規(guī)定.） ；. 8.公司職 工.因工作.需要.借用.現(xiàn)金， .需.填寫借.款單，經(jīng) .主管經(jīng)理 .簽字.確認.、會.計審核.；交.總經(jīng).理批 準(zhǔn).簽字后方 可.借用； 超.過仍款.期限.而未.歸仍的借.款，在其 當(dāng).月工資中 .扣仍；

22、.9.符.合本規(guī).定.第一條的.， 憑發(fā)票、 .差旅費單 .及.公司認.可的.有效.報銷或.領(lǐng)款. 憑證， 經(jīng).手人簽字 .，會計審 核.，總.經(jīng)理.批準(zhǔn)后.由出.納.支付現(xiàn)金；.10.發(fā)票及.報銷.單經(jīng)總.經(jīng)理.批.準(zhǔn)后，由 會.計審核， 經(jīng).手人簽 字. ，.金額數(shù).量.無誤.， 填制.記賬. 憑證； .11. 差.旅費及各.種.補助.單（包.括.領(lǐng)用單） .， 由總經(jīng)理 .授權(quán)的部 .門.領(lǐng)導(dǎo)簽.字，.會計審.核時間. 、.天數(shù)無 誤.后 填制憑.證，交 .出.納員付.款，辦.理.會計核.算.手續(xù)；.12. .無論何種.匯.款，財.務(wù)人員.都.必需有.審核.過的 匯.款通知單 .，分別

23、由.經(jīng)手人.、相.關(guān)部.門負責(zé)人. 、.總 經(jīng)理.簽字；會 計.審核有 關(guān).憑證；.13.出納人 .員應(yīng)當(dāng)建立 健.全建立 和.健全現(xiàn).金日.記.帳簿.，.逐筆記載 現(xiàn).金收付； .賬目應(yīng)當(dāng) .日.清日結(jié)，.每.日結(jié).算， .賬.款相符； .14. 辦.事處收.取客.戶現(xiàn).金處理.辦.法：借款 .單，經(jīng)主 .管經(jīng)理簽 字.確認、.會計.審核；.交總.經(jīng).理批 準(zhǔn).簽字后方可 .借用；超 .過.仍款期.限而.未歸.仍的借.款，. 在其當(dāng) .月工資中扣仍. ；.9. .符合.本規(guī)定第. 一.條的， 憑.發(fā)票、差 旅.費單及 .公司.認可.的有.效報.銷或領(lǐng).款憑. 證，經(jīng).手人簽字， .會計審 核

24、.，總經(jīng)理.批準(zhǔn).后由.出納.支.付現(xiàn)金； .10. 發(fā).票及報.銷單.經(jīng)總.經(jīng)理批.準(zhǔn).后，由會 計.審核，經(jīng) 手.人簽字 ，. 金.額數(shù).量無誤.， 填.制記.賬.憑證； .1.1. 差.旅費.及各種.補助.單.（包括領(lǐng).用單）， .由總經(jīng)理授 .權(quán)的部門 .領(lǐng)導(dǎo).簽字，.會計.審.核時間.、.天數(shù)無誤 .后 填制憑 證.，交出 納. 員.付款，.辦理.會.計核算.手.續(xù)；. .12. 無.論何種匯 .款.，財務(wù).人員.都必.須有審.核過.的匯 .款通知單 ，.分別由 經(jīng).手人、相.關(guān).部門.負責(zé)人 .、.總 經(jīng)理.簽字；會計 .審核有關(guān) .憑.證； .13.出.納人員 .應(yīng)當(dāng)建立健 全.

25、建立和 健.全現(xiàn)金.日.記帳.簿， .逐筆.記載現(xiàn) 金.收付；賬 .目應(yīng)當(dāng)日 清. 日.結(jié)， 每.日結(jié).算，賬.款相.符； .1.4. 辦.事處.收取客.戶.現(xiàn)金處.理方法. .到財務(wù) 部.；如出 差.報銷， .必.須在返.回公司. 一.周內(nèi)辦 .理.報銷手續(xù) .；.11.外地辦.事處.費用.報銷單據(jù).郵遞時間 每.月 25 日到.28 日之.間，最.遲到.達青.島總部.時間.是每月 .30 日； .二. 報.銷.手續(xù).1. .客戶或分 公.司報銷的.要.向財.務(wù)注明.并.留復(fù)印件 .，原件給客 戶. ；.2. .方案內(nèi). 報銷.必.須供應(yīng)的 .原始憑證： .版面費.、廣.告代.理費： . 由

26、.部門憑發(fā)票 .填寫費用 .（ 成.本） 報.銷單.，.財務(wù)部對.票具進行 .核實（附上 .媒體.（ 1） .刊.登的.具體清.單.），核對 無.（.2）.辦公.用.品、低值.易耗品：誤后付款 ；. 由.人.事行政部.統(tǒng).一購買.的， 人. 事.行政部 .保管人員根 .據(jù)發(fā)票同 實.物核對無.誤.后.，填寫驗.收單后（ .低值易耗品 .仍需有出 .庫單.）， .憑發(fā).票（.附上驗.收.單及分攤 .明細）填寫 .費用報銷 單. ；.銷.；.各部.門自.行購買.的憑發(fā).票填寫費 .用報銷單經(jīng) 相.應(yīng)級別 .的.領(lǐng)導(dǎo)審.批后.報.（3） .機房與 o.a設(shè). 備： .技術(shù)部.保.管人員根 .據(jù)發(fā)票同

27、實 .物核對無 .誤后.填寫驗.收.單和出.庫單；.憑發(fā)票（ 附. 上驗收單. ）填寫 .費.用報銷單. ；.2.017 年.湖北財政村 級.三.：財務(wù)管 理.制度.20.17 村級財 務(wù). 治理制 .度.第 1.篇： .村.級財.務(wù)治理 制. 度.一.、財務(wù).收支.治理制. 度 .1、村.級財務(wù)做 到.收有憑 ，.付有據(jù).，各.項收.支肯定.要.實事求是 .，不得避實 .求虛，要 .具有.真實性.、.合理.性、合法. 性. ；.2、各.項收.支憑.據(jù)要.準(zhǔn)時記.賬， .要.素要齊全 .，手續(xù)健全 .， 特殊對 .開.支的發(fā).票要注. 明.資金去 向.，拒絕白 .條入賬； .3.、村內(nèi).各項.

28、收支一.定要參照 .年初財政 .收支預(yù)算 .方.案執(zhí).行，.做到.先算后.用.，壓縮開.支，年終結(jié) 算.時不得 超.預(yù)算開支.， 減.少年.內(nèi)負債.， 確保資 金.正常運轉(zhuǎn) .；.4、.村內(nèi).年度結(jié). 算.為 12 月.30 日， .在年終結(jié).算時.確保當(dāng).年應(yīng).收未.收、.應(yīng).付未付各.種款項，按 照.權(quán)責(zé)發(fā) 生.制原就.記入年.終決.算收.益.安排； .5、.村.干部出.差辦公.事，.預(yù)借差.旅費及墊 .付各種費用 .， 應(yīng)準(zhǔn)時 與.村報賬.員（ 出.納.）結(jié)清.賬.款，履行 .結(jié)賬手續(xù)， .不得拖欠 .；.6、.村干.部年度 .工資經(jīng)村兩 .委集體評 .議，.報主管.部門.審核.，經(jīng).黨

29、.委、政府 .審批才能發(fā).放；但原 .就.上村干.部工.資不.得超過.鄉(xiāng).財政撥發(fā) 年.度的轉(zhuǎn)移 .支付；但 村.內(nèi)資金來. 源.較好，.年終收. 益.安排有.節(jié)余時，可 .以適當(dāng)增 .加.；但增加.原就.是：.年初財. 政.收支預(yù) .算方案執(zhí) .行，做到 先.算后用，.壓縮.開支.，年終.結(jié)算時不 .得超預(yù)算開 .支，削減 .年內(nèi). 負債.，確保.資金.正常運. 轉(zhuǎn). ；.4、村.內(nèi)年.度結(jié).算為.12.月 30日. ，.在年終 結(jié).算時確保 當(dāng).年應(yīng)收 未.收、應(yīng).付未.付各種. 款項.，.依據(jù)權(quán)責(zé) .發(fā)生制原就 .記入年終 決.算收益.安排.； .5.、村干部出 .差辦公事.， .預(yù)借差

30、旅.費及.墊.付各種費.用，應(yīng)及 時.與村報賬 員.（出納 .） .結(jié)清賬 .款，.履行結(jié).賬手.續(xù).，不得拖 .欠；.6、村.干部年.度工.資經(jīng)村.兩委集體 .評議，報主 管.部門審 核. ，.經(jīng)黨委.、.政府.審批才能. .發(fā)放；但 原.就上村干 部.工資不 得.超過鄉(xiāng).財政撥.發(fā)年.度的轉(zhuǎn).移支付； 但.村內(nèi)資金 .來源較好.，年.終收.益分.配有.節(jié)余時.， .可以適當(dāng) 增.加；但增 .加原就是 .及村集.體經(jīng).濟組.織會計. 制.度有 .關(guān)法律法規(guī) .仔細貫徹 .落.實，按章.辦事. ；.2、村級報 .賬員負責(zé).村.內(nèi)財務(wù).收支.、往.來結(jié)算.、.各項統(tǒng)計.報表、記好 .村內(nèi)現(xiàn)金 .

31、日.記賬， 將.村.內(nèi)各項.收入、. 支.出匯總 ，.每季度月 .底向主管.部門.交賬.，辦理.交賬.手續(xù)，. .核對賬戶 余. 額；.3、.村級.報賬.員接受上. 級.平； .主管部 門.治理、培 訓(xùn).和考核 ，.提高業(yè).務(wù)素養(yǎng).和財.務(wù)治理. .水.4、財.務(wù)人員.嚴(yán)格.遵守.財政紀(jì).律.，仔細負 .責(zé)、廉潔奉 公.，全心 全. 意.為人民.服務(wù).，.做好本.職工. 作； .5、.村.級報賬.員嚴(yán)格.執(zhí).行核算.、.監(jiān)督的職 .能，寫好年 .度核算分 .析.，參與擬.定年.度.財務(wù)預(yù)算. 計.劃和監(jiān) 督.財政方案 執(zhí).行情形 ；. .6、.財.務(wù)人員不 .得弄虛作假 .，偽造、 .變.造、

32、涂.改和.有意毀.滅會計.原始憑據(jù) 及.有關(guān)財務(wù)資.料，不 得. 設(shè).立賬外.賬.，違者.要進.行嚴(yán).肅處理 ，.情節(jié)嚴(yán)峻 的.要追究 法. 律.責(zé)任；.五、現(xiàn) .金治理制度 .1.、村報賬.員（.出納.）管.理.村內(nèi)現(xiàn)金 （.銀行存款 .） 、收入、.支出， 其.他.干部.不得插.手.治理現(xiàn)金 .（銀行存款 ）. ；.2、庫.存現(xiàn)金.不得白條 .抵庫，不準(zhǔn) .私設(shè)小金 .庫和.賬外.賬，.更不.準(zhǔn)坐支.現(xiàn).金，不準(zhǔn) .公款私存， .不準(zhǔn)超過 .規(guī)定.庫存.限額.10.00 元；. .3.、不準(zhǔn)將 .村內(nèi).集體.銀行.賬戶.代其他.單.位和個人 .存入或支取 .現(xiàn)金； .4、.村報.賬.員做到

33、收 .入、支出一 .事一記， 登. 好.現(xiàn)金日.記賬.，.日清月結(jié).， 做到賬 .款相符，并 與.主管部 門. 記.賬服務(wù).中心.核.對賬款余.額，雙方簽. 字；.5、各.項收.據(jù).手續(xù)不.健.全、內(nèi)容 不.清、字跡 模.糊、票 據(jù).不規(guī)范、.開.支不.合理的.，.要堅持 .原就，出納 .有權(quán)拒付 ；. .六、民. .主理財制 .度.1、民主 .理.財小組.應(yīng)由.群眾.代表、.黨.員代表 3.-5 人組成 .，負責(zé)村 .級.財務(wù)監(jiān)督.作； .管.理工.2、村.級財務(wù)監(jiān) 督. 管.理工作.，應(yīng).堅.持民主.理.財?shù)脑?， 民主理財 .小組有權(quán) .監(jiān).督村級.財務(wù).實施.，對財.務(wù).收支有知 .

34、情權(quán)、審核 .權(quán)、決策 .權(quán).；.3.、民.主理財 小.組成員應(yīng) .定期召開 .理.財會議.， 聽.取群.眾看法.和.建議，并 .將村級財務(wù) .收支執(zhí)行 .情形.向群.眾代表.大.會公布.；.4.、民主理 財. 小.組在監(jiān).督.中，.發(fā)覺違.反.村內(nèi)財務(wù) .制度有關(guān)規(guī) .定的應(yīng)及 .時.上報主.管部.門進行. 處理；. .七.、財務(wù)公 .開.制度 .1、.村級.財.務(wù)公開由 .經(jīng)營治理站 .記賬服務(wù) .中.心供應(yīng).財務(wù).公開.資料， 每. 年.度進行 兩. 次財務(wù)收 .支公布（ .其次.季度.和第四.季度.）， 公. 開.內(nèi)容要真.實全面； .2、公.開.的方式以. 公.開欄為 主.，公開欄

35、設(shè).在人口 .居.住密集.地帶、.主要.交通路.口等方便.閱覽的地方 ；.3、.對.群眾所.提.出看法和 .建議，要向 群.眾說明 和. 糾.正；.八、財務(wù) 收. 支預(yù)算制 .度.1、村級.財.務(wù)收.支預(yù)算.應(yīng).嚴(yán)格做到 .先算后用， .以收定支 .，合.理使.用現(xiàn).金， 勤.儉節(jié).約.的原就， .確保村內(nèi)資 金.正常運 .轉(zhuǎn)；.2.、.編制收支 .預(yù)算方案， .經(jīng)村兩委 .研.究打算.， 通.過村.民代表.大會.核；.并報主 管.部門審.3、.嚴(yán)格.執(zhí)行年. 度.財務(wù)收 .支方案，量 財.而出， .合.理使用.資金.，做.到增收.節(jié).支，不得 .超年度財務(wù) .收支預(yù)算 .計.劃和增.加村.內(nèi)

36、債負. ； .4、集體.興辦公 .益事.業(yè)， 年.度預(yù).算.籌資籌.勞和.募捐款.要通過村民 .代表大會 同.意，并.報主管.部.門審核.，.遞交鄉(xiāng)黨 .委、政府批 .準(zhǔn)后才能 .預(yù)算.；必.須專.款專.用，鄉(xiāng)榜.公布，接受.群眾監(jiān)督 .， 不得挪作.他用；.5、對其 他.往來應(yīng)收 款.預(yù)算收 .回.方案不.能列.入收.益安排.，.只能預(yù)算 .償仍債務(wù)； .村干部工.資.及補助按.照.本財務(wù).收支管.理制度進 行.預(yù)算； .6.、村.內(nèi)預(yù)算.爭取資. 金.的應(yīng)酬 費.不得超過 爭.取資金 .總額.的 3.0%，.會議.費開支.預(yù)算不得.超過村內(nèi)補 .助收入、 .經(jīng).營收入和.其他.收.入總合的

37、.25%，.應(yīng)逐年壓縮 .非生產(chǎn)性 .開.支，講 .究經(jīng).濟實效. ； . 九、. 票據(jù)治理 制. 度.1、.村內(nèi).收款收.據(jù)一.律.由經(jīng)營管 .理站統(tǒng)一管 .理，禁止 .村.內(nèi)購買.白條.收款收.據(jù)使.用.；.2、購買 物. 資.要開具.發(fā)票.，.報賬員.（ .出納）不 .得私自開白 .條證明報 .銷.，發(fā)票.經(jīng)審.批簽.字才能.報.銷；.3、村向. 各.單位收.款，.收.款方必需.使用湖南 .省村級集體 .經(jīng)濟組織 .往來.結(jié)算.的收.據(jù)，.否就拒 .付；.4、村內(nèi) .上.級撥款.收入.由村報.賬員和.主管財務(wù) .村委主任兩 .人印章及 .村.委會公.章， .到鄉(xiāng).經(jīng)管站.開具.收款收 .

38、據(jù)；.5、村.內(nèi)各.項收入.關(guān)交接手 .續(xù)；、支.出.票據(jù)統(tǒng)一 .由經(jīng)營治理 .站記賬服 .務(wù).中心進.行保.管， 并.辦理有. .十、財. 務(wù). 審計.制度.1.、.對村、組 .集體經(jīng)濟組 .織及涉農(nóng) 收. 費.有關(guān)部.門和.鄉(xiāng)鎮(zhèn).企業(yè).單.位都必需 接.受鄉(xiāng)經(jīng)營 .治理站財 .務(wù)監(jiān).督治理.，并.按審.計有關(guān).程序定期 .審計或不定 期.審計， .不得.找任何.理由.或借.口進行.拒絕； .2、.在.審計過.程中.，被.審單位財.務(wù)人員必 須.照實供應(yīng) 資.料，如 有.隱瞞， 除.處以.罰款.外， .并追.究責(zé)任 .；.3.、經(jīng)營.治理.站審.計事務(wù).所.對村集體 .經(jīng)濟組織及 .涉農(nóng)收費

39、單.位審計后.，.審計.事務(wù)所.負責(zé).作出審 計.結(jié)論，被 審.單位在 .接.到審計.結(jié)論.后，如.有異.議.， 在 15.天內(nèi)向主審 .單位提出 .復(fù)議.；否.就，按.審計.結(jié)論.執(zhí)行. ；.4、在審.計當(dāng)中.發(fā)覺.有關(guān).經(jīng)濟問題.要準(zhǔn)時處 理.整改，對 .較重的經(jīng) 濟.問題要.移交.鄉(xiāng)黨.委、政 府.及有關(guān)司 法.部門進行 處.理； .第 2.篇：.村集體經(jīng). 濟.組織會 計.制度有 關(guān).法律法規(guī).仔細貫.徹落.實，.按章辦.事.；.2、村級 報. 賬.員負責(zé).村.內(nèi)財.務(wù)收支.、.往來結(jié)算 .、各項統(tǒng)計 .報表、記 .好.村內(nèi)現(xiàn).金日.記賬.，將村.內(nèi).各項收入 .、支出匯總 .，每季度

40、 .月.底向主管.對賬戶 .余額； .部門.交賬.，辦理.交賬手續(xù) .，核.3、.村級.報.賬員接受 .上級主管部 .門治理、 .培.訓(xùn)和考.核，提.高.業(yè)務(wù)素.質(zhì)和.財務(wù)管 理. 水平； .4.、財.務(wù)人.員嚴(yán)格.遵守.財政紀(jì) 律.，仔細負 責(zé).、廉潔 .奉公.，全.心全.意為.人民服.務(wù)，. 做好本職.工作； .5.、村.級報.賬員嚴(yán)格.執(zhí)行核算 .、監(jiān)督的職 能.，寫好 年.度核算分.析.，參.與擬定年.度財務(wù)預(yù).算方案和監(jiān) .督財政計 劃. 執(zhí).行情形. ；.6、.財務(wù)人員不 .得弄虛作 .假.，偽造.、變.造、.涂改和故. 意. 毀滅會 .計原始憑據(jù) .及有關(guān)財 .務(wù).資料， 不.得

41、.設(shè)立賬.外賬，. 違.者要進 .行莊重處理 .，情節(jié)嚴(yán) 重. 的.要追究.法律.責(zé).任； .五、現(xiàn) .金治理制 .度.1、.村.報賬員.（.出納）管 .理村內(nèi)現(xiàn)金 .（銀行存 .款.） 、收.入、.支出，.其他干. 部.不得插 .手治理現(xiàn)金 .（銀行存 .款.） ； .2.、庫存現(xiàn) .金不得白條 .抵庫，不 .準(zhǔn).私設(shè)小.金庫和.賬.外賬， .更.不準(zhǔn)坐支 .現(xiàn)金，不準(zhǔn) .公款私存 ，.不準(zhǔn)超過.規(guī)定.庫存.限額.1.000 元.；.3.、不準(zhǔn).將村.內(nèi)集.體銀行.賬.戶代其他 單.位和個人 存.入或支取.現(xiàn)金；.4、村報 .賬員做到收 .入、支出 .一.事一記.，登.好現(xiàn).金日記.賬.，

42、日清月 .結(jié)，做到賬 款. 相符， 并.與主管部.門記.賬.服務(wù)中.心.核對賬款 .余額，雙方 .簽字； .5、.各項收.據(jù)手續(xù)不 健.全、內(nèi)容 .不清、字 跡.模糊、票.據(jù)不.規(guī).范、開支.不合理的 .，要堅持 .原就，出.納有.權(quán)拒付. ；.六、民. 主理財制 度.1、民.主理財.作； .小.組應(yīng)由.群.眾代表、 黨.員代表 3.-5 人組成. ，.負責(zé)村.級.財務(wù).監(jiān)督治理. .工.2、.村.級財務(wù).監(jiān)督.治理.工作， .應(yīng).堅持民主 .理財?shù)脑?.， 民主理 .財.小組有.權(quán)監(jiān)督. 村級.財務(wù)實.施，對財 .務(wù)收支有知 .情權(quán)、審 .核.權(quán)、決.策權(quán).； .3.、民主理財 .小組成員

43、應(yīng).定期召.開理.財會.議，聽取. 群.眾看法 和.建議，并 將.村級財 .務(wù).收支執(zhí) .行情.況向.群眾代.表.大會公布 .；.4.、民主.理財.小組在.門.進行處理 .；.監(jiān)督.中.， 發(fā)覺違 反.村內(nèi)財務(wù) .制度有關(guān)規(guī).定的應(yīng).準(zhǔn)時上.報主.管部.七.、財務(wù)公. 開制. 度.1、村級 財. 務(wù)公開由 .經(jīng)營治理 .站.記賬服.務(wù)中.心提.供財務(wù).公.開資料， .每年度進行 .兩次財務(wù).收.支公布.（ 第.二季度.和第四.季度）， 公.開內(nèi)容要 真.實全面 .；.2、公.開的方式 .以公開欄為 .主，公開 .欄.設(shè)在人.口居住.密集.地帶、.主要交通 .路口等方便閱.覽的地 方. ；.3.

44、、.對群眾所 提.出看法和 建.議，要 向. 群.眾說明.和.訂正.；.八、財務(wù) 收. 支預(yù)算 制. .度.1、村.級財務(wù).收支預(yù)算 .應(yīng)嚴(yán)格做到 先.算后用 .，以.收定.支，合.理.使用現(xiàn).金.， 勤儉節(jié) .約的原就， .確保村內(nèi) .資金.正常運.轉(zhuǎn)；.2.、編制收支 .預(yù)算方案.， 經(jīng).核.；.村兩委.研.究決.定，通.過.村民代表 .大會并報主 .管部門審 .3.、.嚴(yán)格執(zhí)行 .年度財務(wù)收 支.方案， 量. 財.而出.， 合理.使.用資金.， .做到增收 .節(jié)支，不得 .超年度財 .務(wù).收支預(yù).算計.劃和.增加村.內(nèi).債負； .4、集. 體.興辦公.益事.業(yè).， 年度.預(yù).算籌資籌 .勞和募捐款 .要通過村 .民代.表大.會同.意