上市公司行業(yè)分類指引(2012年修訂)

1、上市公司行業(yè)分類指引（2012年修訂）為規(guī)范上市公司行業(yè)分類工作，根據(jù)中華人民共和國統(tǒng)計法、證券期貨市場統(tǒng)計管理辦法、國民經(jīng)濟行業(yè)分類等法律法規(guī)和相關規(guī)定，制定上市公司行業(yè)分類指引（以下簡稱指引）。本指引自公布之日起施行。2001年中國證監(jiān)會公布的上市公司行業(yè)分類指引同時廢止。1分類對象與適用范圍1.1指引以在中國境內證券交易所掛牌交易的上市公司為基本分類對象。1.2指引適用于證券期貨監(jiān)管系統(tǒng)對上市公司行業(yè)分類信息進行統(tǒng)計、評價、分析及其他相關工作。中國證監(jiān)會另有規(guī)定的，適用其規(guī)定。1.3各證券期貨交易所、中國證券登記結算公司、中國證監(jiān)會派出機構以及其他相關機構，向中國證監(jiān)會報送統(tǒng)計數(shù)據(jù)所涉及

2、的上市公司行業(yè)分類應符合指引的規(guī)定。1.4市場機構基于投資分析目的所使用的上市公司行業(yè)分類可參照指引規(guī)定的行業(yè)類別，但非強制適用。2分類原則與方法2.1以上市公司營業(yè)收入等財務數(shù)據(jù)為主要分類標準和依據(jù)，所采用財務數(shù)據(jù)為經(jīng)過會計師事務所審計并已公開披露的合并報表數(shù)據(jù)。2.2當上市公司某類業(yè)務的營業(yè)收入比重大于或等于50%，則將其劃入該業(yè)務相對應的行業(yè)。2.3當上市公司沒有一類業(yè)務的營業(yè)收入比重大于或等于50%，但某類業(yè)務的收入和利潤均在所有業(yè)務中最高，而且均占到公司總收入和總利潤的30%以上（包含本數(shù)），則該公司歸屬該業(yè)務對應的行業(yè)類別。2.4不能按照上述分類方法確定行業(yè)歸屬的，由上市公司行業(yè)分

3、類專家委員會根據(jù)公司實際經(jīng)營狀況判斷公司行業(yè)歸屬；歸屬不明確的，劃為綜合類。3.編碼方法3.1本指引參照國民經(jīng)濟行業(yè)分類（GB T47542011），將上市公司的經(jīng)濟活動分為門類、大類兩級。與此對應，門類代碼用一位拉丁字母表示，即用字母A、B、C依次代表不同門類；大類代碼用兩位阿拉伯數(shù)字表示，從01開始按順序依次編碼。4.管理機構及其職責4.1中國證監(jiān)會統(tǒng)籌指導上市公司行業(yè)分類工作，負責制定、修改和完善指引，對指引及相關制度進行解釋，對外發(fā)布上市公司行業(yè)分類結果。4.2中國上市公司協(xié)會負責按照指引組織對上市公司進行行業(yè)分類，向中國證監(jiān)會報送上市公司行業(yè)分類結果，并向證券交易所、中證指數(shù)公司等相

4、關機構通報上市公司行業(yè)分類結果。4.3中國上市公司協(xié)會建立上市公司行業(yè)分類專家委員會（以下簡稱專家委員會），由有關部委、證券期貨監(jiān)管系統(tǒng)和證券經(jīng)營機構的專家組成。專家委員會負責就上市公司行業(yè)分類制度的修訂提出意見和建議；依據(jù)專業(yè)判斷，確定上市公司行業(yè)分類結果。5.溝通反饋機制5.1中國上市公司協(xié)會應當建立與上市公司的日常溝通機制，就行業(yè)類別劃分及變更情況征求上市公司意見；上市公司提出不同意見的，應提請專家委員會討論作出最終判斷。6.行業(yè)分類流程6.1上市公司行業(yè)分類按季度進行。每年3月20日、6月10日、9月20日和12月20日為當季行業(yè)分類工作起始日；原則上應于季度末完成當季上市公司行業(yè)分類

5、工作。6.2行業(yè)分類包括初次分類和定期調整。6.2.1初次分類是對新上市公司的行業(yè)分類，依據(jù)公司招股說明書進行。公司上市首日在每季度行業(yè)分類工作起始日（不含當日）之前的，納入當季行業(yè)分類；上市首日在行業(yè)分類工作起始日至季末之間的，轉入下一季度進行行業(yè)分類。6.2.2定期調整是對已上市公司行業(yè)分類結果的重新確認或變更。原則上未發(fā)生重大資產(chǎn)重組的公司，每年依據(jù)上市公司年報調整一次，納入第二季度的行業(yè)分類工作；完成重大資產(chǎn)重組的公司，依據(jù)重大資產(chǎn)重組相關公告，納入最近季度的上市公司行業(yè)分類。6.3行業(yè)分類的初評、溝通、確認和結果公布。中國上市公司協(xié)會在行業(yè)分類工作起始日當日召開上市公司行業(yè)分類專家委

6、員會會議，形成行業(yè)分類初評結果；從起始日開始（不含當日），7日內完成與上市公司溝通工作，并形成由專家委員會確認的分類結果；從起始日開始（不含當日）第8日將上市公司行業(yè)分類最終結果報送中國證監(jiān)會。中國證監(jiān)會于每季度末公布上市公司行業(yè)分類結果。遇節(jié)假日或重大事項，上市公司行業(yè)分類工作進程可相應后延。7.分類結構與代碼代碼類別名稱說明門類大類A農(nóng)、林、牧、漁業(yè)本門類包括0105大類01農(nóng)業(yè)指對各種農(nóng)作物的種植02林業(yè)030405畜牧業(yè)漁業(yè)農(nóng)、林、牧、漁服務業(yè)指為了獲得各種畜禽產(chǎn)品而從事的動物飼養(yǎng)、捕捉活動B采礦業(yè)本門類包括0612大類，采礦業(yè)指對固體（如煤和礦物）、液體（如原油）或氣體（如天然氣）等

7、自然產(chǎn)生的礦物的采掘；包括地下或地上采掘、礦井的運行，以及一般在礦址或礦址附近從事的旨在加工原材料的所有輔助性工作，例如碾磨、選礦和處理，均屬本類活動；還包括使原料得以銷售所需的準備工作；不包括水的蓄集、凈化和分配，以及地質勘查、建筑工程活動06煤炭開采和洗選業(yè)指對各種煤炭的開采、洗選、分級等生產(chǎn)活動；不包括煤制品的生產(chǎn)和煤炭勘探活動07石油和天然氣開采業(yè)指在陸地或海洋，對天然原油、液態(tài)或氣態(tài)天然氣的開采，對煤礦瓦斯氣（煤層氣）的開采；為運輸目的所進行的天然氣液化和從天然氣田氣體中生產(chǎn)液化烴的活動，還包括對含瀝青的頁巖或油母頁巖礦的開采，以及對焦油沙礦進行的同類作業(yè)08黑色金屬礦采選業(yè)09有色

8、金屬礦采選業(yè)指對常用有色金屬礦、貴金屬礦，以及稀有稀土金屬礦的開采、選礦活動10非金屬礦采選業(yè)11開采輔助活動指為煤炭、石油和天然氣等礦物開采提供的服務12其他采礦業(yè)C制造業(yè)本門類包括1343大類，指經(jīng)物理變化或化學變化后成為新的產(chǎn)品，不論是動力機械制造，還是手工制作；也不論產(chǎn)品是批發(fā)銷售，還是零售，均視為制造建筑物中的各種制成品、零部件的生產(chǎn)應視為制造，但在建筑預制品工地，把主要部件組裝成橋梁、倉庫設備、鐵路與高架公路、升降機與電梯、管道設備、噴水設備、暖氣設備、通風設備與空調設備，照明與安裝電線等組裝活動，以及建筑物的裝置，均列為建筑活動本門類包括機電產(chǎn)品的再制造，指將廢舊汽車零部件、工程

9、機械、機床等進行專業(yè)化修復的批量化生產(chǎn)過程，再制造的產(chǎn)品達到與原有新產(chǎn)品相同的質量和性能13農(nóng)副食品加工業(yè)指直接以農(nóng)、林、牧、漁業(yè)產(chǎn)品為原料進行的谷物磨制、飼料加工、植物油和制糖加工、屠宰及肉類加工、水產(chǎn)品加工，以及蔬菜、水果和堅果等食品的加工14食品制造業(yè)15酒、飲料和精制茶制造業(yè)16煙草制品業(yè)17紡織業(yè)18紡織服裝、服飾業(yè)19皮革、毛皮、羽毛及其制品和制鞋業(yè)20木材加工和木、竹、藤、棕、草制品業(yè)21家具制造業(yè)指用木材、金屬、塑料、竹、藤等材料制作的，具有坐臥、憑倚、儲藏、間隔等功能，可用于住宅、旅館、辦公室、學校、餐館、醫(yī)院、劇場、公園、船艦、飛機、機動車等任何場所的各種家具的制造22造紙

10、和紙制品業(yè)23印刷和記錄媒介復制業(yè)24文教、工美、體育和娛樂用品制造業(yè)25石油加工、煉焦和核燃料加工業(yè)26化學原料和化學制品制造業(yè)27醫(yī)藥制造業(yè)28化學纖維制造業(yè)29橡膠和塑料制品業(yè)30非金屬礦物制品業(yè)31黑色金屬冶煉和壓延加工業(yè)32有色金屬冶煉和壓延加工業(yè)33金屬制品業(yè)34通用設備制造業(yè)35專用設備制造業(yè)36汽車制造業(yè)37鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備制造業(yè)38電氣機械和器材制造業(yè)39計算機、通信和其他電子設備制造業(yè)40儀器儀表制造業(yè)41其他制造業(yè)42廢棄資源綜合利用業(yè)指廢棄資源和廢舊材料回收加工43金屬制品、機械和設備修理業(yè)D電力、熱力、燃氣及水生產(chǎn)和供應業(yè)本門類包括4446大類44電

11、力、熱力生產(chǎn)和供應業(yè)45燃氣生產(chǎn)和供應業(yè)46水的生產(chǎn)和供應業(yè)E建筑業(yè)本門類包括4750大類47房屋建筑業(yè)48土木工程建筑業(yè)指土木工程主體的施工活動；不包括施工前的工程準備活動49建筑安裝業(yè)指建筑物主體工程竣工后，建筑物內各種設備的安裝活動，以及施工中的線路敷設和管道安裝活動；不包括工程收尾的裝飾，如對墻面、地板、天花板、門窗等處理活動50建筑裝飾和其他建筑業(yè)F批發(fā)和零售業(yè)本門類包括51和52大類，指商品在流通環(huán)節(jié)中的批發(fā)活動和零售活動51批發(fā)業(yè)指向其他批發(fā)或零售單位（含個體經(jīng)營者）及其他企事業(yè)單位、機關團體等批量銷售生活用品、生產(chǎn)資料的活動，以及從事進出口貿易和貿易經(jīng)紀與代理的活動，包括擁有貨

12、物所有權，并以本單位（公司）的名義進行交易活動，也包括不擁有貨物的所有權，收取傭金的商品代理、商品代售活動；本類還包括各類商品批發(fā)市場中固定攤位的批發(fā)活動，以及以銷售為目的的收購活動52零售業(yè)指百貨商店、超級市場、專門零售商店、品牌專賣店、售貨攤等主要面向最終消費者（如居民等）的銷售活動，以互聯(lián)網(wǎng)、郵政、電話、售貨機等方式的銷售活動，還包括在同一地點，后面加工生產(chǎn)，前面銷售的店鋪（如面包房）；谷物、種子、飼料、牲畜、礦產(chǎn)品、生產(chǎn)用原料、化工原料、農(nóng)用化工產(chǎn)品、機械設備（乘用車、計算機及通信設備除外）等生產(chǎn)資料的銷售不作為零售活動；多數(shù)零售商對其銷售的貨物擁有所有權，但有些則是充當委托人的代理人

13、，進行委托銷售或以收取傭金的方式進行銷售G交通運輸、倉儲和郵政業(yè)本門類包括5360大類53鐵路運輸業(yè)指鐵路客運、貨運及相關的調度、信號、機車、車輛、檢修、工務等活動；不包括鐵路系統(tǒng)所屬的機車、車輛及信號通信設備的制造廠（公司）、建筑工程公司、商店、學校、科研所、醫(yī)院等活動54道路運輸業(yè)55水上運輸業(yè)56航空運輸業(yè)57管道運輸業(yè)58裝卸搬運和運輸代理業(yè)59倉儲業(yè)指專門從事貨物倉儲、貨物運輸中轉倉儲，以及以倉儲為主的貨物送配活動，還包括以倉儲為目的的收購活動60郵政業(yè)H住宿和餐飲業(yè)本門類包括61和62大類61住宿業(yè)指為旅行者提供短期留宿場所的活動，有些單位只提供住宿，也有些單位提供住宿、飲食、商務

14、、娛樂一體的服務，本類不包括主要按月或按年長期出租房屋住所的活動62餐飲業(yè)指通過即時制作加工、商業(yè)銷售和服務性勞動等，向消費者提供食品和消費場所及設施的服務I信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)本門類包括6365大類63電信、廣播電視和衛(wèi)星傳輸服務64互聯(lián)網(wǎng)和相關服務65軟件和信息技術服務業(yè)指對信息傳輸、信息制作、信息提供和信息接收過程中產(chǎn)生的技術問題或技術需求所提供的服務J金融業(yè)本門類包括6669大類66貨幣金融服務67資本市場服務68保險業(yè)69其他金融業(yè)K房地產(chǎn)業(yè)本門類包括70大類70房地產(chǎn)業(yè)L租賃和商務服務業(yè)本門類包括71和72大類71租賃業(yè)72商務服務業(yè)M科學研究和技術服務業(yè)本門類包括7375大類73研究和試驗發(fā)展指為了增加知識（包括有關自然、工程、人類、文化和社會的知識），以及運用這些知識創(chuàng)造新的應用，所進行的系統(tǒng)的、創(chuàng)造性的活動；該活動僅限于對新發(fā)現(xiàn)、新理論的研究，新技術、新產(chǎn)品、新工藝的研制研究與試驗發(fā)展，包括基礎研究、應用研究和試驗發(fā)展74專業(yè)技術服務業(yè)75科技推廣和應用服務業(yè)N水利、環(huán)境和公共設施管理業(yè)本門類包括7678大類76水利管理業(yè)77生態(tài)保護和環(huán)境治理業(yè)78公共設施管理業(yè)O居民服務、修理和其他服務業(yè)本門類包括7981大類79