學校財務管理內控制度

1、學校財務管理內控制度按照財政部、國家教育部中小學財務制度及各級部門關于事業(yè)單位財務管理的有關要求，在教育經費實施財政統(tǒng)一結算支付新辦法后，根據量力而行、勤儉辦校的精神，為確保教育教學的順利開展，特制定學校財務管理內控制度如下：一、預算管理：1、學校應按規(guī)定的程序和時間編制年度預算計劃。全部收入納入預算，并根據收入情況統(tǒng)籌安排各項支出。預算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理；2、學校須嚴格執(zhí)行經批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調整后逐級上報；3、學校的銀行存款帳戶的開設和變更均應報財政部門批準；4、學校在每個預算年度末，應編制本年度決算草案，并在規(guī)定期

2、限內上報。并在校務公開欄內公開。二、收入管理：1、收入是指學校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款、預算外收入、事業(yè)及經營服務性收入、租賃收入及依法取得的其他各項收入；2、學校必須嚴格執(zhí)行國家的收費規(guī)定，依法組織各項收入，籌措教育經費。任何部門不得緩交、截留或擅白坐支應交款項，更不得隱匿不報。3、學校的一切收費行為須做到有章可循，有據可依，所有收入都要開列合法的收據，禁止一切亂收費；4、學校的一切收入均要入帳，并及時上解。三、支出管理：1、支出是指學校開展教育教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失；2、學校須根據支出預算，體現勤儉辦校的原則。3、根據支出計劃，建立申

3、購制度，按金額額度分級審批；4、支出憑證須有經手人、驗收人、學校校長簽字方可入帳；5、注重原始憑證的合法性，做到內容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。四、資產管理：（一）現金管理：1、學校所有一切現金收入，均須及時解入銀行；2、學校報帳員、出納備用金實行限額管理，一般根據實際按核定的三至五天的日常開支額度，庫存現金超過額度應及時存入銀行；3、學校報帳員、出納人員每日按時記好現金日記帳；4、學校報帳員、出納人員與會計應定期對帳，保證帳帳相符，帳物相符；5、任何人不得挪用現金，不得以借據“白條”抵庫。（二）銀行存款管理：1、嚴格遵守銀行存款的管理制度，按規(guī)定開設銀行帳戶；2、白覺接受銀行的監(jiān)督，不準出借銀

4、行帳戶；3、支票、銀行印鑒必須由出納、會計、分管領導分開保管；4、及時與銀行對帳，發(fā)現問題立即查詢；5、按照財務要求做好銀行日記帳；6、每月將資金運轉情況報校長室。（三）財產物資管理：1、財產物資按上級有關部門的規(guī)定，設立固定資產帳目，每月由事務主任檢查一次，建立專項管理制度；2、所有財產物資均按請購、驗收、領用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學期由事務主任向校委會匯報一次，做到帳帳相符，帳物相符；3、學校每年定期對固定資產進行清點，按有關規(guī)定辦好報損和報廢手續(xù)。報損報廢要逐級申報、審批；4、學校不定期對財產物資的管理情況進行抽查，并做好記錄。（四）票據領用管理：1、各種票

5、據由會計人員向有關部門領取。領取后，按票據種類分門登記造冊；2、出納人員使用代收費收據時，向會計領用，并依次編號逐一登記。各種票據不能混用；3、學校代收費應在期初收費結束后一周內及時上交，收回記帳聯裝訂成冊,并同收費清冊核定有關差錯。各種存根在年末也應收回，登記造冊存入檔案室;4、開具收據時，摘要欄內寫明收費項目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、學校公章。五、經費報銷制度：（一）辦公費使用范圍及規(guī)定：1、范圍：辦公費主要用于學校添置辦公用品、教師差旅費、學校門窗及臺凳小修理、支付水電費等，不得移作它用。2、實施大宗辦公用品的定點采購，購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關規(guī)定和本校規(guī)

6、定的報銷手續(xù)，對校產設備作好詳細的登記，每學年末由保管員將校產設備有關情況報事務處、校長室；3、購置的物資應有經辦人，在購置前經校長審批；4、購置物品一律入庫后再領取使用，由經辦人、保管員簽字，校長批準后報銷；5、凡上級調撥物資、各單位捐贈物資均要進倉入帳，校產管理員記好帳。（二）差旅費報銷規(guī)定：1、兩個相符：差旅費票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符；2、差旅費報銷要做到月月清，有效期限原則上為一個月；3、經辦人填寫好差旅費報銷單，由校長審批；4、到外地學習、考察等按標準報銷。（三）學生代收費規(guī)定：1、向學生收費，一律按教育行政部門規(guī)定的項目、標準收取。不得超收或欠收。任何部門和個人未

7、經學校同意不得擅白向學生收費;2、收取現金一律開具代收費收據，及時上解；六、申購驗收制度：1、辦公用品由學校安排人員負責購買，零星購買須填寫請購單，校長審批,500元以上固定資產購買由校務委員會研究，報教育辦批準；2、儀器、設備、圖書、資料等由教導處、事務處落實專人負責訂購，事先須請示校長室；3、所有物品（購買或調換）均需經驗收后，入庫登記；4、領用物品須辦理有關手續(xù)。七、報廢報損制度：1、教學儀器、設備及器材因白然老化或無法修理，可予報廢；2、教學儀器、設備及器材一次修理費用超過原價的一半，可予報廢；3、報廢報損儀器、設備及器材須填寫報廢報損申請單，按規(guī)定經上級部門批準，方可報廢報損；4、經批準報廢報損的儀器、設備及器材，要及時銷帳，同時調整教學儀器、設備帳冊；5、已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆零件作維修用，或交總務部門處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內。八、會計檔案管理：1、按照會計法、會計檔案管理辦法的規(guī)定，對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊；2、每年年終后形成的會計材料，應由會計裝訂立卷，并保存?zhèn)洳椤?、各種會