國(guó)稅系統(tǒng)全員考試試題及參考答案

1、國(guó)稅系統(tǒng)全員考試試題及參考答案一、 判斷正誤 (判斷下列各題正誤，請(qǐng)將正確答案標(biāo)記填在答題紙相應(yīng)的答題框中，正確的打上“”，錯(cuò)誤的打上“×”，每題1分，計(jì)10分)( )1. 如果稅收彈性系數(shù)大于1時(shí)，則表明稅收增長(zhǎng)快于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)且稅收參與新增國(guó)民收入分配的比重呈上升趨勢(shì)。 答案：( )2. 按稅收一般原理，征稅對(duì)象是政府征稅的目的物，它表明政府對(duì)什么征稅或經(jīng)濟(jì)社會(huì)中的什么東西應(yīng)當(dāng)納稅，因此，征稅對(duì)象必定表現(xiàn)為實(shí)實(shí)在在的物。參考答案：錯(cuò)誤( )3. 由于增值稅是價(jià)外稅，而消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，所以對(duì)企業(yè)同一應(yīng)稅銷售業(yè)務(wù)而言，兩稅計(jì)稅依據(jù)在金額上是不一致的。參考答案：錯(cuò)誤( )4. 按企業(yè)所得稅

2、稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅法規(guī)定對(duì)財(cái)政撥款不征稅。所謂財(cái)政撥款，是指各級(jí)人民政府對(duì)企業(yè)單位、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織撥付的各類財(cái)政資金。參考答案：×( )5. 按稅收管理員制度的規(guī)定，稅收管理員原則上不直接從事稅款征收、稅務(wù)稽查、審批減免緩稅和違章處罰等項(xiàng)工作。（）( )6. 納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)可延期申報(bào)。在核準(zhǔn)延期期滿后15天內(nèi)，應(yīng)立即辦理稅款結(jié)算。參考答案：×( )7. 對(duì)新辦稅務(wù)登記的納稅人，稅收管理員應(yīng)在接到管戶通知后30個(gè)工作日內(nèi)，到戶全面采集相關(guān)稅務(wù)登記信息，確保各項(xiàng)征管基礎(chǔ)資料正確無誤。參考答

3、案：×( )8. 納稅人、扣繳義務(wù)人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅務(wù)部門有關(guān)稅收的規(guī)定抵觸時(shí)，應(yīng)以稅務(wù)部門的規(guī)定為準(zhǔn)來計(jì)算應(yīng)納稅款或代扣代繳的稅款。（ ）( )9. 因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人補(bǔ)繳稅款和滯納金。（×）( )10. 如果把整個(gè)稅收征管體系比做一個(gè)“金字塔”，那么納稅服務(wù)應(yīng)該是“金字塔”的基礎(chǔ)，其他稅收征管活動(dòng)是建立在該基礎(chǔ)之上的。（ ）二、 單項(xiàng)選擇（下列各題只有一個(gè)答案正確，請(qǐng)將正確答案序號(hào)填在答題紙相應(yīng)的答題框中。每題1分，計(jì)20分）1. 我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展十二五規(guī)劃綱要指出，要堅(jiān)持把（ ）作

4、為作為加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的主攻方向A. 經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整B. 科技進(jìn)步和創(chuàng)新C. 保障和改善民生D. 建設(shè)資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會(huì)參考答案:A2. 2011年以來,央行連續(xù)提高了央行準(zhǔn)備金率。從理論上分析，“連續(xù)提高銀行準(zhǔn)備金”政策的實(shí)質(zhì)是（ ）A. 增加社會(huì)貨幣供應(yīng)量，放松銀根B. 減少社會(huì)貨幣供應(yīng)量，緊縮銀根C. 調(diào)整貨幣供應(yīng)結(jié)構(gòu)，貨幣供應(yīng)總量不變D. 控制外幣流入，穩(wěn)定人民幣比值參考答案:B3. 有人把貪污受賄思想變化歸納為“四步曲”：常在河邊走就是不濕鞋；常在河邊走哪能不濕鞋；既然濕了鞋那就洗洗腳；既然洗了腳那就洗洗澡。上述有關(guān)貪污受賄的思想變化體現(xiàn)了（ ）A切事物都是運(yùn)動(dòng)、變化

5、、發(fā)展的B事物變化的根本原因是內(nèi)因C質(zhì)變是量變的必然結(jié)果D聯(lián)系構(gòu)成了事物的運(yùn)動(dòng)變化和發(fā)展參考答案：C4. 某稅務(wù)機(jī)關(guān)組織一次納稅服務(wù)問卷調(diào)查，調(diào)查納稅人對(duì)某一稅收管理政策的具體意見。稅務(wù)機(jī)關(guān)共計(jì)訪問了6600個(gè)納稅人，其中支持、反對(duì)和不表態(tài)的人數(shù)比例為532。則不表態(tài)的納稅人是（ ）個(gè)？A. 3300 B. 3310 C. 2180 D. 1320參考答案：D5. 按照“十二五”時(shí)期稅收發(fā)展規(guī)劃綱要，堅(jiān)持把（ ）作為稅收發(fā)展的基本準(zhǔn)則A. 科學(xué)發(fā)展觀B. 促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變C. 依法行政D. 改革創(chuàng)新參考答案:C6. 國(guó)稅文化作為國(guó)稅管理的靈魂，是國(guó)稅部門管理稅務(wù)活動(dòng)的有形亦無形的力量，其核

6、心是（ ）A、 以人為本B、 社會(huì)滿意C、 質(zhì)量效率D、 發(fā)展經(jīng)濟(jì)參考答案：A7. 按會(huì)計(jì)核算一般原理，企業(yè)對(duì)財(cái)產(chǎn)清查中已查明盤虧的財(cái)產(chǎn)物資，如屬于因自然災(zāi)害發(fā)生的意外損失，應(yīng)列入( )科目核算。A.管理費(fèi)用B.生產(chǎn)成本C.營(yíng)業(yè)外支出D.其他應(yīng)收款參考答案：C8. 我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，存貨入賬價(jià)值的基礎(chǔ)應(yīng)采用(A.實(shí)際成本B.可變現(xiàn)凈值C.重臵成本D.計(jì)劃成本或定額成本參考答案：A9. 在借貸記賬法下，資產(chǎn)類賬戶的結(jié)構(gòu)特點(diǎn)是（ ）。A.借方記增加，貸方記減少，余額在借方B.貸方記增加，借方記減少，余額在貸方C.借方記增加，貸方記減少，一般無余額D.貸方記增加，借方記減少，一般無余額 參考答案

7、：A10. 2011年稅法宣傳月的主題是（ ）A. 稅收發(fā)展民生B. 依法誠(chéng)信納稅，共建和諧社會(huì)C. 誠(chéng)信納稅、利國(guó)利民D. 依法治稅與強(qiáng)國(guó)富民參考答案：A11. 我國(guó)現(xiàn)行增值稅的類型是（ ）。A. 生產(chǎn)型增值稅B. 消費(fèi)型增值稅C. 收入型增值稅D. 資產(chǎn)型號(hào)增值稅參考答案：B12. 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，在發(fā)生下列行為時(shí)，應(yīng)視同貨物銷售計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的行為是（ ）。A將購(gòu)買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B將購(gòu)買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C將購(gòu)買的貨物無償贈(zèng)送他人D將購(gòu)買的貨物用于集體福利參考答案:C13. 依據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票后，必須自專用發(fā)票開具之日起（ ）日內(nèi)到稅

8、務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。A60 B 90 C120 D 180參考答案：D14. 下列各項(xiàng)中，不符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（ ）。A進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天B自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用的當(dāng)天C采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天D委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天參考答案:D15. 依據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法，下列屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人規(guī)定中所稱“居民企業(yè)”的是（ ）。A依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境外的企業(yè)B依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)C依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)D在中國(guó)

9、境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)參考答案:B16. 現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期限是（ ）。A自年度終了之日起15 天內(nèi)B自年度終了之日起1 個(gè)月內(nèi)C自年度終了之日起3 個(gè)月內(nèi)D自年度終了之日起5 個(gè)月內(nèi)參考答案:D17. 現(xiàn)行企業(yè)所得稅的基本稅率是（ ）。A10 B15C20 D25參考答案:D18. 企業(yè)應(yīng)納稅所得額計(jì)算，以( )為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。A. 權(quán)責(zé)發(fā)生制B. 收付實(shí)現(xiàn)制C. 會(huì)計(jì)核算制D. 合理負(fù)擔(dān)制參考答案：A19. 某企業(yè)2010

10、年銷售（營(yíng)業(yè)）收入10000萬(wàn)元,會(huì)計(jì)利潤(rùn)2000萬(wàn)元,發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出120萬(wàn)元，則企業(yè)所得稅納稅調(diào)增業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為( )萬(wàn)元。A48 B50 C70 D72參考答案：C20. 納稅服務(wù)的“首問責(zé)任”的基本內(nèi)涵是（ ）A. 第一個(gè)受理納稅人辦稅事宜的稅務(wù)人員負(fù)責(zé)為納稅人答疑或指引，不得以任何借口推諉。B. 第一個(gè)受理納稅人辦稅事宜的稅務(wù)人員負(fù)責(zé)為納稅人辦妥理相關(guān)審批或者申報(bào)手續(xù)，不得以任何借口推諉。C. 第一個(gè)受理納稅人辦稅事宜的稅務(wù)人員負(fù)責(zé)為向納稅人及時(shí)反饋稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人辦理稅務(wù)事宜進(jìn)度和結(jié)果的信息，不得以任何借口推諉。D. 第一個(gè)受理納稅人辦稅事宜的稅務(wù)人員應(yīng)

11、負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)處理納稅人稅務(wù)行政復(fù)議或者訴訟事宜，不得以任何借口推諉。參考答案：A三、 多項(xiàng)選擇（下列各題至少有兩個(gè)答案正確，請(qǐng)將答案序號(hào)填在答題紙相應(yīng)的答題框中。每題1.5分，計(jì)15分）1. 有一則寓言：孫悟空當(dāng)了鄉(xiāng)長(zhǎng)，就職演說的題目是全鄉(xiāng)要想富，家家種桃樹，豬八戒當(dāng)了縣長(zhǎng)，就職嚴(yán)演說的題目是：面貌要想變，戶戶開飯店。該寓言中“領(lǐng)導(dǎo)干部”的要求（ ）A 違背了主觀必須符合客觀的哲理B 抓住了事物的主要矛盾C 忽視了具體問題具體分析D 充分重視了意識(shí)的能動(dòng)作用參考答案：AC2. 下列有關(guān)行政公文的語(yǔ)句中，在表達(dá)上有明顯語(yǔ)病的句子有（ ）。A. 會(huì)議是在酷熱的氣溫中召開的B. 這樣的活動(dòng)樂意使納稅人接

12、受C. 三個(gè)小組分獲一、二、三等獎(jiǎng)，獎(jiǎng)金額分別為1000元、800元、500元D. 這個(gè)季度稅收收入減少了兩倍參考答案: ABD3. 下列有關(guān)計(jì)算機(jī)病毒的敘述中，說法正確的是（ ）。A. 計(jì)算機(jī)病毒是人為編制的特殊程序B. 計(jì)算機(jī)病毒只在可執(zhí)行文件中傳播C. 計(jì)算機(jī)病毒主要通過讀寫軟盤或Internet網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行轉(zhuǎn)播D. 如果將帶毒軟盤片設(shè)臵成只讀狀態(tài)，則該病毒就不會(huì)因讀盤而傳染擴(kuò)散。 參考答案：AC4. 某增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)下列貨物中，按規(guī)定不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的有（ ）。A外購(gòu)食用油用于職工集體福利B外購(gòu)貨物用于分配給股東C外購(gòu)原材料用于在建工程D發(fā)生非正常損失產(chǎn)品中所耗用的外購(gòu)材料答案：

13、ACD解析：納稅人外購(gòu)貨物用于分配給股東應(yīng)視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額，其進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣。5. 按現(xiàn)行規(guī)定，下列情形中，可在消費(fèi)稅中扣除外購(gòu)已稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的有項(xiàng)目有（ ）。A. 用外購(gòu)煙絲生產(chǎn)卷煙B. 用外購(gòu)糧食酒精生產(chǎn)糧食白酒C. 用外購(gòu)化妝品生產(chǎn)化妝品用D. 外購(gòu)化妝品生產(chǎn)護(hù)膚護(hù)發(fā)品參考答案：ABCD6. 依據(jù)企業(yè)所得稅法，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列不得在稅前扣除的項(xiàng)目是（ ）。A向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B企業(yè)不超過5年虧損彌補(bǔ)期限的經(jīng)營(yíng)虧損C企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時(shí)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值D企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本參考答案：AD7. 下列行為中，屬于車輛購(gòu)臵稅應(yīng)稅行為的有(

14、)。A. 銷售應(yīng)稅車輛的行為B. 購(gòu)買使用應(yīng)稅車輛的行為C. 自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的行為D. 獲獎(jiǎng)使用應(yīng)稅車輛的行為E. 進(jìn)口使用應(yīng)稅車輛的行為參考答案： BCDE8. 某納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令后，逾期仍不繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)遂依法通知該納稅人的某開戶銀行扣繳相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款，該銀行以納稅人在其他銀行也有賬號(hào)為由，拒絕執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)做出扣繳稅款決定。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)(、對(duì)該銀行處50%以上、對(duì)該銀行處10萬(wàn)元以上、對(duì)該銀行負(fù)責(zé)人處1000元以上、對(duì)該銀行直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1000元以上1萬(wàn)元以下的罰款參考答案：BD9. 稅款的退還和追征制度是稅款征收制度的重要組成

15、部分，下列表述正確的有( )。A在退還稅款過程中，若納稅人有欠稅的，可抵頂欠稅B在退還稅款過程中，若納稅人沒有欠稅，必須直接退庫(kù)C因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，納稅人少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)追征稅款和滯納金D因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤，造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)在規(guī)定時(shí)限內(nèi)追征稅款和滯納金 E對(duì)于偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)無限期地追征相應(yīng)稅款參考答案： ADE10. 根據(jù)2009年2月28日全國(guó)人大常委會(huì)公布實(shí)施的刑法修正案（七）第三條的規(guī)定及相關(guān)司法解釋，下列說法正確的有（ ）。A罪名不變，仍叫偷稅罪B罪名改為逃稅罪C納稅人逃避繳納稅款達(dá)到犯罪標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，并接受行政處罰

16、的，不予追究刑事責(zé)任；但是，五年內(nèi)曾因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的除外D扣繳義務(wù)人也可以成為該罪的犯罪主體參考答案：BCD四、 簡(jiǎn)答與案例分析題（25分）（一） 稅收發(fā)展十二五規(guī)劃綱要提出，十二五期間要“切實(shí)強(qiáng)化稅收征管，構(gòu) 建稅收征管新格局”。請(qǐng)你自選一個(gè)角度,聯(lián)系實(shí)際談?wù)勀銓?duì)“構(gòu)建稅收征管新格局”的理解。（10分）參考答案:以實(shí)行分類分級(jí)管理為基礎(chǔ)，以加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，以實(shí)施信息管稅為依托，以核查申報(bào)納稅真實(shí)性、合法性為重點(diǎn)，以規(guī)范稅收征管程序和完善運(yùn)行機(jī)制為保障，大力推進(jìn)稅源專業(yè)化管理，完善創(chuàng)新稅收征管模式，有效促進(jìn)稅法遵從，逐步降低稅收流

17、失率和稅收成本，不斷提高稅收征管的質(zhì)量和效率。（二） 2010年“溫柔一刀”風(fēng)行網(wǎng)絡(luò)：成都女交警胡玲在長(zhǎng)達(dá)28分鐘時(shí)間里，在被攔住的奧拓出租車前敬禮并要求車主出示駕照，但車主糾纏不肯。女交警微笑著耐心勸說，向其敬禮達(dá)13次，司機(jī)最后認(rèn)罰。胡玲因此在網(wǎng)絡(luò)迅速走紅，并得名“溫柔一刀”。請(qǐng)你針對(duì)胡玲“溫柔一刀”，談?wù)勀銓?duì)人性化服務(wù)與嚴(yán)格執(zhí)法的認(rèn)識(shí)。（15分）參考答案：1.“溫柔一刀”是時(shí)代的需要。從胡玲的微笑服務(wù)中，我們看到文明執(zhí)法，不僅是一個(gè)執(zhí)法者應(yīng)具有的素質(zhì)，更是時(shí)代的要求，“溫柔一刀”網(wǎng)上走紅，證明“溫柔”執(zhí)法符合老百姓的內(nèi)心渴求。2.“溫柔一刀”是服務(wù)政府型“以人為本”執(zhí)政理念的體現(xiàn)，有利于

18、和諧社會(huì)的構(gòu)建。胡玲以微笑服務(wù)和從嚴(yán)執(zhí)法，將管理和服務(wù)融為一體，有利于更好創(chuàng)造和諧社會(huì)環(huán)境。3. “溫柔一刀”對(duì)執(zhí)法人員具有示范作用?！拔⑿?zhí)法”讓違法者感受到了執(zhí)法者的良苦用心和友善親切，管理與被管理之間的沖突也會(huì)在這一刻得到有效化解。4. “溫柔一刀”不應(yīng)成為一種常態(tài)。美女交警13次敬禮無聲地抨擊了生活中漠視規(guī)則的人，我們也從中可以看到普法宣傳教育工作亟待加強(qiáng)，以違法必究這種方式來提升法律的嚴(yán)肅性是十分迫切的。第部分為選做題,共計(jì)六道題目,請(qǐng)任選三題回答,每題10分,計(jì)30分(一) 公文改錯(cuò)（不考慮字體字號(hào)和排版因素,指出下列公文中的錯(cuò)誤并加以改正。）××市國(guó)家稅務(wù)局文

19、件局發(fā)200620號(hào)關(guān)于加強(qiáng)自檢，堅(jiān)決殺住吃喝風(fēng)的決定各縣（分）局、各直屬單位：市局財(cái)經(jīng)紀(jì)律檢查組本次年底大檢查，發(fā)現(xiàn)各單位年底宴請(qǐng)頻繁，名目繁多的請(qǐng)客送禮，導(dǎo)致很大浪費(fèi)，廣大系統(tǒng)內(nèi)外群眾對(duì)部分干部這種腐敗現(xiàn)象極為不滿，廣大黨員對(duì)此極為不滿。各單位要為了加強(qiáng)廉政建設(shè)，維護(hù)系統(tǒng)形象，所以市局辦公會(huì)議研究決定，各單位必須成立專項(xiàng)紀(jì)檢小組。通過加強(qiáng)自檢，并在一個(gè)月內(nèi)，將自檢報(bào)告上報(bào)給市局。特此通知。××市國(guó)家稅務(wù)局2010年5月8日主題詞： ×× ×× ×× ××參考答案:（1）標(biāo)題中有錯(cuò)字?！皻⒆　?/p>

20、應(yīng)改為“剎住”。（2）文種錯(cuò)誤。從文件主要表述來看，該文應(yīng)是通知。標(biāo)題中的“決定”應(yīng)改為“通知”（3）根據(jù)文種“通知”的寫作要求，通知應(yīng)當(dāng)有具體事項(xiàng)。該文具體安排事項(xiàng)不夠明確，不便于開展工作。例如：在什么時(shí)間開展自檢，又在什么具體時(shí)間內(nèi)完成，僅僅用“一個(gè)月”來表述，有些模糊；應(yīng)在哪些具體方面開展自檢，沒有明確。（4）句子有語(yǔ)病：（1）“宴請(qǐng)頻繁，名目繁多的請(qǐng)客送禮”，句子中的“宴請(qǐng)”和“請(qǐng)客”概念重復(fù)。（2）“導(dǎo)致很大浪費(fèi)”動(dòng)賓不搭配，應(yīng)改為“造成很大浪費(fèi)”。（3）“各單位要為了加強(qiáng)廉政建設(shè)，維護(hù)系統(tǒng)形象，所以市局辦公會(huì)議研究決定，各單位必須成立紀(jì)檢小組”,句式雜糅，應(yīng)刪去“各單位要”。（5）

21、標(biāo)點(diǎn)多處錯(cuò)誤。（6）主題詞使用錯(cuò)誤。國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳2005年發(fā)文，規(guī)定自2006年1月1日起，稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部發(fā)文取消主題詞。(7)公文時(shí)間應(yīng)該修改為”二一一年五月八日”(二) 某企業(yè)是增值稅一般納稅人，2010年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）12月1日，購(gòu)進(jìn)貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票(假定增值稅發(fā)票已認(rèn)證)，注明價(jià)款400000元，增值稅額68000元。（2）12月5日，將1日所購(gòu)貨物80%出售，開具普通發(fā)票收取價(jià)款585000元；將其余20%用于本企業(yè)發(fā)放集體福利。（3）12月10日銷售本廠產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票并收取價(jià)款200000元、增值稅額34000元，同時(shí)開具收據(jù)收取包裝物押金

22、23400元，開具收據(jù)收取包裝物租金11700元，均單獨(dú)記賬核算。（4）12月15日，向小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)原材料，取得普通發(fā)票，支付價(jià)款200000元；支付該批原材料的運(yùn)雜費(fèi)12000元，取得普通發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)10000元、保險(xiǎn)費(fèi)1000元、裝卸費(fèi)1000元。（5）12月25日，將本廠剛生產(chǎn)出來的新產(chǎn)品作為福利發(fā)給職工，不含稅成本30000元；（6）12月31日，經(jīng)盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)上月所購(gòu)一批原材料被盜，賬面成本為54650元。 請(qǐng)問：假定成本利潤(rùn)率為10%，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)12月份業(yè)務(wù)應(yīng)繳納多少增值稅。參考答案：1.12月1日，進(jìn)項(xiàng)稅額68000元。2.12月5日，80%貨物出售銷項(xiàng)稅85000，因?yàn)橛?0

23、%用于本企業(yè)發(fā)放集體福利，所以這部分進(jìn)項(xiàng)不可抵扣，不可抵扣額為68000*20%=13600元。3。12月10日，銷項(xiàng)稅額=34000+(11700/1.17)*17%=35700元4.12月15日,因未取得專用發(fā)票,不能抵扣.但運(yùn)費(fèi)可抵扣,按7%抵扣10000*7%=700元5.30000*(1+10%)*17%=5610元.視同銷售6.進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出= 54650*17%=9290.50元本月應(yīng)交增值稅=85000+35700+5610-(68000+700-13600-9290.50)=80500.50元(三) 假定某企業(yè)為居民企業(yè)，2010年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：1.取得銷售收入2500萬(wàn)元（不含增

24、值稅）2.銷售成本1100萬(wàn)元3.發(fā)生銷售費(fèi)用670萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)450萬(wàn)元）；管理費(fèi)用480萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元。4.銷售稅金160萬(wàn)元（含增值稅120萬(wàn)元）。5.營(yíng)業(yè)外收入70萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元（含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元）。6.計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元、支出職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)29萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)2010年度實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅。參考答案：（1）該企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)2500-1100-670-480-60-（160-120）+70-50170萬(wàn)元（2）納稅調(diào)整：廣告費(fèi)扣除限

25、額：2500×15%375萬(wàn)元450萬(wàn)元調(diào)增應(yīng)納稅所得額：450-37575萬(wàn)元招待費(fèi)的60%：15×60%9萬(wàn)元銷售收入的0.5%：2500×0.5%12.5萬(wàn)元9萬(wàn)元調(diào)增應(yīng)納稅所得額：15-96萬(wàn)元捐贈(zèng)扣除限額：170×12%20.4萬(wàn)元30萬(wàn)元調(diào)增應(yīng)納稅所得額：30-20.49.6萬(wàn)元稅收滯納金不得扣除，調(diào)增應(yīng)納稅所得額6萬(wàn)元。工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額：150×2%3萬(wàn)元職工福利和教育經(jīng)費(fèi)扣除限額：150×（14%+2.5%）24.75萬(wàn)元29萬(wàn)元調(diào)增應(yīng)納稅所得額=29-24.754.25萬(wàn)元（3）該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=170+75+6

26、+9.6+6+4.25270.85萬(wàn)元應(yīng)納企業(yè)所得稅=270.85×25%67.71萬(wàn)元(四) 案例分析宏達(dá)機(jī)械廠是增值稅一般納稅人，稅務(wù)人員小王、小李于2010年1月9日對(duì)該廠2009年度納稅情況進(jìn)行了實(shí)地檢查，并向納稅人依法履行了亮證程序。經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)采取銷售收入不入賬，帳外經(jīng)營(yíng)的手段隱匿2009年4月份銷售收入100萬(wàn)元（不含稅）、6月份銷售收入100萬(wàn)元（不含稅），少繳納稅款共計(jì)34萬(wàn)元。檢查結(jié)束后稅務(wù)人員小張、小李于2010年1月20日對(duì)該企業(yè)下達(dá)稅務(wù)處理決定書和稅務(wù)行政處罰決定書：（1）4月份隱匿銷售收入100萬(wàn)元，補(bǔ)稅17萬(wàn)元，罰款8萬(wàn)元；（2）6月份隱匿銷售收入

27、100萬(wàn)元，補(bǔ)稅17萬(wàn)元，罰款8萬(wàn)元，并限期于2010年1月25日前將上述稅款入庫(kù)。為確保稅款入庫(kù)，1月10日小王、小李經(jīng)縣稽查局長(zhǎng)批準(zhǔn)直接對(duì)其采取稅收保全措施，凍結(jié)了納稅人在銀行存款50萬(wàn)元。但直到1月30日宏達(dá)機(jī)械廠仍舊沒有繳納稅款。2月1日，小王、小李經(jīng)局長(zhǎng)批準(zhǔn)直接對(duì)其實(shí)施了強(qiáng)制執(zhí)行措施，從其凍結(jié)存款中扣繳稅款34萬(wàn)元，罰款16萬(wàn)元。請(qǐng)指出小王、小李在執(zhí)法過程中有哪些不對(duì)之處并簡(jiǎn)要說明理由。參考答案：（1）對(duì)4、6月份隱匿收入各100萬(wàn)元，各罰款8萬(wàn)元錯(cuò)誤，未達(dá)到最低標(biāo)準(zhǔn)；且應(yīng)先告知；（2）保全措施不對(duì)，不具備條件，而且應(yīng)由縣以上局長(zhǎng)批準(zhǔn)；（3）凍結(jié)存款數(shù)額過大；（4）強(qiáng)制執(zhí)行應(yīng)告誡在先

28、，且滯納金應(yīng)一并執(zhí)行；（5）扣繳罰款錯(cuò)誤。(五) 論述題：十二五稅收發(fā)展規(guī)劃指出，要建立健全現(xiàn)代納稅服務(wù)體系，實(shí)施實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)化模式下的服務(wù)細(xì)分策略。請(qǐng)你聯(lián)系實(shí)際，具體論述實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)化模式下的服務(wù)細(xì)分策略的基本內(nèi)涵。參考答案1. 建立納稅服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化制度規(guī)范。將納稅服務(wù)融入稅收工作各個(gè)環(huán)節(jié)，確立各個(gè)崗位的納稅服務(wù)職責(zé)和要求，建立健全納稅服務(wù)協(xié)作配合機(jī)制。2. 制定納稅服務(wù)項(xiàng)目工作標(biāo)準(zhǔn)，按照標(biāo)準(zhǔn)開展納稅服務(wù)過程管理、績(jī)效考核評(píng)價(jià)。3. 建立健全納稅人需求征集、分析、評(píng)估、響應(yīng)機(jī)制，依據(jù)納稅人的規(guī)模、屬性、特點(diǎn)及不同需求，推進(jìn)多元化、個(gè)性化服務(wù)，建立符合納稅人實(shí)際需要的服務(wù)細(xì)分格局。(六) 論述題：近年來

29、網(wǎng)絡(luò)安全事件不斷發(fā)生，特別是計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)發(fā)展迅速的國(guó)家和部門發(fā)生的網(wǎng)絡(luò)安全事件越來越頻繁和嚴(yán)重。請(qǐng)從硬件系統(tǒng)、軟件系統(tǒng)兩個(gè)角度論述如何建立完整的安全防護(hù)策略體系。參考答案：（一）硬件系統(tǒng)安全防護(hù)硬件安全問題分為兩種:一種是物理安全，一種是設(shè)臵安全。1.物理安全是指防止意外事件或人為破壞具體的物理設(shè)備，如服務(wù)器、交換機(jī)、路由器、機(jī)柜、線路等。機(jī)房和機(jī)柜的鑰匙要管理好，不讓無關(guān)人員進(jìn)人機(jī)房，尤其是網(wǎng)絡(luò)中心機(jī)房，防止人為的蓄意破壞。2.設(shè)臵安全是指在設(shè)備上進(jìn)行必要的設(shè)臵(如服務(wù)器、交換機(jī)的密碼等)，防止黑客取得硬件設(shè)備的遠(yuǎn)程控制權(quán)。需要采取嚴(yán)格的安全管理措施，如口令加密、加載嚴(yán)格的訪問列表、對(duì)一些漏洞端口限制訪問等。（二）軟件系統(tǒng)安全防護(hù)面對(duì)層出不窮的網(wǎng)絡(luò)