靠山居房地產(chǎn)有限責任公司財務管理制度

1、財務管理制度1. 總則1.1. 為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。1.2. 公司財務部門的職能是：認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。厲行節(jié)約，合理使用資金。合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。完成公司交給的其他工作。1.3. 公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總

2、會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。1.4. 公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。2. 財務工作管理2.1. 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。2.2. 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。2.3. 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。2.4. 財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。會計2.5. 財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關部門。報表每月由會計編制并上報一次。會

3、計報表須會計簽名或蓋章。2.6. 財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。2.7. 財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。2.8. 財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。2.9. 財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。2.10. 財務工作應當建立內部稽核制度。2.11. 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。2.12. 財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。2.13. 財務工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦

4、公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。3. 支票管理3.1. 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。3.2. 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。3.3. 財務人員月底清帳時憑“支票領用單”轉應收款，發(fā)工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。3

5、.4. 對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到月底按.規(guī)定處理。3.5. 公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。4. 現(xiàn)金管理4.1. 公司可以在下列范圍內使用現(xiàn)金：職員工資、津貼、獎金；個人勞務報酬；出差人員必須攜帶的差旅費；結算起點以下的零星支出；總經(jīng)理批準的其他開支。4.2. 前款結算起點定為100元，結算規(guī)定的調整，由總經(jīng)理確定。4.3. 除本規(guī)定款外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。4.4. 公司固定資產(chǎn)、辦

6、公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現(xiàn)金。4.5. 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為元。超額部分應存入銀行。4.6. 財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。4.7. 因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。4.8. 財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫現(xiàn)金領用單，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。4.9. 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)會計審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。4.10. 符合本規(guī)定款規(guī)定的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷

7、或領款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。4.11. 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。4.12. 工資由財務人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進行賬務處理。4.13. 差旅費及各種補助單（包括領款單），由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。4.14. 無論何種匯款，財務人員都須審核匯款通知單，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會計審核

8、有關憑證。4.15. 出納人員應當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應當日滿月結，每日結算，賬款相符。5. 會計檔案管理5.1. 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。5.2. 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。5.3. 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。5.4. 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。6. 處罰辦法6.1. 出現(xiàn)下

9、列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪13倍：超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。6.2. 出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘。違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙