國庫集中支付系統(tǒng)業(yè)務介紹(共48頁).ppt

1、1 國庫集中支付系統(tǒng)國庫集中支付系統(tǒng)業(yè)務介紹業(yè)務介紹北京方正春元科技發(fā)展有限公司2009年2月 方正集團方正春元科技發(fā)展有限公司第一部分 緒論 方正集團方正春元科技發(fā)展有限公司一、什么是國庫集中支付u簡單地說，就是由過去財政部門業(yè)務處室根據預算單位的年度預算代編用款計劃，每月初一次性撥付全月的資金給預算單位，改為由預算單位根據年度預算提出分月用款計劃，在計劃范圍內依實際需要提出用款申請，由國庫支付系統(tǒng)將資金支付給商品和勞務供應者或用款單位。方正集團方正春元科技發(fā)展有限公司基本含義： 一是通過國庫單一賬戶體系對財政性資金進行集中管理，相應的撤銷各預算單位重復和分散設置的帳戶，預算資金不再撥付給各

2、預算單位分散保存； 方正集團方正春元科技發(fā)展有限公司 二是各預算單位可根據自己履行職能的需要，在批準的預算指標基礎上編制分月用款計劃，在批復的用款計劃的額度內提出用款申請，按有關規(guī)定自行決定購買何種商品和勞務，但款項要通過財政部門集中支付系統(tǒng)來支付； 方正集團方正春元科技發(fā)展有限公司 三是資金都要通過國庫單一帳戶體系直接支付給商品和勞務供應者。屬于直接支付類型的支出，通過財政零余額賬戶直接支付到收款人；屬于授權支付類型的支出，通過預算單位零余額賬戶直接支付到收款人。 方正集團方正春元科技發(fā)展有限公司二、為什么要實行國庫集中支付u實行國庫集中支付是發(fā)展社會主義市場經濟和建立公共財政基本框架的需要

3、。u世界上大多數(shù)市場經濟國家的財政國庫管理制度，都是實行國庫單一帳戶和財政資金集中支付，這已形成了一種國際慣例。這種方式適應并促進了市場經濟的發(fā)展。 方正集團方正春元科技發(fā)展有限公司u實行國庫集中支付是國家推進財政國庫管理制度改革的統(tǒng)一要求。u從當前深化財政體制改革的大局來看，實行現(xiàn)代國庫管理制度下的國庫集中支付，是今后一個時期財政改革的重點之一，也是加強財政支出管理的一項核心內容 。方正集團方正春元科技發(fā)展有限公司u實行國庫集中支付是解決我國現(xiàn)行支出管理制度中存在問題的一項重要措施。u目前我國實行的是分散支付制度，也就是將預算確定的各部門和各單位年度支出總額按期撥付到各部門或單位在銀行開立的

4、賬戶，由其自主使用。這種支付制度主要存在四個問題：方正集團方正春元科技發(fā)展有限公司u一是重復和分散設置帳戶，資金使用效率不高；u二是支出過程脫離財政監(jiān)督，容易滋生各種腐敗現(xiàn)象；u三是資金分散支付和存儲，財政資金活動透明度不高；u四是財政資金運行的信息反映滯后，預算執(zhí)行的信息不能完整、準確反映方正集團方正春元科技發(fā)展有限公司第二部分 國庫集中支付的主要內容u了解三個變化：u變化之一：改變財政部門資金管理方式；u變化之二：改變預算單位資金支付方式；u變化之三：財政國庫管理和執(zhí)行的職能相分離，預算單位進一步加強財務管理職能；方正集團方正春元科技發(fā)展有限公司系統(tǒng)四個核心的用戶群系統(tǒng)四個核心的用戶群財政

5、國庫支付中心預算部門國庫部門業(yè)務部門2007年5月30日財政其他部門方正集團方正春元科技發(fā)展有限公司一、實行國庫集中支付的變化之一： 改變資金管理方式國庫單一帳戶由以下五類帳戶集合組成：u1、國庫單一帳戶 由財政部門在人民銀行開設的國庫存款賬戶；u2、預算外資金專戶 由財政部門在商業(yè)銀行開設的預算外資金收入賬戶；方正集團方正春元科技發(fā)展有限公司u3、財政零余額賬戶 由財政部門在代理銀行開設，用于財政直接支付；u4、預算單位零余額帳戶 由財政部門在代理銀行為預算單位開設的賬戶，用于財政授權支付；u5、特設專戶 需經國務院、財政部、省政府批準或授權財政部門批準才能開設的特殊性專項帳戶。方正集團方正

6、春元科技發(fā)展有限公司（二）實行零余額管理（二）實行零余額管理 實行零余額管理的前提是開設零余額賬戶。所謂零余額賬戶，就是無余額賬戶。預算資金在沒有支付給商品和勞務供應者之前，始終保存在人民銀行國庫與預算外資金存款戶。預算單位在辦理支付業(yè)務時，均是由代理銀行先墊付資金，從財政零余額帳戶或預算單位零余額帳戶將資金支付到收款人帳戶。墊支的資金由代理銀行在每天規(guī)定的時間與人民銀行進行清算。方正集團方正春元科技發(fā)展有限公司（二）實行零余額管理（二）實行零余額管理 實行零余額管理有利于資金統(tǒng)一調度，減少撥付環(huán)節(jié)，提高資金使用效率。方正集團方正春元科技發(fā)展有限公司（三）實行分月用款計劃管理（三）實行分月用款

7、計劃管理？ 指預算單位在年度預算（含年內追加）指標的范圍內，根據工作范圍和事業(yè)需要，所做出的分月短期資金需求安排； 分月用款計劃是辦理財政性資金支付的依據； 方正集團方正春元科技發(fā)展有限公司u 分月用款計劃提前分月編報，由預算單位根據批準的部門預算和資金支付管理辦法編制，由財政部門根據預算和支出進度審核批復。經常性支出按照年度均衡性原則編制，項目類支出按照項目實施進度編制；方正集團方正春元科技發(fā)展有限公司： 一方面是規(guī)范預算執(zhí)行。各預算單位用款時必須在有預算指標的前提下，先編報分月用款計劃，財政部門批復下達后才能申請用款。這不僅增強了預算單位使用預算資金的計劃性，同時還有利于財政部門從源頭上控

8、制資金的用途和流向； 方正集團方正春元科技發(fā)展有限公司 另一方面是方便預算單位用款。過去單位用款時，要經過多個環(huán)節(jié)，實行用款計劃管理后，支付行為發(fā)生當天即可在國庫支付中心辦完所有用款手續(xù)，有效地提高了資金撥付效率。方正集團方正春元科技發(fā)展有限公司（四）運用信息網絡系統(tǒng)？u 運用信息網絡系統(tǒng)是實行國庫集中支付的技術支撐和基礎條件。u 一是國庫集中支付信息量大，涉及單位和級次多，傳統(tǒng)的手工作業(yè)，是遠遠不能滿足資金管理要求的。為了把從預算單位申請用款到撥付資金的過程完整地反映出來，必須運用先進的信息網絡系統(tǒng)。方正集團方正春元科技發(fā)展有限公司u二是能夠做到實時支付、當日清算，從而提高支付效率； u三是

9、把財政規(guī)章、制度固化到系統(tǒng)中去，減少人為因素，從而加強對資金支付過程的監(jiān)控，增強資金支付的透明度；方正集團方正春元科技發(fā)展有限公司u四是可以實現(xiàn)信息共享，通過系統(tǒng)預算單位還可以隨時了解本單位資金使用和運行情況；u五是為向各預算單位提供便捷、高效的服務提供技術保證。 方正集團方正春元科技發(fā)展有限公司一是在用款計劃管理方面，建立財政部門與預算單位網上聯(lián)接，實現(xiàn)預算單位編制、報送用款計劃以及財政部門調整、審批用款計劃，均在網上操作； 方正集團方正春元科技發(fā)展有限公司u二是在資金支付管理方面，實現(xiàn)預算單位網上申請、財政國庫支付中心網上審核、代理銀行網上支付。方正集團方正春元科技發(fā)展有限公司二、實行國庫

10、集中支付的變化之二：改變預算單位的資金支付方式二、實行國庫集中支付的變化之二：改變預算單位的資金支付方式：預算單位按照部門預算和用款計劃確定的資金用途和用款進度，向國庫支付中心提出支付申請，由國庫支付中心開具支付憑證，通過國庫單一帳戶體系，將資金直接支付到商品、勞務供應者或用款單位。方正集團方正春元科技發(fā)展有限公司：u一是工資支出：一是工資支出：由預算單位（經由工資統(tǒng)發(fā)系統(tǒng)）在財政撥款供養(yǎng)的在編人員范圍內，提出用款申請，由國庫支付中心向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據支付指令通過財政零余額賬戶將工資直接支付到個人工資賬戶；方正集團方正春元科技發(fā)展有限公司u二是工程采購支出：由預算單位依據年度

11、預算、分月用款計劃和有關支付憑證，經項目監(jiān)理審核簽字后提出項目支付申請，由國庫支付中心向代理銀行簽發(fā)支付指令，通過財政零余額賬戶將資金直接支付到收款人；方正集團方正春元科技發(fā)展有限公司u三是物品、服務采購支出：是按照政府采購的規(guī)定，由預算單位或政府采購機構提出采購支付申請，國庫支付中心向代理銀行簽發(fā)支付指令，通過財政零余額賬戶將資金直接支付到供應商；方正集團方正春元科技發(fā)展有限公司：預算單位根據部門預算和用款計劃確定的資金用途和用款進度，按照財政部門的授權和批準的用款額度，預算單位打印支付憑證，代理銀行從單位零余額帳戶將資金支付到商品、勞務供應者或用款單位；方正集團方正春元科技發(fā)展有限公司u財

12、政授權支付適用的支出類型：u未納入直接支付范圍的購買支出、零星支出和特別緊急的支出。方正集團方正春元科技發(fā)展有限公司 1、由預算單位按開戶行要求，填寫單位零余額開戶申請書，財政部門審核無誤后，通知代理銀行為預算單位開設零余額帳戶；方正集團方正春元科技發(fā)展有限公司u2、代理銀行辦理開戶手續(xù)后，由財政局通知主管部門或預算單位。預算單位據此向財政局、國庫支付中心和代理銀行辦理預留印鑒手續(xù)。方正集團方正春元科技發(fā)展有限公司（三）編制、申報分月用款計劃u1、分月用款計劃分月編報，分直接支付用款計劃和授權支付用款計劃兩部分填列；u2、編制分月用款計劃的依據是財政部門批復的年度財政預算；預算單位的用款計劃按

13、照財政部門統(tǒng)一制定的預算單位分月用款計劃表編制；方正集團方正春元科技發(fā)展有限公司u3、財政部門審核通過預算單位分月用款計劃后，向主管部門或其基層單位批復下達下一月分月用款計劃。 u4、申報分月用款計劃時間：根據財政部門所制定的相關規(guī)定按時報送。方正集團方正春元科技發(fā)展有限公司（四）用款申請和資金撥付u1、直接支付申請u預算單位報賬會計（報賬員）依據批復的本單位分月用款計劃，在集中支付系統(tǒng)中填寫預算單位財政直接支付申請書，提出用款申請；u 將支付申請書打印成紙單，送單位負責人或財務負責人審核簽字；方正集團方正春元科技發(fā)展有限公司u通過網絡的方式向支付中心報送支付申請書，并將單位負責人簽字同意的紙

14、質申請書及相關原始憑證送支付中心u國庫支付中心對預算單位送來的原始憑證進行審核，經與預算單位財政直接支付申請書核對無誤后，通過網絡傳送國庫支付中心審核處；方正集團方正春元科技發(fā)展有限公司u國庫支付中心審核處對預算單位財政直接支付申請書進行復審，如無不同意見則傳送支付處，由支付處開具財政直接支付憑證（支付憑證）送代理銀行；u代理銀行根據財政直接支付憑證，通過國庫單一帳戶體系及時將資金直接支付給收款人。方正集團方正春元科技發(fā)展有限公司財政部門開具支付令，直接將財政資金支付到收款人財政部門開具支付令，直接將財政資金支付到收款人清算方正集團方正春元科技發(fā)展有限公司2、授權支付申請u預算單位報賬會計（報

15、賬員）依據批復的本單位分月用款計劃，在集中支付系統(tǒng)中填寫預算單位財政授權支付申請書，提出用款申請；u將支付申請書打印成紙單，送單位負責人或財務負責人審核簽字；方正集團方正春元科技發(fā)展有限公司u預算單位稽核會計根據報賬會計（報賬員）傳遞的授權支付申請書及相關原始憑證進行復核。經核對無誤后，由資金會計按規(guī)定填寫財政授權支付憑證（支付憑證），由預算單位提交給代理銀行；u代理銀行根據收到的支付憑證，通過預算單位零余額帳戶辦理資金支付。方正集團方正春元科技發(fā)展有限公司預算單位自行開具授權支付憑證進行小額支付或提現(xiàn)預算單位自行開具授權支付憑證進行小額支付或提現(xiàn)清算方正集團方正春元科技發(fā)展有限公司財政國庫管

16、理和執(zhí)行的職能相分離預算單位進一步加強財務管理職能u 成立財政國庫支付中心，作為國庫管理職能的延伸。負責辦理預算單位的資金支付業(yè)務，集中會計人員辦理預算單位的會計核算業(yè)務；三、實行國庫集中支付的變化之三三、實行國庫集中支付的變化之三方正集團方正春元科技發(fā)展有限公司u財政國庫部門負責批復下達分月用款計劃、合理調度資金以及總預算會計和監(jiān)督工作；u人民銀行國庫部門負責國庫賬戶管理、資金清算以及相關管理和監(jiān)督工作。 方正集團方正春元科技發(fā)展有限公司（二）以集中支付為平臺，建立新型的支付管理體系u國庫集中支付制的實質是以資金集中為基礎，支出通過國庫單一帳戶體系支付到商品和勞務供應者或用款單位。u會計集中核算制的實質在于以會計集中為基礎，為預算單位集中辦理