商業(yè)保理操作-流程

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上第1章 保理基本業(yè)務流程及操作規(guī)范保理業(yè)務主要具有如下特點：賣方企業(yè)不承擔因賒賬帶來的賬期；賣方企業(yè)向保理商出售應收賬款，取得貨幣資金，加速資金周轉(zhuǎn)；保理商負責營收賬款的管理和催收工作，承擔付款人到期不能足額支付應收賬款的信用風險。商業(yè)保理基本業(yè)務流程如下：1、 銷售方提出需做保理業(yè)申請后，投行部根據(jù)核查買賣雙方合同、財務報表、銀行結(jié)算單、結(jié)算發(fā)票、銀行貸款卡和實地走訪企業(yè)情況，以確認合作貿(mào)易的真實性、買賣雙方的企業(yè)信用、付款節(jié)點確認的方式等問題，編寫詳細的調(diào)查分析報告，制定切實可行的業(yè)務操作方案，按規(guī)定權(quán)限批報。2、 經(jīng)風險控制部審核通過后，投行部與銷售方簽訂保理合

2、同的同時要確認銷售方已向買方發(fā)出了應收賬款轉(zhuǎn)讓通知書，買方向保理商發(fā)送確認通知書。并在人民銀行應收賬款抵押轉(zhuǎn)讓登記系統(tǒng)登記轉(zhuǎn)讓的應收賬款登記信息。3、 風險控制部和投行部共同對資料和手續(xù)進行合規(guī)審核確認。4、 財務部根據(jù)約定預付比率發(fā)放融資款項。5、 銷售商或保理商按應收賬款約定在收款日前向購貨商催收應收賬款。6、 購貨商按應收賬款約定付款。7、 保理商收妥貨款后，扣除融資本息及有關(guān)費用后，將保理余額支付銷售商。如購貨商在寬延期后仍未付清全部貨款，銷售商對保理額度內(nèi)未收回的應收賬款進行等額回購。保留追索權(quán)8、 風險控制部負責客戶的后期信息風險管理，投行部負責與客戶保持溝通，并隨時獲取最新客戶信

3、息。保理公司的基本管理制度及詳細業(yè)務流程，詳見附件1保理公司業(yè)務管理辦法；附件2保理過程管理流程第2章 設(shè)立企業(yè)風險控制制度說明商業(yè)保理業(yè)務基本業(yè)務流程風險防范形式如下：1、 確認貿(mào)易的真實性：買賣雙方非關(guān)聯(lián)企業(yè)，雙方必須一年以上合作期限，提供真實合同，對應的發(fā)票和銀行結(jié)算流水單（良好的付款歷史記錄），物流提單等，必須確認證明長期真實的貿(mào)易背景，以降低貿(mào)易風險。2、 核規(guī)買賣雙方的企業(yè)信用：其中至少乙方必須是大型優(yōu)質(zhì)信用企業(yè)，降低信用風險。3、 付款節(jié)點確認：必須完成貿(mào)易合同規(guī)定的產(chǎn)品交易，法律已承認的有效應收賬款形成后，放款購買應收賬款。實際交易已完成，用款方的資金已經(jīng)投入到了貿(mào)易生產(chǎn)中去轉(zhuǎn)

4、變成產(chǎn)品，不存在資金挪用的可能，降低財務風險。4、 后期信息風險管理：買賣貿(mào)易雙方每一次結(jié)算的動態(tài)信息都在保理公司的系統(tǒng)中，保理公司將會行業(yè)、每一個企業(yè)歷史付款記錄在系統(tǒng)中做風險統(tǒng)計，排查早期潛在風險，降低業(yè)務風險。5、 其他風險規(guī)避措施：可以增加購買保險，擔保，倉單抵押等方式降低交易結(jié)構(gòu)系統(tǒng)中的風險。6、 增設(shè)業(yè)務保證金和提取壞賬保證金；從業(yè)務結(jié)構(gòu)和公司財務機構(gòu)中提高保理公司風險抵御能力。商業(yè)保理公司的風險管理制度，詳見附件3 保理業(yè)務風險審查管理辦法附件1 保理業(yè)務管理辦法為加強國內(nèi)保理業(yè)務的管理，促進業(yè)務健康有序發(fā)展，規(guī)范業(yè)務操作，防范業(yè)務風險，特制定本辦法。第1章 總則第1條 國內(nèi)保理

5、業(yè)務是指境內(nèi)銷貨方（債權(quán)人）將其向境內(nèi)購貨方（債務人）銷售商品、提供服務或其他原因所產(chǎn)生的應收賬款轉(zhuǎn)讓給我公司，由我公司為銷貨方提供應收賬款融資及商業(yè)資信調(diào)查、應收賬款管理的綜合性金融服務。第2條 辦理保理業(yè)務必須以真實、合法的交易和債權(quán)債務關(guān)系為基礎(chǔ)，遵循平等自愿、互利互惠、公平誠信的原則。第3條 保理業(yè)務納入公司統(tǒng)一的授信管理。第2章 應收賬款的范圍和條件第4條 可辦理保理業(yè)務的應收賬款范圍：1、 因向企業(yè)法人銷售商品、提供服務而形成的應收賬款；2、 由地市級（含）以上政府的采購部門統(tǒng)一組織的政府采購行為而形成的應收賬款；政府采購行為是指各級國家機關(guān)、事業(yè)單位和團體組織根據(jù)中華人民共和國政

6、府采購法，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為。3、 由軍隊軍級（含）以上單位的采購部門統(tǒng)一組織的軍隊采購行為而形成的應收賬款；軍隊采購行為是指中國人民解放軍及其所屬專業(yè)部隊根據(jù)軍隊物資采購管理規(guī)定使用國防專項資金采購集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為。4、 銷貨方因向?qū)W校、醫(yī)院等事業(yè)法人銷售商品、提供服務（政府采購行為除外）而形成的應收賬款；5、 我公司認定的其他可以辦理保理業(yè)務的應收賬款。第5條 應收賬款必須符合下列條件：1、 應收賬款權(quán)屬清楚，沒有瑕疵，銷貨方未將其轉(zhuǎn)讓給任何第三人，也未在其上為任何第三人設(shè)

7、定任何質(zhì)權(quán)和其他優(yōu)先受償權(quán)。2、 銷貨方和購貨方在合同中未約定應收賬款不得轉(zhuǎn)讓的條款；3、 應收賬款還款期限一般在6個月以內(nèi)，最長不超過1年。第6條 以下應收賬款不得辦理保理業(yè)務：1、 已到期的應收賬款；2、 因個人或家庭消費而產(chǎn)生的應收賬款；3、 涉及特許經(jīng)營、專利、商標、知識產(chǎn)權(quán)等市場不易定價的產(chǎn)權(quán)交易而形成的應收賬款；4、 銷貨方計劃提供或約定提供（但目前尚未提供）商品或服務，預計將于未來產(chǎn)生的應收賬款；5、 我公司認定的其他不宜辦理保理業(yè)務的應收賬款；第7條 辦理保理業(yè)務一般無需另行提供擔保，但我公司認為有必要的，也可另行要求提供擔保。第3章 融資金額、期限、利息及費用第8條 保理融資

8、金額應綜合考慮購銷雙方資信狀況、應收賬款數(shù)量、結(jié)構(gòu)、期限、付款進度安排及前提條件、預期壞賬率、購銷合同約定義務的履行情況、違約事項及違約金等因素合理確定。融資本息一般不超過發(fā)票實有金額的？%；對購銷雙方資信狀況良好、購銷關(guān)系穩(wěn)定、應收賬款質(zhì)量優(yōu)良的，最高可放寬至？%。應收賬款發(fā)票實有金額是指發(fā)票金額扣除銷售方已回籠貨款后的余額。第9條 保理融資期限應根據(jù)應收賬款還款期限、合理在途時間等因素確定，融資到期日自購銷雙方約定的應收賬款還款日起，且在應收賬款還款到期日前或后的3個工作日內(nèi)。保理融資到期后不得辦理展期和再融資。第10條 有追索權(quán)保理融資可根據(jù)客戶資信狀況及需求采取預扣利息或后收利息的方式

9、。1、 對預扣利息的，采取以下方式確定融資利率：在人民銀行規(guī)定的同期限檔次的貸款基準利率上合理確定。如融資提前收回或銷貨方以自有資金提前償還融資的，保理商應將多收的利息及時退還銷貨方。2、 對后收利息的，在人民銀行規(guī)定的同期限檔次的貸款基準利率上合理確定融資利率。第11條 無追索權(quán)保理融資利息須在融資發(fā)放前扣除，采取以下方式確定融資利率：1、在人民銀行規(guī)定的同期限檔次的貸款基準利率上合理確定。如融資提前收回或銷貨方以自有資金提前償還融資的，保理商應將多收的利息及時退還銷貨方。第十二條 保理業(yè)務手續(xù)費在融資發(fā)放前一次性收取。第四章 保理業(yè)務條件及操作流程第十三條 辦理保理業(yè)務應具備以下條件：1、

10、銷貨方生產(chǎn)經(jīng)營正常，產(chǎn)品質(zhì)量和服務較好，與購貨方有良好穩(wěn)定的業(yè)務往來，履約記錄良好；對應收賬款的管理能力較強，應收賬款賬齡結(jié)構(gòu)合理，壞賬比例較低；具備回購應收賬款的能力。2、購貨方經(jīng)營管理規(guī)范，現(xiàn)金流量充足，償債能力較強；無惡意拖欠銷貨方貨款及其他不良信用記錄。第十四條 銷貨方向我公司申請辦理保理業(yè)務，需提供以下資料：1、保理業(yè)務申請書2、營業(yè)執(zhí)照等資質(zhì)類文件（復印件帶公章）3、購銷合同（原件）4、商業(yè)發(fā)票（原件或復印件）5、我公司要求的其他資料第十五條 我公司受理銷貨方保理業(yè)務申請后，需對購銷雙方的資信及交易情況進行調(diào)查和審查，重點分析以下內(nèi)容：1、購銷雙方資信狀況，有無不良記錄2、購銷雙方

11、的購銷關(guān)系是否良好穩(wěn)定，購銷雙方產(chǎn)生的應收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)、主要產(chǎn)品組成、周轉(zhuǎn)率、壞賬率等情況，購銷雙方經(jīng)營及財務情況，判斷購貨方的付款意向，付款能力及銷貨方的回購能力。3、購貨方是否確認債務；購銷合同、應收賬款發(fā)票和購貨方收貨證明等材料的真實性與合法性，必要時還應索要出庫單、發(fā)貨單、提貨單等單據(jù)，判斷本筆交易和應收賬款的真實性。4、對購銷合同約定的雙方權(quán)利義務（尤其是對付款進度安排及前提條件）、違約事項、以及違約金等進行審查分析，判斷應收賬款發(fā)票實有金額及時回籠的可能性。5、應收賬款是否存在部分或全部出質(zhì)、轉(zhuǎn)讓或異議登記等情形，判斷銷貨方是否重復融資。6、為關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的應收賬款辦理保理業(yè)務時

12、，要從嚴審查交易背景真實性、合理性和定價的公允性，并要關(guān)注購貨方的最終商品銷售后能否真正實現(xiàn)現(xiàn)金回籠。7、對因提供服務、承接工程或其他非銷售商品原因所產(chǎn)生的應收賬款辦理保理業(yè)務的，還應該對其交易的真實性、定價的合理性等從嚴審查。第十六條 經(jīng)我公司初步調(diào)查和審查后，我公司與銷貨方簽訂保理業(yè)務合同，向購貨方書面通知有關(guān)保理事項及我公司之指定收款賬戶。第十七條 我公司根據(jù)審查結(jié)果落實融資發(fā)放前提條件，包括但不限于查詢應收賬款質(zhì)押登記系統(tǒng)，移交有關(guān)法律文件等。第十八條 融資后管理1、我公司將銷貨方留存的發(fā)票原件或加蓋公章的發(fā)票復印件及應收賬款明細等相關(guān)資料入財務部，另留一備份資料入投行部留檔。2、我公

13、司業(yè)務人員應與客戶及時溝通，了解客戶賬戶的款項匯入情況，并及時與客戶核對到賬資金，按照約定收取融資本息。3、我公司須關(guān)注購銷雙方的股東、高管人員、經(jīng)營狀況、財務狀況的變動情況，判斷其生產(chǎn)經(jīng)營是否正常，是否具備到期償還債務的能力。4、賬款到期前5個工作日，我公司應及時提示購貨方到期付款，同時通知銷貨方。不建議做隱蔽保理業(yè)務。5、收妥貨款，扣除融資本息（含逾期罰息及有關(guān)費用等）后，將剩余錢款退還銷貨方。若收到的貨款不足以支付我公司融資本息，對有追索權(quán)保理業(yè)務，我公司須要求銷貨方按照合同約定對未收回的應收賬款進行回購；對無追索權(quán)保理業(yè)務，我公司須采取各種措施向購貨方積極催收。6、融資本息足額收回后，

14、我公司應將代保管的發(fā)票原件退還銷貨方，并在應收賬款明細表上注明。附件2 保理過程的管理流程第1章 保理業(yè)務的技術(shù)操作要點與原理保理業(yè)務是一種綜合性的金融服務產(chǎn)品。正確全面系統(tǒng)的認識和把握保理業(yè)務的技術(shù)要點，是維護保理業(yè)務健康發(fā)展的基礎(chǔ)。保理業(yè)務四項基本服務功能：資金融通、銷售分戶帳管理、應收賬款催收和壞賬擔保。1、 保理業(yè)務的準備和開始1、 賣方客戶考察對賣方的考察主要從兩方面入手：（1） 從賣方自身進行考察，包括對企業(yè)財務報表的考察分析；對企業(yè)銷售分戶賬的分析；與企業(yè)管理層的面談等。（2） 從賣方外部進行考察，包括從賣方主要往來客戶獲得相關(guān)信息及其對賣方的評價；從專業(yè)結(jié)構(gòu)了解賣方所屬行業(yè)的基

15、本情況；以及通過對賣方客戶（買方）的考察印證買賣雙方所建立的業(yè)務關(guān)系等。2、 需求分析和保理品種選擇業(yè)務人員在對賣方的基本情況進行考察的基礎(chǔ)上，可以通過對下列問題的分析來編寫需求分析及保理品種選擇報告（1） 是否需要更多的現(xiàn)金來支撐業(yè)務的擴張；（2） 是否需要增進與客戶（賣方）的業(yè)務關(guān)系；（3） 是否存在別的籌資渠道來滿足自身的需求；（4） 是否需要增強現(xiàn)金流；業(yè)務人員除上述報告外還應提交以下幾種材料給投行部經(jīng)理進行審核：（1） 賣方整體情況調(diào)查報告；（2） 企業(yè)應收賬款報告；（3） 企業(yè)買方付款記錄；（4） 賣方的財務報表，包括資產(chǎn)負債表、損益表和現(xiàn)金流量表。3、 保理合同當投行部收到賣方提

16、交的應收賬款轉(zhuǎn)讓及保理融資申請書，并進行上述買賣雙方情況調(diào)查后，向賣方發(fā)出保理商審核意見書（一式兩份）（適用于同意受讓保理）的同時與賣方簽訂商業(yè)保理合同。4、 保理商建立銷售分戶賬一旦雙方簽署了保利協(xié)議，保理商就要為客戶賣方建立銷售分戶賬。建賬工作是通過賣方將簽訂的保理協(xié)議項下的應收賬款一次性轉(zhuǎn)讓給保理商的方式來完成。財務部負責日常記賬和維護工作，管理應收賬款，記錄保理商，賣方，買方三方之間的債權(quán)債務變動，并根據(jù)賬戶的表現(xiàn)和變化趨勢提供對賬單和相關(guān)的銷售和財務分析報告。2、 發(fā)票處理1、 發(fā)票轉(zhuǎn)讓和轉(zhuǎn)讓通知賣方履行交易合同，發(fā)貨并出具發(fā)票。根據(jù)簽訂的保理協(xié)議，賣方應將發(fā)票代表的應收賬款轉(zhuǎn)讓給保

17、理商，要求在賣方開具發(fā)票的同時，向買方開具應收賬款轉(zhuǎn)讓通知書，以表明該筆應收賬款的債權(quán)已轉(zhuǎn)讓給保理商，買方只有向保理商支付該筆應收賬款才能解除債務。買方需向保理商發(fā)送買方確認書。賣方向保理商提供合同所簽訂的應收賬款所對應的發(fā)票或發(fā)票副本。2、 賣方提供發(fā)票的同時提供相對應的發(fā)票列表。3、 接受轉(zhuǎn)讓或拒絕保理商收到賣方的發(fā)票及發(fā)票列表后，要進行必要的審查。如發(fā)票列表與所附發(fā)票是否一致；發(fā)票列表是否經(jīng)有權(quán)簽字人簽發(fā)；發(fā)票是否過期；發(fā)票的金額、幣別記載是否準確，貨物、付款條件是否與賣方日常的交易一致；是否存在重復開票或虛開票的可能；是否進行了應收賬款債權(quán)的轉(zhuǎn)讓通知。買方是否簽署了買方確認書并發(fā)送給保

18、理商。3、 保理商收款財務部在每月末向買方提供應收賬款月報，標明尚未到期但即將到期以及已經(jīng)到期或已經(jīng)逾期未付的應收賬款。投行部根據(jù)應收賬款月報，在應收賬款到期前一周提示買方付款，針對大額和集中到期的發(fā)票應盡早于買方溝通，做出還款的時間安排。如果買方?jīng)]有將款項直接付給保理商，而是付給了賣方，此行為為間接付款行為。保理商應要求賣方將收到的款項直接支付給保理商，如果是票據(jù)形式的收款，賣方應將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給保理商。保理商收款風險控制：1、 預先采取措施盡可能的防范和避免發(fā)生間接付款。（1） 保證買方充分已知保理業(yè)務的安排，確認賣方向買方發(fā)送的應收賬款轉(zhuǎn)讓通知書已被買方充分認知及確認，并收到買方的確認意

19、見書。明確買方采用有效的付款方式，并指明保理商的收款賬號。（2） 投行部隨時與賣方保持聯(lián)系，特別是在應收賬款臨近到期前及與客戶合作初期，以便盡早得知任何不利的付款消息。（3） 投行部根據(jù)應收賬款月報隨時對賬，及時發(fā)現(xiàn)間接付款，針對大額發(fā)票和集中到期發(fā)票，必要時應提前一周提示買方事先做出資金安排。（4） 逐筆檢查付款的原始憑證，確保買方直接付款，及時發(fā)現(xiàn)間接付款。付款的原始憑證副本應存檔保留。2、 發(fā)生間接付款后的管理業(yè)務人員應督促賣方將款項付至保理商的賬戶內(nèi)，并要求賣方與買方進行協(xié)調(diào)，保證今后應遵循保理商的要求支付。同時，業(yè)務人員應深度調(diào)查發(fā)生間接付款的原因，匯報投行部經(jīng)理。發(fā)票到期而買方未付款4、 應收賬款的催收保理商向買方發(fā)送逾期發(fā)票付款催收函，同時通知賣方按照簽訂的保理協(xié)議，保理商向賣方發(fā)送應收賬款回頭通知書買方付款賣方向保理商發(fā)送應收賬款回購確認書，并進行應收賬款的回購5、 買賣雙方發(fā)生商業(yè)糾紛如保理商已核準的合格的賣方應收賬款發(fā)生買賣雙方商業(yè)糾紛時，該筆核準的應收賬款即為未核準的不合格的應收賬款。買方向保理商發(fā)送商業(yè)糾紛通知書通知該筆應收賬款買方拒絕付款，保理商即根據(jù)簽訂的保理協(xié)議，如已向賣方預付該筆保理融資本金的，向賣方發(fā)出應收賬款回購通知書，要求賣方對該筆應收賬款進行回購；