收入費用與利潤

1、精選優(yōu)質文檔-傾情為你奉上班級：110 學號： （最后兩位） 姓名： 成績 收入、費用和利潤 作業(yè)一、 單項選擇題（答案填在下表）1234567891011121314151617181920212223242526271.A公司于2006年12月31日購入價值10萬元的設備，預計使用期5年，無殘值。采用雙倍余額遞減法計提折舊，稅法允許采用直線法計提折舊。2008年前適用的所得稅稅率為33%，從2008年起適用的所得稅稅率為15%。2008年12月31日可抵扣暫時性差異的余額為（  ）萬元。 A.3.6    B.6   

2、C.1.2    D.2.42.甲公司適用的所得稅稅率為33%。2007年其稅前會計利潤為1000萬元，其中包括投資國債取得的利息收入100萬元。當期按會計制度提取并計入損益的折舊超過稅法允許扣除的折舊額80萬元；此外，當期另發(fā)生應納稅暫時性差異20萬元。該公司2007年應確認的所得稅費用為（  ）萬元。 A.264    B.297    C.330    D.3633.A公司2006年12月31日購入價值20萬元的設備，預計使用期5年，無殘值。采用直線法計提折舊

3、，稅法允許采用雙倍余額遞減法計提折舊。2008年前適用的所得稅稅率為15%，從2008年起適用的所得稅稅率為33%。2008年12月31日應納稅暫時性差異余額為（  ）萬元。 A.4.8    B.12    C.7.2    D.44.關于勞務收入的確認和計量中，下列說法不正確的是（ ）。 A在用完工百分比法確認本期提供勞務收入時，應扣除以前會計期間累計已確認提供勞務收入的金額 B企業(yè)在資產負債表日提供勞務交易結果不能可靠估計的情況下，如果已經發(fā)生的勞務成本預計只能部分得到補償的，應按能夠得到

4、補償的勞務成本確認收入，并按已經發(fā)生的勞務成本結轉勞務成本 C為特定客戶開發(fā)軟件的收費，應在資產負債表日按估計的成本結轉 D長期為客戶提供重復的勞務收取的勞務費，在相關勞務活動發(fā)生時確認收入5.委托方采用視同買斷方式代銷商品的，受托方應在商品銷售后按（ ）確認收入。 A銷售價款    B雙方協議價格    C收取的手續(xù)費    D商品的成本6.委托方采用收取手續(xù)費方式代銷商品的，受托方應在商品銷售后按（ ）確認收入。A銷售價款 B商品售價減去商業(yè)折扣之后的價款 C收取的手續(xù)費 D雙方協議價格7.以前年度銷

5、售的商品，在年度終了后至年度財務報告批準報出前退回的，應（ ）。 A沖減本年度主營業(yè)務收入及相關成本、稅金 B沖減報告年度主營業(yè)務收入及相關成本、稅金 C直接調整年初未分配利潤 D沖減退回年度的收入、成本及稅金8.某企業(yè)稅前會計利潤為1000萬元。根據有關財務制度規(guī)定該企業(yè)應開支業(yè)務招待費40萬元，實際全年開支60萬元，稅率為33%，按規(guī)定計算所得稅費用為（）萬元。A.336.60   B.330.00    C.6.6    D.323.409.一臺設備的原值為100萬元，折舊30萬元已在當期和以前期間抵扣，折余

6、價值70萬元。假定稅法折舊等于會計折舊。那么此時該項設備的計稅基礎為（）萬元。A.100B.30C.70D.010.某工業(yè)企業(yè)2003年度主營業(yè)務利潤為500萬元，主營業(yè)務收入為4000萬元，其他業(yè)務收入為10萬元，財務費用為10萬元，營業(yè)外收入為20萬元，營業(yè)外支出為10萬元，所得稅稅率為33。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2003年度的凈利潤應為(    )萬元。A.335      B.341.7 C.345     D.348.411.企業(yè)的稅后利潤主要作用不包括（

7、60;   ）。A提取法定盈余公積     B向股東分配現金股利 C彌補以前年度虧損     D轉增資本12.某企業(yè)年初未分配利潤借方余額50萬元，本年度稅后利潤80萬元，按20提取法定盈余公積金，則該企業(yè)本年末未分配利潤金額為（ ）萬元。A.64  B.44  C.24  D.1413.工業(yè)企業(yè)發(fā)生的下列各項錯誤，既不影響營業(yè)利潤也不影響利潤總額的是（）。 A誤將銷售材料的收入計入主營業(yè)務收入 B誤將出售固定資產的

8、價款收入計入其他業(yè)務收入 C誤將轉讓無形資產的使用權收入計入主營業(yè)務收入 D誤將罰款收入計入其他業(yè)務收入14.下列項目中不屬于營業(yè)外支出的是（ ）。A處置固定資產凈損失    B出售固定資產凈損失C無形資產攤銷       D捐贈支出15.根據企業(yè)會計制度的規(guī)定，企業(yè)支付的稅款滯納金應當計入(    )。A財務費用         B其他業(yè)務支出C營業(yè)外支出   &#

9、160;    D銷售費用16.下列各項中，不應計入財務費用的是(    )。A支付的短期借款利息          B資本化的專門借款輔助費用C支付的流動資金借款手續(xù)費    D支付的銀行承兌匯票手續(xù)費17.某企業(yè)2005年3月份發(fā)生的費用有：計提車間用固定資產折舊10萬元，發(fā)生車間管理人員工資40萬元，支付廣告費用30萬元，預提短期借款利息20萬元，支付勞動保險費10萬元。則該企業(yè)當期的期間費用總額為( 

10、;   )萬元。       A.50   B.60 C.100   D.11018.下列費用中，不能計入管理費用的是（）。A職工教育經費   B待業(yè)保險費 C房產稅   D廣告費19.屬于期間費用賬戶的是（）。A財務費用B制造費用 C長期待攤費用D生產成本20.某上市公司上年度售出的商品，于本年初發(fā)生銷售退回，若上年度的會計報表尚未報出，則應（）。A.沖減銷售退回當月的銷售收入   &

11、#160;  B.沖減商品售出當月的銷售收入C.調整報告年度會計報表的銷售收入  D.不作處理21.R公司本年度銷售給M公司商品一批，價款20萬元已全部收到，但該批商品到本年末尚未完工，已發(fā)生實際成本12萬元。R公司本年度的銷售收入為（   ）萬元。A.0     B.8 C.12     D.2022.企業(yè)在資產負債表日，對某項勞務，如不能可靠地估計所提供勞務的交易結果，則對該項勞務正確的會計處理是（  ）。 A不確認利潤但可能確認損失 B既不確認利潤也不確認損失

12、 C確認利潤不確認損失 D可能確認利潤也可能確認損失23.企業(yè)對于已經發(fā)出但尚未確認銷售收入的商品成本，應借記的會計科目是(    )。A在途物資           B庫存商品 C主營業(yè)務成本         D發(fā)出商品24.對于在合同中規(guī)定了買方有權退貨條款的銷售，如無法合理確定退貨的可能性，則符合商品銷售收入確認條件的時點是(    )。A發(fā)出商品時&

13、#160;  B收到貨款時 C簽訂合同時   D買方正式接受商品或退貨期滿時25.甲企業(yè)銷售A產品每件500元，若客戶購買100件（含100件）以上可得到10%的商業(yè)折扣。乙公司于2007年8月5日購買該企業(yè)產品200件，款項尚未支付。按規(guī)定現金折扣條件為2/10，1/20，n/30。適用的增值稅率為17%。該企業(yè)于8月23日收到該筆款項時，應給予客戶的現金折扣為（  ）元。（假定計算現金折扣時不考慮增值稅）A2000    B1800    C1000  

14、;  D90026.在采取手續(xù)費委托代銷銷售方式下，委托方應在（   ）確認收入的實現。A代銷產品發(fā)出時     B代銷產品售出時 C收到代銷清單時     D收到代銷產品的貨款時27.下列各項中，不屬于企業(yè)收入的是（   ）。A轉讓無形資產價款收入 B出租固定資產租金收入 C出售固定資產價款收入 D利息收入二、多項選擇題（答案填在下表）123456789101.資產負債表下的所得稅費用包括（   ）。A.當期的所得稅費用 B.前期的所得稅費用C

15、.遞延的所得稅資產費用 D.遞延的所得稅負債費用E.后期的所得稅費用2.一般工業(yè)企業(yè)交納的下列各種稅金中，可能通過“營業(yè)稅金及附加”科目核算的有（   ）。A.增值稅銷項稅額    B.消費稅    C.城市維護建設稅    D.印花稅  E營業(yè)稅3.下列各項，不影響工業(yè)企業(yè)營業(yè)利潤的有(    )。A計提的工會經費     B發(fā)生的業(yè)務招待費C收到退回的所得稅   D處置固定資產取得的

16、凈收益E捐贈支出4.下列各項，屬于期間費用的有(    )。A董事會費         B勞動保險費 C銷售人員工資      D季節(jié)性停工損失 E制造費用5.下列收入確認中，符合會計準則規(guī)定的有（   ）。 A.與商品銷售分開的安裝勞務應當按照完工程度確認收入 B.附有銷售退回條件的商品如果不能合理估計退貨可能性，應當在銷售商品退貨期滿時確認收入 C.長期為客戶提供重復的勞務收取的勞務費應在相關勞務活動發(fā)生時確認收

17、入 D.宣傳媒介的傭金收入應在相關的廣告或商業(yè)行為開始出現于公眾面前時予以確認 E接受捐贈的不作為營業(yè)外收入，而作為資本公積6.關于銷售商品收入的確認和計量，下列說法中正確的有（   ）。 A.采用托收承付方式銷售商品的，應在辦妥托收手續(xù)時確認收入 B.采用預收款方式銷售商品的，應在預收貨款時確認為收入 C.附有銷售退回條件的商品銷售，根據以往經驗能夠合理估計退貨可能性且確認與退貨相關負債的，應在發(fā)出商品時確認收入；不能合理估計退貨可能性的，應在售出商品退貨期滿時確認收入 D.售出商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受交貨以及安裝和檢驗完結前，不應確認收入。如果安裝程序比較簡單

18、或檢驗是為了最終確定合同或協議價格而必須進行的程序，可以在發(fā)出商品時確認收入 E采用分期收款銷售的，應按應收款的總額確認收入7.下列各項，應計入營業(yè)外收入的有(    )。A原材料盤盈   B無法查明原因的現金溢余C轉讓長期投資取得的凈收益 D轉讓無形資產所有權取得的凈收益E非貨幣資產交換收益8.下列各項，應計入營業(yè)外支出的有（ ）。A.處置固定資產的凈損失  B.向希望工程捐贈設備C.各種稅收上的滯納金   D.出售材料的凈損失E.非貨幣資產交換損失9.不能直接計入“生產成本”賬戶核算的工資費

19、用是（ ）。A生產車間生產工人工資   B生產車間管理人員工資C專設銷售機構人員工資  D在建工程人員工資 E銷售人員工資10.下列關于收入確認的表述中，正確的是（ ）。A企業(yè)已將商品所有權上的全部風險和報酬轉移給購貨方才能確認收入B銷售商品涉及現金折扣的，應當按照扣除現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額C銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額 D根據收入和費用配比原則，與同一項銷售有關的收入和成本應在同一會計期間予以確認。成本不能可靠計量，相關的收入也不能確認E銷售商品涉及現金折扣的，應當按照扣除現金折扣后的金額確定銷

20、售商品收入金額三、計算題1.A公司2007年度利潤表中利潤總額為1 200萬元，該公司適用的所得稅稅率為33%。2007年發(fā)生的有關交易和事項中，會計處理與稅收處理存在的差別有：（1）2007年1月2日開始計提折舊的一項固定資產，成本為600萬元，使用年限為10年，凈殘值為零，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。（2）向關聯企業(yè)提供現金捐贈200萬元。（3）當年度發(fā)生研究開發(fā)支出500萬元，較上年度增長20%。其中300萬元資本化計入無形資產成本。稅法規(guī)定按該企業(yè)的情況，可按實際發(fā)生研究開發(fā)支出的l50%加計扣除。其中，符合

21、資本化條件后發(fā)生的支出為300萬元，假定所開發(fā)無形資產于期末達到預定可使用狀態(tài)。（4）應付違反環(huán)保法規(guī)定罰款100萬元。（5）期末對持有的存貨計提了30萬元的存貨跌價準備。要求：計算應交所得稅并作出相關的賬務處理。2.甲公司于2007年10月1日接受某商場的一項裝修勞務，合同工期為5個月，合同總收入為元。至2007年年底已預收款項元存入銀行，已實際發(fā)生用銀行存款支付的裝修勞務成本元，預計還將發(fā)生裝修勞務成本元。要求：(1)編制發(fā)生勞務成本時的會計分錄；(2)編制預收款項時的會計分錄；(3)列式計算應確認的勞務收入，并編制確認勞務收入時的會計分錄(勞務完成程度按實際發(fā)生的成本占預計總成本的比例確

22、定)。3.甲公司采用托收承付方式向丙公司銷售一批商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為100 000元，增值稅稅額為17 000元。該批商品成本為60 000元。甲公司在售出該批商品時已得知丙公司現金流轉發(fā)生暫時困難，但為了減少存貨積壓，同時也為了維持與丙公司長期以來建立的商業(yè)關系，甲公司仍將商品發(fā)出并辦妥托收手續(xù)。假定甲公司銷售該批商品的納稅義務已經發(fā)生，不考慮其他因素。要求：作出甲公司的賬務處理。4.甲企業(yè)2005年度利潤總額為200萬元，其中包括本年收到的國債利息收入50萬元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為33。甲企業(yè)當年按稅法核定的全年計稅工資為200萬元，全年實發(fā)工資為180萬元；當

23、年的營業(yè)外支出中，有10萬元為稅款滯納金支出。除上述事項外，甲企業(yè)無其他納稅調整事項。甲企業(yè)采用應付稅款法核算所得稅。要求：(1)計算甲企業(yè)2005年度應納稅所得額。(2)計算甲企業(yè)2005年度應交所得稅額。(3)編制甲企業(yè)應交所得稅的會計分錄。(4)計算甲企業(yè)2005年度實現的凈利潤。(5)編制甲企業(yè)年末結平“所得稅費用”科目的會計分錄。(答案中的金額單位用萬元表示)5.某公司系增值稅一般納稅人，其經營產品適用的增值稅稅率為17。銷售單價均為不含增值稅的價格。2002年3月該企業(yè)發(fā)生如下一些相關業(yè)務：（1）3月5日，向甲企業(yè)銷售A產品300件，單價為15000元，單位銷售成本為10000元。

24、收入款項存入銀行。（2）3月18日，丙企業(yè)要求退回本年2月25日購買的20件A產品，該產品銷售單價為15000元，單位銷售成本為10000元，其銷售收入元已確認入帳，價款尚未收取。經查明退貨原因系發(fā)貨錯誤，同意丙企業(yè)退貨，并辦理退貨手續(xù)和開具紅字增值稅專用發(fā)票。（3）3月21日，甲企業(yè)來函提出3月5日購買的A產品質量不完全合格。經協商同意按銷售價款的10給予折讓，并辦理退款手續(xù)和開具紅字增值稅專用發(fā)票。要求：根據上述經濟業(yè)務為該公司編制有關會計分錄。6.甲公司在2007年6月18日向乙公司銷售一批商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為50 000元，增值稅稅額為8 500元。該批商品成本為26 000元。為及早收回貨款，甲公司和乙公司約定的現金折扣條件為：210，120，n30。乙公司在2007年6月27日支付貨款。2008年7月25日，該批商品因質量問題被乙公司退回，甲公司當日支付有關款項。假定計算現金折扣時不考慮增值稅及其他因