個(gè)人所得稅年度匯算清繳申報(bào)表

1、個(gè)人所得稅年度匯算清繳申報(bào)表填報(bào)日期： 年 月 日 申報(bào)流水號(hào)：投資業(yè)戶稅務(wù)登記號(hào)稅款所屬期投資業(yè)戶納稅人編碼管理機(jī)關(guān)正常申報(bào) 自行補(bǔ)報(bào) 稽查自查補(bǔ)報(bào) 延期申報(bào)預(yù)繳 金額單位：人民幣元（列至角分）投資業(yè)戶名稱（蓋章）開戶銀行帳號(hào)項(xiàng)目行次本年累計(jì)數(shù)補(bǔ)充資料一、收入總額11、年平均職工人數(shù)：_人2、工資總額：_人3、投資人數(shù)：人減：成本2 費(fèi)用、稅金3 營(yíng)業(yè)外支出4二、企業(yè)利潤(rùn)總額（=1-2-3-4）5三、納稅調(diào)整增加額（=7+19+30）61、超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除的項(xiàng)目（=8+18）7 （1）從業(yè)人員工資支出8 （2）職工福利費(fèi)9 （3）職工教育經(jīng)費(fèi)10 （4）工會(huì)經(jīng)費(fèi)11 （5）利息支出12 （6

2、）廣告費(fèi)13 （7）業(yè)務(wù)招待費(fèi)14 （8）教育和公益事業(yè)捐贈(zèng)15 （9）提取折舊費(fèi)16 （10）無形資產(chǎn)攤銷17（11）其它182、不允許扣除的項(xiàng)目（=20+29）19（1）資本性支出20（2）、無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出21（3）、違法經(jīng)營(yíng)罰款和被沒收財(cái)物損失22（4）、稅收滯納金、罰金、罰款23（5）、災(zāi)情事故損失賠償24（6）、非教育和公益事業(yè)捐贈(zèng)25（7）、各種贊助支出26（8）、計(jì)提的各種準(zhǔn)備金27（9）、投資者的工資28（10）、與收入無關(guān)的支出293.應(yīng)稅收益項(xiàng)目（=31+32）30（1）少計(jì)應(yīng)稅收益31（2）未計(jì)應(yīng)稅收益32四、納稅調(diào)整減少額（=34+37）331.彌補(bǔ)虧損342.

3、國(guó)庫券利息收入353.投資者標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用扣除額364.其他37說明事項(xiàng)：一、適用范圍：1、本表適用于實(shí)行查帳征收的個(gè)體工商戶業(yè)主、對(duì)企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營(yíng)者、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者（以上四類納稅人以下簡(jiǎn)稱“投資者”）年度匯算清繳申報(bào)時(shí)填報(bào)。本表由表一與表二兩部分組成，其中表一用于填寫投資者投資經(jīng)營(yíng)企業(yè)（業(yè)戶）的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況；表二用于反映投資者從投資經(jīng)營(yíng)企業(yè)（業(yè)戶）取得應(yīng)稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得情況，有多個(gè)投資者的企業(yè)（業(yè)戶）應(yīng)分別填報(bào)。2、投資者投資多個(gè)企業(yè)（業(yè)戶）全部為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的，必須填寫表二“補(bǔ)充資料4、5”。投資者投資經(jīng)營(yíng)多個(gè)企業(yè)（業(yè)戶），其中含有一個(gè)合伙企業(yè)（業(yè)戶）的，投資者年度終了僅

4、填報(bào)從本企業(yè)（業(yè)戶）取得應(yīng)稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得情況。二、負(fù)有納稅義務(wù)的投資者，不能按照規(guī)定期限報(bào)送本表的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的報(bào)送期限內(nèi)提出申請(qǐng)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長(zhǎng)期限。三、未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送本表的，依照中華人民共和國(guó)稅收征管法的有關(guān)規(guī)定，予以處罰。四、主要項(xiàng)目填報(bào)說明：（一）表頭項(xiàng)目1、“稅款所屬期”：是指申報(bào)稅款所屬的時(shí)期。2、“正常申報(bào)”：納稅人按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求進(jìn)行正常申報(bào)的選擇該項(xiàng)；“自查補(bǔ)報(bào)”：根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的自查公告或在正常申報(bào)后，發(fā)現(xiàn)問題，進(jìn)行補(bǔ)申報(bào)的選擇該項(xiàng)；“被查補(bǔ)報(bào)”：納稅人在稽查局發(fā)出稽查通知書后就以往稅期的稅款進(jìn)行申報(bào)的選擇該項(xiàng)；“延期申報(bào)預(yù)繳”：納稅人申請(qǐng)延期申報(bào)

5、，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，納稅人根據(jù)審批文書填寫申報(bào)表預(yù)繳稅款時(shí)選擇該項(xiàng)。延期申報(bào)預(yù)繳后在規(guī)定限期內(nèi)進(jìn)行申報(bào)的，選“正常申報(bào)”。3、“投資業(yè)戶名稱”：是指?jìng)€(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的名稱，或承包承租的企事業(yè)單位名稱。4、“投資業(yè)戶納稅人編碼”：指管理機(jī)關(guān)對(duì)投資企業(yè)（業(yè)戶）編制的納稅識(shí)別號(hào)碼。5、“管理機(jī)關(guān)”：指納稅人就該申報(bào)事項(xiàng)的應(yīng)稅行為的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。6、“身份證明類別”：填寫“身份證”、“軍人證”、“護(hù)照”、“通行證”、“臺(tái)胞證”、“其他”。7、“身份證明號(hào)碼”：填寫與身份證明類別對(duì)應(yīng)的號(hào)碼。8、“主管稅務(wù)機(jī)關(guān)”：是指投資者投資企業(yè)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。9、“投資比例”：填寫投資者出資比例。（

6、二）表中項(xiàng)目說明1、第1-5行，按照申報(bào)納稅同期企業(yè)的利潤(rùn)表和有關(guān)會(huì)計(jì)科目以及明細(xì)科目填寫，要符合國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定，其口徑、金額要與企業(yè)帳表一致。2、第7行“超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除的項(xiàng)目”：反映納稅人超過有關(guān)稅收規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)，扣除的各種成本、費(fèi)用、損失，應(yīng)予調(diào)增應(yīng)納稅所得額的部分。上述扣除標(biāo)準(zhǔn)，包括規(guī)定列明的扣除標(biāo)準(zhǔn)，以及規(guī)定中雖未列明，但與國(guó)家統(tǒng)一財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)兼容的部分。3、第19行“不允許扣除的項(xiàng)目”：反映按規(guī)定不允許扣除，但納稅人已將其扣除的各項(xiàng)成本、費(fèi)用和損失，應(yīng)予調(diào)增應(yīng)納稅所得額的部分。4、第30行“應(yīng)稅收益項(xiàng)目”：反映納稅人未計(jì)入應(yīng)納稅所得額而應(yīng)補(bǔ)報(bào)的收益。對(duì)屬于

7、計(jì)算差錯(cuò)或其他特殊原因而多報(bào)的收益，用“-”號(hào)表示。5、第34行“彌補(bǔ)虧損”：反映納稅人按稅法規(guī)定，以前年度虧損允許在稅前彌補(bǔ)而相應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額。6、第35行“國(guó)庫券利息收入”：反映已計(jì)入收入總額的國(guó)庫券利息。7、第36行“投資者標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用扣除額”：反映按有關(guān)規(guī)定允許扣除的投資者個(gè)人的費(fèi)用扣除數(shù)額。8、第39行“分配比例（%）”：填寫投資者出資比例。9、第41行“適用稅率”：根據(jù)匯總數(shù)（38+補(bǔ)充資料4 + 補(bǔ)充資料5）和中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定的“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目選擇確定的稅率。10、第45行“減、免個(gè)人所得稅額”：是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)減、免的個(gè)人所得稅額。11、第47行“期初未申報(bào)所得稅額”，默認(rèn)為0。12、第48行“實(shí)際已申報(bào)所得稅額”，填寫納稅人當(dāng)年度已申報(bào)預(yù)繳的個(gè)人所得稅額。13、表二補(bǔ)充資料“4、從其他企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得合計(jì)數(shù)”，是指投資者興辦多個(gè)獨(dú)資企業(yè)從本企業(yè)以外取得的其他企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的合計(jì)數(shù)。14、表二補(bǔ)充資料“5、其他企業(yè)已扣除的投資者標(biāo)準(zhǔn)扣除額合計(jì)數(shù)”，是指投資者興辦多個(gè)獨(dú)資企業(yè)月（季）預(yù)繳時(shí)已扣除的投資者標(biāo)準(zhǔn)的扣除額合計(jì)數(shù)。（三）表中欄目的主要邏輯關(guān)系：1、第40行“應(yīng)納稅所得額”計(jì)算公式如下：40=38×39 2、第43行“應(yīng)納所得稅額”計(jì)算公式如下：43=40&#