會計(jì)科目借貸方總結(jié)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上會計(jì)科目借方表示貸方表示余額余額表示庫存現(xiàn)金;現(xiàn)金收入數(shù)現(xiàn)金付出數(shù)借方庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)預(yù)付賬款借方實(shí)際預(yù)付的款項(xiàng)待處理財(cái)產(chǎn)損溢盤虧的庫存現(xiàn)金尚未查明存貨損失原因盤盈的庫存現(xiàn)金材料采購購入存貨的實(shí)際成本轉(zhuǎn)出采購的節(jié)約差入庫存貨的計(jì)劃成本轉(zhuǎn)出采購的超支差借方在途存貨的實(shí)際成本材料成本差異超支差異節(jié)約差異借方貸方超支差異（藍(lán)字轉(zhuǎn)出）節(jié)約差異（紅字轉(zhuǎn)出）存貨跌價準(zhǔn)備企業(yè)已計(jì)提跌價準(zhǔn)備的存貨價值又恢復(fù)增加的金額企業(yè)根據(jù)存貨可變現(xiàn)凈值低于成本的金額計(jì)提的存貨跌價準(zhǔn)備貸方企業(yè)已經(jīng)提取的的存貨跌價準(zhǔn)備資產(chǎn)減值損失無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)入應(yīng)收票據(jù)取得的應(yīng)收票據(jù)的面值到期收回票款或到期前向銀行

2、貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)的票面金額借方企業(yè)持有的商業(yè)匯票的票面金額應(yīng)收賬款1、商業(yè)匯票到期而債務(wù)人無力支付發(fā)生退票的金額2、企業(yè)為購貨單位墊付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)。其他應(yīng)收款租入包裝物支付的押金企業(yè)內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用的備用金代職工墊付的水電費(fèi)應(yīng)收的保險(xiǎn)公司賠款持有至到期投資-利息調(diào)整初始確認(rèn)金額比面值多的部分（多交的錢、交易費(fèi)用）面值大于初始確認(rèn)金額（少交的錢）資本公積股本溢價1、權(quán)益性證券增發(fā)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金等發(fā)行費(fèi)用股本轉(zhuǎn)來的部分（超出面值的部分）貸方發(fā)行權(quán)益性債券賺的部分長期股權(quán)減值準(zhǔn)備需要計(jì)提的長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備價值營業(yè)外支出固定資產(chǎn)重新安裝的損失自然災(zāi)害造成的存貨損失營業(yè)外收入非貨幣性資產(chǎn)交換利得非

3、貨幣性交換賺的部分貸方非貨幣性交換一共賺的部分處置非流動資產(chǎn)利得固定資產(chǎn)處置其他業(yè)務(wù)收入無形資產(chǎn)出租費(fèi)用轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用1、無形資產(chǎn)攤銷的金額2、周轉(zhuǎn)材料攤銷的結(jié)轉(zhuǎn)3、研發(fā)支出-費(fèi)用化支出4、備用金報(bào)銷時轉(zhuǎn)出5、存貨定額內(nèi)的自然損耗6、收發(fā)計(jì)量差錯造成的7、管理不善造成的8、企業(yè)合并支付的審計(jì)費(fèi)用、評估費(fèi)用、法律服務(wù)費(fèi)用等周轉(zhuǎn)材料報(bào)廢材料轉(zhuǎn)出存貨盤盈沖減管理費(fèi)用固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)已計(jì)提減值的價值貸方固定資產(chǎn)一共已計(jì)提減值的價值固定資產(chǎn)清理1、出售固定資產(chǎn)的營業(yè)稅2、自然災(zāi)害損失的固定資產(chǎn)賬面凈值3、支付清理固定資產(chǎn)人員的工資累計(jì)攤銷無形資產(chǎn)已累計(jì)攤銷的金額貸方一共已計(jì)提的累計(jì)攤銷的金額研發(fā)支

4、出-資本化支出發(fā)生的資本化支出轉(zhuǎn)到無形資產(chǎn)的部分借方還在研發(fā)的部分研發(fā)支出-費(fèi)用化支出發(fā)生的費(fèi)用化支出轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用的部分借方還在研發(fā)的部分投資收益表示虧損表示賺錢借方貸方表示一共賺的錢表示一共虧的錢注解：1、應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款的區(qū)別答：“應(yīng)收賬款”科目一般核算屬于企業(yè)一般經(jīng)營業(yè)務(wù)產(chǎn)生的債權(quán)，直接與企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)，如果企業(yè)經(jīng)營停止，則不會再產(chǎn)生應(yīng)收賬款?！捌渌麘?yīng)收款”科目一般核算屬于企業(yè)與一般經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的債權(quán)，與企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)一般無直接關(guān)系，即使企業(yè)經(jīng)營停止，也可能產(chǎn)生其他應(yīng)收款。例如，固定資產(chǎn)資產(chǎn)清理產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)，由于其與一般經(jīng)營業(yè)務(wù)無直接關(guān)聯(lián)，應(yīng)記入其他應(yīng)收款。一、短期借款： 

5、;1、借入短期借款： 借：銀行存款 貸：短期借款 2、按月計(jì)提利息： 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)付利息 3、季末支付銀行存款利息： 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用  應(yīng)付利息 貸：銀行存款 4、到期償還短期借款本金： 借：短期借款 貸：銀行存款 二、應(yīng)付票據(jù)： 1、開出應(yīng)付票據(jù)：借：材料采購/庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付票據(jù) 銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)： 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：銀行存款 2、應(yīng)付票據(jù)到期支付票款

6、： 借：應(yīng)付票據(jù) 貸：銀行存款 3、轉(zhuǎn)銷無力支付的銀行承兌匯票票款：借：應(yīng)付票據(jù) 貸：短期借款 三、應(yīng)付賬款： 1、發(fā)生應(yīng)付賬款： 借：材料采購/庫存商品/在途物資/生產(chǎn)成本/管理費(fèi)用/制造費(fèi)用  應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款 2、償還應(yīng)付賬款： 借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款/應(yīng)付票據(jù) 3、因在折扣期內(nèi)付款獲得的現(xiàn)金折扣償付應(yīng)付賬款時沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用： 借：應(yīng)付賬款  財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：銀行存款 4、轉(zhuǎn)銷確實(shí)無法支付的應(yīng)

7、付賬款： 借：應(yīng)付賬款 貸：營業(yè)外收入其他 四、預(yù)收賬款： 1、收到預(yù)收賬款： 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 2、收到剩余貨款： 借：預(yù)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 3、預(yù)收賬款不多的企業(yè)，將預(yù)收款項(xiàng)記入“應(yīng)收賬款”貸方 收到預(yù)付款項(xiàng)：借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 收到剩余貨款： 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 借

8、：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 五、應(yīng)付職工薪酬： 1、確認(rèn)職工薪酬： （1）貨幣性職工薪酬： 借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)車間成本（產(chǎn)品生產(chǎn)人員工資） 制造費(fèi)用（車間管理人員工資） 勞務(wù)成本（生產(chǎn)部門人員工資） 管理費(fèi)用（管理人員工資） 銷售費(fèi)用（銷售人員工資）在建工程（在建工程人員工資） 研發(fā)支出（研發(fā)人員工資） 利潤分配提取的職工獎勵及福利基金（外商投資企業(yè)提取的職工獎勵及福利金） 貸：應(yīng)付職工薪酬工資/職工福利 （2）非貨幣性職工薪酬： 自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利

9、發(fā)放給職工 借：管理費(fèi)用/生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利 將企業(yè)擁有的房屋等資產(chǎn)無償提供給職工使用 借：管理費(fèi)用/生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利 借：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利 貸：累計(jì)折舊 租賃住房等資產(chǎn)供職工無償使用： 借：管理費(fèi)用/生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利 2、發(fā)放職工薪酬： （1）支付職工工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼： 向銀行提取現(xiàn)金： 借：庫存現(xiàn)金 貸：銀行存款 發(fā)放：

10、60;借：應(yīng)付職工薪酬工資 貸：庫存現(xiàn)金 代扣代繳： 借：應(yīng)付職工薪酬工資 貸：其他應(yīng)收款 （2）支付職工福利費(fèi)： 借：應(yīng)付職工薪酬職工福利 貸：庫存現(xiàn)金 （3）支付工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。 借：應(yīng)付職工薪酬工會經(jīng)費(fèi)/職工教育經(jīng)費(fèi)/社會保險(xiǎn)費(fèi)/住房公積金 貸：銀行存款 （4）發(fā)放非貨幣性福利：企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給員工： 借：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 借：主營業(yè)務(wù)

11、成本 貸：庫存商品 企業(yè)支付租賃住房等資產(chǎn)供職工無償使用所發(fā)生的租金： 借：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性薪酬 貸：銀行存款 六、 應(yīng)交稅費(fèi)： （一） 應(yīng)交增值稅： 1、采購物資和接受應(yīng)稅勞務(wù)： 借：材料采購/在途物資/原材料/生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/委托加工物資應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù) 2、 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動資產(chǎn)損益/在建工程/應(yīng)付職工薪酬 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）&

12、#160;庫存商品/原材料 3、 銷售物資或者提供應(yīng)稅勞務(wù)： 借：銀行存款/應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù) 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 4、視同銷售行為： 借：在建工程/長期股權(quán)投資/營業(yè)外支出 貸：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 5、出口退稅： 借：其他應(yīng)收款貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 6、交納增值稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（已交稅金） 貸：銀行存款 小規(guī)模納稅人的核算： 1、小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物： 借：原

13、材料/材料采購/在途物資 貸：銀行存款 2、小規(guī)模納稅人銷售貨物： 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 （二） 應(yīng)交消費(fèi)稅： 1、銷售應(yīng)稅消費(fèi)品： 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅 2、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品： 借：在建工程/固定資產(chǎn)/應(yīng)付職工薪酬/營業(yè)外支出 貸：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）  應(yīng)交消費(fèi)稅 3、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品：收回的委托加工物資用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品 借：委托加工物資&#

14、160;貸：原材料 借：委托加工物資 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅 借：原材料 貸：委托加工物資 收回的委托加工物資直接用于對外銷售 借：委托加工物資 貸：原材料 借：委托加工物資 貸：應(yīng)付賬款 借：原材料 貸：委托加工物資 對應(yīng)收取的收托加工代收代交消費(fèi)稅的會計(jì)處理： 借：應(yīng)收賬款/銀行存款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅 4、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品： 借：材料采購/固定資產(chǎn)/庫存商品 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款 （三）應(yīng)交營業(yè)稅：

15、0;1、計(jì)算應(yīng)交營業(yè)稅： 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅 2、銷售不動產(chǎn)時： 借：固定資產(chǎn)清理 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅 3、交納營業(yè)稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅 貸：銀行存款 （四）應(yīng)交資源稅：1、 對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)交納的資源稅： 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交資源稅 2、自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品交納資源稅： 借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交資源稅 3、交納資源稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交資源稅 貸：銀

16、行存款 （五）應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅： 1、計(jì)算應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)稅： 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 2、交納城市維護(hù)建設(shè)稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 貸：銀行存款 （六）應(yīng)交教育費(fèi)附加： 1、計(jì)算應(yīng)交教育費(fèi)附加： 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)教育費(fèi)附加 2、交納教育費(fèi)附加：借：應(yīng)交稅費(fèi)教育費(fèi)附加 貸：銀行存款 （七）應(yīng)交土地增值稅： 1、企業(yè)轉(zhuǎn)讓的土地權(quán)連同地上建筑物及其附著物一并在固定資產(chǎn)科目核算 借：固

17、定資產(chǎn)清理 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交土地增值稅 2、土地使用權(quán)在無形資產(chǎn)科目核算的： 借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交土地增值稅 3、交納土地增值稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交土地增值稅 貸：銀行存款 （八）應(yīng)交房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅和礦產(chǎn)資源補(bǔ)償稅： 1、計(jì)提房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅和礦產(chǎn)資源補(bǔ)償稅 借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)房產(chǎn)稅  車船使用稅  礦產(chǎn)資源補(bǔ)償稅 2、交納房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅和礦產(chǎn)資源補(bǔ)償稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)房產(chǎn)稅 

18、0;車船使用稅 礦產(chǎn)資源補(bǔ)償稅  貸：銀行存款 （九） 應(yīng)交個人所得稅： 1、 計(jì)算代扣代交的職工個人所得稅： 借：應(yīng)付職工薪酬工資 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個人所得稅 2、交納個人所得稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個人所得稅 貸：銀行存款 七、應(yīng)付利息： 1、 計(jì)提利息費(fèi)用： 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)付利息 2、支付利息時； 借：應(yīng)付利息 貸：銀行存款 八、應(yīng)付股利： 1、確認(rèn)應(yīng)付股利或利潤時：借：利潤分配應(yīng)付現(xiàn)金鼓勵或利潤 貸：應(yīng)付股利 2、 支付： 借：應(yīng)付股利 貸：銀行存款 九、其他應(yīng)付款； 1、計(jì)提應(yīng)付租入包裝物租金 借：管理費(fèi)用 貸：其他應(yīng)付款 2、支付： 借：其他應(yīng)付款 貸：銀行存款 十、長期借款： 1、&#