茌平縣財政國庫管理制度改革業(yè)務(wù)手冊

1、財政國庫管理制度改革業(yè)務(wù)手冊茌平縣財政局股室職責收付中心各股室職責簡介1、執(zhí)行股 （1）編制財政收支快報、旬報、月報；情況分析；工資月報統(tǒng)計、匯總上報（2）審核批復預(yù)算單位的用款計劃2、會計支付股（1）統(tǒng)一管理各類財政資金賬戶和預(yù)算單位賬戶（2）辦理未試點單位的資金支付（3）監(jiān)督財政各項收支業(yè)務(wù)（4）負責總預(yù)算會計核算和決算（5）辦理各類財政資金的結(jié)算（6）辦理各類資金支付業(yè)務(wù)，開具直接支付令（7）下達財政授權(quán)支付額度、監(jiān)督財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)（8）建立預(yù)算單位總賬、明細賬（9）定期與銀行、預(yù)算單位對賬（10）負責集中支付網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的維護（11）負責財政統(tǒng)發(fā)工資發(fā)放工作，及時調(diào)整各單位人員工資，保證

2、工資按時發(fā)放股室職責一、 堅持首問負責制、堅持服務(wù)承諾制、堅持限時急辦制；二、 實現(xiàn)國庫集中支付規(guī)范、高效、方便、暢通；三、 方便單位用款、提高資金效率；四、 高度信息化、高度透明化。用款計劃預(yù)算單位編制及報送分月用款計劃的程序？預(yù)算單位編制本單位的分月用款計劃，填制預(yù)算單位分月用款計劃表報縣財政局國庫集中收付中心執(zhí)行股。用款計劃的報送、批復及下達的時間規(guī)定？ 預(yù)算單位于每月6日和21日前將當月用款計劃報送縣財政局國庫集中收付中心執(zhí)行股；執(zhí)行股于每月7日和22日，批復下達預(yù)算單位的用款計劃。年度財政預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的追加、追減時， 預(yù)算單位如何調(diào)整分月用款計劃？ 確需調(diào)整的，預(yù)算單位應(yīng)及時調(diào)整分

3、月用款計劃，并按規(guī)定程序辦理?？h財政局國庫集中收付中心執(zhí)行股在收到用款計劃后按規(guī)定時間批復。財政直接支付預(yù)算單位實行財政直接支付的財政性資金包括哪些？實行財政直接支付的支出包括工資支出、工程采購支出、物品和服務(wù)采購支出及其他限額（5萬元）以上的支出，未指明具體用途的支出，轉(zhuǎn)移性支出等。財政直接支付的一般程序？（1） 預(yù)算單位填寫財政直接支付申請書，和有關(guān)支付憑證一并報送財政局國庫集中收付中心會計支付股。（2） 會計支付股根據(jù)批復的用款計劃，審核確認預(yù)算單位提出的支付申請后，開具財政直接支付憑證，直接送代理銀行。（3） 代理銀行根據(jù)財政直接支付憑證及時將資金直接支付給收款人或用款單位。（4） 代

4、理銀行開具財政直接支付憑證加蓋印章后送預(yù)算單位，作為預(yù)算單位收到和付出款項的憑證。財政直接支付直接支付工程采購及貨物、服務(wù)采購資金時，預(yù)算單位應(yīng)提供的有關(guān)憑證包括哪些？包括購貨發(fā)票及其復印件、購貨合同、付款合同、招標采購的中標合同、合同變更相關(guān)資料、工程監(jiān)理師簽字的工程進度報告、竣工驗收報告及決算評審報告、有效的到貨驗貨證件等。預(yù)付工程款還需提供預(yù)付工程款支付憑證，工程款還需要提供工程價款結(jié)算單；設(shè)備款、材料款還需要提供設(shè)備、材料采購清單。政府采購項目除提供以上憑證外，還需提供茌平縣政府采購驗收及執(zhí)行單。財政授權(quán)支付預(yù)算單位實行財政授權(quán)支付的財政性資金包括哪些？財政授權(quán)支付適用于未實行財政直接

5、支付的購買支出和零星支出。財政授權(quán)支付額度下達程序？（1） 每月9日和24日前，縣財政局國庫集中收付中心會計支付股，根據(jù)批準的預(yù)算單位的月度授權(quán)支付額度，以財政授權(quán)支付匯總清算額度通知單、財政授權(quán)支付額度通知單的形式分別通知人民銀行茌平縣支行（或預(yù)算外資金專戶開戶行）和代理銀行；（2）代理銀行收到會計支付股下達的財政授權(quán)支付額度通知單后，在1個工作日內(nèi)，向相關(guān)預(yù)算單位發(fā)送財政授權(quán)支付額度到帳通知書。月度財政授權(quán)支付額度 是否可以累加使用月度財政授權(quán)支付額度在年度內(nèi)可以累加使用？預(yù)算單位怎樣進行財政授權(quán)支付？預(yù)算單位根據(jù)財政授權(quán)額度支用資金時，在集中支付網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)錄入財政授權(quán)支付憑證選擇打印自動發(fā)

6、送代理銀行，同時填寫銀行結(jié)算憑證送代理銀行辦理授權(quán)支付業(yè)務(wù)，并在銀行結(jié)算憑證背面“附加信息欄”注明財政授權(quán)支付憑證編號和預(yù)算科目。代理銀行通過零余額賬戶辦理授權(quán)資金支付。財政直接支付的資金發(fā)生退票如何處理？財政直接支付的資金發(fā)生退票因憑證要素填寫錯誤而在支付之前退票的由縣財政局國庫集中收付中心會計支付股核實原因后通知銀行辦理更正手續(xù)。財政直接支付的資金由代理銀行支付后，因收款單位的賬戶名稱或賬號填寫錯誤等原因而發(fā)生資金退回財政零余額賬戶的，代理銀行在當日（超過清算時間的第二個工作日）將資金退回國庫單一賬戶并通知縣財政局國庫集中收付中心會計支付股，由人民銀行茌平縣支行恢復相應(yīng)的財政直接支付額度。

7、對需要支付的資金，由縣財政局國庫集中收付中心會計支付股核實后通知代理銀行重新辦理支付手續(xù)。財政授權(quán)支付的資金發(fā)生退票如何處理？財政授權(quán)支付的資金發(fā)生退票因憑證要素填寫錯誤而在支付之前退票，由預(yù)算單位核實原因后重新通知代理銀行辦理支付。 財政授權(quán)支付的資金由代理銀行支付后，因收款單位的賬戶名稱或賬戶填寫錯誤等原因而發(fā)生資金退回預(yù)算單位零余額賬戶的，代理銀行在當日將資金退回到國庫單一賬戶、預(yù)算外資金專戶或抵減當日清算資金，并通知預(yù)算單位沖減已列支的款項，同時按原渠道恢復預(yù)算單位零余額賬戶財政授權(quán)支付額度。賬務(wù)處理單位如何記賬？實行財政國庫管理制度改革后，行政事業(yè)單位的會計核算仍執(zhí)行現(xiàn)行的行政單位會

8、計制度、事業(yè)單位會計制度，并根據(jù)核算的需要，在資產(chǎn)類增設(shè)“零余額賬戶用款額度”總賬科目進行會計核算，原來的“銀行存款”總賬科目不再使用。單位如何對賬？一、預(yù)算單位與縣財政國庫集中收付中心會計支付股對賬，對賬內(nèi)容為該一級預(yù)算單位及所屬各級預(yù)算單位的分“類”“款”“項”的預(yù)算支出總數(shù)，其中包括財政直接支付數(shù)、財政授權(quán)支付的額度數(shù)、支出數(shù)、額度數(shù)，對賬單位由財政國庫集中收付中心會計支付股提供。 二、預(yù)算單位與代理銀行對賬，內(nèi)容是就“零余額賬戶”與代理銀行核對財政授權(quán)支付的額度、支出數(shù)、額度結(jié)余數(shù)，對賬單由代理銀行提供，經(jīng)雙方簽證后的對賬單由預(yù)算單位隨同月份報表逐級上報。往來款項管理往來款項的資金范圍

9、（1） 財政國庫管理制度改革開始時，單位原有銀行賬戶上的各種資金；（2） 財政國庫管理制度改革前，縣財政局撥給預(yù)算單位的當年正常經(jīng)費未列支部分；（3） 財政國庫管理制度改革實施過程中，各預(yù)算單位收到的各種非財政性（資金包括自籌基建等）；（4） 未納入預(yù)算外資金專戶代管的各項資金；（5） 年終與財政結(jié)算時形成的臨時往來款項；（6） 收到的其他各種往來性質(zhì)的資金。剩余資金如何劃轉(zhuǎn)和使用？（1） 各預(yù)算單位在辦理原賬戶銷戶手續(xù)的同時，填寫轉(zhuǎn)帳支票，將賬戶中剩余資金轉(zhuǎn)到財政局國庫集中收付中心開設(shè)的“預(yù)算外資金專戶”中。（2） 各預(yù)算單位上交剩余資金后，將銀行進帳單和銷戶證明送縣財政局國庫集中收付中心會

10、計支付股，作為暫存款統(tǒng)一管理。（3） 在支付過程中，要按照集中支付的程序進行。預(yù)算單位職責預(yù)算單位在財政性資金付管理 中的主要職責（一） 負責按年度預(yù)算使用財政性資金，并做好相應(yīng)的財務(wù)管理工作；（二） 負責本單位的財政性資金支付管理的相關(guān)工作；（三） 負責組織和編制本單位的分月用款計劃，審批所屬預(yù)算單位的用款計劃；（四） 負責提出財政直接支付的申請，提供有關(guān)申請所需憑證，并保證憑證的真實性、合法性；（五） 根據(jù)財政授權(quán)支付管理規(guī)定，簽發(fā)支付指令，通知代理銀行支付資金；（六） 配合財政部門對本單位預(yù)算執(zhí)行，資金申請與撥付和賬戶管理等情況進行監(jiān)督管理。附 則哪些情形，財政局有權(quán)拒絕受理支付申請 對于哪些情形，縣財政局國庫收付中心有權(quán)拒絕受理支付